甘肃2014年4月自考《0069国际税收》真题
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3. 财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为: 分类所得税制、综合所得税制以及。
2. 按照课税对象的不同, 税收可大致分为: 商品课税、-和财产课税三大类。
3. 销售税有多种课征形式, 在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的, 称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错, 请予以更正）1. 欧盟的“自有财源”从本质上看, 是强加在成员国政府上的税收收入。
2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下, 一国的国境与关境不是一致的。
4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是: 关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1. 国际税收的本质是（）。
A. 涉外税收B.对外国居民征税C. 国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期, 发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年, 北欧的挪威, 瑞典, 芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）。
A. 《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定, 也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？2. 如何理解所得税的国际竞争？3. 为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看, 增值税是否存在国际重复征税问题, 如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务8. 有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1. 一国要对来源于本国境内的所得行使征税权, 这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收期末考试习题及答案
国际税收期末考试习题及答案国际税收一、填空题1．国际税收不能脱离而单独存在，它不能离开这个关键因素。
2．国际税收的本质是关于国家之间的。
3．(涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是。
5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有和。
6．不动产所得来源地的确立以为依据。
7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为和。
8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有、、和。
9．和只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。
10．国际避税地的判定标准有和。
11．国际反避税的一般方法包括：和。
12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有和。
13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即和。
14．国际税收原则包括和。
15．缔结国际税收协定的程序有、、和。
16．国际税收协定范本的特征有和。
17．国内商品税的管辖权原则有两种，即和。
18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有、和。
19．是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。
二、名词解释题1．地域管辖权：一国政府对来自本国境内的所得征税，亦称所得来源地管辖权。
2．实际所得原则：又叫归属原则。
只对非居民外国公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。
3．常设机构：一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
4．国际重复征税：指两个或两个以上国家主权国家或地区，各自依其税收管辖权，在同一纳税期限内对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象征税相同或类似的税收，其实质是国家税收管辖权的交叉性。
5．全部免税法：即一国政府对本国居民的国外所得不予征税，并且在确定对其国内所得征税的税率时也不考虑这笔免于征税的国外所得。
国际税收答案全
国际税收练习题参考答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．C 2．C 3．C 4.A 5．C二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1． ACD 2． CDE 3． BDE 4． ABDE 5． CE三、名词解释题1．国际税务又称国际税务关系。
是指国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。
其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主，诸如国家间双边关税协定或双边贸易协定中的关税优惠条款，国际公约中有关给予各国外交官员税收豁免的条款等，都是国家间税收事务联系或制度协调的具体表现。
2．涉外税收是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
3．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。
四、简答题1．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。
国际税收的研究范围主要是所得税及一资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。
2．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。
2014年4月全国自考(国际贸易理论与实务)真题试卷(题后含答案及解析)
2014年4月全国自考（国际贸易理论与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 简答题 5. 论述题 6. 案例分析题单项选择题1．下列关于对外货物贸易量的说法正确的是( )A．一国或地区在一定时间内的货物的进口总额B．一国或地区在一定时间内的货物的出口总额C．一国或地区在一定时间内的货物的进出口总额D．一国或地区在一定时间内按不变价格计算的货物的进口额或出口额正确答案：D解析：在实际工作中，往往要用以固定年份为基期计算的进口或出口商品价格指数去调整当年的进口额或出口额，得到相当于按不变价格计算的进口额或出口额，通过这种方法计算出来的对外贸易额已经剔除了价格变动的影响，单纯反映对外货物贸易的规模，被称为对外贸易量。
一国或地区在一定时间内按不变价格计算的货物的进口额或出口额。
2．品质不易标准化、不易储存、生产厂多、场地分散或难以集中交易的商品，适合的交易方式是( )A．商品交易所B．拍卖C．博览会D．展览会正确答案：B解析：拍卖是一种在规定的时间和场所，按照一定规章和程序，通过公开叫价竞购，把事先经买主验看过的货物逐批或逐件卖给出价最高者的过程。
以拍卖方式进入国际市场的商品，大多数是品质不容易标准化、不易存储、生产厂家众多、产地分散或难于集中交易的商品，如毛皮、茶叶、古玩艺术品、地毯等。
3．为实现既定的政策目标、实施政策内容所采用的对外贸易措施是( )A．政策主体B．政策客体C．政策手段D．政策对象正确答案：C解析：政策手段即为实现既定的政策目标，实施政策内容所采用的对外贸易管理措施，如关税、非关税。
4．反倾销税属于( )A．进口附加税B．差价税C．特惠税D．普惠税正确答案：A解析：进口附加税包括反补贴税、反倾销税。
5．成员方之间完全废除关税与数量限制，建立统一对外关税，允许生产要素跨境自由流动的经济一体化形式是( )A．自由贸易B．关税同盟C．共同市场D．优惠贸易安排正确答案：C解析：共同市场是指成员方之间完全废除关税与数量限制，建立统一对外关税，允许生产要素跨国界自由流动。
2014年4月自考国际贸易理论与实务试题及答案
全国2014年4月高等教育自学考试国际贸易理论与实务试题课程代码：00149请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共24小题，每小题1分，共24分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其选出并在“答题纸”上将相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.下列关于对外货物贸易量的说法正确的是（一国或地区在一定时间内按不变价格计算的货物的进口额或出口额）P42A.—国或地区在一定时间内的货物的进口总额B.—国或地区在一定时间内的货物的出口总额C.一国或地区在一定时间内的货物的进出口总额D.2.品质不易标准化、不易储存、生产厂多、场地分散或难以集中交易的商品，适合的交易方式是（拍卖）P64A.商品交易所B. C .博览会D .展览会3.为实现既定的政策目标、实施政策内容所采用的对外贸易措施是（政策手段）P70A.政策主体B .政策客体C. D .政策对象4 .反倾销税属于（进口附加税）P88A. B .差价税C.特惠税D .普惠税5.成员方之间完全废除关税与数量限制，建立统一对外关税，允许生产要素跨境自由流动的经济一体化形式是（共同市场）P140A.自由贸易区B .关税同盟C. D.优惠贸易安排6.现代贸易条约与协定中，常见的最惠国待遇例外的情形是（边境贸易）P128A.进出口和过境商品的关税B.C.进出口许可证的发放及其他限制措施D .外汇管制方面7.“禁止缔约方在出口方面实行倾销，并授权缔约方在其某项工业由于倾销造成重大损害或产生重大威胁时，可征收反倾销税。
”的规定是出于世界贸易组织的（公平竞争原则）P159A.非歧视原则B .一般取消数量限制原则C. D .磋商调节原则8.国际旅游属于国际服务贸易的（境外消费）P44A.跨界供应B.C.商业存在D .自然人流动9.跨国公司在内部进行交易时采用的价格是（调拨价格）P66A.自由市场价格B.C.垄断价格D .协定价格10.下列术语中卖方承担的风险、责任和费用最大的是（DDP P178/191A. CIFB.C. EXW D FOB11.下列国际贸易惯例中，由国际法协会制定，用来解释CIF买卖合同的是《1932 年华沙一牛津规则》（）P178A. B .《1990年美国对外贸易定义修订本》C.《国际贸易术语解释通则》 D .《海牙规则》12.在造型上有特殊要求或具有色、香、味方面特征的商品，通常采用的商品品质表示方法是（凭样品买卖）P203A. B .凭规格买卖C.凭等级买卖D .凭标准买卖13.国际货物买卖中，主要作用在于保护商品，防止在储存、运输和装卸过程中发生货损、货差的包装是（运输包装）P211A.销售包装B .内包装C.小包装D.14.从总体上来看，在对外贸易中占据绝对主导地位的国际货物运输方式是（海洋运输）P218A. B .铁路运输C.航空运输D .管道运输15.我国出口业务中经常使用的“空白抬头” “空白背书”提单是（指示提单）P234A.记名提单B .不记名提单C. D .直达提单16.根据《中国海洋运输货物保险条款》的规定，保险责任起讫采用“仓至仓”条款，即自被保险货物运离保险单所载明的起运地仓库或储存处所开始运输时生效，直至该项货物到达保险单所载明的目的地收货人的最后仓库或储存处所或被保险人用作分配、分派或非正常运输的其他储存处所为止。
2014年税收学教程真题及答案
）
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A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 答案：C 解析：股息、利息、红利所得的应纳税所得额是每次收入额。 二、判断改错题（每小题 2 分，共 12 分） 21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（ ） 答案：× 理由：起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是 3%。（ ） 答案：√ 23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销 项税额时可以扣除折扣额部分。（ ） 答案：× 理由：折扣额和销售额要开在一张发票上。 24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投 资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资 产”税目征税。（ ） 25.答案：× 理由：转让该项股权也不征税。 26.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。（ ）
11.属于从价征收消费税的项目是（
）
A．白酒
B．化妆品
C．啤酒
D．汽油
答案：B
解析：化妆品属于从价征收消费税的项目，白酒属于复合征收消费税
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的项目，啤酒、汽油属于从量征收消费税的项目
12.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成
本共计 10 万元，利润率为 10％，按当月同类产品的平均售价计算为
原则
7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（
）
A．生产型
B．收入型
C．消费型
D．混合型
答案：A
解析：不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于生产型
8.关于关税特点的说法,正确的是( )
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。
该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。
2011年04月自学考试00069《国际税收》历年真题
2011年4月高等教育自学考试统一命题考试国际税收试卷（课程代码 00069）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均不得分。
1．联合国经济和社会理事会设立的专家小组制定《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》(草案)的时间是1-7 【 C 】A．1963年B．1965年C．1968年D．1969年2．下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是2-21【 D 】A．负有双重纳税义务的跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国法人C．负有多重纳税义务的跨国纳税人D．只负有本国纳税义务的非跨国自然人3．战时利得税属于对下列跨国所得的征税2-35【 B 】A．跨国一般所得B．跨国超额所得C．跨国资本利得D．跨国其他所得4．目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是2-42 【 D 】A．德国B．荷兰C．印度D．中国5．对同一税源的重复征税被称为3-53【 B 】A．实质的双重征税B．形式的双重征税C．经济性双重征税D．法律性双重征税6．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是4-85【 B 】A．免税法B．抵免法C．扣除法D．缓交法7．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为6-143【 B 】A．国际偷税B．国际避税C．国际逃税D．国际抗税8．下列属于政府反运用避税港行政措施的是7-209【 D 】A．控制资本流出B．阻止运用避税港的计划得以实现C．与避税港国家重新谈判税收协定D．严格监督管理9．联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了9-279【 A 】A．引力原则B．比例分配原则C．最大负担原则D．平等原则10．在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重10-299【 C 】A．居民管辖权征税原则B．公民管辖权征税原则C．所得来源地征税原则D．优惠原则11．税收抵免方法中的间接抵免适用于4-97【 A 】A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间12．中国香港属于3-52 【 B 】A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13．多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面1-15 【 C 】A．只实行所得来源地管辖权B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权D．只实行地域管辖权14．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是2-30 【 B 】A．分类所得税制B．综合所得税制C．兼用分类与综合所得税制D．自行申报制15．在对跨国资本利得征税时，我国采取的办法是2-39 【 C 】A．征收低税负的资本利得税B．对跨国资本利得免税C．把跨国资本利得合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内一并征税D．对跨国资本利得课重税16．以被继承人的跨国净遗产价值作为遗产税计税基础的国家是2-41 【 B 】A．瑞典B．印度C．日本D．中国17．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被称为4-85 【 A 】A．免税法B．抵免法C．饶让法D．限额法18．在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为5-130 【 B 】A．独立核算原则B．总利润原则C．引力原则D．比例分配原则19．在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为6-155 【 B 】A．不满一年B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年D．五年以上20．我国内外资企业所得税合并统一前，在涉外税收负担原则中体现了8-244 【 C 】A．最大负担原则B．平等原则C．全面优惠原则D．特定优惠原则二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
大学国际税收试题及答案
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。
答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。
2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。
全国2014年4月高等教育自学考试试题、答案、解析
绝密★考试结束前全国2014年4月高等教育自学考试国际经济法概论试题课程代码：00246请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．依《联合国国际货物买卖合同公约》规定，当事人一方因为履行义务的能力或他的信用有严重缺陷显然将不履行其大部分重要义务，即构成A．实际违约 B.预期违反合同C．提前违约 D.履行不可能答案：B(P197)解析：《公约》第71条对“预期违反合同”作出了规定。
如果订立合同后，另一方当事儿由于下列原因显然将不履行其大部分重要义务，一方当事人可以终止履行义务：（1）他履行义务的能力或他的信用有严重缺陷，或（2）他在准备履行合同或履行合同中的行为现实他将不履行其主要任务。
2．使用FOB术语时，应在术语后加注A．装运港 B.卖方营业地C．目的港 D.买方营业地答案：A（P210）解析：FOB（free on board），在使用该属于前后加注装运港。
3．买方是信用证当事人中的A．收款人B.开证申请人C．受益人D.第一付款人答案：B（P220）解析：开证申请人是指向银行提起申请开立信用证的人，在国际贸易结算中，通常是进口人，即买卖合同的卖方。
4．外国银行在中国设立附属银行，依GATS规定属于服务贸易中的A．自然人流动B.境外消费C．跨境提供D.商业存在答案：D(P260)解析：按照GATS规定，商业存在是指任何类型的商业或专业机构，包括为了提供服务的目的而在另一成员方境内组建、取得或维持的法人或创办或维持的分支机构或代表处。
国际税收习题答案.doc
第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
2014年国家税收自学考试模拟题 及答案 2
2014年高等教育自学考试国家税收模拟题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、国家征税凭借的是凭借（C），取得的一种财政收入。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、税收分配的对象是 ( D )。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入3、税收制度的核心是（B ）A、税率B、税法C、税目 D.、税收要素4、税收制度的中心环节是（A ）A、税率 B.、税法C、税目D、税收要素5、按税负是否转嫁分类，税收可分为（D ）A、从价税和从量税B．一般税和目的税C．定率税和配赋税D．直接税和间接税6、纳税人持有有关证件向税务机关申报办理税务登记，申报时间是自领取营业执照之日起（A）A 、30日内B、60日内C、一个月内D、二个月内7、税收的（B ）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职能8、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(A )实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规9、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是（A ）的代表作。
A、亚当·斯密B、威廉·配第C、大卫·李嘉图D、西斯蒙第10、西斯蒙第在其代表作（D ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。
国家税收自考试题及答案
国家税收自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 国家税收的主要来源是（）A. 企业利润B. 个人收入C. 商品和服务的流转D. 政府财产的出售2. 增值税的基本税率为（）A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%3. 以下哪项不属于直接税（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 车辆购置税D. 关税4. 我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 公开批评5. 以下哪个税种不属于流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税6. 企业所得税的税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%7. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率8. 我国税收征收管理法规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请（）A. 延期缴纳B. 减税C. 免税D. 退税9. 以下哪项不是税收的特征（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性10. 我国税收征收管理法规定，税务机关在追缴税款时，可以对纳税人的（）A. 银行存款进行查询B. 个人隐私进行调查C. 财产进行公开拍卖D. 家庭成员进行询问二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下属于我国主要税种的有（）A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税12. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 提供非学历教育服务13. 以下哪些属于税收优惠政策（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率14. 我国税收征收管理法规定，纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税（）A. 遭受严重自然灾害B. 经营亏损C. 国家扶持的高新技术企业D. 纳税信用等级评定为A级15. 以下哪些属于个人所得税的征税对象（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。
全国2014年4月自考国际商法试题和答案
10.《汉堡规则》规定承运人的责任限制，灭失或损坏的货物每件或每一货运单位的最高赔偿限额为【 】
A.100英镑B.10,000金法郎
C.835个SDRsD.666.67个SDRs
正确答案：C（1分）教材P162
11.海上损失包括实际全损和推定全损，下列属于推定全损的是【 】
A.保险标的完全灭失
B.保险标的丧失且无法挽回
C.船舶失踪达到一定时期
D.保险标的修理费估计超过保险标的修复后的价值
正确答案：D（1分）教材P178
12.按照《日内瓦本票、汇票统一法公约》的规定，如果汇票上未载明付款日期的【 】
A.视为无效汇票
B.应补充规定日期
C.视为见票即付的汇票
D.以出票日后合理的期限作为付款期限
B.董事会是公司业务管理和执行机构
C.董事由股东会选举产生和罢免，董事会对股东会负责
D.经理对股东会负责
E.监事会是公司内部的监督机构，属于任意性机构，是否设立因各国而异
正确答案：BCE（2分）教材P61
20.大陆法一般将代理分为【 】
A.明示的指定B.默示的授权
C.客观必需的代理D.直接代理
E.间接代理
A.印度B.新加坡
C.英国的苏格兰D.美国的路易斯安那州
E.加拿大的魁北克省
正确答案：CDE（2分）教材P39
18.采用民商合一的国家主要有【 】
A.法国B.德国
C.意大利D.瑞士
E.荷兰
正确答案：CDE（2分）教材P37
19.下列关于公司组织结构的表述，正确的是【 】
A.董事会是公司的最高权力机构
正确答案：D（1分）教材P201
14.在国际商事仲裁中，对于仲裁程序允许当事人自主选择，但最终起制约作用或支配作用的还是【 】
国际税法期末试题
《国际税法》
一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。
）
1、国际税收的本质是（）
A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税
C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税
2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）
A.90天
B.183天
C.365天
D.5年
3、根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( )
A．注册地标准 B．常设机构标准
C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准
4、税收抵免方法中的间接抵免适用于( )
A.母子公司之间
B.总分公司之间
C.民营公司之间
D.独立公司之间
5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.公民税收管辖权
D.居民和公民税收管辖权
6、国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）
A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益
B.跨国纳税人的形成
C.直接投资的增多
D.国际法的复杂程度 7、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）
A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》
B.《关贸总协定》
C.《维也纳外交关系公约》
D.《关于避免双重征税的协定范本》
8、下列机构中不具有独立法人地位的是（）
A．常设机构 B．子公司 C．孙公司 D．总公司
9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）A．免税法 B．抵免法 C．扣除法 D．减免法。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
国际商务师考试国际税收真题及答案
国际商务师考试国际税收真题及答案国际商务师考试国际税收真题及答案店铺为大家整理了一份关于国际税收的真题，希望对各位备考的考生有所帮助，更多的习题请关注应届毕业生培训网。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.在人类历史上，对外贸易产生于( )A.原始社会早期B.原始社会末期C.奴隶社会末期D.封建社会早期2.与复式税则相比，单式税则( )A.又称二栏税则B.只适用于享有最惠国待遇的国家C.被大多数发展中国家采用D.不利于实行差别待遇3.世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是( )A.技术转让外部化B.内部市场垄断而对外加强竞争C.内部贸易自由化而对外统一贸易壁垒D.交易市场外部化4.买方信贷是指( )A.出口方银行向本国出口商提供的贷款B.出口方银行向外国进口商提供的贷款C.进口方银行向外国出口商提供的贷款D.进口方银行向本国进口商提供的贷款5.共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现( )A.生产要素在成员国之间的自由流动B.统一的对外关税政策C.货物在成员国之间的自由流动D.统一的对外经济社会政策6.根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择( )A.海外直接投资战略B.商品出口战略C.技术转让战略D.海外间接投资战略7.根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的( )A.10%——20%B.3%——5%C.5%——10%D.1%——3%8.从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是( )A.产业内贸易说B.技术差距说C.人力资本说D.偏好相似说9.与从价税相比，从量税( )A.在商品价格上涨时保护作用更强B.在商品价格下降时保护作用更强C.能够体现公平税负原则D.目前被大多数国家采用10.单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑( )A.出口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响B.进口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响C.出口商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响D.进口商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响11.在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调( )A.最终产品市场的不完全性B.中间产品市场的不完全性C.生产要素市场的不完全性D.金融市场的不完全性12.如果区域内成员国的所有经济部门均纳入一体化的范畴之内，这种一体化形式称为( )A.垂直经济一体化B.水平经济一体化C.部门经济一体化D.全盘经济一体化13.当进口最终产品的名义关税税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率( )A.大于最终产品的名义关税税率B.等于最终产品的名义关税税率C.小于最终产品的名义关税税率D.小于零14.商品综合方案的主要内容不包括( )A.建立国际储存的共同基金B.促进制成品的加工和出口多样化C.建立多种商品的缓冲存货D.扩大商品贸易的补偿性资金供应15.国际租赁业务中，中期租赁的期限一般为( )A.1——5年B.1——3年C.5——10年D.3——5年16.就中国加入世贸组织问题，中美双边协定签订于( )A.1999年4月15日B.1999年11月15日C.2000年2月1日D.2000年5月1日17.资源条件较好的发展中大国，对外贸易的政策应选择( )A.进口替代型组合B.出口导向型组合C.自由贸易型组合D.混合型组合18.“在一参加方境内向任何其他参加方的服务消费者提供服务”，称为( )A.过境交付B.商业存在C.境外消费D.自然人流动19.出口直接补贴的形式是( )A.提供给厂商比其在国内销售货物时更优惠的运费B.退还或减免出口商品的直接税C.超超额退还间接税D.给予厂商现金补贴20.《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进口关税是( )A.普惠税B.差价税C.最惠国税D.特惠税二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
国际税收练习题总集
国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无穷纳税义务二、填空题1．个人所得税制依据课征方法不一样能够分为：分类所得税制、综合所得税制以及-------- 。
2．依据课税对象的不一样，税收可大概分为：商品课税、------- 和财富课税三大类。
3．依据商品在国境上的流通方向不一样，可将关税分为：------- 、出口税和过境税。
4．一国要对根源于本国境内的所得履行收税权，这是所得税三种税收管辖权中的-------- 。
5．判断自然人居民身份的标准一般有------ 、住处标准和逗留时间标准。
6．我国判断经营所得根源地采纳的是------- 标准。
7．判断劳务所得根源地的标准有劳务供给地标准与------ 。
8．对不动产所得，各国一般以不动产的------- 为不动产所得的根源地。
9．中国对动产转让所得根源地的判断采纳------- 。
10．一国的非居民仅就其根源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为-------- 。
三、判断题（若错，请予以改正）1．2．3．5．税收管辖权不属于国家主权，不过一种行政权利。
判断纳税人的身份是一国正确履行居民管辖权的前提。
我国当前同时采纳住处标准与逗留时间标准判断纳税人的居民身份。
我国判断法人居民身份的标准本质为法律标准及管理和控制地标准，只需知足其一即可确立为本国居民。
6．中国税法例定，个人须在中国境内本质居住才能确立为中国的居民。
7．法国人甲先生在 1993 年、 1994 年、 1995 年在美国各逗留了 140 天，依据美国现行的逗留时间标准，他在 1995 年不被确以为美国的居民。
四、选择题1．国际税收的本质是（）A ．涉外税收B。
对外国居民收税C．国家之间的税收关系 D 。
国际组织对各国居民收税2． 20 世纪 80 年月中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮本质上是（）A ．税负过重的必定结果B 。
国际税法期末试题(含答案)
国际税法期末试题(含答案）一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。
）1、国际税收的本质是（A）A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C）A.90天B.183天C.365天D.5年3、根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（D)A．注册地标准B．常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准4、税收抵免方法中的间接抵免适用于（A)A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权（B）A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权6、国际双重征税的扩大化问题主要导源于（A）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度7、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》B.《关贸总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A）A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（B）A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法10、中国香港属于（B）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A）A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25%13、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（C）A.中国B.日本C.美国D.俄罗斯14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10万元，其中在居住国取得所得为8万元，在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%，若居住国采用全额免税法，则居住国的实征税款是（A）A．2.8万元B．３万元C．2.5万元D．2.4万元15、假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元，甲乙两个的所得税税率分别是40%、30%，用扣除法计算居住国甲国的可征税款（B）A．28万元 B.36.4万元 C.37万元 D.45.4万元二、多项选择题（从以下选项中选择正确的选项将答案填入括号内，选错、多选或少选皆不得分，每小题2分，共计20分。