城投公司内部审计风险成因与控制分析企业内部审计风险及其控制措施

城投公司内部审计风险成因与控制分析
前言
城投公司是指用于城市基础设施建设和运营的投资公司，包括公路、桥梁、交通、供水、供气、供热、垃圾处理等领域。

城投公司运营规模大，风险也相应增加。

内部审计是城投公司风控管理的重要环节，对减轻公司承担的各种风险、保障公司健康发展至关重要。

风险成因
一、内部控制不完善
城投公司内部控制主要分为财务内控和业务内控。

财务内控风险主要表现为会计政策不合理、账务处理不当、资金往来不规范、审批流程混乱、差旅费报销不规范等。

业务内控风险主要表现为重大工程建设和运营、供应链管理、供热采暖、电量采购、市政设施维护管理等方面存在较大隐患。

二、人员素质不高
城投公司人员从业素质、诚信意识差、履行职责不到位、业务素质低等因素也是内部审计风险成因之一。

例如，人员围绕着自身积极谋取私利、人情往来、假证破冰等问题，容易造成财务、合约等方面的审计风险。

三、内部审计资源不足
城投公司过于注重运营风险控制，很容易忽视了内部审计的重要性，导致审计资源不足。

内部审计人员少、工作经验不充足，审核工
作的范围相对较小，容易导致信息不充分、风险漏审等情况。

控制措施
一、完善内部控制
城投公司应制定完善的内部控制制度，明确每一个节点的职责和
权限，及时对制度的缺陷进行改进，确保规范的步骤，避免人为失误
和不规范行为对公司带来的损失。

二、提升人员素质
城投公司应重视员工培训，提升从业人员的道德水平和职业素养，制定透明、规范的管理机制，依法保护员工的合法权益和利益。

三、完善审计资源体系
城投公司应将内部审计作为企业风险控制的基础，建立健全的审
计管理体系，完善审计流程，组建专业的审计团队。

应注重对审计人
员进行实战培训，提升内审人员的业务水平和专业技能，确保审计工
作的专业性和高效性。

结语
内部审计是城投公司风险管理的重要环节，城投公司应重视内部审计工作建设，完善内部控制、提升人员素质、完善审计资源体系，加强风险控制，保障公司健康发展。