学校内部控制制度流程

一、引言
为了加强学校内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，保障学校资产安全，预防舞弊和腐败，我校根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定了以下内部控制制度流程。

二、内部控制制度流程
1. 内部控制环境建设
（1）建立健全内部控制制度：制定学校内部控制基本制度，包括预算管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理、收支管理等。

（2）明确内部控制职责：将内部控制职责分解到各部门、各岗位，明确责任人和责任范围。

（3）加强内部控制文化建设：提高全体教职工的内部控制意识，形成良好的内部控制氛围。

2. 风险评估
（1）识别风险：对学校各项经济活动进行全面梳理，识别潜在风险。

（2）评估风险：对识别出的风险进行评估，确定风险等级。

（3）制定风险应对措施：针对不同风险等级，制定相应的风险应对措施。

3. 控制活动
（1）不相容岗位相互分离：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施。

（2）内部授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。

（3）预算管理控制：严格执行预算编制、执行、调整和决算程序，确保预算的合理性和有效性。

（4）资产管理控制：加强对固定资产、流动资产的管理，确保资产安全、完整。

（5）采购管理控制：严格执行采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。

（6）工程项目管理控制：加强对工程项目的设计、招投标、施工、验收等环节的
管理，确保工程质量和进度。

（7）合同管理控制：加强对合同签订、履行、变更和终止等环节的管理，确保合
同合法、有效。

（8）收支管理控制：严格执行收支管理制度，确保收支活动的合规、透明。

4. 信息与沟通
（1）建立信息沟通机制：加强各部门之间的沟通与协作，确保信息畅通。

（2）定期收集、整理和上报内部控制相关信息，为领导决策提供依据。

5. 内部监督
（1）建立内部审计制度：对内部控制制度执行情况进行定期审计，确保内部控制
制度的有效性。

（2）开展内部控制专项检查：针对特定风险领域，开展专项检查，及时发现和纠
正问题。

（3）对内部控制制度执行情况进行评价：定期对内部控制制度执行情况进行评价，不断完善内部控制体系。

三、总结
学校内部控制制度流程是学校内部管理的重要组成部分，通过建立健全内部控制制度，加强风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，确保学校经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，有效防范舞弊和腐败，提高资金使用效益，促进学校持续健康发展。