电大纳税筹划期末
电大《纳税筹划》期末复习题汇总小抄完整版按拼音排序
单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。
C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。
M●目前应征个人所得税的工程是（B、股票红利）。
N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。
Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的工程是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号1334）2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。
电大《纳税筹划》期末复习题汇总
◎◎某企业新购入一台价值1 00O万元的机器设备.该设备预计使用年限5年。
假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25％，贴现率10％。
可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元注：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率1O％的复利现值系数分别为O.909，0.826，O.751，O.683，O.621。
请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。
参考答案：从计算的数据可以看出，设备在采用直线折旧法与加速折旧法下5年的折旧总额、利润总额以及应纳所得税总额是完全相同的，分别为1000万元、l500万元、375万元。
但由于双倍余额递减法使企业前两个年度的折旧费用大幅提高，利润与应纳所得税税额大幅下降；而后面年度的折旧费用大幅下降，利润与应纳所得税税额相应增加，这实际上是一种将部分税款递延到以后年度缴纳的筹划。
考虑到货币的时间价值，可实现相对节税13.204万元(284.250-271.046)。
◎◎张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000元。
预计2010年底，其奖金为30万元。
张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝(3000一2000)×10％一25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。
参考答案：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下：年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则：年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元）全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元）全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元）如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则：张先生全年收入=300000+3000×12=336000（元）留出每月免税额后，分成两部分，则：每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元）将156000元分到各月，再加上原留出的每月2000元，作为工资、薪金发放，则：张先生每月工资、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元）另外156000作为年终奖在年底一次发放。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。
11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
电大《纳税筹划》期末复习题汇总小抄完整版按拼音顺序排序--
单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。
C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。
M●目前应征个人所得税的工程是（B、股票红利）。
N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。
Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的工程是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。
A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。
A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。
A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。
A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。
A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。
A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。
2022年电大纳税筹划期末复习题汇总考点版完整版按拼音顺序排序材料
单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B●避税最大旳特点是她旳（C、非违法性）。
C●从事货品批发或零售旳纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））如下旳，为小规模纳税人。
●从事货品生产或提供应税劳务旳纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））如下旳，为小规模纳税人。
D●当甲乙双方互换房屋旳价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F●房产税条例规定：根据房产租金收入计算缴纳房产税旳，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务旳单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G●个人所得税居民纳税人旳临时离境是指在一种纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次合计不超过90日）旳离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高旳，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J●金银首饰、钻石及钻石饰品旳消费税在(B、零售环节）征收。
M ●目前应征个人所得税旳项目是（B、股票红利）。
N●纳税筹划旳主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为旳主线区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要旳原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造一般原则住宅发售，增值额超过扣除项目金额20%旳，应就其（D、所有增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高下时，（A、无差别平衡点）是核心因素。
Q●公司发生旳与生产经营业务直接有关旳业务招待费可以（C、按实际发生旳60%扣除但不能超过当年营业收入旳5‰）。
●公司所得税旳筹划应重点关注（C、成本费用）旳调节。
●公司所得税旳纳税义务人不涉及下列哪类公司（D、个人独资公司和合伙公司）。
●公司所得税法规定不得从收入中扣除旳项目是（D、赞助费支出）。
●公司通过社会非营利组织或政府民政部门进行旳公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额旳12%扣除）。
●公司用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额旳12%扣除）S●设在某县城旳工矿公司本月缴纳增值税30万元，缴纳旳都市维护建设税是（C、15000元）。
[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)]
![[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)]](https://img.taocdn.com/s3/m/213973e359eef8c75ebfb35f.png)
[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）]国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334) 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税收筹划的主体是( )。
A.纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．以下选项中，属于纳税人的有( )。
A.代扣代缴义务人B。
代收代缴义务人C．居民企业D．外国人和无国籍人3。
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4。
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税。
A. 5% B．10% C。
15% D。
20% 5．下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？( ) A．流转税B．财产与行为税C．企业所得税D．资源类税6．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元／年）的扣除属于( )。
A.基本减除费用B．专项扣除费用C．专项附加扣除费用D．其他扣除费用7．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D。
被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析(已整理)
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。
答：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。
三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。
在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。
刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。
应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元）第二，兼职专栏作家。
在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。
应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元）第三，自由撰稿人。
在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。
应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。
2.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。
该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。
2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分） 1.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性2．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A．实际负税人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人D．法人 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。
A.无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．白酒 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A．随同应税消费品一同销售的包装物 B．包装物租金C．定期收回的包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 8．目前应征个人所得税的项目是( )。
A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 9．个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A．一次不超过40日 B．多次累计不超过100日 C．一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D．一次不超过30日或者多次累计不超过90日 10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园 B．个人所有的居住房 C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案（试卷号：1334）
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）
1. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A．实际负税人
B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人
D．法人
4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。
A. 无差别平衡点
B．纳税人身份
C．适用税率
D．可抵扣的进项税额
5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A．随同应税消费品一同销售的包装物
B．包装物租金
C．定期收回的包装物押金。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是( )。
A．纳税人
B．征税对象
C．计税依据
D．税务机关
2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。
A．实际负税人
B．扣缴义务人
C．纳税义务人
D．税务机关
3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A. 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
A. 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。
A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0
C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
6．下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。
A．劳务报酬所得
B．工资薪金所得
C．稿酬所得。
电大期末考试 纳税筹划
一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（)决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（)A.6％ B。
17% C.7％ D。
3％3、运输费用的增值税扣除率是（)A。
7% B。
10％ C。
17% D.13％4。
、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A。
化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额（ )A.0。
75 B.0.35 C。
0。
4 D。
16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入B。
提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入7。
个人所得税工资、薪金采用(）税率形式A．比例税率B。
超率累进税率C。
超额累进税率D。
定额税率8。
记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A。
万分之五B。
万分之三C。
千分之一D。
每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。
资源税 C.行为税D。
流转税10。
小型微利企业适用的所得税税率（）A．25% B。
15％ C.20% D。
33％二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出.不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（)A．税收法律关系主体B．税收法律关系客体C。
税收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A。
纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（)A。
粮食 B.图书C。
化肥 D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有(）A。
将委托加工的货物用于集体福利B。
动力设备的安装C。
20212022国家开放大学电大本科纳税筹划期末试题及答案(试卷号：1334)
2021-2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）2021-2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A .纳税义务发生之前B ,纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中2.下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是（）oA.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的目期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的目期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的目期确认收入的实现D.所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方实际分配利润的目期确认收入的实现3.下列说法正确的是（）oA.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得, 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）oA.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税c.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税5.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）oA .增值税一般纳税人B.能开增值税专用发票的小规模纳税人C.能开增值税普通发票的小规模纳税人D.小规模纳税人6.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）oA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异7.从2019年1月1目起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用赛所得时，实行（）方法。
国家开放大学电大专科《个人税收筹划》期末试题及答案(试卷号：3994)
国家开放大学电大专科《个人税收筹划》期末试题及答案（试卷号：3994）2022盗传必究一、单项选择题（每题3分，共15分）1.按照现行增值税政策规定，纳税人购买金融商品（股票、基金等），其持有期间取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按（）缴纳增值税。
正确答案：贷款服务2.根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（）办理扣缴申报。
正确答案：月3.个人转让动产使用权，例如将自有的车辆、工具件、货物等动产出租，需要签订租赁合同，这就涉及（）的缴纳。
正确答案：印花税4.税法规定，对于其他个人，采取一次性收取租金形式出租动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）元的，免征增值税。
正确答案：10万5.对于在境内无住所且在境内居住时间不足183天的外籍人员来说，由于其并未构成我国的税收居民，因此，如何对其征税，需要考虑外籍人员居住国与我国签订的（）中的相关约定。
正确答案：税收协定二、多项选择题（每题5分，共20分）6.个人税收筹划的基本原则是（）o正确答案：合法性原则正确答案：事先性原则正确答案：整体性原则正确答案：利益最大化原则7.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）o正确答案：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得正确答案：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得正确答案：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得正确答案：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得8.现行税法不予征税的项目包括（）。
正确答案：独生子女补贴正确答案：执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴正确答案：托儿补助费正确答案：差旅费津贴、误餐补助9.以下哪些属于个人所得税法修改后专项附加扣除的费用？（）正确答案：子女教育正确答案：继续教育正确答案：赡养老人三、判断题（每题3分，共15分）10.财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
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《纳税筹划》期末复习第一章纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
C.成本费用 D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B.节税原理6.相对节税主要考虑的是（C）。
C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
B.扣缴义务人2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
D.个体工商户4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
C.超累税率 D.全累税率5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税6.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7% B.10% C.13% D.17%2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
C.80万3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除C.运输费6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
B.零售环节 C.委托加工环节2.列各项中符消费税纳税义务发生时间规定是（B）B.自产自用的应税消费品为移送使用的3.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒4.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒5.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
B.个人销售购买超过5年的普通住房3.下各项不属于营业税征收范围的是（C）C.非金融机构买卖股票外汇等金融商品取得的收4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业 B.金融保险业5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
B.金融保险业 C.交通运输业1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D） D.个人独资企业和合伙企业2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）C.按规定缴纳的流转税4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
D.赞助费支出1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
B.劳务报酬所得2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日2.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
B.工资薪金5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
D.个体工商户所得1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
D.全部增值额2.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
C.书立或领受时 D.开始履行时3.下列属于房产税征税对象的是（C）。
C.室内游泳池 D.玻璃暖房4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
D.12%6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
D.甲乙双方均不缴纳7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元缴纳的城市维护建设税是（C）C.15000元9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤10.下列项中属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主有以下几种形（ABCD）A.意识形态风B.经营性风C.政策性风D.操作性风6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税1.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
B.法人 C.负税人 D.自然人2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业3.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人D.其他组织4.税率的基本形式有（BCD）。
B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）A.150~200元D.2500~5000元2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）A.17% B.13% C.6% D.3%3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。
A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油4.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为 C.缴纳营业税的混合销售行为2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装 D.邮局出售集邮商品3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入4.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）A.100元D.1000~5000元1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。
A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税2.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。
A.国有企业 C.股份制企业3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。
A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。
B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。
A.企业的职工福利费用 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税1.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。
A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住2.以下可免征个人所得税有（BCD）B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。
B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。
B.偶然所得 D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。
B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。
A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。
A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售2.适用印花税0.3%比例税率的项目（BCD）B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。
A.1.2% B.4% C.7% D.12%4.契税的征收范围具体包括（ABCD）A.房屋交B.房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出5.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。
B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税6.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。
A.矿产 B.森林 C.盐 D.水7.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。
A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~18元三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。