2020初级经济法第七章税收征收管理法律制度经典考题及答案

第七章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

该一定期限是（）。

A.自扣缴义务发生之日起10日内
B.自扣缴义务发生之日起15日内
C.自扣缴义务发生之日起20日内
D.自扣缴义务发生之日起30日内
『正确答案』A
2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票
B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票
C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广
D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票
『正确答案』A
『答案解析』选项A，属于其他发票。

3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年
B.发票实行不定期换版制度
C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证
『正确答案』D
『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章
C.不拆本使用发票
D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
『正确答案』B
『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。

5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报
『正确答案』B
『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

6.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2019年
9月至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。

A.责令甲公司提供纳税担保
B.核定甲公司应纳税额
C.对甲公司进行税收保全
D.对甲公司执行税收强制执行
『正确答案』B
『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

7.2018年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额
B.责令其缴纳税款
C.责令提供纳税担保
D.采取税收保全措施
『正确答案』B
『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

8.2018年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额
B.责令提供纳税担保
C.采取税收保全措施
D.税务人员到饭店直接征收税款
『正确答案』B
『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。

9.税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定其应纳税额
B.采取税收保全措施
C.采取税收强制执行措施
D.税务人员到饭店直接征收税款
『正确答案』B
『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

10.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。

至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定甲公司应纳税额
B.采取税收保全措施
C.采取税收强制执行措施
D.对甲公司处以罚款
『正确答案』C
『答案解析』从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

11.欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是（）。

A.核定甲公司应纳税额
B.责令甲公司提供纳税担保
C.直接阻止赵某出境
D.通知出境管理机关阻止赵某出境
『正确答案』B
『答案解析』欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。

12.（2018年）按照规定甲公司最晚于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳。

主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳应纳税款，甲公司直到7月14日才缴纳税款。

关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

A.2017年6月30日至2017年7月15日
B.2017年6月15日至2017年7月15日
C.2017年7月1日至2017年7月14日
D.2017年5月16日至2017年7月14日
『正确答案』D
『答案解析』滞纳天数为自纳税期限届满之次日（2017年5月16日）至实际缴纳税款之日（2017年7月14日）。

13.下列各项关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施
『正确答案』C
『答案解析』选项A，税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人；选项B，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不适用税收强制执行措施，不包括汽车；选项D，是税收保全的具体措施。

14.歌星赵某欠缴个人所得税2.48亿元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于（）行为。

A.欠税
B.逃税
C.抗税
D.骗税
『正确答案』A
『答案解析』纳税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税属于欠税行为。

15.下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是（）。

A.核定税款权
B.税收保全和强制执行权
C.阻止欠税纳税人离境权
D.追征税款权
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD，征税主体税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权；选项C，属于征税主体的其他职权。

16.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件的是（）。

A.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报不缴应纳税款100万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上
B.纳税人采取转移财产妨碍税务机关追缴欠缴的税款金额5万元以上
C.虚开增值税专用发票
D.虚开普通发票100份
『正确答案』B
『答案解析』选项B，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的。

二、多项选择题
1.（2017年）下列执照和单证中，属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的有（）。

A.组织机构代码证
B.统计登记证
C.税务登记证
D.工商营业执照
『正确答案』ABCD
2.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（）。

A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中10万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按90万元开具了农产品收购发票
D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，是合法行为。

3.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（）。

A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告
B.税务机关对甲公司做出2000元罚款的决定正确
C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款
D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，由于不可抗力原因无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准；选项B，甲公司做法正确，税务机关做出的处罚决定错误；选项CD，对罚款决定不服可以直接申请行政复议，无须先交纳罚款也无须提供担保。

4.（非标准选项题目）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A.查账征收
B.罚款
C.责令缴纳
D.责令提供纳税担保
E.税收保全
F.核定应纳税额
『正确答案』CDE
『答案解析』选项A，属于税款征收方式；选项B，属于行政处罚；选项F，在“经济法基础”考试中，不属于税款征收措施。

5.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，说法正确的有（）。

A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入加利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；选项D，因为B选项是错误的，所以无法采用A、B、C三种方法核定。

6.（2014年）下列各项中，属于税务担保范围的有（）。

A.罚款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税款
『正确答案』BCD
『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

7.（2014年、2017年）下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，税务机关可以采取税收强制执行措施。

8.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
『正确答案』BD
『答案解析』选项A，属于税收强制执行措施；选项C，属于责令提供纳税担保。

9.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（）。

A.金银首饰
B.古玩字画
C.豪华住宅
D.小汽车
『正确答案』ABCD
『答案解析』税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和税收强制执行措施的范围之内。

选项ABCD显然既不属于维持生活必需的住房也不属于维持生活必需的用品。

10.（2016年）根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
『正确答案』ABCD
11.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。

A.法人名称
B.提起行政复议的人民法院
C.主要违法事实
D.自然人家庭住址
『正确答案』BD
『答案解析』选项B，实施检查的单位，非人民法院；选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。

12.下列各项中，属于重大税收违法失信案件信息公布渠道的有（）。

A.省税务机关门户网站
B.新闻发布会
C.国家税务总局门户网站
D.微信朋友圈
『正确答案』ABC
『答案解析』信息公布渠道包括：省以下税务机关通过省税务机关门户网站向社会公布（选项A）；省以下税务机关通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会（选项B）等形式向社会公布；国家税务总局门户网站（选项C）设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。

三、判断题
1.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。

（）
『正确答案』×
『答案解析』购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

2.（2011年、2013年、2014年、2017年、2019年）纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。

（）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

（）
『正确答案』×
『答案解析』查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

4.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。

（）
『正确答案』×
『答案解析』题目所述情形，税务机关可对其核定应纳税额。

5.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。

（）
『正确答案』×
『答案解析』题目所述期限一般最长不得超过6个月。

6.李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。

（）
『正确答案』×
『答案解析』采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的“价值相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产，本题扣押商品超过应纳税额，不符合规定。

7.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。

（）
『正确答案』×
『答案解析』可以检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”；不能对其他内容进行检查，比如旅客自带的行李物品等。

8.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。

（）
『正确答案』√
9.《税收征收管理法》属于税收程序法。

（）
『正确答案』√。