预算管理精细化方案（2）

预算管理精细化方案（2）
预算管理精细化方案
这个模板下发到下属公司，下属公司根据这个模板编制预算，在编制预算的过程中可以从系统中引入一些数据。

下属公司的预算经审批后汇总为总公司（集团）的汇总报表和合并报表，总公司（集团）审批后的预算方案又直接可以执行下去。

执行过程中可以进行预算调整，并有查询和根据实际数据进行绩效考核的功能。

（三）采用适当的编制程序和方法，完善预算管理的预警体系预算编制的编制程序主要有自上而下式、自下而上式和上下结合式三种，根据总公司（集团公司）的自身特点选择确定相应的预算编制程序和方式。

正确选择预算编制方法是保证预算科学性、可行性的重要前提，预算编制的方法很多，如固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算等。

这些方法各有优缺点，在具体应用中往往应结合使用。

通过对预算指标的控制，建立预算管理的预警体系，将管理控制由事后控制改为事前控制或者事中控制。

（四）完善预算执行措施
预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。

为确保预算的贯彻执行，总公司（集团）要采取一系列保障措施，推行精细化管理，完善各项制度和程序，要求各级单位不折不扣地执行总公司（集团）下达的目标计划，确保预算控制指示执行到位。

在执行环节中，编制、调控、考评环节是渗透其中的，时刻需要对编制进行修改以适应市场的需要，时刻需要有关部门的监控，时刻需要对执行过程和结果进行考评。

预算的有效实施，必须充分调动每个人的积极性，强化其责任意识。

在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动公司的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源；在执行过程中尊重员工，充分发挥员工的主观能动性；在员工中营造“这是我们的预算”而不是“这是你强加给我的预算”的氛围。

财务预算是全面预算体系的最后环节，是对财务预测和决策目标
的定量化、具体化和系统化，因而是公司战略目标实现的重要保障。

在实务中，很多企业存在着预算编制不准确或预算执行流于形式等问题，因此优化企业财务预算一定要一手抓编制，一手抓执行。

（五）完善预算考评制度
根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。

通过建立健全预算考核组织体系，强化考核运行机制。

围绕预算责任目标，建立严格的考核制度，不断充实完善考核内容，将预算目标与员工收入紧密挂钩，实施绩效考核，奖惩兑现，以突出激励。

三、推行全面预算管理，促进企业进行精细化管理的过程中应注意的问题
全面预算管理是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所有经济活动的科学控制行为，涉及体制调整、业务流程重组等方方面面，是一项复杂的系统工程，需要长期扎实有效的工作，才能建立起制度规范、流程顺畅、编制科学、执行严格、分析全面、考核有力的预算管理体系。

在推行全面预算管理，促进企业进行精细化管理应注意以下问题。

（一）加强宣传和培训
领导的重视和广大员工的积极参与是全面预算成功的基础。

对一个企业来讲，推行全面预算管理无论是理念还是运作模式都是崭新的课题，将对公司原有的管理流程、决策方式及利益分配格局形成重大影响。

因此应加强对管理层和广大职工的宣传和培训，使广大员工在思想上把推行全面预算管理作为企业精细化管理的一项重要方法，在公司内部营造有利于管理变革的舆-论氛围和文化氛围，深刻理解是全面预算管理，为什么要推行全面预算管理，如何实施全面预算管理等，使每位员工都参与到这项管理活动中来，都学会用价值形式来预测、衡量和控制自己参与的生产和管理活动。

（二）走出“预算纯属财务行为”的误区
尽管各种预算最终可以表现为财务预算，但预算的基础是各项业务、技术、投资及人力资源的规划与管理，各相关部门均负有预算管
理职责。

全面预算方案应首先由业务、财务、人事、技术等各部门分别提出预算草案，经预算管理办公室综合平衡报预算管理委员会批复后组织实施。

财务部门的作用主要是从财务角度为各部门提供预算编制的原则和方法，对各种预算进行汇总和分析，而非代替具体部门去编制预算。

在实务中认为预算纯属财务行为的看法是无法使预算管理得到有效实施，更无法使公司达到精细化管理的目的。

（三）充分调动职工的积极性和创造性
全面预算管理是一项全员参与、全面反映和全过程控制的系统工程，为使全面预算管理有效执行，首先要细化预算，将预算的制度、责任、指标、和费用等分解落实到管理的各个角落与个人，使他们具有明确的目标和过程监控；其次，要将预算执行情况直接与经济利益挂钩，奖惩分明，从而使职工与公司形成责权利相统一的责任共同体，最大限度地调动职工的积极性和创造性，共同为实现公司的战略目标而奋斗。

《预算管理精细化方案》。