8税收风险管理题库

税收风险管理题库
一、单选：
1、中等风险应对时，实地核查工作应在（）个工作日内完成。

A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
2、在实地核查过程中，发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税的，税源管理机构应中止应对程序，移送稽查机构立案查处。

其中，涉嫌偷税是指达到或超过（）万元。

A、10
B、20
C、50
D、100
答案：C
3、对应移送稽查机构的中等风险应对案件，下列说法正确的是（）
A、税源管理机构直接向税务稽查机构移交。

B、经税源管理机构负责人批准后，向税务稽查机构移交。

C、税源管理机构将相关资料、证据等移交给风险监控机构，经风险推送岗审核后，推送税务稽查机构处理。

D、税源管理机构将相关资料、证据等移交给风险监控机构，
经风险管理工作领导小组审核同意或其局主要负责人批准后，推送税务稽查机构处理。

答案：D
4、中、高等风险应对机构应在（），根据风险应对情况对风险指标的适用性进行评价，提出增加或修改风险指标的具体建议，反馈给风险监控机构。

A、每户应对结束后
B、每个月度终了后5个工作日内
C、每个季度终了后的5个工作日内
D、每年底前
答案：C
5、根据《江苏省地方税务局税收风险应对管理办法》，下列说法错误的是（）。

A、风险应对机构在风险应对过程中，发现不属于本机构应对范围或者因特殊情况无法进行应对的风险应对任务，经风险应对机构负责人批准后，风险应对任务终止。

B、风险应对机构在风险应对过程中，发现与应对对象有关联性涉税问题需要追加应对对象的，经风险应对机构负责人批准，一并列入应对。

C、风险应对过程中，发现纳税人存在税收违法行为应依法
给予行政处罚的，按有关规定执行。

D、风险应对工作中使用的各类指标、参数和方法为内部资料，不得向税务机关以外的组织或个人泄露和提供。

答案：A
6、风险应对机构根据风险应对任务中的纳税人税收风险点、风险等级和税收风险形成的具体原因，按照（）的原则，分别采取相应的应对策略和措施，并在相关信息系统中进行业务处理。

A、标准化应对
B、差别化应对
C、统一应对
D、分别应对
答案：B
7、税收风险的大小用（）表示。

A、风险积分
B、税收风险点的风险类型
C、关键指标风险数量
D、风险指标权重
答案：A
二、多选：
1、（）是承担风险应对工作的主体。

A、纳税服务机构
B、风险监控机构
C、税源管理机构
D、税务稽查机构
答案：ACD
2、低等风险应对的方法主要为（）。

A、风险提示
B、纳税辅导
C、询问约谈
D、实地核查
答案：AB
3、中等风险应对时，实地核查的处理结果主要有以下以几种（）。

A、经实地核查，未发现纳税人有不缴或少缴税款的，应对人员制作《税收风险应对报告》，风险应对终止。

B、经实地核查，未发现纳税人有不缴或少缴税款的，应对人员制作《税收风险应对报告》，经审议后，向纳税人送达《税务事项通知书》，载明根据已掌握的涉税信息暂未发现少缴税款行为等内容。

C、经实地核查，发现纳税人存在少缴税款的，应对人员应按照《江苏省地方税务局税务行政执法证据采集规范》的相关要求进行调查取证，并对事实、证据、程序、处理等方面
进行全面审核后，制作《税收风险应对报告》。

经审议后，制作《税务处理决定书》，载明应补缴税款及滞纳金，送达纳税人，责令其限期缴纳。

D、经实地核查，需要核定应纳税额的，应对人员制作《税收风险应对报告》，经审议后，向纳税人送达《应纳税额核定通知书》。

答案：BCD
4、关于高等风险应对，以下说法正确的是（）。

A、对风险监控部门推送的高等风险应对任务，税务稽查机构应按照《税务稽查工作规程》的规定，在5个工作日内予以立案，进入检查程序。

B、对风险监控部门推送的高等风险应对任务，税务稽查机构应按照《税务稽查工作规程》的规定，在10个工作日内予以立案，进入检查程序。

C、高等风险应对时，应对人员对案件实施各税统查，发现的涉税违法行为涉及以往年度的，应追溯检查。

D、检查过程中，应当收集与税收风险点有关的证据资料，并在检查底稿中反映与税收风险点有关的情况。

答案：ACD
5、税收风险管理主要包括以下几个步骤：（）
A、风险识别
B、等级排序及推送
C、风险应对及反馈
D、监督和评价
答案：ABCD
6、风险识别包括以下几个步骤：（）
A、整备相关涉税数据
B、建立风险识别模型
C、加工产生风险结果
D、计算纳税人风险积分
答案：ABC
7、涉税数据主要包括：（）
A、纳税人报送的数据
B、税务机关采集的数据
C、相关第三方的数据
D、国际情报交换数据
答案：ABCD
8、税收风险的大小用风险积分表示。

风险积分以（）和（）为主要评价因素。

（）
A、风险发生概率
B、企业规模
C、风险发生造成税款流失的严重程度
D、风险指标数量
答案：AC
9、风险评估机构根据（ABC）等情况进行综合分析，计算纳税人风险积分。

A、税收风险点的风险类型
B、关键指标风险数量
C、风险指标权重
D、企业规模
答案：ABC
10、税收业务管理部门根据各自业务管辖范围，在风险管理中的职责主要有：（）
A负责风险识别模型、风险指标和风险等级标准的建立、审核和确认工作
B、负责纳税人风险加工、排序、等级确定和应对任务推送工作
C、参与税收风险及管理能力评价体系的建立和维护
D、根据需要参与风险应对
答案：ACD
三、判断：
1、经风险识别，某企业既有中等风险又有低等风险时,中等风险由税源管理机构应对,低等风险由纳税服务机构应对。

（）
答案：错
2、纳税服务机构对低等风险实施应对后，应当逐户将风险应对的情况向风险监控机构反馈。

（）
答案：错
3、税源管理机构和税务稽查机构在实施风险应对过程中，应将纳税人基础信息的核实确认作为必经程序和基本内容。

（）
答案：对
4、中等风险应对时，实施实地核查的人员一定要具有税收执法资格，但实施询问约谈的应对人员不一定要具有税收执法资格。

（）
答案：错
5、实施集体约谈的，可统一制作《约谈笔录》。

（）
答案：对
6、中等风险应对时，对实施自查的纳税人，税务机关应告知其如不及时、如实自查自纠可能承担的法律责任。

（）
答案：对
7、实地核查时，应全面核实纳税人基础信息的真实性和准确性，并以推送的税收风险点为应对重点，对风险所属期可能存在的其他涉税问题各税种综合联评，全面应对，避免重复下户。

（）
答案：对
8、高等风险应对时，不得交由纳税人自查。

（）
答案：对
9、风险应对机构（包括税源管理、税务稽查机构）负责风险的应对和结果反馈。

答案：错
10、数据管理部门负责对风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈等环节进行监督和考核。

答案：对
11、税收业务管理部门负责收集并整理相关涉税数据，组织数据质量管理，保证数据的可用性。

答案：错。