2024初级会计师职称《经济法基础》重点题型汇编(含答案)

2024初级会计师职称《经济法基础》重点题
型汇编（含答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）
A.出票人可以在支票上记载自己为收款人
B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款
C.申请人开立支票存款账户必须使用本名
D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款
2.依照增值税法律制度规定，纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货品，其纳税义务发生时间为()
A.货品发出当天
B.合同商定收款日期当天
C.收到销货款当天
D.发出货品并办妥托罢手续当天
3.根据支付结算法律制度的规定。

下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（）
A.可支付贷款
B.可存取现金
C.可透支
D.可收取贷款
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商
B.玉饰品零售商
C.酒精生产商
D.涂料批发商
5.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。

甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。

甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.5月30日
B.6月5日
C.5月11日
D.5月6日
6.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。

已知，关税税率为10%。

根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）
B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）
C.（45-2）×10%=4.3（万元）
D.（45-4）×10%=4.1（万元）
7.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司
8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的
B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
9.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公
B.委托乙商店代销家具
C.外购钢材用于扩建厂房
D.外购大米用于集体福利
10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W 型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。

已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×4520×（1-13%）×13%=51121.2（元）
B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）
C.100×（4294-226）×13%=52884（元）
D.100×4294÷（1+13%）×13%=49400（元）
11.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）
A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某
B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某
C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某
D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某
12.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。

该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司
B.20台办公电脑
C.20万元价款
D.买卖合同
13.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
14.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。

A.收款人名称
B.委托日期
C.汇款人签章
D.付款人名称
15.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。

下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局
B.甲省税务局
C.乙市税务局
D.丙市税务局
16.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。

A.权利人被义务人控制的
B.继承开始后未确定遗产管理人的
C.义务人同意履行义务的
D.限制民事行为能力人没有法定代理人的
17.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。

甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。

甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.9月30日
B.9月20日
C.9月5日
D.9月10日
18.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。

A.10年
B.3年
C.2年
D.5年
19.依据会计法律制度的规定，以下行为中，属于伪造会计资料的是（）。

A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
B.用涂改、挖补等手段转变会计凭证和会计账簿的真实内容
C.随便变更会计处理方法
D.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不全都
20.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
21.下列关于金融业营业税计税营业额拟定办法中，符合营业税法律制度
规定是（）。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取所有价款和价外费用为营业额
C.普通贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去有关成本后余额为营业额
22.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80+8+45=133万元
B.500X14%+8+45
C.500X(14%+8%+2%)
D.500X14%+8+500X8%
23.某票据的出票日期为“2021年7月15日”．其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日
B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日
C.贰零贰壹年零柒月拾伍日
D.贰零贰壹年柒月拾伍日
24.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日
B.4月30日
C.6月30日
D.12月30日
25.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利
B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章
C.背书未记载背书日期的，背书无效
D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上
二、多选题(20题)
26.以下各项所得,适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
27.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工
B.以自产高档化妆品用于馈赠客户
C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品
D.以自产高档化妆品用于市场推广
28.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的
B.被申请人的行政行为证据不足的
C.被申请人的行政行为超越职权的
D.被申请人的行政行为适用依据错误的
29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回
B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
C.记名预付卡不得设置有效期
D.不记名预付下有效期可设置为2年
30.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。

用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。

12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅰ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年汽车消费贷款。

已知:王某在银行未开立其他结算账户。

要求:根据上述资料。

不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某申请开立Ⅰ类账户可以采用的开户方式是（）
A.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息
B.P银行柜面开户
C.通过电子邮件申请开户
D.登录P银行网站申请开户
31.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的
B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的
C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的
D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的
32.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受
B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受
C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金
D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金条件的，其遗属可两项同时领取
33.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向Z公司收取的储备费
D.向X公司收取的包装物租金
34.依照会计法律制度规定，下列各项中，属于会计账簿有（）。

A.钞票日记账
B.银行对账单
C.明细分类帐
D.总分类帐
35.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应
视同销售货物征收增值税的有（）
A.将自产的货物分配给股东
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于集体福利
D.销售代销货物
36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入
B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
37.下列关于仲裁的表述中，不正确的是()。

A.仲裁裁决仅对有过错的一方有约束力
B.关于收养的纠纷，可以提起仲裁
C.仲裁机构是国家行政机关
D.仲裁以双方当事人自愿协商为基础
38.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有()。

A.中央空调
B.电梯
C.暖气设备
D.给水排水管道
39.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入
B.某高校教师从任职学校领取的工资
C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入
D.某作家出版书籍取得的收入
40.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.购车贷款利息
B.上下班交通费
C.大病医疗支出
D.子女教育支出
41.下列各项中可称为经济法律关系客体的有()。

A.发明
B.矿藏
C.建筑物
D.天然气
42.国家创制法的方式（）
A.解释
B.认可
C.制定
D.汇编
43.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。

2019年8月在S 市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。

下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）
A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税
B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税
C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
44.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件
B.可委托他人代理签字申领
C.须年满18周岁
D.应有稳定收入
45.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。

合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。

郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。

经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月
B.试用期工资3000元
C.试用期内双方都不得解除劳动合同
D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同
三、判断题(20题)
46.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。

（）
A.正确
B.错误
47.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。

（）
A.正确
B.错误
48.代理人超越代理人权限订立的合同，经追认后有效。

()
A.正确
B.错误
49.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。

（）
A.正确
B.错误
50.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

（）
A.正确
B.错误
51.法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。

A.正确
B.错误
52.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。

()
A.正确
B.错误
53.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。

（）
A.正确
B.错误
54.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()
A.正确
B.错误
55.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作重要负责人。

（）
A.正确
B.错误
56.最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴()。

A.正确
B.错误
57.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税。

（）
A.正确
B.错误
58.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。

（）
A.正确
B.错误
59.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。

（）
A.正确
B.错误
60.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。

（）
A.正确
B.错误
61.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法
律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。

（）
A.正确
B.错误
62.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价格。

（）
A.正确
B.错误
63.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。

()
A.正确
B.错误
64.原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）
A.正确
B.错误
65.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）
A.正确
B.错误
参考答案
1.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

2.D依照《增值税暂行条例》规定，采用托收承付和委托收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续当天。

3.A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存
取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

4.A（1）选项B：玉饰品属于“金银铂钻”以外的其他贵重珠宝玉石，不在零售环节缴纳消费税；（2）选项C：酒精不属于应税消费品；（3）选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

5.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

6.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

7.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

8.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

9.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。

（B正确）将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。

（AC错误）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包括外购的情况（C错误项）
10.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

11.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

12.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当
事人
13.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

14.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或"电汇"的字样:无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称:汇款人名称:汇入地点、汇入行名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

15.B本题考查税务行政复议的管辖。

对各级税务局作出的行政行为不服，应当向上一级税务局申请行政复议。

本题中，A公司对丙市税务局作出的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即甲省税务局。

故本题选择选项B。

16.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）;或者向有关部门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）;或者对方当事人同意履行义务而中断。

17.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

18.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

19.A此题考核伪造会计资料行为的种类。

伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿。

以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属
于伪造会计资料的行为。

20.C本题考查临时存款账户。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。

故本题选择选项C。

21.A选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取所有价款和价外费用，减去出租方承担出租货品实际成本后余额为营业额；选项C，普通贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

22.D职工福利费扩初限额为工资薪金的14%(500*14%=70万，超过限额就按70万限额扣)，工会经费为工资薪金的2%(500*2%=10,8万为超过限额，所以可全额扣除)，职工教育经费为工资薪金的8%(500*8%=40,超过限额按限额40万扣)，总可扣=500X14%+8-500X8%
23.B选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。

24.B本题考查对代理记账机构的管理。

代理记账机构应在每年4月30日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

故本题选择选项B。

25.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书
未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

26.ABD对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。

27.ABD本题考查消费税的征税范围。

高档化妆品属于应税消费税，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。

故本题选择选项ABD。

28.ABCD行政行为有下列情形之--的,行政复议机关应决定子以撤销、变更或者确认其违法(1)主要事实不清、证据不足的(选项B);(2)适用依据错误的(选项D):(3)违反法定程序的:(4)超越或者滥用职权的(选项C);(5)行政行为明显不当的(选项A)。

29.ABC选项AC:记名倾付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。

选项B:超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

选项D:不记名预付卡有效期不得少于3年。

30.AB通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户或Ⅰ类户。

Ⅰ类账户不能通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请。

31.CD属于劳动者土动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。

故正确答案为选项CD.
32.AB职工基本养老保险享受条件:(1)年龄条件:达到法定退休年龄。

(2)缴费条件:崇计缴费满15年。

职工基本养老保险待遇:(1)对符合基本养老
保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金。

.(2)如米个人死心同时符合基不养老保险丧弗补助金、工伤保险丧弗补助金和失业保险丧葬补助金条件的，具遗属只能选择领取其中的一项。

.(3)病残津贴。

33.ABCD
34.ACD会计账簿种类重要有总账、明细账、日记账和其她辅助账簿。

银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

35.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。

36.CD选项AB：属于免税收入。

37.ABC仲裁裁决对双方都有约束力；关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷等不能提起仲裁；仲裁机构是民间性的组织。

38.ABCD凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

39.ABCD本题考查个人所得税综合所得。

“综合所得”包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。

演员取得的“走穴”收入，属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资，属于工资、薪金所得，选项B正确。

提供专利技术使用费收入，属于特许权使用费所得，选项C正确。

作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，选项D正确。

故本题选择选项ABCD。

40.CD专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

41.ABCD法律关系的客体包括物、人身人格、非物质财富和行为。

物。