工薪个人所得税避税的建议

工薪个人所得税避税的建议
一、工薪人员个人所得税合理避税途径
1.利用公积金避税公积金能多缴就多缴。

根据税务部门的相关规定，
公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总
局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就能够在个人应纳税所得额中扣除。

所以，大家能够充分利用公积金、补充公
积金来免税。

2.巧用年终奖金实现避税工资收入平均拿。

因为，我国个人所得税采
用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可
能也就越高。

所以，税务师建议，在纳税人一定时期内收入总额既定
的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如
实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。

年终
奖是分在12个月计税，其他的奖金都是当月计税，如果你的公司有季
度奖、半年奖等，如果能够协商，让公司分在不同的月份发放，能够
合理避税。

3.通过提升福利工资来巧妙实现避税税务部门对职工福利和工资收入
的税务安排不同，公司不妨在政策范围内多发放劳保福利，例如免费
为职工提供宿舍；免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。

个
人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，从而协助员工合理避税。

案例：小杨是一家广告公司的设计，他的月
工资8000元，每月的租房费用2000元。

如果他在和公司签订劳动合
同时达成一致，由公司安排其住宿(2000元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为6000元，适用的税率就可降低。

二、个人所得税的改善措施
1.选择合理的税制模式从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为
综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）
三种类型。

任何一个国家都追求一个理想的税收制度，而要想建立理
想的税收制度（或向理想税制靠拢），就必须使税收制度的结构持续
地优化，建立一个合理的税制结构，这对实现税收制度和税收政策的
总体目标，全面发挥税收的职能作用具有决定性意义。

综合所得税制
能够反映纳税人的综合负税水平，并能充分考虑到个人的经济情况和
家庭负担，能更好地体现公平。

但综合所得税制对税务机关和纳税人
都提出了较高的要求。

对我国这样一个税收征管水平相对落后的发展
中国家来说，实行综合所得税制有一定难度。

所以根据我国经济社会
的发展水平和税收征管的实际情况，当前应实行综合征收与分项征收
相结合的税制模式。

在建立综合征收与分项征收相结合的税制模式时，要完善现行分类所得税制，适当调整应税项目，改进和简化当前各项
所得税税负不一、税率档次过多的税率结构，使同一性质所得税负统一。

2.合理完善税率结构和费用扣除标准税率是税制的核心要素，税率模
式的选择，直接影响纳税人的税收负担。

我国工薪阶层使用的是5％～45％的九级超额累进税率、因为大量税收优惠的存有，工资薪金所得
的高边际税率形同虚设，很难得到实施。

所以应该重新设计个人所得
税的税率结构，实行“少档次、低税率”的累进税率模式。

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将工资、薪金的费用扣除标准由
2000元/月调整至3500元/月，减除费用2011年9月调整为3500元的标准，将有助于提升个人纳税的积极性。

作为纳税人，合法纳税光荣！但，合理避税也光荣，节税避税是理财
规划里重要的一部分。

经济的飞速发展，人民生活水平的持续提升，
特别是2011年个人所得税起征点的调整，对工薪阶层起到一定作用。

个人所得税要想达到合理避税，必须考虑到很多因素。

其中，最关键
要找到个税计算的临界点才能使节税效果更加明显。

工薪个人所得税避税的建议。