万科房地产会计科目表科目
万科房地产开发核算三级科目明细表
一级科目 二级科目 土地及政府规费 土地获得价款 丈量及报建费 土地属性指标类 配套及地下室工程费 地下室 土方、地基处理与边坡支护、桩基工程 场地平整 主体结构工程 主体安装工程 基建及管网工程费 室外管网工程 风险费 其他 室内装修 室内精装修工程费 开发成本 家私及部品 精装修分离体系及措施项目增加费 持有物业租赁装修 建筑立面及部品 装饰及环保工程费 公共部位精装修 室内弱电系统 环保系统费 土地合同外选择型配套 环境提升工程费 室外智能化系统 园林环境工程 规划设计费 行政管理费 开发管理费 工程管理费 营销/租赁设施建造费 造价咨询费 物业完善费用 资本化利息 资本化利息 三级科目 备注 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 按可售面积分摊 按占地面积分摊 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按
房地产开发企业会计科目表及注释
房地产开发企业会计科目表房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
单位、施工单位等）进行明细核算。
建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，也可以按照公司开发的小区分类。
视48 2203 预收账款49 2211 应付职工薪酬50 2221 应交税费51 2231 应付利息按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算。
现在的销售模式一般是预售的模式，预收账款也要采取往来客户核算的模式，分小区-楼号-单元-101（-102 ）这样的明细核算最好。
预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
"按照应交税费的税种进行明细核算增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车购税等，不在本科目核算。
房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴。
账务处理上则有几种不同的形式，根据企业报表的具体需要而定。
有的企业把预缴的税款放在本科目的借方，把提取的税金挂在长期待摊费用，结转收入成本时配比结转税金。
按照存款人或债权人进行明细核算74 6402 其他业务支出按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等75 6403 营业税金及附加营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等76 6601 销售费用77 6602 管理费用按照费用项目进行明细核算，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
万科房地产会计科目表科目
其他
科目
长期股权投资
长期债权投资
长期投资减值准备
固定资产
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
累计折旧
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
固定资产减值准备
在建工程
01工程
在建工程减值准备
01工程
固定资产清理
无形资产
无形资产减值准备
长期待摊费用
待处理财产损益
待处理流动财产损益
待处理固定财产损益
短期借款
6#楼
科目
7#楼
15#楼
16#楼
23#楼
24#楼他应收款
应收押金或保证金
备用金
日常备用金
购车借款
私家车补贴发放
应收垫付款
应收赔款和罚款
联营公司往来
坏账准备
预付账款
城市花园
大连宏涛装饰工程有限公司
广州日立电梯有限公司
长春市政集团机械化分公司
原材料
低值易耗品
存货跌价准备
完工开发产品
Page 1
科目类别 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
中行开发区支行
房地产企业会计科目明细表
房地产企业会计科目明细表科目表科目编码科目名称级数1001 库存现金 11002 银行存款 11015 其他货币资金 11015001 外埠存款 21015002 银行本票 21015003 银行汇票 21015004 信用卡 21015005 信用证保证金 21015006 存出投资款 21101 交易性金融资产 11121 应收票据 11122 应收账款 11123 预付账款 11131 应收股利 11132 应收利息 11231 其他应收款 11241 坏账准备 11321 代理业务资产 11402 在途物资 11403 原材料 11405 开发产品 11406 发出商品 11408 委托加工物资 11411 周转材料 11471 存货跌价准备 11501 持有至到期投资 1 1502 持有到期投资减值准备 1 1503 可供出售金融资产 1 1511 长期股权投资 11512 长期股权投资减值准备 1 1521 投资性房地产 11531 长期应收款 11532 未实现融资收益 1 1601 固定资产 11601001 房屋及建筑物 2 1601002 机器设备 2 1601003 运输设备 2 1601004 一般设备 2 1601005 其它 21602 累计折旧 11603 固定资产减值准备 1 1604 在建工程 11606 固定资产清理 11701 无形资产 11702 累计摊销 11703 无形资产减值准备 1 1711 商誉 11801 长期待摊费用 11811 递延所得税资产 1 1901 待处理财产损溢 1 2001 短期借款 12101 交易性金融负债 1 2201 应付票据 12202 应付账款 12203 预收账款 12211 应付职工薪酬 12211001 工资 22211002 职工福利 22211003 社会保险费 22211004 住房公积金 22211005 工会经费 22211006 职工教育经费 22211007 非货币性福利 22211008 辞退福利 22211009 股份支付 22221 应交税费 12221001 应交增值税 22221001001 进项税额 3 2221001002 已交税金 3 2221001003 转出未交增值税 3 2221001004 减免税款 3 2221001005 销项税额 3 2221001006 出口退税 3 2221001007 进项税额转出 3 2221001008 出口抵减内销产品应纳税额 3 2221001009 转出多交增值税 3 2221002 未交增值税 22221003 应交营业税 22221004 应交消费税 22221005 应交资源税 22221006 应交所得税 22221007 应交土地增值税 22221008 应交城市维护建设税 2 2221009 应交房产税 22221010 应交土地使用税 2 2221011 应交车船使用税 2 2221012 应交个人所得税 2 2221013 其他应交款 2 2221013001 教育费附加 3 2221013002 矿产资源补偿费 3 2221013003 车辆购置附加费 3 2231 应付利息 12232 应付股利 12241 其他应付款 12401 递延收益 12501 长期借款 12502 应付债券 12701 长期应付款 12702 未确认融资费用 12711 专项应付款 12801 预计负债 12901 递延所得税负债 13101 衍生工具 13201 套期工具 13202 被套期项目 14001 实收资本 14002 资本公积 14002001 资本溢价 24002002 接受捐赠非现金资产准 2 4002003 接受现金捐赠 2 4002004 股权投资准备 2 4002005 拨款转入 24002006 外币资本折算差额 2 4002007 其他资本公积 24101 盈余公积 14101001 法定盈余公积 2 4101002 任意盈余公积 2 4101003 法定公益金 2 4101004 储备基金 24101005 企业发展基金 2 4101006 利润归还投资 24103 本年利润 14104 利润分配 14104001 其他转入 24104002 提取法定盈余公积 2 4104003 提取法定公益金 2 4104004 提取储备基金 2 4104005 提取企业发展基金 2 4104006 提取职工奖励及福利基 2 4104007 利润归还投资 2 4104008 应付优先股股利 2 4104009 提取任意盈余公积 2 4104010 应付普通股股利 2 4104011 转作资本（或股本）的 2 4104015 未分配利润 24201 库存股 15001 开发成本 15001001 土地征用及拆迁补偿费 2 5001002 前期工程费 2 5001003 建筑安装工程费 2 5001004 基础设施费 2 5001005 公共配套设施费 2 5101 开发间接费用 1 5101001 职工薪酬 25101002 折旧修理费 2 5101003 差旅交通费 2 5101004 办公费 2 5101005 水电费 2 5101006 劳动保护费 2 5101007 周转房摊销费 2 5101008 利息支出 2 5101009 其他费用 2 5201 劳务成本 15301 研发支出 16001 主营业务收入 1 6051 其他业务收入 1 6101 公允价值变动损益 1 6111 投资收益 16301 营业外收入 1 6401 主营业务成本 1 6402 其他业务支出 1 6403 营业税金及附加 1 6403001 营业税 2 6403002 土地增值税 2 6403003 城建税 2 6403004 教育费附加 2 6601 销售费用 16602 管理费用 1 6602001 职工薪酬 2 6602001001 工资 3 6602001002 福利费用 3 6602001003 其他 3 6602002 办公费 2 6602003 差旅费 26602004 业务招待费 2 6602005 通讯费 2 6602006 折旧费 2 6602007 筹建费用 2 6602008 物管费 2 6602009 保险费 2 6602010 修理费 2 6602011 无形资产摊销 2 6602012 长期待摊费用摊销 2 6602013 低值易耗品摊销 2 6602014 存货盘亏及毁损 2 6602015 水电费 2 6602016 租赁费 2 6602017 诉讼仲裁费 2 6602018 聘请中介机构费 2 6602019 咨询费 2 6602020 研究与开发费用 2 6602021 技术转让费 2 6602022 排污费 2 6602023 税金 2 6602023001 印花税 3 6602023002 车船使用税 3 6602023003 土地使用税 3 6602023004 房产税 3 6602099 其他 26603 财务费用 1 6603001 手续费 2 6603002 利息收入 2 6603003 利息支出 2 6603004 汇兑损益 26701 资产减值损失 1 6711 营业外支出 1 6801 所得税费用 1 6901 以前年度损益调整 1。
房地产开发企业会计科目表及注释
房地产开发企业会计科目表房地产开发企业根据?企业会计准那么应用指南?的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
按照开发工程，分别本钱工程〔土地征用及 拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费 用+借款费用〕进行明细核算按照开发工程，分别费用工程〔职工薪酬、 折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、 劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其 他费用〕进行明细核算一般包括工程部门、设计部门、本钱控制部三所有者权益类60 4001 实收资本 按照投资者进行明细核算61 4002 资本公积 分别“资本溢价〃或“股本溢价〃、“其他资本公积"进行明细核算62 4101 盈余公积 分别“法定盈余公积"-“任意盈余公积"进行明细核算。
企业〔外商投资〕还应分别“储藏基金〃、“企业开展基金〃进行明细核算。
63 4103 本年利润64 4104 利润分配 分别“提取法定盈余公积"、“提取任意盈余公积"、“应付现金股利或利润"、“转作股本的股利〃、“盈余公积补亏〃和“未分配利润〃等进行明细核算。
企业〔外商投资〕还应分别“提取储藏基金〃、“提取企业开展基金"、“提取职工奖励及福利基金"进行明细核算。
企业〔中外合作经营〕在合作期间归还投资者的投资，应在本科。
四本钱类65 5001 开发本钱 66 5101 开发间接费用上表列示的82个会计科目就是房地产开发企业所使用的会计科目。
其中绝大局部都是各类企业通用的会计科目，只有个别科目属于房地产业专用的会计科目。
表中所列示的会计科目中，有些会计科目一般企业可能不需要，如“应付债券〃科目，只有发行债券的企业才使用，还如“持有至到期投资〃科目，只有购置了长期债券，才能使用本科目。
企业如果没有相关的业务，就不必要设置相关的科目。
本钱类科目，这类科目有三个，即：“开发本钱"、“开发间接费用"和“研发支出"。
最全的房地产开发企业会计科目表(1-4级)
41022407
通讯
项目核算
借
41022408
照明
项目核算
借
41022409
环卫
项目核算
借
41022410
绿化
项目核算
借
410225
公共配套设施费
项目核算
借
410226
开发间接费
项目核算
借
41023
配套设施开发成本
项目核算
借
410231
土地征用及拆迁补偿费
项目核算
借
41023101
土地出让金
项目核算
方向
2301
长期借款
贷
3101
实收资本(或股本)
贷
3111
资本公积
贷
311101
资本（或股本）溢价
贷
311102
接受捐赠非现金资产准备
贷
311103
接受现金捐赠
贷
311104
股权投资准备
贷
311105
拨款转入
贷
311106
外币资本折算差额
贷
311107
其他资本公积
贷
3121
盈余公积
贷
312101
法定盈余公积
折旧费
借
550109
修理费
借
550110
装修费
借
550111
低易品摊销
借
550112
宣传费
借
550113
运输费
借
550199
其他
借
5502
管理费用
工资
借
550201
福利费
借
房地产科目明细及分类
房地产开发成本明细科目一、土地征用及拆迁补偿费1、土地款2、大配套费3、土地出让金4、土地契税5、土地交易费（拍卖手续费）6、办理土地证费二、前期工程费1、三通一平（1）临电工程费①红线外②红线内（2）临水工程费①红线外②红线内（3）临路工程费（4）填土及平整场地费（5）临时设施2、规划管理费3、规划设计费（1）咨询费精品文库（2）方案设计费4、施工图设计费（1）方案设计费（2）施工图设计费5、环境方案设计费（1）方案设计费（2）环境施工图设计费6、综合管网设计费7、人防费8、招投标费（1）招标监督服务费（2）代理费9、墙改费（新型建筑材料专项基金）10、地名费11、施工图审查费12、勘察放线费（1）地质勘察费（2）测绘费（3）地基测量费（4）人防物探费13、产权登记费14、销售许可证及面积测量费15、房屋交易手续16、分户土地登记费精品文库17、地籍地形图、核地18、合同审查费19、水泥专项基金20、环境影响评估费21、避雷检测费22、新建房屋白蚁防治费三、建安工程费1、地基处理（1）桩基础工程费（2）桩检测费用2、住宅土建、安装（1）土建安装工程费（1.1）土建工程费（1.2）安装工程费（1.3）甲控、甲供材（2）电梯（3）消防（4）排气通风3、工程预算编制费4、土建监理费5、沉降观测6、质量监督费7、人防设施（1）人防监理费精品文库（2）人防设施费8、变更及签证9、示范小区奖10、成品房装修11、其他（外装费用）四、基础设施费1、供电（1）工程费（2）小区管网2、供水（1）自来水工程费（2）水表费3、燃气4、通讯线路安装费5、电视（1）电视线路安装费（2）电视外网工程费6、智能化7、区内路灯8、环卫9、邮政10、环境工程（1）绿化（2）道路11、排水12、围墙大门13、车棚14、水面五、公共配套设施费1、区内非经营性公建（1）地下室及车库(人防)（2）其他区内设施（3）其它公共用房2、小区配套费3、公共设施维修基金附:进一步细化房地产开发项目成本科目编号一级二级三级四级五级注释说明1土地费用一、地价（一）土地出让金国有土地使用权出让合同中列明的土地出让金或招拍挂的成交价（二）开发费国有土地使用权出让合同中列明的开发费，或者将生地变成熟地的开发投资费用。
房地产企业会计科目一览表
房地产企业会计科目一览表序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6 1122 应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算7 1123 预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算8 1131 应收股利按照被投资单位进行明细核算9 1132 应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算10 1221 其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11 1231 坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321 代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算13 1402 在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算14 1403 原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16 1406 发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17 1408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18 1411 周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
房地产开发企业会计科目设置(含明细)
房地产开发企业会计科目设置(含明细)房地产开发企业的会计核算中，会计科目设置是非常重要的。
资产类科目包括资产的现金、银行存款、债权投资、股票投资、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收押金或保证金、备用金、应收垫付款、应收赔款和罚款、补差调整、关联往来、坏账准备等。
这些科目按照不同的核算项目进行分类，包括币别、开户银行、单位、职员、具体名称、具体苑或栋等。
材料采购、在途物资、原材料、材料成本差、开发产品、发出商品、商品进销差、委托加工物、周转材料、存货跌价准备等是建筑及装修公司用科目。
这些科目的设置有助于管理和核算企业的材料采购、生产制造、库存管理等方面的业务。
投资类科目包括可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、其他股权投资、长期应收款等。
这些科目按照不同的投资类型进行分类，包括持有至到期、可供出售金融资产、长期股权投资等。
同时，还需要设置投资减值准备等科目，以便管理和核算企业的投资业务。
固定资产类科目包括房屋及建筑物、机械设备及工具、运输工具、IT设备、办公家具等。
这些科目按照不同的资产类型进行分类，并设置累计折旧等科目，以便管理和核算企业的固定资产。
以上是房地产开发企业会计核算中的一些重要科目设置，合理的科目设置有助于企业的管理和核算。
房地产开发企业会计核算固定资产：在房地产开发企业会计核算中，固定资产是一个重要的科目。
其中，固定资产减值准备和在建工程等是需要注意的细节。
无形资产：无形资产按类别进行分类，累计摊销和减值准备也需要注意。
商誉是无形资产中的一个重要部分。
长期待摊费用：长期待摊费用包括租入固定资产改良支出、租入固定资产装修支出和其他递延支出。
递延所得税也需要注意。
负债类：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪金、应交税费、应付利息、应付股利、应收押金或保证金、备用金、应收垫付款、债权代理业务负等都是负债类科目。
所有者权益类：所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
房地产开发企业会计科目设置参考明细
房地产企业会计科目表
房地产企业会计科目表----------------------本文档下载后可以编辑修改，在网上可以免费浏览，谢谢大家的支持～～～----------------------==================================================================== ==========新准则房地产企业会计科目表序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6 1122 应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算7 1123 预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算8 1131 应收股利按照被投资单位进行明细核算9 1132 应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算10 1221 其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算11 1231 坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321 代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13 1402 在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算14 1403 原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类(商铺、住宅等)进行明细核算16 1406 发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17 1408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算----------------------本文档下载后可以编辑修改，在网上可以免费浏览，谢谢大家的支持～～～------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本文档下载后可以编辑修改，在网上可以免费浏览，谢谢大家的支持～～～----------------------==================================================================== ==========18 1411 周转材料按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等)，同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
房地产开发企业会计科目设置参考明细
拆迁补偿费
地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出，农作物补偿费,危房补偿费等
二
开发前期准备费
1
勘察设计费
勘测丈量费
水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、竣工面积丈量费等
规划设计费
规化费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费.
增容费
水、电、煤气增容费
3
三通一平费
临时道路
施工用的临时道路设计、建造费用
临时用电
施工用的临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用
临时用水
施工用临时给排水设施设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用
场地平整
基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆除等费用
4
临时设施费
临时围墙
4
学校
建造成本及配套资产购置
5
网球场
6
设备用房
配电房、水泵房土建及装修费
7
车站建造费
建造成本及配套资产购置
8
……
八
开发间接费
1
工程管理费
工程监理费
支付给聘请的项目或工程建立单位的费用
预结算编审费
支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核费用
行政管理费
直接从事项目开发的部门的人员工资、奖金、补贴等人工及行政费
设计费：施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。
其他:可行性研究费、制图、晒图费、样品制作费等
建筑研究用房
材料及施工费
2
报建费
报批报建费
1.项目报批报建费：报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费
房地产开发企业会计科目表
贷
负债 2
219102
城建税
金额式
贷
负债 2
219103
印花税
金额式
贷
负债 2
219104
企业所得税
金额式
贷
负债 2
219105
土地增值税
金额式
贷
负债 2
219106
教育费附加
金额式
贷
负债 2
219107
地方教育附加
金额式
贷
负债 1
2301
长期借款
金额式
贷
权益 1
3101
实收资本（或股本）
金额式
贷
权益 1
217101
应交增值税
金额式
贷
负债 2
217102
未交增值税
金额式
贷
负债 2
217103
应交营业税
金额式
贷
负债 2
217104
应交消费税
金额式
贷
负债 2
217105
应交资源税
金额式
贷
负债 2
217106
应交所得税
金额式
贷
负债 2
217107
应交土地增值税
金额式
贷
负债 2
217108
应交城市维护建设税
级次 1 1 1 2 2 1 2 2 2 3 3 3 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 2 1 2 2 1 1
科目编码 1001 1002 1131
113101 113102
1133 113301 113302 113310 11331003 11331004 11331005
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1301.10 1401 1411 1421 1501 1501.01 1501.02 1501.03 1501.04 1501.05 1502 1502.01 1502.02 1502.03 1502.04 1502.05 1505 1603 1603.01 1605 1605.01 1701 1801 1805 1901 1911 1911.01 1911.02 2101 2101.01 2101.01.01 2102 2102.01 2111 2121 2121.01 2121.01.01 2121.01.02 2131 2131.01 2131.01.01 2131.01.01.01 2131.01.01.02 2131.01.01.03 2131.01.01.04 2131.01.01.05 2131.01.01.06 2131.01.01.07 2131.01.01.08 2131.01.01.09 2131.01.01.10 2131.01.01.11 2131.01.02 2131.01.02.01 2131.01.02.02 2131.01.02.03
1＃商铺 2＃ 3＃ 4＃ 5＃ 6＃ 7＃ 8＃ 9＃ 10＃ 内部认购确认金
一期内部认购确认金
二期内部认购确认金
三期内部认购确认金
全装修确认金
四期内部认购确认金
定金
三期开发购房款
8# 9# 14# 26# 27# 28# 29# 30# 31# 32#
Page 4
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
2171.12 2176 2176.01 2176.01.01 2176.01.02 2181 2181.01
科目名称
现金
人民币
银行存款
人民币
长春中国银行开发区支行
存款户基Βιβλιοθήκη 户按揭放款户保证金账户
长春市工商银行兴城支行
存款户
一般结算户
公积金按揭放款户
POS机 保证金帐户
自营按揭保证金户
公积金按揭保证金户
长春市交通银行新发支行
一般结算户
POS机 按揭保证金户
长春市商业银行东盛支行
资金中心存款
其他货币资金
短期投资
2131.01.08.11 2131.01.08.12 2131.01.08.13 2131.01.08.14 2142 2151 2153 2153.01 2153.02 2153.02.001 2153.02.002 2153.02.003 2153.02.004 2153.02.005 2161 2161.01 2171 2171.01 2171.02 2171.02.001 2171.02.002 2171.05 2171.07 2171.07.01 2171.07.02 2171.08 2171.08.01 2171.08.02 2171.09 2171.10 2171.11
7#楼
科目
15#楼
16#楼
23#楼
24#楼
25#楼
39#楼
1#楼
地上车库
0101车库 0102车库 0103车库 0104车库 0105车库 0106车库 0107车库 0108车库 0109车库 0110车库 0111车库 0112车库 半地下车位
4＃楼车位 5＃楼车位 6＃楼车位 7＃楼车位 40＃楼车位 商铺
1131.01.03.03 1131.01.03.04 1131.01.03.05 1131.01.03.06 1131.01.03.07 1131.01.03.08 1131.01.03.09 1131.01.03.10 1131.01.03.11 1133 1133.01 1133.02 1133.02.01 1133.02.02 1133.02.03 1133.03 1133.04 1133.05 1141 1151 1151.01 1151.01.001 1151.01.002 1151.01.003 1211 1231 1281 1285 1285.01 1285.01.01 1285.01.01.01 1285.01.01.01.001 1285.01.01.01.002 1285.01.01.02 1285.01.01.03 1285.01.01.04 1285.01.01.05 1285.01.01.06 1285.01.01.07 1286 1287 1294 1294.01 1294.02 1294.03 1294.04 1294.05 1294.06 1301 1301.01 1301.02 1301.03 1301.04 1301.05 1301.06 1301.07
6#楼
科目
7#楼
15#楼
16#楼
23#楼
24#楼
25#楼
39#楼
1#楼
其他应收款
应收押金或保证金
备用金
日常备用金
购车借款
私家车补贴发放
应收垫付款
应收赔款和罚款
联营公司往来
坏账准备
预付账款
城市花园
大连宏涛装饰工程有限公司
广州日立电梯有限公司
长春市政集团机械化分公司
原材料
低值易耗品
存货跌价准备
完工开发产品
科目
万科地产会计科目设置
科目代码
1001 1001.01 1002 1002.01 1002.01.101 1002.01.101.01 1002.01.101.01.01 1002.01.101.01.02 1002.01.101.02 1002.01.102 1002.01.102.01 1002.01.102.01.01 1002.01.102.01.02 1002.01.102.01.03 1002.01.102.02 1002.01.102.02.01 1002.01.102.02.02 1002.01.103 1002.01.103.01 1002.01.103.02 1002.01.103.03 1002.01.104 1003 1009 1101 1102 1111 1121 1122 1131 1131.01 1131.01.01 1131.01.01.01 1131.01.01.02 1131.01.01.03 1131.01.01.04 1131.01.01.05 1131.01.01.06 1131.01.01.07 1131.01.01.08 1131.01.01.09 1131.01.01.10 1131.01.01.11 1131.01.02 1131.01.02.01 1131.01.02.02 1131.01.02.03 1131.01.03 1131.01.03.01 1131.01.03.02
城市花园
一期开发产品
住宅
多层住宅
高层住宅
商业
地上车库
地下车位
公寓
办公室
幼儿园
出租开发产品
开发产品摊销
内部往来
万科企业股份有限公司
沈阳万科地产
深圳地产
长春万科物业管理有限公司
大连万科公司
鞍山万科公司
待摊费用
广告费
展示中心装修费
保险费
低值易耗品摊销
养路费
房租
开办费
Page 2
流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 长期资产 长期资产 长期资产 长期资产 长期资产 长期资产 长期资产 长期资产
2131.01.02.04 2131.01.02.05 2131.01.02.06 2131.01.02.07 2131.01.02.08 2131.01.02.09 2131.01.02.10 2131.01.02.11 2131.01.03 2131.01.03.01 2131.01.03.02 2131.01.03.03 2131.01.03.04 2131.01.03.05 2131.01.03.06 2131.01.03.07 2131.01.03.08 2131.01.03.09 2131.01.03.10 2131.01.03.11 2131.01.03.12 2131.01.04 2131.01.04.01 2131.01.04.02 2131.01.04.03 2131.01.04.04 2131.01.04.05 2131.01.05 2131.01.05.01 2131.01.05.02 2131.01.05.03 2131.01.05.04 2131.01.05.05 2131.01.05.06 2131.01.05.07 2131.01.05.08 2131.01.05.09 2131.01.05.10 2131.01.06 2131.01.06.01 2131.01.06.02 2131.01.06.03 2131.01.06.04 2131.01.06.05 2131.01.07 2131.01.08 2131.01.08.01 2131.01.08.02 2131.01.08.03 2131.01.08.04 2131.01.08.05 2131.01.08.06 2131.01.08.07 2131.01.08.08 2131.01.08.09 2131.01.08.10