虚开发票法律后果(3篇)

第1篇
一、引言
虚开发票，是指虚构交易事实，为他人开具与实际经营业务不符的发票的行为。

这种行为不仅破坏了税收秩序，损害了国家利益，还可能对企业的正常经营造成严重影响。

本文将从虚开发票的定义、危害、法律后果等方面进行探讨。

二、虚开发票的定义
虚开发票，是指开具与实际经营业务不符的发票。

具体表现为以下几种情况：
1.虚构交易事实，开具与实际经营业务无关的发票；
2.虚构交易数量、金额、税率等，开具与实际经营业务不符的发票；
3.开具与实际经营业务相符的发票，但故意隐瞒部分事实；
4.开具与实际经营业务相符的发票，但故意夸大部分事实。

三、虚开发票的危害
1.破坏税收秩序：虚开发票会导致国家财政收入减少，损害国家利益，破坏税收秩序。

2.损害企业利益：虚开发票的企业可能面临税务机关的查处，遭受罚款、吊销营业执照等处罚，给企业带来严重的经济损失。

3.扰乱市场秩序：虚开发票行为可能导致市场秩序混乱，损害公平竞争，损害消费者权益。

4.影响社会信用：虚开发票的企业可能被列入失信名单，影响企业信誉，甚至影响个人信用。

四、虚开发票的法律后果
1.行政处罚
虚开发票行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.刑事责任
虚开发票行为，若构成犯罪，将依法追究刑事责任。

根据《中华人民共和国刑法》的规定，虚开发票罪的构成要件包括：
（1）故意虚开发票，虚构交易事实；
（2）虚开发票的数额较大或者有其他严重情节；
（3）虚开发票的行为给国家利益、社会公共利益或者他人合法权益造成重大损失。

虚开发票罪的刑罚包括：
（1）虚开发票的数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；
（2）虚开发票的数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期
徒刑，并处罚金；
（3）虚开发票的数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处7年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。

3.民事责任
虚开发票行为，若给他人造成损失的，还需承担民事责任。

根据《中华人民共和国民法典》的规定，虚开发票行为人应当承担侵权责任，赔偿受害人的损失。

五、结语
虚开发票行为不仅破坏了税收秩序，损害了国家利益，还可能对企业的正常经营造成严重影响。

因此，企业和个人应严格遵守税收法律法规，不得虚开发票。

对于虚开发票行为，相关部门应加大查处力度，维护税收秩序，保障国家利益。

同时，企业和个人也应增强法律意识，提高自身素质，共同营造良好的税收环境。

第2篇
一、引言
发票作为我国税收征收的重要凭证，对于维护国家税收秩序、保障纳税人合法权益具有重要意义。

然而，近年来，虚开发票行为时有发生，严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益。

本文将详细阐述虚开发票的法律后果，以警示广大纳税人遵守税收法律法规，共同维护税收秩序。

二、虚开发票的定义及法律依据
1. 虚开发票的定义
虚开发票，是指发票开具方与实际经营业务无关，或者开具的发票内容与实际经营业务不符，以骗取国家税收优惠、逃避税收征管等目的开具的发票。

2. 虚开发票的法律依据
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人、扣缴义务人、代征人未按照规定开具、取得、使用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，可以处五万元以上十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”
三、虚开发票的法律后果
1. 税务行政处罚
虚开发票行为，根据情节轻重，税务机关可以给予以下行政处罚：
（1）责令限期改正：税务机关要求虚开发票的纳税人、扣缴义务人、代征人在规
定期限内改正违法行为。

（2）罚款：对虚开发票的纳税人、扣缴义务人、代征人处以五千元以上五万元以
下的罚款；情节严重的，可以处五万元以上十万元以下的罚款。

2. 刑事责任
虚开发票行为，如果构成犯罪，将依法追究刑事责任。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开发票罪的构成要件如下：
（1）虚开发票的数额较大或者有其他严重情节的；
（2）虚开发票给国家税收造成重大损失的。

虚开发票罪的刑罚包括：
（1）罚金：对虚开发票的罪犯，可以并处罚金；
（2）拘役：对虚开发票的罪犯，可以判处拘役；
（3）有期徒刑：对虚开发票的罪犯，可以判处有期徒刑，并处罚金。

3. 其他法律后果
（1）信用惩戒：虚开发票行为将被纳入信用惩戒体系，对纳税人信用产生负面影响。

（2）资格限制：虚开发票行为可能被限制参与政府采购、招投标等活动。

（3）财产追缴：虚开发票所得款项将被依法追缴。

四、案例分析
某公司为逃避税收，虚开发票用于抵扣税款。

经查，该公司虚开发票金额达100万元。

根据相关法律法规，税务机关对该公司作出以下处理：
（1）责令限期改正：要求该公司在规定期限内改正虚开发票行为。

（2）罚款：对公司处以五万元罚款。

（3）刑事责任：鉴于虚开发票金额较大，构成犯罪，将依法追究刑事责任。

五、总结
虚开发票行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益。

广大纳税人应严格遵守税收法律法规，切勿以身试法。

对于虚开发票行为，税务机关将依法予以查处，严厉打击违法行为。

同时，虚开发票行为还将产生一系列法律后果，包括行政处罚、刑事责任、信用惩戒等。

希望广大纳税人引以为戒，共同维护税收秩序。

第3篇
一、引言
发票是市场经济中重要的经济凭证，是纳税人履行纳税义务的重要依据。

虚开发票，即虚构交易内容，开具与实际经营业务无关的发票，是违反税法规定的行为。

虚开发票不仅损害了国家税收利益，还破坏了市场经济秩序。

本文将分析虚开发票的法律后果，以提醒广大纳税人遵守税法，维护国家税收利益。

二、虚开发票的定义及表现形式
虚开发票，是指纳税人虚构交易内容，开具与实际经营业务无关的发票。

虚开发票的表现形式主要有以下几种：
1.虚构交易事项：虚构购销合同、服务合同等，开具虚假发票。

2.虚增交易数量：在购销合同、服务合同等实际交易事项的基础上，虚增交易数量，开具虚假发票。

3.虚开金额：虚构交易金额，开具虚假发票。

4.虚开税额：虚构税额，开具虚假发票。

5.虚开用途：开具与实际经营业务无关的发票，如虚开用于出口退税、抵扣税款等用途的发票。

三、虚开发票的法律后果
1.行政责任
虚开发票的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，将承担以下行政责任：
（1）由税务机关责令限期改正，可以处以5万元以下的罚款；
（2）逾期不改正的，可以处以5万元以上50万元以下的罚款；
（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.刑事责任
虚开发票的行为，如果达到一定程度，将构成犯罪，承担刑事责任。

根据《中华人民共和国刑法》的规定，虚开发票罪的构成要件如下：
（1）虚构交易事项，开具虚假发票，数额较大或者有其他严重情节的；
（2）虚构交易事项，开具虚假发票，给国家税收利益造成重大损失的；
（3）虚构交易事项，开具虚假发票，具有其他严重情节的。

虚开发票罪的处罚如下：
（1）虚开发票数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；
（2）虚开发票数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。

3.民事责任
虚开发票的行为，给他人造成损失的，还可能承担民事责任。

根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人一方违反合同约定，给对方造成损失的，应当承担违约责任。

四、案例分析
某公司为了达到增加销售额、降低税负的目的，虚构了与某供应商的交易合同，开具了虚假的增值税专用发票。

经查，虚开金额达100万元。

根据相关法律规定，该公司应承担以下法律责任：
1.行政责任：由税务机关责令限期改正，并处以5万元以上50万元以下的罚款。

2.刑事责任：根据虚开发票罪的构成要件，该公司可能构成虚开发票罪，依法追究刑事责任。

3.民事责任：如果给供应商造成损失，该公司还应承担相应的民事责任。

五、结论
虚开发票的行为，不仅违反了税法规定，还破坏了市场经济秩序。

广大纳税人应遵守税法，依法开具发票，维护国家税收利益。

对于虚开发票的行为，应依法予以查处，严惩不贷。

同时，纳税人应增强法律意识，提高自身素质，共同维护良好的市场经济秩序。