东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案3

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课测试题答案

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第1卷

一.综合考核(共15题)

1.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()

A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的

B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的

C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的

D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的

2.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()

A.正确

B.错误

3.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补?()

A.3个年度内

B.5个年度内

C.6个年度内

D.8个年度内

4.“营业税金及附加”科目的借方登记()

A、多交的营业税

B、已交的营业税

C、应交的营业税

5.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。()

A.正确

B.错误

6.下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有()。

A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.水污染物应纳税额水污染物排放量该污染物污染当量值单位税额

C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

7.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()。

A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

B.出口应退消费税，一律从高适用税率计算

C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算

D.不予退还消费税

8.下列选项中适用最高税率征税消费税的有()。

A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的

B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的

C.生产企业销售不同排气量小轿车的

D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的

9.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。()

A.正确

B.错误

10.企业所得税的纳税人分为()。

A.组织和个人

B.法人和自然人

C.企业和单位

D.居民企业和非居民企业

11.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()。

A.“销售成本”账户

B.“营业费用”账户

C.“本年利润”账户

D.“其他支出”账户

12.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，以及自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当依法缴纳船舶吨税(简称吨税)。()

A.正确

B.错误

13.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

14.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是()

A、按其他收入对待，不征收增值税

B、视同价外费用，征收增值税

C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

15.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()

A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税

B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税

C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税

D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税

第2卷

一.综合考核(共15题)

1.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为()。

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

2.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则：()

A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

3.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。()

A.正确

B.错误

4.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满()年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

5.增值税的计税销售额不包括()。

A.向买方收取的销项税额

B.向买方收取的全部价款

C.向买方收取的价外费用

D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的)

E.纳税人将该项发票转交给购货方的

6.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括()。

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.道路修建

D.造船

7.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。

A.3个年度内

B.5个年度内

C.6个年度内

D.8个年度内

8.营业税的扣缴义务人包括()

A、建筑安装业的分包人

B、建筑安装业的总承包人

C、保险业的初保人

D、个人转让专利权的受让者

9.下列支出项目在“管理费用”中核算有()

A、由纳税人统一缴纳的教育费附加

B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

D、企业发生的广告费

10.一般纳税人开具增值税专用发票时()

A、只填写销售额，不填写增值税额

B、销售额填写含税销售额

C、对销售额和增值税分项添列

11.增值税的应税货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。()

A.正确

B.错误

12.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是()。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得、稿酬所得

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

13.符合小规模纳税人增值税核算要求的是()。

A.不核算销项税额和进项税额

B.“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税