1.增值税作业
增值税作业答案(一)
增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税作业答案
1.任务实施过程（1）业务1)：销项税额=250 000×17%= 42 500（元）业务2)：销项税额=250 000×17%= 42 500（元）进项税额=6 000×7%=420（元）业务3)：销项税额=500×2×17%= 170（元）业务4)：销项税额=60 000÷（1+17%）×17%= 8 717.949（元）业务5)：进项税额=34 000+（2 250+50）×7%=34 161（元）业务6)：进项税额=100 000×17%=17 000（元）业务7)：无进项税额业务8)：无进项税额业务9)：销项税额=（485 000+100 000）÷（1+17%）×17%= 85 000（元）业务10)：进项税额=34 000（元）业务11)：进项税额=170（元）业务12)：将外购原材料用于建设职工宿舍，其进项税额不得抵扣，由于其进项税额已在购进当月申报抵扣，因此，应作进项税额转出处理。
进项税额转出=8 500（元）。
业务13)：进项税额=17 000（元）业务14)：进项税额=1 700（元）本月应纳增值税税额合计=42 500+42 500+170+8 717.949+85 000-（420+34 161+17 000+34 000+170+17 000+1 700-8 500）=82 936.95（元）（2）会计处理如下。
1）借：应收账款292 500贷：主营业务收入250 000应交税费——应交增值税（销项税额）42 500结转成本时，借：主营业务成本200 000贷：库存商品200 000收到款项时，借：银行存款280 000财务费用12 500贷：应收账款292 5002）借：应收账款292 500贷：主营业务收入250 000应交税费——应交增值税（销项税额）42 500支付运输费时，借：销售费用 6 580应交税费——应交增值税（进项税额）420贷：银行存款7 000结转成本时，借：主营业务成本200 000贷：库存商品200 0003）借：应付职工薪酬——工资1 170贷：主营业务收入 1 000应交税费——应交增值税（销项税额）170结转成本时，借：主营业务成本800贷：库存商品8004）借：其他应付款60 000贷：其他业务收入51 282.051应交税费——应交增值税（销项税额）8 717.949 5）借：原材料202 339应交税费——应交增值税（进项税额）34 161 贷：银行存款236 5006）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款117 0007）借：原材料100 000贷：银行存款100 0008）借：原材料60 000贷：银行存款60 0009）借：库存现金485 000原材料100 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 00010）借：固定资产——电脑200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款234 00011）借：管理费用1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 17012）借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8 50013）借：原材料100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：实收资本117 00014）借：委托加工物资10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700贷：银行存款11 7002. 任务实施过程（1）①甲公司5 月应缴纳增值税=70 000-200 000=-130 000（元）130 000 元作为留抵的进项税，抵减以后月份的销项税；预缴的9 000元为多交税额，②乙公司 5 月应缴纳增值税=220 000-200 000=20 000（元）已经预缴9 000元，还需缴纳20 000-9 000=11 000（元）③丙公司 5 月应缴纳增值税=205 000-200 000=5 000（元）已经预缴9 000元，多交税额=9 000-5 000=4 000（元），需转出。
增值税的练习题
增值税的练习题增值税的练习题增值税是一种广泛应用于现代社会的税收制度，它是以商品和服务的增值额为征税对象的一种间接税。
在财政收入中占据重要地位的增值税，不仅对企业和个人有着直接的影响，也与国家的经济发展密切相关。
为了更好地理解增值税的计算和应用，我们可以通过一些练习题来加深对这一税收制度的理解。
练习题一：某企业在销售一批货物时，发生了以下交易，请计算该企业应缴纳的增值税。
1. 销售额为100,000元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。
解析：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率)。
根据这个公式，我们可以计算出该企业应缴纳的增值税金额为：应纳税额= 100,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 10,570.25元练习题二：某企业在购买原材料和生产设备时，发生了以下交易，请计算该企业可以抵扣的进项税额。
1. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%，请计算该企业可以抵扣的进项税额。
解析：进项税额是指企业在购买原材料和生产设备等过程中支付的增值税。
根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业可以抵扣的进项税额为：进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题三：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
1. 销售额为50,000元，增值税税率为13%；2. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%。
解析：根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率) = 50,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 5,285.71元进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题四：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税的会计核算作业(1)
增值税的会计核算一、增值税会计核算的科目与账表（一）一般纳税人增值税会计核算科目与账簿增值税会计核算的科目是“应交税金”，下设两个二级科目，“应交增值税”和“未交增值税”。
1．应交税金——应交增值税该账户的借方发生额，反映纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的进项税额和实际已交的增值税以及月末转入“未交增值税”明细账户的当月发生的应缴未缴增值税额。
该账户的贷方发生额，反映销售货物、提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分摊的增值税以及月末转入“未交增值税”明细账户的当月多缴的增值税额。
该账户的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税额。
借方明细账户：（1）进项税额：该账户记录购进货物、接受应税劳务而支付的并准予从销项税额中抵扣的增值税额；若发生购货退回或折让，应该以红字记入，以表示冲销的进项税额。
“应交税金——应交增值税——进项税额明细账”见教材表2——3。
（2）已交增值税：记录纳税人当月上缴本月应缴的增值税额；收到退回的当月多缴的增值税额，以红字记入。
（3）减免税额：记录纳税人按规定直接减免的增值税额，借记本账户，贷记“补贴收入”账户。
冲销直接减免的增值税额时，用红字登记。
（4）出口抵减内销产品应纳税额：记录出口企业按规定退税率计算的当期应予抵扣的税额。
（5）转出未交增值税：记录纳税人月终转出的应缴未缴的增值税额。
作转账处理后，“应交税金——应交增值税”的期末余额不再包括当期应缴未缴的增值税额。
贷方明细账户：（1）销项税额：记录纳税人销售货物、提供应税劳务应收取的增值税额。
如果发生销货退回或者销售折让，应该以红字记入，以表示冲销的销项税额。
“应交税金——应交增值税——销项税额明细账”见教材表2——3。
（2）进项税额转出：记录纳税人的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他情况时，不应该从销项税额中抵扣而应该按规定转出的进项税额。
如果又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。
在出口退税业务中，还应该记录转出不予抵扣或者退税的税额；退税凭证不全，不能退税，需要结转到出口货物成本的部分。
增值税作业答案
4. （1）当月销项税额＝（100＋10）×1×17％＝18.70 （万元） 当月进项税额＝17＋（2＋1）×7％＝17.21（万元） 当月应缴纳增值税税额＝18.70－17.21＝1.49（万元） （2）不符合法律规定。其增值税专用发票的填开时间应 为2月5日，根据规定，增值税的纳税人采取预收货款结算 方式销售货物，增值税专用发票的填开时间为货物发出的 当天。 （3）其增值税纳税义务发生时间具体为1月30日。根据有 关规定，增值税的纳税人采取托收承付结算方式销售货物， 增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当 天。
T增＝T销－T进 ＝（17+0.34+0.51+ 0.0726+ 0.15+ 0.1453） －（0.4+ 2.9 + 0.0434 + 2 ）＝12.8746
2.某机械厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： （1）外购机油，取得认证的税控发票上注明的税金3400元，入库； （2）从废旧物资回收公司购入包装填充物废纸，取得普通发票，金 额为100000元，入库； （3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得专用发票上注明的 价款1000元，增值税税金60元，入库； （4）销售车床6台，开具增值税发票，每台不含税单价120000元； （5）售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票注明价款11000元； （6）工会组织演出领取机油，账面成本200元； （7）因保管不善，洒失机油，账面成本8000元；库存填充物废纸霉 烂，进项税额100元。 该厂计算本月应纳增值税为： 销项税额为：120000×6×17%+11000÷1.06×6%=122 400+662.64=123 022.64元 进项税额为：3400元； 应纳增值税为：123022.64－3400=119 622.64元 要求：依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂计算的应纳增 值税是否正确。如有错误，请逐条指出，正确计算该厂应纳增值税。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题及答案近年来，随着经济的不断发展，增值税作为一种重要的税收方式，得到了广泛的应用。
对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的相关知识，不仅有助于正确履行纳税义务，还能够提高财务管理的水平。
下面，我们将介绍一些常见的增值税习题，并给出相应的答案，希望能够对大家有所帮助。
习题一：某企业在销售过程中，发生了以下交易，请分别计算增值税的应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为100,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
3. 销售商品C，销售额为80,000元，增值税税率为9%。
答案一：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 100,000 × 13% = 13,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 50,000 × 13% = 6,500元。
3. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 80,000 × 9% = 7,200元。
习题二：某企业在一年内的纳税申报中，有以下两个交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为500,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为200,000元，增值税税率为13%。
答案二：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 500,000 × 13% = 65,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 200,000 × 13% = 26,000元。
习题三：某企业在一年内的纳税申报中，有以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为1,000,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为500,000元，增值税税率为13%。
3. 购买办公用品C，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
答案三：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 1,000,000 × 13% = 130,000元。
1增值税习题
一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1. 下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 医院提供治疗并销售药品B. 报刊亭销售报刊、杂志C. 有线电视初装费D. 装饰工程公司提供材料并负责装修2. 根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。
A. 自来水B. 居民用煤炭制品C. 音像制品、电子出版物D. 旧货经营单位销售的旧货3. 境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A. 海关代为征收B. 该境外单位职员自己缴纳C. 以购买劳务者代扣代缴D. 境外单位自行向境内税务机关申报4. 下列行为中，免征增值税的是（）。
A. 某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆B. 销售利用城市生活垃圾生产的电力C. 经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D. 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。
该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。
A. 250498元B. 250430元C. 280772元D. 248628元6. 某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A. 8.58万元B. 6.5万元C. 7.15万元D. 8.68万元7. 某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。
增值税实训业务练习题
一、增值税基础知识1. 增值税的概念2. 增值税的纳税人3. 增值税的征税范围4. 增值税的税率5. 增值税的计税方法6. 增值税的征收管理7. 增值税的减免税政策8. 增值税的发票管理9. 增值税的纳税申报10. 增值税的税务稽查二、增值税会计处理1. 增值税会计科目设置2. 增值税会计核算方法3. 增值税会计凭证编制4. 增值税会计账簿登记5. 增值税会计报表编制6. 增值税会计差错更正7. 增值税会计政策变更8. 增值税会计信息披露9. 增值税会计档案管理10. 增值税会计内部控制三、增值税申报与缴纳1. 增值税申报期限2. 增值税申报内容3. 增值税申报方式4. 增值税申报表格填写5. 增值税申报审核6. 增值税申报错误处理7. 增值税申报逾期处理8. 增值税申报退回处理9. 增值税申报查询10. 增值税申报特殊情况处理四、增值税发票管理1. 增值税发票的种类2. 增值税发票的开具要求3. 增值税发票的保管4. 增值税发票的认证5. 增值税发票的抵扣6. 增值税发票的退换7. 增值税发票的作废8. 增值税发票的遗失9. 增值税发票的审核10. 增值税发票的电子化五、增值税税务稽查1. 增值税税务稽查的范围2. 增值税税务稽查的方法3. 增值税税务稽查的程序4. 增值税税务稽查的处理5. 增值税税务稽查的处罚6. 增值税税务稽查的申诉7. 增值税税务稽查的整改8. 增值税税务稽查的案例9. 增值税税务稽查的预防10. 增值税税务稽查的法律法规六、增值税相关政策与实务1. 增值税一般纳税人资格认定2. 增值税小规模纳税人管理3. 增值税出口退税政策4. 增值税进口税收政策5. 增值税特殊行业税收政策6. 增值税跨境电子商务税收政策7. 增值税税收筹划8. 增值税税收风险防范9. 增值税税收争议解决10. 增值税税收政策变化应对七、增值税申报与缴纳11. 增值税申报表填写注意事项12. 增值税申报表附列资料填写要求13. 增值税申报表填写错误更正流程14. 增值税申报表填写逾期后果15. 增值税申报表填写常见问题解答16. 增值税申报表填写电子化操作步骤17. 增值税申报表填写电子发票信息核对18. 增值税申报表填写税收优惠信息填报19. 增值税申报表填写税收减免信息填报20. 增值税申报表填写纳税调整事项填报八、增值税发票管理21. 增值税发票开具系统操作流程22. 增值税发票开具错误处理办法23. 增值税发票开具特殊情况处理24. 增值税发票开具电子发票注意事项25. 增值税发票开具红字发票操作26. 增值税发票开具时如何选择税率27. 增值税发票开具时如何填写商品或服务名称28. 增值税发票开具时如何填写数量和单价29. 增值税发票开具时如何填写税额和价税合计30. 增值税发票开具时如何填写开票人信息九、增值税税务稽查31. 增值税税务稽查重点环节32. 增值税税务稽查常见问题33. 增值税税务稽查案例分析34. 增值税税务稽查处罚标准35. 增值税税务稽查申诉流程36. 增值税税务稽查整改措施37. 增值税税务稽查预防措施38. 增值税税务稽查法律法规解读39. 增值税税务稽查信息化建设40. 增值税税务稽查与纳税评估结合十、增值税相关政策与实务41. 增值税简易计税方法适用条件42. 增值税一般计税方法与简易计税方法对比43. 增值税混合销售行为税务处理44. 增值税兼营业务税务处理45. 增值税视同销售行为税务处理46. 增值税纳税义务发生时间确定47. 增值税纳税地点确定48. 增值税纳税申报期限延长申请49. 增值税纳税申报变更申请50. 增值税纳税申报信息变更处理十一、增值税会计处理51. 增值税会计科目设置中“应交税费”的核算52. 增值税会计核算中销项税额的计算53. 增值税会计核算中进项税额的抵扣54. 增值税会计核算中出口退税的会计处理55. 增值税会计核算中简易计税方法的会计处理56. 增值税会计核算中混合销售业务的会计处理57. 增值税会计核算中兼营业务的会计处理58. 增值税会计核算中视同销售业务的会计处理59. 增值税会计核算中纳税义务发生时间的会计处理60. 增值税会计核算中纳税地点的会计处理十二、增值税税务筹划61. 增值税税务筹划的基本原则62. 增值税税务筹划的方法与技巧63. 增值税税务筹划在采购环节的应用64. 增值税税务筹划在销售环节的应用65. 增值税税务筹划在出口环节的应用66. 增值税税务筹划在兼营业务中的应用67. 增值税税务筹划在混合销售业务中的应用68. 增值税税务筹划在视同销售业务中的应用69. 增值税税务筹划在税收优惠政策中的应用70. 增值税税务筹划的风险评估与控制十三、增值税电子发票71. 电子发票的与开具流程72. 电子发票的存储与传输安全73. 电子发票的认证与报销74. 电子发票的查验与真伪识别75. 电子发票的归档与保管76. 电子发票在增值税申报中的应用77. 电子发票在税务稽查中的应用78. 电子发票在税收筹划中的应用79. 电子发票在税收风险管理中的应用80. 电子发票在税收政策变化应对中的应用十四、增值税税收风险防范81. 增值税税收风险的识别与评估82. 增值税税收风险的控制与防范措施83. 增值税税收风险的内部审计84. 增值税税收风险的合规性检查85. 增值税税收风险的应急预案. 增值税税收风险的持续改进87. 增值税税收风险的培训与教育88. 增值税税收风险的沟通与协调89. 增值税税收风险的法律法规遵守90. 增值税税收风险的国际化趋势与应对十五、增值税税收争议解决91. 增值税税收争议的类型92. 增值税税收争议的解决途径93. 增值税税收争议的调解程序94. 增值税税收争议的仲裁流程95. 增值税税收争议的诉讼程序96. 增值税税收争议的法律依据97. 增值税税收争议的案例解析98. 增值税税收争议的预防措施99. 增值税税收争议的解决策略100. 增值税税收争议的跨区域处理十六、增值税税收政策变化应对101. 增值税税收政策变化的识别102. 增值税税收政策变化的影响分析103. 增值税税收政策变化的应对策略104. 增值税税收政策变化下的税务筹划105. 增值税税收政策变化下的会计调整106. 增值税税收政策变化下的发票管理107. 增值税税收政策变化下的申报缴纳108. 增值税税收政策变化下的税务风险防范109. 增值税税收政策变化下的沟通协调110. 增值税税收政策变化下的持续关注与适应十七、增值税特殊行业税务处理111. 增值税房地产行业税务处理112. 增值税建筑行业税务处理113. 增值税金融行业税务处理114. 增值税交通运输行业税务处理115. 增值税餐饮住宿行业税务处理116. 增值税娱乐服务行业税务处理117. 增值税教育服务行业税务处理118. 增值税医疗保健行业税务处理119. 增值税信息技术服务行业税务处理120. 增值税文化体育行业税务处理十八、增值税跨境业务税务处理121. 增值税跨境贸易税务处理122. 增值税跨境电子商务税务处理123. 增值税跨境投资税务处理124. 增值税跨境劳务税务处理125. 增值税跨境运输税务处理126. 增值税跨境租赁税务处理127. 增值税跨境金融服务税务处理128. 增值税跨境知识产权税务处理129. 增值税跨境税收协定应用130. 增值税跨境税收争议解决答案一、增值税基础知识1. 增值税的概念：对商品或服务在生产和流通环节增值部分征税。
增值税作业
1．某生产性企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年某月经营业务如下：（1）销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明销售额75万元，另收取包装费和售后服务费5万元。
货物已经发出。
购货方支付了50%的货款，其余款项约定在两个月后支付。
（2）销售给某商场（小规模纳税人）货物一批，开出普通发票注明价款10万元。
代垫运费2000元，并将运输公司给商场开具的2000元的运费发票转交给了商场。
（3）将自行开发生产的一批新产品用于广告样品，该产品无市场同类价格。
已知其生产成本为3万元。
（4）购进一批生产用原材料，已支付货款，取得的增值税专用发票上注明的税款为10万元，但尚未到货。
（5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为5万元。
（6）购买办公用品等1万元，未取得增值税专用发票。
要求：计算当月应纳增值税税额。
2．某工业企业（增值税一般纳税人），2011年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元，发票已通过税务机关认证；（2）购进钢材20万吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，发票已通过税务机关认证；（3）直接向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
3．某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。
两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
2013.3增值税辅导作业
2013.3增值税辅导作业(个人作业 , 总分 100)作业描述第二章增值税（课后作业）一、单项选择题1．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．银行销售金银业务C．邮政部门发行报刊D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让2．下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。
A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B．非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月3．2012年3月1日，某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票20份，3月20日，领购的20份专用发票全部用完，开具的增值税专用发票销售额共计18万元。
该纳税人预计至月底前销售货物还可取得8万元不含税销售额，需要再次领购专用发票10份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A．0.24B．0.54C．1.36D．3.064．根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。
A．橄榄油B．肉桂油C．麦芽D．香茅油5．某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
A．880.78B．13693C．2240.78D．3017.486．某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。
增值税作业参考答案
一、单项选择题1. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
我国从2009年月1日起实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。
A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是（）。
A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品4下列各项中，不适用13%税率征收增值税的是（）。
A.商场超市（一般纳税人）销售的各种蔬菜水果B.自来水厂销售的自来水C.书店销售的各类图书D.音像制品和电子出版物5.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税6.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂7.下列各项表述中，符合税法有关规定的为（）。
A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C.利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策D.对污水处理劳务，免征增值税8.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
增值税作业及答案
增值税作业及答案增值税练习说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
1、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（3）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
（4）上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元。
（进价、售价均为不含增值税）根据上述资料计算当月允许抵扣的进项税额、当月的销项税额、应纳的增值税额分别是多少？允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%－（10000+4000）×17%=680490（元）销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.5（万元）=1445000（元）应纳的增值税=1445000-690490=764510（元）2、某工业企业2008年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，加工修理劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已验收入库，支付运输部门运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。
则本月应缴纳增值税为多少？应纳增值税=[1650+30+20+15+8+2.34/（1+17%）] ×17%-（170+10×7%）=122.55（万元）3、某进出口公司2009年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。
2022年增值税作业及答案
增值税作业1. 某生产公司（增值税一般纳税人）7月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批，获得旳增值税专用发票上注明旳价款160 000元，增值税款27 200元；发生运送费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已获得运送部门开具旳运送发票。
（2）购进辅助材料，获得增值税专用发票上注明旳价款40 000元，增值税6 800元。
（3）购进建筑材料一批，获得旳增值税专用发票税款注明旳价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵公司，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。
（4）购进生产用设备1台，并获得对方开具旳一般发票，发票中注明旳金额为585 000元；发生运送费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已获得运送部门开具旳运送发票。
（5）向A公司销售自制产品一批，开具旳增值税专用发票上注明旳销售额为280 000元。
代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，已获得由运送部门开具给该公司旳运送发票；该公司另开一般发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。
上述款项已办妥托罢手续，月末尚未收回。
（6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。
该厂在购进该批材料时已获得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。
其她资料：该公司上月无留抵税额，各类货品增值税税率均为17％。
【规定】根据上述资料，计算该公司当月应纳旳增值税额。
2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），7月发生如下业务：（1）购进家电一批，获得旳增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运送单位旳运送费用7万元。
（2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，获得旳增值税专用发票上注明旳价款200 000元，税款3 4000元；购进一辆小货车，用于运送超市货品，获得旳增值税专用发票上注明旳价款70 000元，税款11 900元。
增值税作业(带答案)
【题2】某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元.请计算该企业当期应纳增值税税额。
【答案】(1)进项税额=120×17%+75×17%+18×7%(2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元)(3)当期应纳税额=（1）-31.41 =31.09(万元)【评注】一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农业产品。
进项税额=买价×13%一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用。
运费的进项税额=运费金额×7%运费金额是指运输单位开具的运费结算单上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费。
增值税规定不得从销项税额中抵扣的进项税额有：（1）购进固定资产；（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务；（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；集体福利或者个人消费是指，企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。
（5）非正常损失的购进货物；（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；【题3】某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。
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增值税作业
1、某厂为一般纳税人，某月份发生下列经济业务：
（1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付电费23000元（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）
（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用于本企业基本建设工程，每吨含税出厂价计20000元。
试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。
2、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售额130万元。
其中销售给一般纳税人100万元，销售给小规模纳税人30万元；当月从一个一般纳税人企业购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元，从一个小规模纳税人经营者购入购入其他原料3万元。
请计算该饮料厂当月应纳增值税额。
3、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；当月销售一批货物取得不含税销售额1500万元，适用税率17%。
计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。
4、某机械厂属增值税小规模纳税人。
2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元。
计算该机械厂当月应纳的增值税。