2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案2

2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考
试备考题库附带答案
第1卷
一.全考点押密题库(共60题)
1.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B. 纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
C. 因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D. 居民个人销售住房的免征土地增值税
正确答案：B,
2.(单项选择题)(每题 1.00 分)
生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为（）。

A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
正确答案：D,
3.(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A. 坐落在市区的商场用地
B. 坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C. 坐落在市区的游乐场用地
正确答案：D,
4.(单项选择题)(每题 1.00 分)
世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。

A. 增收减支
B. 动用结余
C. 发行公债
D. 向中央银行透支或借款
正确答案：C,
5.(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据“经济发展阶段论”，当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的支出不包括（）。

A. 教育支出
B. 保健支出
C. 社会福利支出
D. 环境卫生支出
正确答案：D,
6.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中，免征增值税的有（）。

A. 农业生产者销售的自产农产品
B. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
E. 将自产货物用于集体福利
正确答案：A,B,C,D,
7.(单项选择题)(每题 1.00 分)
我国现行的公债规模管理方法是（）。

A. 公债发行额管理
B. 公债回购管理
C. 公债总额管理
D. 公债余额管理
正确答案：D,
8.(单项选择题)(每题 1.00 分)
以下属于税基式减免方式的是( )。

A. 项目扣除
D. 适用低税率
正确答案：A,
9.(多项选择题)(每题 2.00 分)
纳税检查的范围包括（）。

A. 纳税人应纳税的商品
B. 扣缴义务人的财产
C. 扣缴义务人代扣代缴税款账簿
D. 经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户
E. 经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
正确答案：A,C,
10.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于房产税的纳税人表述正确的是（）。

A. 产权出典的，出典人为纳税人
B. 融资租赁的房屋，出租人为纳税人
C. 产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人
D. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
E. 产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
正确答案：C,D,E,
11.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：
(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（）元。

A. 0
B. 5
C. 10
D. 15
正确答案：A,
12.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列措施中，属于税款征收措施的有（）。

A. 限额征收
B. 查定征收
D. 定期定额征收
E. 查账征收
正确答案：B,C,D,E,
13.(多项选择题)(每题 2.00 分)
关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有( )。

A. 一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府
B. 国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府
C. 一般公共预算以资本所有权为分配依据
D. 一般公共预算在性质上属于经营性预算
E. 与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小
正确答案：A,E,
14.(多项选择题)(每题 2.00 分)
关于公债的说法正确的有()。

A. 公债是政府及政府所属机构所承担的债务
B. 随着商品经济的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展
C. 公债仅存在于资本主义经济
D. 发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，体现了公债发行的稳定市场秩序原则
E. 协调公债发行者与认购者双方利益目标的手段是公债的发行条件，包括票面利率.偿还期限和发行价格
正确答案：A,B,E,
15.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）。

A. 提供纳税担保
B. 税收保全措施
C. 强制征收措施
D. 税务行政协助
正确答案：B,
下列选项中，属于或有隐性债务的有（）。

A. 金融机构不良资产
B. 国有企业未弥补亏损
C. 欠发职工工资而形成的债务
D. 粮食收购和流通中的亏损挂账
E. 对供销社系统及对农村合作基金会的援助
正确答案：A,B,E,
17.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。

发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。

进口关税税率20%。

则该批货物报关进口时应纳的进口关税为（）万元。

A. 6.4
B. 8
C. 8.6
D. 10.2
正确答案：D,
18.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据企业所得税法，股权.资产划转适用特殊性税务处理的条件包括（）。

A. 100％间接控制的居民企业之间划转股权或资产
B. 按账面净值划转股权或资产
C. 具有合理的商业目的
D. 股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动
E. 划出方企业在会计上已确认损益
正确答案：B,C,
19.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元(含税价)，支付含税加
A. 32500
B. 29250
C. 27777.78
D. 25000
正确答案：C,
20.(单项选择题)(每题 1.00 分)
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

A. 50％
B. 60％
C. 70％
D. 80％
正确答案：C,
21.(单项选择题)(每题 1.00 分)
按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。

A. 消费性支出和积累性支出
B. 购买性支出和转移性支出
C. 预防性支出和创造性支出
D. 一般利益支出和特殊利益支出
正确答案：C,
22.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于税收负担的说法，错误的是（）。

A. 税收的加成使纳税人税收负担加重
B. 经济发展过热时应适当提高社会总体税负
C. 经济发展水平是税收负担的影响因素
D. 累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
正确答案：D,
23.(单项选择题)(每题 1.00 分)
既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。

A. 政府独资建设
B. 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C. 政府与民间共同投资
D. BOT投资方式
正确答案：A,
24.(单项选择题)(每题 1.00 分)
B. 产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人
C. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
D. 产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
正确答案：A,
25.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。

自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。

6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。

李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（）。

A. 强制征收
B. 扣押货物
C. 责令李某提供纳税担保
D. 定期定额征收
正确答案：C,
26.(单项选择题)(每题 1.00 分)
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A. 25%
B. 12.5%
C. 50%
D. 20%
正确答案：B,
27.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于财政农业投资的说法，错误的是（）。

A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B. 农业投入的资金主要靠财政支持
C. 农业发展与财政有着十分密切的关系
D. 财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设.农业科技推广.农村教育和培训等
28.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。

A. 一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B. 试点纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D. 销售额以人民币计算，以外币结算销售额的应折合成人民币计算
正确答案：B,
29.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于社会保障制度的说法，错误的是（）。

A. 社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B. 社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C. 社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D. 社会保障制度可以弥补商业保险的局限
正确答案：B,
30.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于税负转嫁的说法中正确的是（）。

A. 竞争性商品相对于垄断性商品其转嫁能力较强
B. 商品需求弹性越大，税负前转的量越小
C. 商品供给弹性越大，税负前转的量越大
D. 当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担
E. 当供给完全有弹性时，税负将全部由供给方承担
正确答案：B,C,D,
31.(单项选择题)(每题 1.00 分)
一般纳税人销售自产的（）不能按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。

A. 旧摩托车
B. 自来水
C. 以水泥为原料的商品混凝土
D. 微生物制成的生物制品
正确答案：A,
32.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据材料，回答81-85题。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200
务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建厂房领用生产用原材料10000元(该项工程至2021年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A. 借：应付职工薪酬5000 贷：以前年度损益调整5000
B. 借：应付职工薪酬650 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 650
C. 借：应付职工薪酬5850 贷：以前年度损益调整5850
D. 借：应付职工薪酬170 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 170 正确答案：B,
33.(多项选择题)(每题 2.00 分)
在市场经济条件下，财政职能有（）。

A. 资源配置职能
B. 经济稳定职能
C. 对外经济平衡职能
E. 收入分配职能
正确答案：A,B,E,
34.(单项选择题)(每题 1.00 分)
对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。

A. 成本－效益分析法
B. 最低费用选择法
C. 公共劳务收费法
D. 公共定价法
正确答案：A,
35.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的是（）。

A. 澳大利亚的公共养老金计划
B. 加拿大的公共养老金计划
C. 新西兰的公共养老金计划
D. 印度的公共养老金计划
E. 马来西亚的公共养老金计划
正确答案：A,B,
36.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列属于货币政策一般性政策工具的有（）。

A. 优惠利率
B. 预缴进口保证金
C. 法定存款准备金率
D. 间接信用指导
正确答案：C,
37.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲创业投资企业2015年5月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2019年12月31日。

甲企业2017年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）。

A. 500万元
B. 360万元
正确答案：B,
38.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。

A. 补助支出
B. 投资支出
C. 捐赠支出
D. 债务利息支出
正确答案：B,
39.(单项选择题)(每题 1.00 分)
当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是（）。

A. 马太效应
B. 木桶效应
C. 破窗效应
D. 排挤效应
正确答案：D,
40.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是（）。

A. 国民生产总值负担率
B. 企业综合税收负担率
C. 直接税收负担率
D. 间接税负担率
正确答案：A,
41.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列各项中，免征耕地占用税的是( )。

A. 飞机场占用耕地修建跑道
B. 农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅
C. 养老院占用的耕地
D. 学校附设的小卖部占用的耕地
正确答案：C,
42.(单项选择题)(每题 1.00 分)
政府对经济进行宏观调控的目标不包括()。

A. 解决外部效应
B. 清除市场垄断
C. 企业利益最大化
D. 促进收入分配公平
正确答案：C,
43.(多项选择题)(每题 1.00 分)
材料题
根据以下内容，回答96-100题。

2015年，某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆。

(2)自重5吨载货卡车10辆。

(3)净吨位为4吨的拖船5辆。

(4)2辆客车，乘坐人数为20人。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元／吨，乘坐20人客车税额为500元／辆，船舶每年税额6元／吨。

根据以上材料，回答以下问题：
载货卡车缴纳的车船税为（）元。

查看材料
A. 300
B. 600
C. 3000
D. 6000
正确答案：C,
44.(单项选择题)(每题 1.00 分)
在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A. 税收
B. 公债
C. 政府预算
D. 补贴
正确答案：C,
45.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A. 应税船舶由境内港口进入境外港口
B. 计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限
C. 船舶吨税由海关负责征收
D. 船舶吨税执照期限按照公历年.日计算
正确答案：A,
46.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于政府预算政策的说法，错误的是（）。

A. 功能财政预算政策强调，为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择的方式来实现政策目标
B. 周期平衡预算政策强调财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡
C. 充分就业预算平衡政策要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支
D. 健全财政政策将多年预算平衡作为衡量财政是否健全的标志
正确答案：D,
47.(多项选择题)(每题 2.00 分)
政府预算的资金供给方的行为特征包括( )。

A. 有追求预算资金最大化的冲动
B. 具有双重委托一代理关系
C. 可以为各方提供充分交换意见的平台
D. 具有委员会决策机制的特点
E. 预算分配中有诱发设租寻租收益的可能
正确答案：B,E,
48.(单项选择题)(每题 1.00 分)
张某2019年全年发生的与基本医保相关的医疗费支出为45000元，全部取得医保定点医疗机构的医疗单据。

其中20000元为医保报销部分，剩余部分由自己负担，当年张某在所得税汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为（）元。

A. 0
B. 10000
C. 25000
D. 45000
正确答案：B,
49.(单项选择题)(每题 1.00 分)
解决市场失灵问题，采取的方式是( )。

A. 企业采取自我约束方式
B. 政府采取非市场方式
C. 个人采取自我约束方式
D. 政府采取市场方式
正确答案：B,
50.(多项选择题)(每题 2.00 分)
可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。

A. 收入
B. 财产
C. 家庭人口
D. 年龄
E. 消费支出
正确答案：A,B,E,
51.(单项选择题)(每题 1.00 分)
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。

A. 实际成本效益
B. 金融成本效益
C. 直接成本效益
D. 间接成本效益
正确答案：B,
52.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于税收支出的说法，错误的是（）。

A. 税收支出的目的在于取得财政收入
B. 税收支出是政府的一种间接性支出
C. 税收支出属于财政补贴支出
D. 将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出的依据是税收支出所发挥的作用
正确答案：A,
53.(单项选择题)(每题 1.00 分)
纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式被称为（）。

A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
正确答案：A,
54.(单项选择题)(每题 1.00 分)
（）包括购买进行日常政务活动所需要的货物和劳务的支出，及用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出。

A. 转移性支出
B. 购买性支出
C. 补偿性支出
D. 特殊利益支出
正确答案：B,
55.(单项选择题)(每题 1.00 分)
在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。

A. 政府意志
B. 价值观念
C. 市场失灵
D. 经济状况
正确答案：C,
56.(单项选择题)(每题 1.00 分)
我国现行的养老保险运行模式是（）。

A. 全部为社会统筹
B. 社会统筹，企业分管
C. 全部为个人账户
D. 社会统筹与个人账户结合
正确答案：D,
57.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据材料，回答93-95题。

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。

该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

A. 税务所所长
B. 县以上税务局(分局)局长
C. 县人大常委会主任
D. 县检察院检察长
正确答案：B,
58.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某企业经营5年后，按章程规定进行注销。

2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。

该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。

A. 3月16日
B. 6月15日
C. 6月30日
D. 7月15日
正确答案：D,
59.(单项选择题)(每题 1.00 分)
一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是( )。

A. 冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金
B. 直接计入政府性基金
C. 补充预算周转资金
D. 增加预备费
正确答案：A,
60.(多项选择题)(每题 2.00 分)
缴纳我国城乡居民基本养老保险的个人，可以按月领取城乡居民养老保险待遇的条件包括( )
A. 累计缴费满10年
B. 年龄满60周岁
C. 累计缴费满15年
D. 未领取国家规定的基本养老保障待遇
E. 年龄满55周岁
正确答案：B,C,D,
第1卷参考答案
一.全考点押密题库。