鼎信诺审计软件培训课件
(完整版)审计人员初步培训鼎信诺)
鼎信诺操作及审计程序培训（精简版）第一部分：审计前端1.数据库介绍（1）access *.mdb 单机版（2）sqlserver *.bak 网络版（3）oracle *.dmp 单机版2.取数有三种情况1)企业非常配合，允许插u盘将审计前端拷到u盘中，将u盘插到企业电脑上，运行dataget.exe。
a.单机版取数数据库类型选择access，浏览找到.mdb的文件，点连接，出现会计年后，选择需要的会计年，点击开始取数。
注：不勾选固定资产和存货，无法取出固定资产卡片账和存货表。
b.网络版取数（以sqlserver数据库为例）服务器上取数：不用管参数配置，直接点连接，选择相应的数据库名称后，点击开始取数。
客户端上取数：服务器名称填写服务器的ip地址或者服务器的计算机全称，连接方式选择sql直连，输入后台数据库的用户名和密码后，点击连接，然后点击开始取数。
注：在客户端取数有限制，客户端与服务器在同一个局域网中，如果客户端和服务器不在一个局域网中，需要服务器备份后台数据文件。
注：判断服务器的方法是，做账前必须打开的电脑。
c.网络版取数（以oracle数据库为例）2)企业不是很配合，不让插u盘，但是提供数据备份。
a.Sqlserver备份*.ba_的处理方法：将后缀ba_改为rar，变成压缩文件后，解压缩，变成没有任何后缀名的文件，然后加上.bak。
获得bak文件时，需要在电脑上安装msde2000或msde2005.安装msde以后，直接在审计系统的项目中，通过前端数据导入功能直接导入bak文件Bak还原以后会在电脑上形成mdf和ldf文件，删除时不建议直接删除文件，而是通过“前端数据导入—连接SQLSERVER—删除SQLSERVER中的DXN数据库”删除。
b.Oracle备份获得*.dmp格式的文件需要在电脑上安装oracle数据库，还原*.dmp比较复杂，建议观看还原教学视频，*.dmp不能直接通过前端数据导入功能导入至鼎信诺项目中。
鼎信诺审计系统V5000培训讲义
鼎信诺审计系统V5000培训讲义鼎信诺审计系统V5000培训讲义鼎信诺审计系统分成两个部分：审计前端和审计软件第一部分：审计前端1. 财务软件介绍财务软件只是一个人机对话的界面，告诉操作人员在什么地方录凭证，在什么地方看报表，在什么地方看固定资产等。
财务数据不存在财务软件中，而是存在与财务软件相对应的后台数据库中。
2. 数据库介绍（1）access *.mdb 单机版（2）sqlserver *.bak 网络版（3）oracle *.dmp 单机版3. 取数有三种情况uudataget.exe。
a.数据库类型选择access服务器上取数：不用管参数配置，直接点连接，选择相应的数据库名称后，点击开始取数。
客户端上取数：服务器名称填写服务器的ip地址或者服务器的计算机全称，连接方式选择sql直连，输入后台数据库的用户名和密码后，点击连接，然后点击开始取数。
注：在客户端取数有限制，客户端与服务器在同一个局域网中，如果客户端和服务器不在一个局域网中，需要服务器备份后台数据文件。
注：判断服务器的方法是，做账前必须打开的电脑。
c. 网络版取数（以oracle数据库为例）2) 企业不是很配合，不让插u盘，但是提供数据备份。
a. Sqlserver备份*.ba_的处理方法：将后缀ba_改为rar，变成压缩文件后，解压缩，变成没有任何后缀名的文件，然后加上.bak。
获得bak文件时，需要在电脑上安装msde2000或msde2005.安装msde以后，直接在审计系统的项目中，通过前端数据导入功能直接导入bak文件Bak还原以后会在电脑上形成mdf和ldf文件，删除时不建议直接删除文件，而是通过“前端数据导入—连接SQLSERVER—删除SQLSERVER中的DXN数据库”删除。
b. Oracle备份获得*.dmp格式的文件需要在电脑上安装oracle数据库，还原*.dmp比较复杂，建议观看还原教学视频，*.dmp不能直接通过前端数据导入功能导入至鼎信诺项目中。
鼎信诺审计软件培训讲义共36页
1
0
、
倚
南
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
鼎信诺审计软件培训讲义
6
、
露
凝
无
游氛，天高风景澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
鼎信诺审计软件教程
[教学目的和要求]
通过本章的学习，要求学生了解审计抽样如何在鼎 信诺审计系统中运用；能够熟练运用鼎信诺审计系统 针对重大错报进行明细账与记账凭证的查阅，对银行 存款实施系统抽样、随机抽样，对应收账款实施PPS 抽样等不同类型的抽凭，并生成相关抽样凭证，正确 记录与恰当分析抽样结果、形成相关审计工作底稿。
二、样本选取
选取样本的基本方法包括随机选样、系统选样和随意选样。
【实验24】 对上海电气股份有限公司2006年年报审计中进行 银行存款抽凭，分别采用简单随机抽样、系统抽样和分层抽样 。
第三节 PPS抽样应用
PPS抽样（Probability-Proportional-to-Size Sampling，概率 比例规模抽样）主要用于细节测试，这种方法是采用属性抽 样的方法对货币单元而不是对发生率得出结论的统计抽样方 法，这种方法比传统变样抽样更易于使用。PPS抽样以抽样 单元定义为货币单元，因此如果货币金额越大，其被抽取的 可能性也就越大，抽取的概率为该项目的金额与总体金额的 比率，因此货币金额越大，抽取的可能性也就越大，这样有 助于注册会计师关注重大金额重大事项。
第一节 总账与明细账
一、生成总账
“生成总账”主要是指生成“科目余额表”。“科 目余额表”在系统中是非常重要的数据表，未审会 计报表和实质性工作底稿的数据都是从“科目余额 表”中得到的。当注册会计师审计的期间和导入数 据的期间不一致时，或者企业的数据自身就没有结
账或者结账的期间不对就可以选择该功能。
第二节 银行存款抽凭
一、审计抽样
审计抽样可以采用统计抽样（包括属性抽样控制测试、 变量抽样细节测试）和非统计抽样。两者都要求注册会计师 充分运用职业判断，并考虑成本效益原则，不论采用何种抽 样方法，都不应影响注册会计师采用的审计程序。由于统计 抽样是利用随机选取的方法，运用概率论评价样本结果，因 此统计抽样可以量化抽样风险，因此注册会计师可以通过控 制样本规模来控制抽样风险；而非统计抽样要根据注册会计 师的职业判断，使选取的项目具有代表性。
鼎信诺审计前端取数讲解powerpoint48页.pptx
.dmp
网络版财务软件
取数流程图
企业配合，可以插U盘
企业比较配合，可以插U盘
将前端取数文件夹 拷贝到U盘中，然后将U盘插在企业财务电脑上在企业财务电脑上打开dataget.exe文件，进入取数界面
点击确认
在财务软件列表中选择相应财务软件接口或者在右上角的“模糊查询”区域输入财务软件拼音首字母，例如用友u8，我们就可以输入“YY”进行过滤选择好财务软件后，我们点击右下角的“下一步”
服务器名称
（local）或者127.0.0.1
服务器名称
服务器IP地址或者服务器计算机全称
连 接 方 式
ODBC连接
连 接 方 式
SQL直连
信 任 连 接
挑上√
信 任 连 接
把√去掉
用 户 名
不用输入
用 户 名
输入企业服数据库账户名称
密 码
不用输入
如果企业只能提供excel版的科目余额表和序时账，我们有以下两种方法处理： 第一种：将企业提供的财务数据粘贴到鼎信诺手工账模板 第二种：利用“手工账取数设置文件”直接在企业提供的数据上进行处理
粘贴到鼎信诺手工账模板
在前端取数文件夹 中 我们可以找到以下3个模板财务软件(余额分借贷两列)取数.xlt财务软件(余额以借贷列反应方向)取数.xlt财务软件(余额以正负反应借贷方向)取数.xlt
数据转换完毕以后会显示该数据里面存在的数据表然后点击“开始导数”，将数据导入到项目中SQLSERVER备份处理完毕
导出文件
以浪潮P系列5.X/8.X为例进入浪潮财务软件中，通过财务软件的备份功能，将财务数据备份到某个目录下然后打开前端取数工具，选择“浪潮P系列5.X/8.X”接口进行取数
鼎信诺审计软件教程
1.营业收入截止测试的审计目标是什么？在鼎信诺审计系 统中包含哪些步骤？ 2.真实性审计目标与完整性审计目标对营业收入截止测试 有何不同要求？ 3.如何对营业收入截止错误进行审计调整？
【实验30】 针对上海电气股份有限公司2006年主营业务收入进行真实 性审计目标的截止测试，并假设审查出第223号凭证截止错误，其发运凭 证与出库单的日期为2007年1月3日，并作相应记录。
第三节 完整性目标截止测试
在审计实务中，注册会计师可以考虑选择以下两条审计路 线实施主营业收入完整性审计目标的截止测试：
第二节 真实性目标截止测试
围绕发票开具日期或者收款日期、记账日期、发货日期三 个重要日期，在审计实务中，注册会计师可以考虑选择以下 审计路线实施主营业收入真实性审计目标的截止测试：以账 簿记录为起点，从报表日前后若干天的账簿记录追查至记账 凭证，检查发票账单存根与装运凭证，目的是证实已入账收 入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。使用 这种方法主要是为了防止被审计单位高估主营业收入。
1.以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根追查 至装运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发 货并于同一会计期间确认收入。使用这种方法主要是为了 防止低估主营业收入。 2.以装运凭证为起点。从报表日前后若干天的装运凭证追查 至发票开具情况与账簿记录，确认营业收入是否已记入恰 当的会计期间。使用这种方法主要也是为了防止低估主营 业收入。
截止测试是实质性审计测试中常用的一种具体审计技术 ，被广泛运用于货币资金、往来账项、存货、长短期投资、 主营业务收入和期间费用等诸多会计报表项目的审计中，尤 以在主营业务收入和存货项目中的运用最为典型。对主营业 务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位 主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下 期的主营业务收入是否被推迟至下期或提前至本期。
鼎信诺审计软件教程
修正意见类型的选择取决于下列事项：（1）导致修 正意见的事项的性质，即财务报表是否存在重大错报， 或在无法获取充分、适当的审计证据时，财务报表可能 存在重大错报；（2）注册会计师就特定事项对财务报表 产生或可能产生影响的广泛性作出的判断。
非标准审计报告的措辞和格式一般要随着审计报告的 不同意见类型而做适当的修改，它是指标准审计报告以 外的其他审计报告，包括带强调事项段或其他事项段的 无保留意见审计报告和修正意见的审计报告。
第 十 五章 审计报告
[教学目的和要求] 通过本章的学习，要求学生掌握审计报告的基本内 容，熟悉审计报告的分类，掌握出具标准审计报告的 条件和要求及其编制；熟悉出具修正意见审计报告、 带强调事项段的审计报告、带其他事项段的审计报告 的条件和要求及其编制；能够利用鼎信诺审计系统提 供的模版生成不同意见类型的审计报告。
15.2.4 带强调事项段和其他事项段的审计报告 《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中 增加强调事项段和其他事项段》（2010）第七条规定，在 形成财务报表的审计意见之后，如果注册会计师根据其判 断认为有必要通过在审计报告中进行明确的额外沟通以提 醒报表使用者关注以下事项： （1）已在财务报表适当列报或披露，但对报表使用者理 解财务报表至关重要的事项； （2）与报表使用者理解财务报表审计、注册会计师的责 任或审计报告相关的其他事项，那么注册会计师就应当在 其审计报告中增加强调事项段或其他事项段。
标准无保留意见的审计报告意味着，注册会计师 通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制 符合合法性和公允性的要求，能够合理保证财务报表 不存在重大错报，且认为不存在有必要提醒报表使用 者关注已在财务报表列报或披露，但对使用者理解财 务报表至关重要的事项，也不存在有必要沟通未在财 务报表列报或披露，但与报表使用者理解财务报表审 计、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律或 法规所禁止的事项。
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DINKUM SOFTWARE
Zhang Xiaoguai
Computer and information technology audit
• 图灵(Alan Mathison Turing) 图灵机、图灵测试、图灵奖 • 人工智能(Artificial Intelligence) • 第五代计算机
应用控制
• 输入控制：屏幕预先格式化加快数据录入 人员对信息的录入 • 处理控制：使用合理性测试复核销售中所 用的单位售价 • 输出控制：销售部门进行交易处理后的复 查
五种取数方式（一）
• 主机取数 拷贝前端文件夹至主机，运行dateget 文件， 选择财务软件接口，判断数据类型，选择 服务器名称，搜索服务器，连接，选择财 务数据库，选择会计年，取数
财务系统硬件及软件
• 主机：数据库 • 服务终端（客户端）：应用程序 • 网络：广义网协议、局域网协议 判断方法：主机与客户端、TCP
一般控制
• 信息技术功能管理：CIO向高管和董事会报告 • 信息技术职责分离：编程、操作和数据控制分 离 • 系统开发：团队使用者、系统分析师和程序员 开发并彻底测试软件 • 实物和在线安全：限制对硬件的接触，密码和 使用者用户名限制对软件和数据的接触。加密 和防火墙防止外部人员对数据和程序的接触。 • 备份和应急计划：准备书面备份计划，并在整 个年度进行定期测试。 • 硬件控制：存储或硬盘失效导致监控错误信息。
信息系统特有风险
• •技术职能 信息技术职责分离
信息系统流程图
CIO
安全管理者
系统开发
运行
数据控制
系 统 分 析 师
计算机操作员 程 序 员
网络管理员
资料管理员
数 据 输 入 输 出 控 制
数 据 库 程 序 员
IBM
曼德勃罗特集（mandelbrot set） 上帝指纹 The butterfly effect 1970年由IBM工程师E.F.Codd关系型数据库概 1970 IBM E.F.Codd 念
流程图
拷贝前端文 件夹至主机 运行dateget 文件 选择财务软 件接口
搜索服务器
选择服务器 名称
判断数据库 类型
连接
选择财务数 据库
选择会计年， 取数
五种取数方式（二）
• 客户端取数 客户端概念 参考第一种方式 主机IP IP 数据库用户名密码及权限
五种取数方式（三）
• 导出文件取数 因地制宜，利用前端提示及文件搜索等功能
常见取数误区
• 没有会计年：财务软件版本判断错误 • 连接失败：用户名及密码，目标计算机选 择错误 • 软件过期：计算机时间及操作系统，文件 损坏 • 取数进行中中断：USB口接触不稳或空间不 够 • 取数过程停滞：资源占满程序无响应
IBM数据库
DB2 银行系统 Informix 英美地区，沃尔玛（Informix最大的客户） Informix
财务软件常用数据库
• • • • Access SQL Server Oracle DB2
企业根据业务复杂程度、数据量大小以及对 安全性的要求进行选择
财务系统模型
• 财务会计系统：总账、凭证表等 • 管理会计系统：存货供应链管理、固定资 产管理系统、辅助核算系统
Oracle（甲骨文）
Ellison CIA(美国中情局) Oracle 8、9、10、g11 SAP (2010 05 13 ,SAP (2010年05月13日,SAP公司以58亿美元 58 收购软件制造商Sybase) 财富排行榜上的前1000家公司所采用 • • • •
Microsoft
• 操作系统 • 数据库： access ：小企业 SQL Server Server：中型系统
五种取数方式（四）
• 数据库备份文件取数（BAK，mdf，DMP) 安装数据库运行环境 还原数据至审计系统 难点：数据库安装，备份文件的获取，数据 量太大清理冗余数据
五种取数方式（五）
• Excel取数 复制粘贴进模板 加载宏取数 关键点：空格，排除重复
总结要点
• 五种取数方式 • 软件版本 • 主机及数据库管理名密码