《财税法规专题》期末复习指导

《财税法规专题》期末复习指导
第一篇：《财税法规专题》期末复习指导
16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导
2014年6月修订
（三）综合练习题
一、单项选择题
1．下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？（A）A．夏 B．商 C．周 D．春秋
2．西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？（B）A．1/5 B．1/10
C．1/15 D．1/20 3．在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？（A）A．地方分权
B．中央集权 C．联邦制 D．地方自治制 4．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？（C）
A．量入为出 B．收支平衡 C．量出为入
D．赤字预算
5．太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？（B）
A．国库制度 B．圣库制度
C．金库制度 D．保甲制度
6．从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？（C）
A．商业税 B．工业税 C．农业税
D．关税 7．根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？（C）
A．以专享税为主体、共享税为补充
B．全部实行共享税 C．以共享税为主体、专享税为补充
D．全部实行专享税
8．根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？（A）A．二级 B．三级
C．四级 D．五级 9．英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？（A）
A．二级 B．三级
C．四级 D．五级
10．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？（Ａ）
A．众议院
B．参议院C．参众两院联合D．总统11．我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？（1995)A．1985年 B．1988年 C.1992年 D.1995年 12．采购人的范围不包括下面哪一项？ D A．各级国家机关 B．医院 C．各民主党派 D．某大型国有独资公司
13．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？(B)
26．某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是多少？（C）C．170，520.32元
27．下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？（D）
A．为出口货物提供保险的境内保险机构B．受个人委托发放贷款的金融机构C．向境外企业转让专利技术的科研单位D．承包某企业的承租人
28．某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？（A）
A．1500元 B．20000元 C．8000元 D．15000元
29．甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15％。

贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。

A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？（B）
A．14.5万元B．12万元C．2.5万元D．4.5万元30．下列哪些经济活动应缴纳营业税？（D）
D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权31．下列商品中哪些应缴纳消费税？（B）
A．商场出售的化妆品 B．进口的小轿车 C．某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝 D．收取的包装物押金
32．某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？（A）
A．5500元 B．11000元 C．5000元 D．250元
33．张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）（D）A．1050元 B．1500元 C．225元 D．1275元
34．某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8％）（B）A．9.36万元B．8万元C．10.2万元 D．17万元
35．某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5％，则该批货物的完税价格是多少？（C）
A．10万元 B．15万元 C．10.5万元 D．20万元
36．根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？（D）A．合伙企业 B．独资企业 C．个体工商户 D．股份制企业
37．根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所
得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？（C）
A．应当依照财务会计制度计算所得额 B．报税务机关核定所得额额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？（B）B．4万元
50．某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。

共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。

固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。

则该纳税人应缴纳多少资源税？（C）
A．135万元 B．117万元 C．105万元 D．120万元
51．王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？（B）
A．1176元 B．560元 C．1680元 D．480元
52．郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？（D）
A．1872元 B．1500元 C．1792元 D．1600元
53．某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？（C）
A．4400元 B．3600元 C．4200元 D．600元
54．某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？（C）
A．应由转让方单位在转让时缴纳契税B．应由受让方单位缴纳契税
C．应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税
55．《税收征管法》第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的
情况。

”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？（C）
A．听证制度 B．回避制度 C．信息公开 D．说明理由
56．税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照哪一法律的规定，承担法律责任？（B）B．《行政复议法》
二、多项选择题
1．夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（ABC）方面？A．贡赋制度
B．岁用（支出）制度
C．管理制度
D．转移支付制度
2．太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度？（ABC）
A．土地分配制度
B．赋税制度
C．支出制度
D．政府采购制度 3．南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？（ABC）
A．中央
B．省（市）
C．县
D．乡、镇
4．1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？（AB）A．1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》
C．组织本级政府总预算的执行
D．撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
E．改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令 15．在我国，征税主体主要有以下哪几项？ABD A．税
务机关 B．财政机关 C．工商机关 D．海关 16．下列哪几项属于税务具体行政行为？
A．征税行为 B．税收保全措施 C．税收强制执行措施 D．税务行政处罚行为
17．税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项？ABCD
A．行为是否符合法定的目的 B．行为是否有正当的动机 C．行为是否考虑了相关的因素 D．行为是否符合公正法则 18．税务管理主要包括下列哪几项内容？BCD A．税务代理 B．税务登记 C．账簿和凭征管理 D．纳税申报 19．税收救济法的范围一般包括下列哪几项？ACD A．税收行政复议制度 B．税收行政处罚制度 C．税收行政诉讼制度 D．税收行政赔偿制度 20．在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项？ABCD A．税款征收权 B．税务管理权 C．税务稽查权 D．违法处罚权 21．目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些？ABCD A．《行政诉讼法》 B．《国家赔偿法》 C．《行政复议法》 D．《税收征收管理法》 22．下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？ ABCD A．都是一种依申请的行为B．被申请人或被告都是国家税务机关
C．在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任 D．在复议和诉讼过程中都不适用调解
三、名词解释
1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。

3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必
须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，决定而言，这种方式是最可取的。

2．简述春秋时期财政法的基本制度。

答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。

管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。

鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。

这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。

3．简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。

答：1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。

1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。

这一时期国家制定的财政法律法规主要有：
（1）财政管理体制立法。

政务院于1950年发布了《关于统一国家财政经济工作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。

1951年，国家先后颁布了《关于财政收支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定》等。

（2）预算法律制度。

政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。

（3）税收法律制度。

这一时期发布的税收法规主要有：《货物税暂行条例》、《工商业税暂行条例》、《新解放区农业税暂行条例》、《海关进出口税则》、《屠宰税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》、《车船使用牌照税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《利息所得税暂行条例》、《特种消费行为税暂行条例》、《商品流通税试
行办法》、《文化娱乐税条例》等，初步建立起全国统一的税收法律制度，有力地保证了税收筹集资金和调节国民经济的杠杆作用。

（4）国债法律制度。

政务院在1949年12月通过了《关于发行人民胜利折实公债的决定》，颁布了《1950年第一期人民胜利折实公债条例》，1953年12月又通过了《1954年国家经济建设公债条例》。

4．我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？答：我国实行分税制财政体制改革的指导思想是：
（1）正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进国家财政收入合理增长。

既要考虑地方利益，调动地方积极性，又要适当增加中央财力，增强中央政府的宏观调控能力。

（2）合理调节地区之间财力分配。

既要有利于经济发达地区继续保持较快的发展势头，又要扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造。

（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。

中央税、共享税以及地方税的立法权都要集中在中央，税收实行分级征管。

（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

分税制改革既要借鉴国外经验，又要从我国的实际出发。

5．简述彩票的法律特征。

答案为：
彩票是由国家政府制发并定价、消费者自愿认购的、具有投机性和价值不确定性的权利凭证。

彩票
算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

预算调整必须依法进行。

根据我国《预算法》的规定，中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。

未经批准，不得调整预算。

未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原来批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。

对违
反上述规定作出的决定，本级人民代表大会、本级人民代表大会常委会或者上级政府应当责令其改变或者撤销。

9．税收程序具有的基本特征有哪些？其参考答案为：
税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。

税收程序具有以下几个方面的基本特征：
（1）税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。

（2）税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。

（3）税收程序在运行时，其征纳行为的是指内容和表现形式是统一的。

（4）税收程序的构成要素除了主体（征税机关、纳税人等）和结果（征税决定）要素外，还包括方式、步骤、时限和顺序等时空要素。

（5）税收程序的运行结果是作出征税决定。

（6）税收程序是一种法律程序。

10．税收行政复议与税收行政诉讼的关系既有联系又有区别。

其参考答案为：
两者之间的联系有：（1）目的和作用相同。

（2）处理对象相同。

（3）程序上有很多相似之处。

（4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事后监督的方式。

（5）两者最终要靠实体法来解决。

两者之间的区别有：（1）审理机关不同。

（2）审查对象的范围不同。

（3）审理的权限不同。

（4）审理方式和审理制度不同。

（5）适用程序不同。

（6）法律效力的终局性不同。

11．简述税收救济法的功能。

其参考答案为：
税收救济法的功能主要包括：
（1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。

（2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。

（3）维护和监督税务机关依法行使职权。

12．简述我国取消农业税的意义。

答: 我国自 2006 年 1 月 1 日起废止《农业税条例》，其意义如
下:(1)取消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。

(2)取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进地方政权的廉洁和巩固。

(3)取消农业税，可以在很大程度上减轻农民的负担。

(4)取消农业税，可以缩小城乡差别，逐步实现城乡统一。

(5)取消农业税，有利于降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力。

(6)取消农业税后，8 亿农民受益，1
价、保持充分就业和达到国际收支平衡。

《联邦和州预算原则法》为各级预算提供了法律依据。

现行的《联邦财政均衡法》是1993年6月修订，1995年开始生效的，主要通过规定纵向财政平衡和横向财政平衡两种方法来实现各级政府的财政平衡。

根据《德国基本法》的规定，德国实行以共享税为主体、专享税为补充的分税体制。

构架在上述各个具体税种法之上的是《税收通则法》，其大部分条款适用于所有的德国税收法律。

这部法典分为三部分，第一部分规定了各级税务机关及其职能；第二部分是基本的程序法，包括不同税务机关的管辖权问题，法律的由来、发展，税收负担的履行及纳税审计和纳税评估，有关征税的法律法规及各种上诉及可获得的法律援助等；第三部分是关于涉税事件中税收违法和刑事诉讼方面的条文。

3．预算管理职权包括中央预算管理职权和地方预算管理职权。

依据我国《预算法》的规定，请叙述享有中央预算管理职权的机构及其各自具体权限。

答：预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权力和对于国家预算的编制、审查、批准、执行、调整、监督权力的总称。

享有中央预算管理职权的主体包括全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会、国务院、国务院财政部门及中央各部门、各单位。

全国人民代表大会的预算管理职权包括：审查中央和地方预算草案的及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

全国人民代表大会常务委员分的预算管理职权包括：监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。

国务院的预算管理职权包括：编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；组织由中央和地方预算执行；决定中央预算预备费的动用；编制中央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行；改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况。

国务院财政部门的预算管理职权包括：具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情。

中央各部门的预算管理职权包括：编制部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向国务院财政部门报告预算的执行情况。

中央各单位的预算管理职权包括：编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

4．依据《预算法》的规定，简要叙述预算编制的方法和程序？
答：
1、坚持量入为出和“一要吃饭，二要建设”的原则。

根据收入和财力的可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。

2、坚持实事求是的原则。

切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。

3、坚持综合预算的原则。

实施预算内外资金统筹安排。

4、坚持部门预算的原则。

部
因此，本月应纳增值税税额为：
当月销项税额＝21.06÷（1＋17％）×17％＋15×17％＋10×17％＋6×7％－1.17÷（1＋17％）×17％＝7.55万元
当月进行税额＝5×10％＝0.5万元
当月应纳增值税额＝7.55－0.5＝7.05万元
2．某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：（1）经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

（关税率为20％）（2）内销本企业的产品取得货款100万元（未含税）。

（3）出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13％。

（4）发货给外省市分支机构40万元用于销售，支付运费10万元，建设费用5000元，保险费用5000元。

（5）购进办公用电脑3台，单价8000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。

（6）从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。

小轿车的关税税率为60％，货物关税税率为20％、消费税税率为8％。

试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。

其参考答案如下：2．（1）该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税：进口原材料的完税价格＝30＋3＋0.3=33.3万元进口原材料应缴纳的关税＝33.3×20％＝6.66万元进口原材料的组成计税价格＝33.3＋6.66＝39.96万元进口原材料应缴纳增值税＝39.96×17％＝6.79万元（2）内销货物取得货款应缴纳的增值税：100×17％＝17万元
（3）出口货物出口环节免征增值税：
出口货物不予抵退的进项税额＝60×（17％－13％）＝2.4万元
（4）发货给外省市分支机构用于销售，应视同销售，计入当月销售额：该批货物的销项税额＝40×17％＝6.8万元
（5）根据我国税法的规定，购进固定资产不得抵扣进项税额，因
此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。

（6）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：进口原材料应缴纳的关税＝45×60％＝27万元进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格＝（45＋27）÷(1-8%)＝78.26万元应缴纳的消费税税额＝78.26×8％＝6.26万元
进口环节小轿车应缴纳增值税＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30万元（7）当期内销货物的销项税额＝17＋6.8＝23.8万元当期全部进项税额＝6.79＋13.3＝20.09万元当期应纳税额＝23.8－20.09＝3.71万元
3．某商业企业2月份发生如下经营活动：
（1）从国外购进卷烟一批，到岸价格为30万元，关税税率假定为100％，消费税税率为50％。

（2）采取以旧换新方式，收回旧项链，作价2万元，换出的新项链同类产品售价3.51万元（含增值税），消费税税率为10％。

（3）委托某金银加工企业对收回的旧项链进行加工，提供加工材料成本为2万元，收取加工费用
5．某汽车运输公司6月份发生如下经营业务：
（1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。

（2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。

交通运输业的适用税率为3％。

试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。

其参考答案如下： 5．（1）国内货运应纳营业税税额＝（100－30）×3％＝2.1万元
（2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元（3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元
6．某金融机构5月份发生如下经济业务：
（1）进行外汇期货交易，买入价为1200万元，卖出价为1250。