2014年内控标准知识考试(部分题库及答案汇总)
《内部控制》考试复习题(精华版)
1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。
2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。
②资产安全目标。
资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
③财务报告及相关信息真实完整目标。
财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
④提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
⑤促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标,也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
2014年会计继续教育 行政事业单位内部控制试题
下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（A）关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是D关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（）关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） D下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是C不属于行政事业单位内部控制构成要素的是D不适用行政事业单位内部控制规范的是C关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是A不属于行政事业单位预算外收入的是D关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是A关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是A不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是D下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是D下列不属于事业单位专用基金项目核算内容的是D下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是D事业单位收入包括（）。
A. 财政补助收入B. 附属单位上缴收入C. 经营收入D. 事业收入正确答案：A,B,C,D银行对账单核对时应当注意的是（）A. 单位应当指定专人定期核对B. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离C. 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单D. 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因正确答案：A,B,C,D建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告正确答案：A,B,C,D行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（）A. 日常公用经费项目B. 基本建设性项目C. 行政事业性项目D. 其他项目正确答案：B,C,D现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）A. 锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；B. 一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
2014年行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案
2014年行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案时间：2014-9-6 14:14:40第一部分：第1-35题为单项选择题（备选答案中只有1个正确选项，本题型共35题，每题1分，共35分）第二部分：第36-70题为多项选择题（请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题型共35题，每题1分，共35分）第三部分：第71-100题为判断题（判断正确得1分，判断错误不得分，本题型共30题，每题1分，共30分）1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A. 公益性活动和非公益性活动B. 经济活动和非经济活动C. 盈利性活动和非营利性活动D. 生产活动和非生产活动2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A ）。
A. 组织、机制、制度、岗位和信息系统B. 组织、人事、制度、职责和信息系统C. 组织、流程、制度、职责和信息系统D. 组织、流程、制度、人事和信息系统3、习近平总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。
A. 公款B. 公权C. 权力D. 权利4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果A.技术性B.个性化C.通用性D.强制性5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D ）起开始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日B.2010年1月1日C.2012年1月1日D.2014年1月1日6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B ）。
A. 财会部门B. 预算管理委员会C. 预算业务管理工作机构D. 单位负责人7、李克强总理指出，要用制度（A ），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
企业内部控制试题及答案
企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。
答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。
答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。
答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。
请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。
然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
2014年区行政事业单位内部控制培训考试题
2014年区行政事业单位内部控制培训考试题第一篇：2014年区行政事业单位内部控制培训考试题2014年隆阳区行政事业单位内部控制培训考试题姓名：单位:得分：一、单项选择题（20×1=20分）1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
内部控制考试题及答案
姓名(正楷) 分数单项选择题： (每小题 1 分,共 10 分)1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施，权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开辟建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理管理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员，普通员工B、监事，经理及其他高级管理人员，普通员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事，普通员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a ).A、董事，监事，高级管理人员，全体员工B、股东，董事，监事，高级管理人员C、股东,董事，经理,全体员工D、股东,董事，监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b ) . A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估，限期整顿5、销售政策和策稍不当,市场预测不许确，销售渠道管理不当等,可能导致(a ), 库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑礼聘具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或者联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务，由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证，决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计，组织设计,施工，监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制( c ),将年度目标分解，落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
内部控制试题及问题详解(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
2014试题及答案
单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（）答案：A在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡，为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（）。
答案：C行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（）答案：ABCDEF单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。
（）答案：ABCD建设项目款项结算风险主要包括（）答案：ABC行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（）答案：BCD现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）答案：ABC有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（）答案：ABC 建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）答案：ABCDE良好的内部控制信息与沟通的特征包括（）答案：ABCDEF行政事业单位的收入包括哪些（）答案：ABC行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（）答案：ABCDE下列属于单位内部控制的目标内容的有（）答案：ABCDE建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABC行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
（）答案：A行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。
（）答案：A行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD内部授权审批控制主要包括（）答案：AB内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
内部控制习题库含参考答案
内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由（）负责。
A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结进行编制。
A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括（）。
A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。
A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是（）.A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在（）监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由（）负责。
A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动，企业应提供的资料是（）。
A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。
A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是（）。
A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。
2014年会计人员继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
2014年会计人员继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（b ）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（d ）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.收入不相容职务不包括（d ）。
A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
4.中止已开展的行为是（b ）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
5.（a ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购答案解析：《规范》第十二条。
6.（b ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（a）A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（d ）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
9.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
内部控制考试题
内部控制考试题一、选择题1. 内部控制的定义是由（）提出的。
A. 科斯特B. 科恩C. 卡普兰D. 奥姆斯特朗2. 内部控制的五大组成部分包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 以上全部3. 内部控制的目标是为了（）。
A. 保证财务报告的可靠性B. 保障资产的安全C. 促进效率和效果D. 遵守法律法规E. 以上全部4. 内部控制的实施应当遵循（）原则。
A. 经济性B. 系统性C. 动态性D. 灵活性E. 以上全部5. 内部控制评价的目的是（）。
A. 识别控制缺陷B. 提高控制效率C. 促进组织改进D. 预防风险事件E. 以上全部二、判断题1. 内部控制是组织内部的一种管理机制，与外部无关。
（）2. 内部控制的实施可以有效防止欺诈行为的发生。
（）3. 内部控制仅针对财务领域，与非财务领域无关。
（）4. 内部控制的持续改进是组织持续发展的重要保障。
（）5. 内部控制评价应当由外部独立第三方进行，以保证客观性。
（）三、简答题1. 请简述内部控制的定义及其对组织的重要性。
2. 描述内部控制的五大组成部分，并举例说明它们在实际工作中的应用。
3. 说明内部控制实施的基本原则，并解释其意义。
4. 阐述内部控制评价的目的和方法。
5. 讨论内部控制在风险管理和组织治理中的作用。
四、案例分析题某公司近期发现财务报表存在重大差错，经过调查，发现是由于内部控制体系中的监督机制不健全导致的。
请根据以下情境回答问题：1. 分析该公司内部控制可能存在的缺陷，并提出改进建议。
2. 讨论该公司如何通过加强内部控制来预防类似事件的发生。
3. 说明该公司在发现问题后应采取的措施，以及如何通过内部控制评价来促进组织的持续改进。
五、论述题请结合当前企业管理实践，论述内部控制在提升企业竞争力、促进企业可持续发展中的作用和意义。
要求论点明确，论据充分，逻辑清晰，条理分明。
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时长（秒）题型难度分数单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180单选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180多选题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180判断题初级 5.0180））审核确认））审核确认承办部门财务部门办公室法律部门010-********；违纪举报信箱/审计部/bjhq/CLIC 010-*******；违纪举报信箱/审计部/bjhq/CLIC010-*******；complaint@010-*******；complaint@内控部门，内内控部门，审整改部门，审整改部门，内控部门1，22，33，44，5内控标准执行员工行为守则员工职业道德岗位职责说明书与公司营运活与部门工作有与其所做工作全部2，22，55，75，105101530三五十十五1，11，33，55，7三五十十五5101530《IT资产借用单》《IT资产领用单》《IT资产入库登记表》《IT资产出库登记表》3579内控部门，内内控部门，审整改部门，审整改部门，内控部门拟稿人主办处室负责主办部门负责办公室信息技术部研发中心数据中心需求部门内控标准执行员工行为守则员工职业道德岗位职责说明书每半年，每季每年，每半年每年，每季度每年，每年5101530承办部门财务部门办公室法律部门3579拟稿人主办处室负责主办部门负责办公室财务部费用支出部门费用归口部门总经理室《IT资产借用单》《IT资产领用单》《IT资产出库登记表》《IT资产入库登记表》每半年，每季每年，每半年每年，每季度每年，每年三五十十五010-********；违纪举报信箱/审计部/bjhq/CLIC010-*******；complaint@010-*******；complaint@010-*******；违纪举报信箱/审计部/bjhq/CLIC内控标准执行员工行为守则员工职业道德岗位职责说明书51015303579承办部门财务部门办公室法律部门1，22，33，44，5内控标准执行员工行为守则员工职业道德岗位职责说明书《IT资产借用单》《IT资产领用单》《IT资产出库登记表》《IT资产入库登记表》公示反馈员工邮件发布下属沟通对下属员不反馈员工绩效结果1，11，33，55，7三五十十五与公司营运活与部门工作有与其所做工作全部5101530内控标准执行员工行为守则员工职业道德岗位职责说明书所在部门信息技术部人力资源部办公室1，11，33，55，7拟稿人主办处室负责主办部门负责办公室《IT资产入库登记表》《IT资产借用单》《IT资产出库登记表》《IT资产领用单》内控部门，内内控部门，审整改部门，审整改部门，内控部门承办部门财务部门办公室法律部门35791，22，33，44，5所有员工高级管理人员获得主管领导公司正式指定的发言人可疑交易识别大额交易识别可疑交易报告大额交易报告员工购买本公以公司名义与持有大量竞争父子在公司直属上下级任职员工工作总结收集业绩信息考核评分民主投票在电梯间谈论复印、传真、对于人事资料不易确认是否保密的信息未经有关部门领导同意员工购买本公以公司名义与持有大量竞争父子在公司直属上下级任职010-6363167010-5825167违纪举报信箱/审计部/bjhq/CLIC违纪举报信箱/监察部/bjhq/CLIC可疑交易识别大额交易识别可疑交易报告大额交易报告夫妻关系直系血亲或抚三代以内旁系近姻亲关系不应发出虚假不应发出容易从公司利益出不应提供不完整的信息所有员工高级管理人员获得主管领导公司正式指定的发言人关闭系统自动关闭 FTP客户端、Telnet 和 Web 服务器功能消不必要的默使用共享目录传输文件时，不得使用弱口令及账必须在左上角在右上角标明由公司保密委文件印刷后的底版、废版要及时销毁本部门主要负综合管理部负地市分公司主省公司对口负责部门员工工作总结收集业绩信息考核评分民主投票政府公安保险行业协会保险监督管理机构可疑交易识别大额交易识别可疑交易报告大额交易报告个人计算机的个人计算机应个人计算机操病毒扫描工作夫妻关系直系血亲或抚三代以内旁系近姻亲关系可疑交易识别大额交易识别可疑交易报告大额交易报告夫妻关系直系血亲或抚三代以内旁系近姻亲关系本部门主要负综合管理部负地市分公司主省公司对口负责部门员工工作总结收集业绩信息考核评分民主投票必须在左上角在右上角标明由公司保密委文件印刷后的底版、废版要及时销毁审计部/bjhq/CLIC审计部/bjhq/CLIC导同意不得对外泄露使用弱口令及账号。