科目汇总表课件

收入
付出
余额
11
月初余额
3000
17
编制记账凭证
记 账凭证
摘 要 总账科目
接受 投资
银行存款 实收资本
明细科目
总号 01
2009 年 1 月 2 日
分号
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
珠江公司
3 000 00 00
30000000
合
会计主管 单
日记帐
收付转
原始凭 证
款款帐 记帐凭证
·科 目
总分类帐
会 计 报
汇总表
表
汇总
原始凭证
明细分类帐
8
科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总
年月日
借方金额 √ 会计科目
第号
贷方金额
√
附 单 据
张
会计主管 制表
9
合计 记帐
审核
会计科目
年 月 日至 1～10 日
科目汇总表
日 11～20 日 21～30 日
库
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
150 00 00
25 50 00
1755000
合 会计主管
21
记帐
计
￥ 1 7 5 5 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0
稽核
制单
05
摘 要 总账科目 生产A 生产成本 产品领 原材料 用甲材 料
记 账凭证
11
月初余额
256000
2记
01
接受新新公司投资 实收资本 300000
556000
3 记 02
提现、备发工资 库存现金
150000 406000
7记
04
20 记
06
25 记 07
31
支付购原材料款 支付购入固定 资产款项 收回四达公司 前欠货款
本月合计
原材料 固定资产 应收帐款
17550 388450
200000 188450
56000 356000
367550
244450 244450
登记明细分类账：
根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐
户名：庆丰公司
2009 年
凭证
月日
种 类
号 数
摘要
应收帐款明细账
帐号
总
页次
页
借方 日
贷方 符
余额
期
号
百十万 千 百十元角分百十元角分
百 十 万 千 百 十元角分
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
15000000
合 会计主管
28
计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
记帐
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月31日
总号11 分号 1/2
摘 要 总账科目 明细科目
结转利 润
产品
本年利润
主营业务 成本
11
操练材料
12
资料： 1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
13
会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本
——国家 合计
14
总分类帐户
借方余额
贷方余额
1 000 00 00
10000000
合 会计主管 27
计 记帐
￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥1 0 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记
摘 要 总账科目 明细科目
结转损 益类科
主营业务收 入
本年利润 新新公司
目
账凭证
2009年 1月 31日
总号 11 分号 ½
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
尚未收到； ❖ （10）30日，结转已销A产品成本100000元； ❖ （11）31日，结转本月损益类帐户
15
案例操作步骤
1、建帐,登记期初余额
2、根据业务编制记账凭证
3、 登记日记帐
4、登记明细帐
5、 编制科目汇总表
6、登记总帐
16
8、会计报表
2009年
凭证
月 日 种类 号数
现金日记账
摘要
对方科目
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练
1
本模块学习任务
任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）
2
任务一会计信息处理技术的演变
借方
贷方
库存现金
150000 150000
银行存款
300000 167550
原材料
15000
实收资本
300000
应交税费
2550
应付职工薪酬
150000
生产成本
固定资产
应收帐款
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
库存商品
本年利润
合计
36
617550 617550
科目汇总表
11-20日发生额
借方
贷方
200000 1500
总号
2009 年 1月12日
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
A产品
15 00 00
甲材料
150000
合 会计主管
22
计 记帐
￥1 5 0 0 0 0 稽核
￥1 5 0 0 0 制单
摘 要 总账科目
购入机 固定资产 器设备 银行存款 已投入 使用
验收入库，价款以银行存款支付； ❖ （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； ❖ （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支
票付讫； ❖ （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资
50000元； ❖ （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； ❖ （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款
101500 200000
150000
50000 351500 351500
21-31日发生额
第01号 合计
借方
贷方
借方
贷方
150000
150000
56000
356000 367550
1 500 00 00
发放工 库存现金
15000000
资
合
会计主管 20
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 7日
总号 04 分号
摘 要 总账科目 明细科目
购进甲 材料已
原材料 应交税费
甲材料
应交增值税 （进项税）
验收入 银行存款
总号 07 分号
摘 要 总账科目 明细科目
分配工 生产成本
资
管理费用
应付职工薪 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 000 00 00 500 00 00
15000000
合 计
会计主管 单24
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
记 账凭证
2009 年 1 月20日
总号 06 分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
2 000 00 00
20000000
合 计 会计主管
23
记帐
￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月7日
18
计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0 0
记帐
稽核
制
摘 要 总账科目
提现， 库存现金 备发工 银行存款 资
记 账凭证
2009 年 1月 3 日
总号
02
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
6
记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点：账务处理程序简单明了，易于理
解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记， 在总账中能比较详细地反映经济业务的 内容，便于查阅。
缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较
少、凭证不多的企业单位。
7
项目二科目汇总表账务处理程序
现 银行 金 存款
￥5 6 0 0 0 0 0 制单
记 账凭证
2009 年 1月28 日
总号 09 分号
摘 要 总账科目
销售A 产品
应收帐款
主营业务 收入
应交税费
明细科目
庆丰公司
A产品
应交增殖税 （销项税）
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 755 00 00
15000000
2550000
合 会计主管
26
记帐
计 ￥ 1 7 5 5 0 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009年 1月 30日
总号10 分号
摘 要 总账科目 明细科目
结转A
主营业务 成本
产品销 库存商品 A产品
售产品
成本
借方金额
贷 方 金 额 记帐
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
2009年
凭证
月 日 种类 号数
摘要
对方科目
收入
付出
余额
11
月初余额
3 记 02 提现、备发工资
银行存款
150000
3000 153000
4 记 03 30
发放工资 本月合计
应付职工薪酬
150000
3000
150000 150000
3000
银行存款日记账
2009年
凭证
摘
月 日 种类 号数
要
对方科目 收入 付出 余额
20000
34
原材料明细账
品名：甲材料
2009 年单 号
月日
1 7 04
摘 要
购进
规格：
存
数量 单价
3000
5
12 05 生产A产 品领用
等级：
入
发
单位：千克
出
结
存
金额 数量 单价 金额 数量 单价
15000
3000
5
2700
300 5 1500
金额
15000
35
2009年1月
会计科目
1-10日发生额
3000 256000
120000 401800
866800
89000 57800 720000
866800
明细分类帐户
借方余额
贷方余额
56000 30000
120000
206000
720000
2、华丰公司元月份发生下列经济业务：
❖ （1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； ❖ （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资； ❖ （3）4日，以现金150000元发放本月工资； ❖ （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已
结绳记事
算盘、计算器
计算机
3
任务二手工会计核算下的账务处理程序 项目一. 记账凭证账务处理程序 项目二. 科目汇总表账务处理程序 项目三. 案例操练
4
项目一记账凭证账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
原始凭证
收付 转
会
款款 帐 ·
计
记帐凭证
报
汇总
总分类帐
表
原始凭证
明细分类帐
5
工作步骤分解
1 取得、填制和审核原始凭证 2 根据原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证登记日记账 4 根据记账凭证登记明细账 5 根据记账凭证登记总账 6 根据总账和明细账编制报表
11
月初余额
向庆丰公司销售A产 28 记 08 品
1 75 5 0 0 0 0
借
30 0 0000
借2 0 5 5 0 0000
32
户名：四达公司
应收帐款明细账
帐号
总
页次
页
2009 年
凭证
月日
种 类
号 数
摘要
借方 日
贷方
余额
符
期
号
十 万千 百 十元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分
十 万 千 百十 元 角 分
单位：元
合
计
总账页数
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
合计
10
项目三案例操练
知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科 目汇总表账务处理程序
操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按 四人一组分组发放）
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
记帐
稽核
制
记 账凭 证
2009 年1 月 25日
总号 08 分号
总账科目 摘要
前欠货 银行存款
款
应收帐款
明细科目 富丰公司
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
560 00 00
5600000
合 会计主管
25
计 记帐
￥5 6 0 0 0 0 0 稽核
15000000
合 会计主管
19
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 4 日
总号 03 分号
摘 要 总账科目 明细科目
应付职工薪 以现金 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
管理费用
A产品
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百 十 万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00 10000000 5000000
合
会计主管 29
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0