税收原理-第十章_税收效应
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西方税收效应分析的基本框架主要包括两方面：
2021/3/18
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10.1.2税收效应分析的基本框架
▪ （1）税收效应的理论实证分析，主要是在个人追
求利益最大化的假定下，利用边际分析工具和一般 均衡和局部均衡原理来分析的。
▪ （2）经验实证分析。它是指利用可以获得的经济 数据，通过一系列的统计方法，来分析各个经济变
思考：税收效应与税收职能的联系与区别是 什么？
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10.1.2税收效应分析的基本框架
西方税收效应分析属实证分析,即超越一切价值判断， 从某个可以证实的前提出发，来分析人的经济活动。 其特点为：回答 “是什么”的问题；分析问题具有 客观性；得出的结论可以通过经验事实进行验证。 方法有:均衡分析与非均衡分析;静态分析与动态分 析;静态均衡分析、比较静态均衡分析、动态均衡分 析；定性分析与定量分析。通过分析，指出税收对 经济主体到底产生了什么样的影响。
税，厂商供给每单位商品将面临更高的成本，从 而供给曲线由S上移到S’，移动幅度等于每单位税 额。此时市场在A点达到均衡。此时，消费者面 临的价格是c，而生产者实际得到的价格是e。征 税使消费者价格与生产者价格之间存在一个差额 （即ce） ，而这个差异就是所谓的税收楔子。
税收楔子是指政府税收在供求关系曲线之间打 入一个“楔子”,使得供应和需求曲线的交点偏移 导致无谓的社会总收益减少。 （2）对商品课税会影响均衡状态下的生产者价格 与消费者价格。
一、税收效应的概念 二、西方税收效应分析的基本框架 三、西方税收效应的分类
2021/3/18
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10.1.1税收效应的概念
什么是税收效应？ 税收效应（Tax Effect）是指纳税人因国家
课税而在其经济选择或经济行为方面做出的 反应;从另一个角度说，是指国家课税对消费 者的选择以至生产者决策的影响，也就是税 收对经济所起的调节作用。
量之间的相互关系，即为计量经济学所主要研究的 内容。
西方税收效应分析的具体内容:
▪ 第一,税收使负税主体行为发生的变化
▪ 第二,税收使负税主体福利发生的变化
▪ 第三,税收使宏观经济的运行发生的改变
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10.1.3税收效应的分类
▪ 1.从税收对纳税人的影响来看，可分为收入效应和替代效应。
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10.1.3税收效应的分类
2、按影响的具体对象，可分为税收的行为效 应（比如消费者的消费选择、储蓄，私人或 企业投资等等）与福利效应（私人、企业及 社会福利）。
3、按影响的不同层次，分为税收的微观经济 效应（消费行为与生产行为、私人储蓄、私 人投资及劳动供给）与税收的宏观经济效应 （经济增长、经济稳定、收入分配）。
所谓税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支 配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。税收的收入效应 本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中 转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄 和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。
▪
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益
影响
图10-1 商品课税对均衡价格所产生 的影响
税收对市场价格的影响: （1） 对商品课税会造成生产者价格与消费者价 格的分离。（如图）
在没有税收的情况下，生产者与消费者面临 的市场均衡价格是一致的，均为d。加入政府征税 行为之后，生产者与消费者将面临不同的市场均 衡价格。
左图为对生产者课征从量税的情形：由于课
20XX年复习资料
大学复习资料
专 业： 班 级： 科目老师： 日 期：
第十章 税收效应
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第十章 税收效应
▪ 第一节 西方税收效应理论基本概述 ▪ 第二节 税收的微观经济效应 ▪ 第三节 税收的宏观经济效应 ▪ 第四节 西方税收效应对我国的借鉴意义
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第一节 西方税收效应理论基本概述
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的
影响
图10-2 税收对生产行为的收入效应
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税收对生产行为的收入效应（图2）:
表现为政府课税使生产者可支配的生产 要素减少，从而降低了商品的生产能力，而 导致最终产出的减少。
为简化分析，假定社会上只有两种商品x 和y。征税前，厂商选择在生产可能性边界T’ 与社会无差异曲线I’的切点C处生产。【生产 可能性边界用来表示经济社会在既定资源和技术 条件下所能生产的各种商品(x和y)最大数量的组 合。在同一条社会无差异曲线上，特定的(x,y) 组合带来的社会总效用是相同的。切点处说明厂 商的生产行为最大化了社会总效用。】
由于征税，厂商利用既有资源所能生产 的产品（产品组合）减少，生产可能性边界 向内移动到T，与社会无差异曲线I相切于点D。 从而产品x的产量由b减少到a，产品y的产量 由c减少到d。
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的 影响
图3 税收对生产行为的替代效应
税收对生产行为的替代效应（图3） :
主要是由于政府征收选择性商品税引起
4、按影响的不同税收，可分为所得税、财产 税、商品间接税、行为税的税收效应。
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第二二、税收对劳动供给的影响 三、税收对私人储蓄的影响 四、税收对私人投资的影响
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的
的，表现为生产者所面临的课税商品的价格 的相对下降，造成的生产者减少对课税或重 税商品的生产，而增加对无税或轻税商品的 生产量。
如图，政府选择只对x征税，厂商在拥有 既有资源时所能生产的x减少，生产可能性边 界在x轴的截距内移，从而得到征税后的生产 可能性边界T’。厂商重新选择在B处生产，此 时，x的产量由征税前的C下降到征税后的D， y的产量由征税前的E上升到征税后的F。
时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就
会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增
加其价格，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收
的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而
导致经济的低效或无效。
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10.1.2税收效应分析的基本框架
▪ （1）税收效应的理论实证分析，主要是在个人追
求利益最大化的假定下，利用边际分析工具和一般 均衡和局部均衡原理来分析的。
▪ （2）经验实证分析。它是指利用可以获得的经济 数据，通过一系列的统计方法，来分析各个经济变
思考：税收效应与税收职能的联系与区别是 什么？
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10.1.2税收效应分析的基本框架
西方税收效应分析属实证分析,即超越一切价值判断， 从某个可以证实的前提出发，来分析人的经济活动。 其特点为：回答 “是什么”的问题；分析问题具有 客观性；得出的结论可以通过经验事实进行验证。 方法有:均衡分析与非均衡分析;静态分析与动态分 析;静态均衡分析、比较静态均衡分析、动态均衡分 析；定性分析与定量分析。通过分析，指出税收对 经济主体到底产生了什么样的影响。
税，厂商供给每单位商品将面临更高的成本，从 而供给曲线由S上移到S’，移动幅度等于每单位税 额。此时市场在A点达到均衡。此时，消费者面 临的价格是c，而生产者实际得到的价格是e。征 税使消费者价格与生产者价格之间存在一个差额 （即ce） ，而这个差异就是所谓的税收楔子。
税收楔子是指政府税收在供求关系曲线之间打 入一个“楔子”,使得供应和需求曲线的交点偏移 导致无谓的社会总收益减少。 （2）对商品课税会影响均衡状态下的生产者价格 与消费者价格。
一、税收效应的概念 二、西方税收效应分析的基本框架 三、西方税收效应的分类
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10.1.1税收效应的概念
什么是税收效应？ 税收效应（Tax Effect）是指纳税人因国家
课税而在其经济选择或经济行为方面做出的 反应;从另一个角度说，是指国家课税对消费 者的选择以至生产者决策的影响，也就是税 收对经济所起的调节作用。
量之间的相互关系，即为计量经济学所主要研究的 内容。
西方税收效应分析的具体内容:
▪ 第一,税收使负税主体行为发生的变化
▪ 第二,税收使负税主体福利发生的变化
▪ 第三,税收使宏观经济的运行发生的改变
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10.1.3税收效应的分类
▪ 1.从税收对纳税人的影响来看，可分为收入效应和替代效应。
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10.1.3税收效应的分类
2、按影响的具体对象，可分为税收的行为效 应（比如消费者的消费选择、储蓄，私人或 企业投资等等）与福利效应（私人、企业及 社会福利）。
3、按影响的不同层次，分为税收的微观经济 效应（消费行为与生产行为、私人储蓄、私 人投资及劳动供给）与税收的宏观经济效应 （经济增长、经济稳定、收入分配）。
所谓税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支 配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。税收的收入效应 本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中 转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄 和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。
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税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益
影响
图10-1 商品课税对均衡价格所产生 的影响
税收对市场价格的影响: （1） 对商品课税会造成生产者价格与消费者价 格的分离。（如图）
在没有税收的情况下，生产者与消费者面临 的市场均衡价格是一致的，均为d。加入政府征税 行为之后，生产者与消费者将面临不同的市场均 衡价格。
左图为对生产者课征从量税的情形：由于课
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专 业： 班 级： 科目老师： 日 期：
第十章 税收效应
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第十章 税收效应
▪ 第一节 西方税收效应理论基本概述 ▪ 第二节 税收的微观经济效应 ▪ 第三节 税收的宏观经济效应 ▪ 第四节 西方税收效应对我国的借鉴意义
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第一节 西方税收效应理论基本概述
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的
影响
图10-2 税收对生产行为的收入效应
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税收对生产行为的收入效应（图2）:
表现为政府课税使生产者可支配的生产 要素减少，从而降低了商品的生产能力，而 导致最终产出的减少。
为简化分析，假定社会上只有两种商品x 和y。征税前，厂商选择在生产可能性边界T’ 与社会无差异曲线I’的切点C处生产。【生产 可能性边界用来表示经济社会在既定资源和技术 条件下所能生产的各种商品(x和y)最大数量的组 合。在同一条社会无差异曲线上，特定的(x,y) 组合带来的社会总效用是相同的。切点处说明厂 商的生产行为最大化了社会总效用。】
由于征税，厂商利用既有资源所能生产 的产品（产品组合）减少，生产可能性边界 向内移动到T，与社会无差异曲线I相切于点D。 从而产品x的产量由b减少到a，产品y的产量 由c减少到d。
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的 影响
图3 税收对生产行为的替代效应
税收对生产行为的替代效应（图3） :
主要是由于政府征收选择性商品税引起
4、按影响的不同税收，可分为所得税、财产 税、商品间接税、行为税的税收效应。
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第二二、税收对劳动供给的影响 三、税收对私人储蓄的影响 四、税收对私人投资的影响
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10.2.1税收对生产行为与消费行为的
的，表现为生产者所面临的课税商品的价格 的相对下降，造成的生产者减少对课税或重 税商品的生产，而增加对无税或轻税商品的 生产量。
如图，政府选择只对x征税，厂商在拥有 既有资源时所能生产的x减少，生产可能性边 界在x轴的截距内移，从而得到征税后的生产 可能性边界T’。厂商重新选择在B处生产，此 时，x的产量由征税前的C下降到征税后的D， y的产量由征税前的E上升到征税后的F。
时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就
会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增
加其价格，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收
的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而
导致经济的低效或无效。
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