08年报所得税表格 - 360文档中心

一般企业所得税年度申报表(含公式)

一般企业所得税年度纳税申报表平台
说明：
一、本根据国税发[2008]101号和国税函[2008]1081号文件制作，适用于一般工商企业纳税人的企业所得税年度申报。

二、结构包括目录、基本信息录入、申报表主表及相关11个附表。

三、使用时，请先填写纳税人基本信息，然后再填写报表。

填写报表时，请点击目录中相关报表按钮即可转换到该报表，录入相关数据即可。

四、报表填写顺序：先填写附表之附表（即附表五、六、七、八、九、十、十一），然后填写主表之附表（即附表一、二、三、四），最后填写主表。

五、录入绿色区域数据后，相关报表会自动生成；附表全部填列完毕，主表会自动生成。

六、统一设置为A4纸打印。

当打印范围选择“页：4－11”，打印内容选择“打印整个工作簿”，可打印全套申报表。

一、2008年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作

中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税（一）相关政策规定1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的；远洋捕捞。

2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。

（二）办理程序企业进行企业所得税预缴纳税申报时，向主管地方税务机关提供主营业务情况及减免税项目独立核算的情况说明、主管税务机关要求提供的其他资料进行备案，备案后，企业可将减免的所得抵减预缴申报表中的“实际利润额”。

企业在年度纳税申报时，在附表《税收优惠明细表》“免税所得”、“减税所得”栏目及下级项目中填报农林牧渔项目免税所得金额。

普通发票真伪鉴定申请发票鉴定申请人向税务机关申请鉴定地方税发票的，应携带发票原件及填写《地方税发票真伪鉴定申请表》到主管税务分局或市局征管科进行鉴定。

1、个人所得税各所得项目的“年所得”怎样计算？“年所得”是指出纳税人在一个纳税年度内取得税法规定11项应税所得的合计数额。

各所得项目年所得的具体计算方法如下：（1）工资、薪金所得，是指未减除费用（每月1600元，从2008年3月1日起提高为每月2 000元）及附加减除费用（每月2800元），但不含免税所得和部分扣除项目的收入额。

也就是与任职、受雇有关的各种所得（单位所发的工资单内、外的所得），剔除按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金以及个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得以后的余额。

（2）个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。

即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算；按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。

2008年个人所得税率表

2008年个人所得税率表个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

目前我国个税免征额为2008年3月1日起开始执行的2000元／月。

工资、薪金所得项目税率表工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/ 月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。

应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。

个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。

个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税个体工商户的生产、经营所得，是指:（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－成本、费用及损失其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。

2008企业所得税年度纳税申报

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（
税款所属期间：纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分项目金额类别行次 32,247,851.17 1 一、营业收入（填附表一） 29,894,303.83 2 减：营业成本（填附表二）营业税金及附加 608,776.00 3 销售费用（填附表二） 560,483.99 4 管理费用（填附表二） 6,359,520.86 5 财务费用（填附表二） -176,976.72 利润 6 资产减值损失总额 7 计算 8 加：公允价值变动收益投资收益 764,319.05 9 -4,233,937.74 10 二、营业利润 65,780.00 11 加：营业外收入（填附表一） 60,000.00 12 减：营业外支出（填附表二） -4,228,157.74 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入应纳 18 减计收入税所 19 减、免税项目所得得额 20 加计扣除计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32）计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34）附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额主管税务机关受理专用章: 纳税人公章：代理申报中介机构公章：受理人: 经办人：经办人及执业证件号码：受理日期：年月日申报日期：年月日代理申报日期：年月日 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31月日日

2008年度全国税收调查表(企业表)和(货物劳务表)的填报...

2008年度全国税收调查表（企业表）和（货物劳务表）的填报基本要求1、数据来源。

01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2008年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。

2、单位。

01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（172行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（252行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

3、小数位数。

除01表“适用企业所得税税率”（172行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

4、填写要求。

01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。

2008年度全国税收调查表(企业表)2008年度全国企业税收调查表（货物劳务表）的填报要求1、02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应分货物或劳务填写。

2、02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行(0行)应按《2008年度全国税收调查货物劳务代码表》(以下简称货物劳务代码表)所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成，共4位。

A06SZ001中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,适用于2008-2013年)

A06SZ001 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2008年版）
税款所属期间：年月日至年纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 项目类别行次 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二）营业税金及附加 3 销售费用（填附表二） 4 管理费用（填附表二） 5 财务费用（填附表二）利润 6 总额 7 资产减值损失计算 8 加：公允价值变动收益投资收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入应纳 18 减计收入税所 19 减、免税项目所得得额 20 加计扣除计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32）计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34）附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：经办人：申报日期：年月代理申报中介机构公章：经办人及执业证件号码：日代理申报日期：年月月日

08版企业所得税纳税申报讲解(税务版)

纳税调整项目明细表
• 分为“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、 “资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、 “房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类 • “账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算可计入应纳税所得额的项目金额，注意：不完全等同于按税法标准计算的金额。 • 标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报”
• 申报表实现：先减(16栏) :不征税收入，免税收入，减计收入，减免税所得，加计扣除，抵扣应纳税所得额后减(24栏) :弥补以前年度亏损
企业所得税年度纳税申报表主表
• 4、允许扣除的公益性捐赠计算基数：为利润总额主表第 13行，原申报表为纳税调整后所得。 • 5、新申报表要求境外所得应弥补境内亏损。在主表计算 “纳税调整后所得”之前有一栏“加：境外应税所得弥补境内亏损”。是指纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当 “利润总额”，加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无亏损亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。而原企业所得税法规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
2008版企业所得税年度纳税申报表讲解
赵锐琼
主要内容
• • • • 企业所得税纳税申报表概述主表讲解附表讲解实例
企业所得税纳税申报表概述
• 2008年，国家税务总局先后以国税发〔2008〕101号和国税函[2008]1081号文件，下发了《企业所得税年度纳税申报表》及填报说明。

企业所得税年度纳税申报表(A类)带公式

22 加：境外应税所得弥补境内亏损
23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
598.70
24 减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25 应纳税所得额（23－24）
598.70
26 税率（25%）
25%
27 应纳所得税额（25×26）
149.68
28 减：减免所得税额（填附表五）
29 减：抵免所得税额（填附表五）
30 应纳税额（27－28－29）
149.68
31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）
60.00
应纳税额计算
32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额
40.00 169.68
35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：2008年1月1日至2008年12月31日
纳税人名称:
纳税人识别号:
金额单位：元（列至角分）
类别行次
项目
金额
1 一、营业收入（填附表一）
5,000.00
利润总额计算
2 减：营业成本（填附表二）
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
管理费用（填附表二）
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章:
经办人：
经办人及执业证件号码：
受理人:
代理申报日期：年月日代理申报日期：
年月日受理日期：
年月日
890.00
14 加：纳税调整增加额（填附表三）
161.70

2008年独立纳税重点税源企业报表填报说明

附件32008年独立纳税重点税源企业报表填报说明●2008年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：XXB表《独立纳税重点税源企业基本信息表》；B1表《独立纳税重点税源企业税收信息（月报）表》；B2表《独立纳税重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》；B3表《独立纳税重点税源企业财务信息（季报）表》；B4表《独立纳税重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表》B5表《独立纳税重点税源企业调查问卷（季报）表》。

●计量和金额单位：除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位一律为万元。

●小数位数“税率”按软件任务设置的保留小数位填写；金额单位按万元后保留两位小数；计量单位取整数位；各项指标一律不书写千分号。

●报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。

XXB表《独立纳税重点税源企业基本信息表》填报说明●《独立纳税重点税源企业基本信息表》（简称《基本信息表》）是记录和反映独立纳税重点税源监控企业基本情况的报表。

分“企业基本属性”、“主要统计指标”、“主要预测指标”三部分，共42指标，另附8个备用字段。

其中1-23项指标反映企业基本属性，24-33项为2007年主要统计指标，34-40项为2008年主要预测指标。

《基本信息表》年内一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。

“企业基本属性”部分为选项填写的指标，要严格按照软件任务所列内容选择填写。

各指标填报说明如下：一、企业基本属性1．企业主代码：（必填）企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。

要求按照企业税务登记证上的代码填写。

如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。

2．企业名称：（必填）要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。

某年度企业所得税申报表填报技巧.pptx

附表二（1）《成本费用明细表》
附表三《纳税调整项目明细表》
附表四《税前弥补亏损明细表》
附表五《税收优惠明细表》
附表六
《境外所得税抵免计算明细表》
附表九
《资产折旧、摊销纳税调整表》
附表七
《以公允价值计量资产纳税调整表》
附表十
《资产减值准备项目调整明细表》
附表八
《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》
取数
我们企业适用《企业会计准则》
直接取数
适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自算 1.“利润总额的计算”中的项目
取数
我们实行《企业会计制度》、《小企
业会计制度》
调整取数
实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等
会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
27
应纳所得税额（25×26）
28
减：减免所得税额（填附表五）
29
减：抵免所得税额（填附表五）
30
应纳税额（27－28－29）
31
加：境外所得应纳所得税额（填附表六）
32
减：境外所得抵免所得税额（填附表六）
应纳税额计算
33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
34
减:本年累计实际已预缴的所得税额
35
附表十一
《长期股权投资所得（损失）明细表》
4
一主十一附
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
附表一（2）《金融企业收入明细表》
附表二（2）《金融企业成本费用明细表》
附表三《纳税调整项目明细表》
附表四《税前弥补亏损明细表》

2008年度企业财务决算报表

2008年度企业财务决算报表主要修改内容：A:增减的报表1、单设“国有资本保值增值情况表”2、删除了“企业办社会情况表”B:变化较大的报表1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注项目。

3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。

C:进一步规范报表列示封面：1、行业码的填列，部门标识代码：根据企业财务或产权归口管理关系填写，监管企业填写“305”2、执行不同会计核算制度代码的填列3、社会保险标识码的填列资产负债表1、可计提折旧和准备项目的填列要求。

“待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产”“待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产”“其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中2、重新排列了“所有者权益”的内容。

利润表1、受灾损失和补贴的处理2、经营费用、营业费用进入“销售费用”“递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入”“政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项“其他”只针对石油勘探企业现金流量表1、对02表的检验。

国有资本保值增值情况表1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。

2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。

部分指标的说明：（1）企业上缴的国有资本经营收益不填。

“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少（2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。

第五项“所有者权益内部结转”应平衡（3）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。

[精选]08版企业所得税拇葱玛度纳税申报表讲解--资料

实行会计准则的E企va业lu直at接io按n o照n利ly.润表填列； ted wi实th行A会sp计os制e度.S、lid小es企f业or会.N计E制T度3、.5事C业lie单nt位P会ro计file 5.2
制C度o的p企yri业gh需t 要20调0整4-分20析11，A按s对po应se的P附ty表L项td目. 填
ted wi从th纳As税po人se角.S度lid：e遵s f从or会.N计ET核3算.5，C方lie便nt会Pr计ofile 5.2 人C员o填py报right 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
从税务机关角度：会计与税收差异有序反映，便于税收管理
年度纳税申报概述
二、结构 1主11附表，不同企业（工商业、金融、事
Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
年度纳税申报主表填写
应纳税额
1、先减免，后抵免；不能使得第30行应纳税额小于0
ted 2w、i安t第h全2A一9生行s方产p抵面o等免是s专所e按用.得S照设税lEi新d备v额e税a的包s法lu投括f3ao资4两tr条i额o个.规Nn的方定Eo1面0T，n%：l环3可y..境以5保从C护当lie、年n节应t 能P纳r节税o水f额il、e 5.2 中抵C免op；yright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
金、房地产预计利润、特殊事项等类别
年度纳税申报概述
四、核定征收企业核定征收中的定率征收企业，在年终进行
汇算清缴时，E根va据lu国ati税on发o[n2ly0.08]30号文件 ted wi要业类thC求所）Aos》，得ppyo即应税rsige可按月h.St。规（2li0d定季0e填）4s-f2写度o0r1《预.1N中缴EATs华纳p3o人税.s5民申eCP共报litey和表nLt国（tPdr.B企ofile 5.2

2008年新企业所得税

其将各项业务的收入分别填入主营业务收入中相应行
次准确申报 3、关于利息收入：让渡资产使用权、投资收益、财务费用
附表1(1)《收入明细表》
重要问题
4、 “主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”-时间性差异（附表3第19行 “其他” ） 5、 “视同销售收入”外，会计不做收入税法应确认收入，应填报表《纳税调整项目明细表》第19行收入类调整项目的“其他” 6、“销售货物”应填报会计核算中扣减销售折扣和折让后的销售净额，如果其扣减的销售折扣和折让不符合税收政策规定，应填报《纳税调整项目明细表》第4行收入类调整项目的“不符合税收规定的销售折扣和折让”中进行调整
表间对应关系
– 与主表的对应关系第17行“营业外收入”＝主表第11行“营业外收入” 第2行“营业收入合计”＝主表第1行“营业收入” – 与《纳税调整项目明细表》的对应关系第13行“视同销售收入”＝《纳税调整项目明细表》第2行“视同销售收入”的第3列“调增金额” -与《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的对应关系 – 第1行“销售（营业）收入合计”＝附表8 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》中第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入” 计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数＝主营业务收入 +其他业务收入+视同销售收入
用于捐赠：捐赠行为发生时确认
用于抵偿债务：发生资产抵债时确认等
视同销售的收入确认《国家税务总局关于企业处
臵资产所得税处理问题的通知》（国税函„2008‟828号）
自制的资产，以同期对外销售价格确定外购的资产，可按购入时的价格确定
附表1(1)《收入明细表》
注意事项
1、主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是

2008企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)V1.1

微机编码：070100000200160纳税人识别号：纳税人名称：行次本期金额累计金额123456789101112131415161718总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行× %）19中央财政集中分配税款的所得税额（9行或14行或16行× %）20分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行× %）21分配比例22分配的所得税额（20行×21行）0.000.00税率（25%）二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴三、按照税务机关确定的其他方法预缴主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年月日谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民企业所得税法》、《中华人民企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签字）：年月日总机构分支机构纳税人公章：会计主管：填表日期：年月日代理申报中介机构公章经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日税率（25%）应纳所得税额（4行×5行）减免所得税额实际已缴所得税额总分机构纳税人本月（季）应纳所得税额（12行×13行）本月（季）确定预缴的所得税额应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）上一纳税年度应纳税所得额本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间:2008年01月01日至2008年01月31日营业成本利润总额070100000200160金额单位：人民币（列至角分）项目营业收入一、据实预缴070100000200160。

居民企业所得税年度纳税申报表(2008年版)

8 7．特殊重组 9 8．一般重组 10 9．公允价值变动净收益（填写附表七） 11 10．确认为递延收益的政府补助 12 11．境外应税所得（填写附表六） 13 12．不允许扣除的境外投资损失 14 13．不征税收入（填附表一[3]） 15 14．免税收入（填附表五） 16 15．减计收入（填附表五） 17 16．减、免税项目所得（填附表五） 18 17．抵扣应纳税所得额（填附表五） 19 18．其他 20 二、扣除类调整项目 21 1．视同销售成本（填写附表二） 22 2．工资薪金支出 23 3．职工福利费支出 24 4．职工教育经费支出 25 5．工会经费支出 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
调增金额 3
调减金额 4 * * *
*
* * * * * * *
*
* * * * * *
* * *
*代表人（签章）:来自企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表月日分）行次 1 一、收入类调整项目 2 1．视同销售收入（填写附表一） # * * 3 2．接受捐赠收入 4 3．不符合税收规定的销售折扣和折让 5 4．未按权责发生制原则确认的收入 6 7 * * * 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 * * * * 填报时间：年金额单位：元（列至角项目账载金额 1 * * * 税收金额 2 * *
50 9．其他 51 四、准备金调整项目（填写附表十） 52 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 53 六、特别纳税调整应税所得 54 七、其他 55 合计注: 1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列, 标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。 * * * * *

d企业所得税年度纳税申报表及附表20081030

中华人民共和国企业所得税法实施条例第一章　总则第一条　根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税第二条　企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照第三条　企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依企业所得税法第二条所称依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照第四条　企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经第五条　企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托第六条　企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

第八条　企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境第二章　应纳税所得额第一节　一般规定第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的第十条　企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和第十一条　企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累第二节　收入第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）.doc-云南省

2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）介质与网络申报系统用户操作手册V1.0云南省国家税务局二〇〇九年二月目录第一部分介质申报系统 (4)前言 (4)介质申报系统概述 (5)第一章年度申报表填报模板下载（略） (7)第二章填写年度申报表 (7)2.1 使用范围 (7)2.2 申报表填报依据 (7)2.3 申报表填报顺序 (7)2.4 申报表填报注意事项 (8)2.4.1 区分可编辑与不可编辑部分 (8)2.4.2 不得使用“剪切、复制、粘贴”等功能 (8)2.4.3 单元格有效性提示 (10)2.4.4 审核结果表错误提示 (10)第三章数据转换和申报征收（略） (11)第二部分网络申报系统 (11)前言 (11)网络申报系统概述 (12)第一章综合征管软件的系统准备（略） (14)第二章网络申报纳税人信息初始化（略） (14)第三章纳税人在线填报年度申报表 (14)3.1 使用范围 (14)3.2 证书安装 (14)3.3 登录网络申报服务平台 (20)3.4 申报表填报依据 (21)3.5 申报表填报顺序 (21)3.6 在线填报年度申报表 (22)3.7 网络申报填报注意事项 (30)3.7.1 核对申报表完整性 (30)3.7.2 基础信息表必填项 (31)3.7.3 弥补亏损明细表数据校验 (32)3.7.4 小型微利企业校验 (33)3.7.5 关联数据修改保存 (33)第三部分附录 (35)附录一 2008版企业所得税年度申报表及附表（A类）式样 (35)附录二申报表及附表填报说明 (54)附录三企业所得税纳税人基础信息表 (90)附录三（一）介质申报系统企业所得税纳税人基础信息表 (90)附录三（二）网络申报系统企业所得税纳税人基础信息表 (91)附录四财务会计报表式样 (93)附录五介质申报表内表间逻辑校验关系（略） (95)附录六网络申报表内表间逻辑校验关系（略） (95)第一部分介质申报系统前言本手册编写目的――按流程导向叙述2008版企业所得税年度介质申报系统V1.0现有功能，指导用户正确使用本系统。

2008年度企业财务决算报表

2008年度企业财务决算报表D债”中2、重新排列了“所有者权益”的内容。

利润表1、受灾损失和补贴的处理2、经营费用、营业费用进入“销售费用”“递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入”“政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项“其他”只针对石油勘探企业现金流量表1、对02表的检验。

国有资本保值增值情况表1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。

2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。

部分指标的说明：（1）企业上缴的国有资本经营收益不填。

“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素因股改进行资产评估造成国有资本及权益增加和减少的填列到资产评估增加、减少（2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。

第五项“所有者权益内部结转”应平衡（3）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。

行业性的税收返还政策，不在本项目反映。

（4）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。

（5）消化以前年度潜亏和挂账而减少：反映清楚核资基准日前的发生的潜亏挂账，必须经中介机构分项审计确认，并在报告中详细披露资产减值准备情况表1、规范、足额计提资产减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道。

2、如实填报减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。

3、重点指标的填列：（1）转销额的内涵。

（2）本年计提与价值转回的关系。

（3）补充资料的处理.注意处理以前年度损失和挂帐.基本情况表1、重点指标解释：（1）从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。