高考政治一轮复习专题08财政与税收(练)(含解析)新人教版必修1

第8讲财政与税收第二部曲练【梳理夯实基础练习】——课前填写落实温故知新一、国家财政1．财政(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。

(3)本质：一种收入分配关系。

【答案】收入和支出预算2．财政的作用(1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(2)财政具有促进________________的作用：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的政策运行与发展。

(3)财政具有促进国民经济____________的作用。

【答案】社会公平人民生活资源合理配置平稳运行【易错提醒】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。

凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。

凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

3．财政收入与支出(1)财政收支的关系(2)影响财政收入的因素①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。

②分配政策③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【答案】基础性的扩大再生产国家职能经济发展分配政策【易错提醒】发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

二、征税与纳税1．税收的含义【答案】实现其职能政治权力2.税收的特点【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。

3．税收的种类【答案】增值额偷漏税个人所得个人收入分配4.依法纳税(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。

(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。

【易错全面排查练习】——易错清零演练修正思维【易错点1】认为“财政收入越多越好”1.有人说，“财政收入越多越好”。

这种看法( )A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加【答案】D【易错知识点分析】(1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利2.2015年国家拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

其中，中央财政赤字1.12万亿元，增加1700亿元；地方财政赤字5000亿元，增加1000亿元。

对此下列认识正确的是( )A．2015年我国财政支出大于财政收入B．2015年我国财政收入大于财政支出C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施D．2015年我国一定会出现严重的通货膨胀【答案】A【解析】本题易错选D，原因是对财政赤字的认识不准确。

财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，故A正确，B错误；发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误；出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。

【易错知识点分析】适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。

但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。

【易错点3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为3.2015年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。

这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。

这些企业的行为是( )A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为【答案】C【解析】本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。

企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。

【易错知识点分析】纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。

骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。

不能将偷税与骗税混为一谈。

【易错点4】对财政政策理解不清4．财政政策和货币政策是国家宏观调控中最常用的经济手段。

下列选项中，属于财政政策的是（）①铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围②落实和加大金融对实体经济的支持，降低企业融资成本③加大对棚户区改造的财政补贴，让亿万居民早日“出棚进楼”④对“三农”和小微企业贷款达到一定比例要求的商业银行下调存款准备金率0.5%A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【易错知识点分析】财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。

扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。

紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。

【易错点5】对税收特点理解不清5.我国推动“费改税”主要着眼于税收的( )A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性【答案】 C【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。

【易错知识点分析】税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。

税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。

税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。

【易错点6】混淆违反税法的行为6．漫画中富翁的行为属于( )A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税【答案】 A【解析】漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。

B、C、D三项都不符合漫画的内涵。

【易错知识点分析】偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。

骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。

欠税是指没有按期交税，但最终补全。

抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。

【易错点7】财政的作用7．近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。

这些措施的依据是（）①我国初级阶段基本经济制度②财政具有促进资源合理配置的作用③我国在初级阶段的分配制度④财政具有促进经济平稳运行的作用A．①④B．②④ C．①③ D．②③【答案】D【易错点8】国债发行8．2015年首期最大发行总额为400亿元的电子式储蓄国债于4月9日发售。

这一政策发挥影响的路径是( )①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展A．①—②—③—④B．①—③—②—④C．③—②—④—①D．②—④—③—①【答案】 B【解析】此题考查国债发行对经济的影响。

国债属于财政收入的来源，发行国债，意味着财政收入增加，政府可以扩大投资，从而拉动市场需求，推动经济发展，故答案为B。

【典题探究变式练习】——课堂讲解针对提高训练(考虑讲练结合，所以这个环节的题在讲部分也有，老师们可以灵活使用)考点一国家财政【典题探究】【例1】近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。

右图为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。

为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是( )A．提高燃煤企业排污标准B．加强环境保护执法力度C．增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广D．限制企业和居民对机动车的购买和使用【答案】C【变式精练】1．2015年我国经济工作坚持稳中求进的总基调,继续实施积极的财政政策,促进经济平稳增长。

其传导路径正确的是( )A.①→④→②→③B.①→②→④→③C.②→③→①→④D.②→①→③→④【答案】D【解析】积极的财政政策会增加经济建设支出,引起生产扩大、就业增加,进而会提高居民收入,扩大消费需求,促进经济平稳增长,D正确切题,A、B、C的传导路径不正确。

2. 近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。

这些措施的依据是（）①我国初级阶段基本经济制度②财政具有促进资源合理配置的作用③我国在初级阶段的分配制度④财政具有促进经济平稳运行的作用A．①④B．②④ C．①③ D．②③【答案】D3．2014年，面对经济下行压力，中国没有简单地放松银根和扩大赤字以实行“大水漫灌”式的强刺激，而是强力推改革，使经济运行处在合理区间。

这表现在（）①扩大国债发行规模——增加社会总供给——刺激消费拉动经济增长②减免月收入3万元以下小微企业税收——支持实体经济发展——增强经济发展内生动力③大幅降低存贷款基准率——增加市场货币流通量——扩大投资需求促进生产④积极推进市场化改革——简政放权——激发市场活力与创造力A．②③ B．①④ C．③④ D．②④【答案】D【解析】题肢①错误，扩大国债发行规模，会形成社会购买力，增加社会总需求，故排除；题肢③说法错误，因为大幅降低存贷款基准率，增加市场货币流通量，属于简单地放松银根，“大水漫灌”式的强刺激，与题干强力推改革不符，故排除；故答案选D。

4．（2015·广安模拟）下图为2011年以来我国国内生产总值同比增长情况。

面对图中的经济变化趋势，国家采取的经济政策，合理的有（）注：2015年国内生产总值增长7%左右是预期目标（源自2015年中央《政府工作报告》）。

①下调人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→刺激消费→经济发展②实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长③下调企业所得税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展④减少公共财政支出→财政支出结构改善→生产扩大→推动经济发展A．①②B．②③C．①④D．③④【答案】A考点二征税与纳税【典题探究】【例2】为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。