论述应收账款的催收方法

题目论述应收账款的催收方法学生姓名 XXXXXX 专业班级 XX 会电 X 班
学号 XXX2010XX
院（系）财经系
指导教师 XXXX（讲师）
完成时间20XX年X月X日
论述应收账款的催收方法
摘要
应收账款产生于企业的赊销行为。

在激烈的市场竞争中赊销能使企业的商品得以销售,实现企业的销售目标及利润目标。

但赊销的前提是假设因赊销而形成的应收账款能按期如数收回,否则不仅利润目标无法实现,而且是血本无归。

因此,如何使赊销而产生的应收账款按期如数的收同,则成了企业财务管理营销管理的一个重要课题。

应收账款产生于赊销,而应收账款能否收回则取决于多个因素,既有事前因素也有事后因素;既有企业内部因素也有企业外部因素。

只有针对影响应收账款能否收回的各方面因素,从选择赊销客户开始直到货款收回进行全程的、有针对性的、有效的风险控制和管理,运用正确的催收方法和技巧，才能最大限度的收回应收账。

关键词应收账款/赊销/收回
目录
摘要 (1)
1应收账款的概念 (4)
2研究账款催收方法的意义 (4)
2.1是补偿耗费所需、持续经营的基本 (4)
2.2 有利于加速资金周转，提高资金的利用效果和企业的经济效益 (4)
2.3有利于建立良好的经济秩序 (5)
2.4是实现利润的必要条件 (5)
3我国应收帐款的现状 (5)
4催收应收账款的基础性工作 (5)
5 应收账款相关款项的处理 (6)
5.1产生应收账款应及时采取的催收方法 (6)
5.2已拖欠款项的催收方法 (8)
5.3 对于呆/死帐的催收方法 (9)
6 非诉讼催收 (10)
6.1电话催付 (10)
6.2 书面函件催讨(包括传真方式) (11)
6.3面访催付 (12)
6.4 索要确认函和书面付款计划 (13)
7 诉讼催收方法 (14)
7.1诉前准备 (14)
7.2 诉讼保全 (14)
7.3诉讼成本 (14)
7.4判决的执行 (14)
8 履行抗辩权 (14)
8.1 同时履行抗辩权 (15)
8.2 后履行抗辩权 (15)
8.3 不安抗辩权 (16)
结束语 (18)
致谢 (19)
参考文献 (20)
随着商业竞争的日益激烈化，各个企业为了扩大销售，提高自己商品的竞争力，不断向客户赊销商品，产生了应收账款。

在当今社会，发展中国家，尤其是我国，应收账款已成为企业的主要资金，账款的无法收回，严重影响着一个企业的正常运作。

下面我们就应收账款的催收方法做个分析，帮助我们企业收回账款，是企业持续经营下去。

1应收账款的概念
应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货的单位收取的款项，以及带点运杂费和承诺到期而未能收到款的商业承兑汇票。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项款项。

因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。

通常在确认收入的同时，确认应收账款。

按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

2 研究应收账款催收方法的意义
企业能否有效及时地收回应收账款，不仅直接影响到流动资金的周转水平和最终经营利润，而且还直接影响到销售收入和市场竞争力的提高。

因此，在应收账款的催收上，企业要下大力气长抓不懈。

强化应收账款的催收有以下重大意义：2.1 是补偿耗费所需、持续经营的基本
在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产者和经营单位，企业只有面向市场，尽快地把生产出来的产品销售出去，并及时取得销货款，才能补偿生产资料的耗费，及时支付职工工资和其他各项耗费，保证再生产过程连续不断地进行。

2.2 有利于加速资金周转，提高资金的利用效果和企业的经济效益
首先，应收账款的及时收回，可以使企业以较少的资金占用完成尽可能多的生产和销售任务；其次，及时收回应收账款，可以使企业灵活地进行资金调度，不失时机地选择投资方向，发展优势项目，争取有利的商机；最后，强化应收账款管理，及时收回应收账款，可以减少坏账损失，减少企业经营费用，降低经营风险，提高企业的经济效益。

2.3 有利于建立良好的经济秩序
加强应收账款催收，从整个社会看，可以减少企业间的相互拖欠，缩短债务链环节，优化社会经济秩序，为企业经营提供较为宽松的外部环境；加强应收帐款的催收，就要强化应收账款管理，规范管理制度，严格应收账款管理责任制，可以防范少数不法分子利用职务之便进行贪污、挪用、吃回扣等违法犯罪行为，净化社会风气。

2.4 是实现利润的必要条件
只有取得销货款，企业才能真正实现盈利，才能及时、足领的缴纳税金，偿还借款，依法分配利润，从而增强国家财力和企业活力。

否则，会出现“账上有利润，实际无钱花”的现象。

3 我国应收帐款的现状
由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法制基础也比较薄弱，再加上地方保护主义的泛滥，使得我国信用短缺现象大量存在，如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。

企业对客户的资信调查变得异常困难，收账费用也十分可观。

我国企业平均坏账率是5%～10%，账款拖欠期平均是90多天，而市场经济发达的美国，平均坏账率是0.25%～0.5%，账款拖欠期平均是7天，相差10多倍。

应收账款不能及时收回所带来的成本越来越高。

连货款拖延造成的资金成本，能吞噬掉企业几个月的利润。

例如北京中关村仪科慧光公司倒闭案就很能够说明问题。

仪科慧光公司的财务状况非常糟糕，一直是负债经营，而且为了营业额看好不惜高价进货，低价销售，窟窿越来越大。

从信用管理角度来看，这是一家“高风险”公司，不能与其做生意，更不能赊销了，可是包括联想、方正、紫光等上百家公司把货物赊销给仪科慧光公司，竟然没有一家公司认真、定期考核他的信用状况。

结果，仪科慧光公司倒闭了，拖欠货款三千多万元，使这上百家公司蒙受巨大损失。

4 当前商业信用普遍不高，企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的，货、款无归已成为困扰企业正常经营的“老大难”问题。

因此，要想企业
能持续经营下去就要保证应收账款能及时有效的收回，只有运用正确的账款催收方法才能解决“老大难”问题。

在实施催收之前，销货方应做好事前准备，即应收账款的基础性工作：
4.1 建立良好的企业信用管理。

企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的不符合标准的我们将不对其进行赊销。

4.2 建立客户信用档案。

财务部门与法务及业务部门一同研究制定客户信用档案，制定一套完整的信用记录，并对其信用状况进行动态的调查分析。

在信用标准的决策过程中，放宽信用标准会扩大销售，可以增加销售收入，但是平均收账期会延长，从而增加时间价值成本及机会成本，坏账成本也会由此增加。

因此，信用标准的决策应综合考虑这些因素的影响。

4.3 严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度。

由财务部门赋予业务部门一定的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级负责人同意。

4.4 落实应收账款催收责任制。

为了防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，销售人员是应收账款催收的第一责任人，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金全过程负责。

业务主管对此承担连带责任，并与其经济利益挂钩，直至收回资金为止。

财务部门负责销售款项的结算和记录，是应收账款回收的监督部门。

5 应收账款相关款项的处理
5.1 产生应收账款应及时采取的催收方法：
（1）查看销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？（2）准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票；
（3）完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；
（4）定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过
期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；
（5）建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；
（6）服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；
（7）技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；
杭州金属制造厂与某国有企业于08年签订购销合同，但国有企业在支付预付款后，就未再付款。

后因国有企业当时的经手人员调离，并且短期内连续两次更换部门负责人，相关负责人多次向经金属制造厂承诺付款，但后期都以资金紧张为由没有兑现承诺，使此笔账款拖延至今。

后金属制造厂将此笔账款交由新华信公司进行催收。

新华信首先对债务企业进行了调查，发现该企业确实属于经营较困难的国有企业，流动资金也确实紧张，连职工工资都无法正常支出。

新华信与债务人供应处负责人取得联系，他表示，若要现金还款，短期内肯定实施不了。

根据债务人的实际情况，新华信要求其制订书面还款协议，同时附加一份厂况介绍。

由于并未能获得还款保证，新华信继续与该厂高层接触，同样因现金不足而拒绝还款，在多次沟通后，债务人提出用车辆抵偿的方案，但被客户拒绝。

为了帮助双方解决问题，新华信公司在与双方多次协商努力后，达成了分期还款的口头协议，并且在新华信的密切联系下，债务人最终按期支付了款项。

（1）该案例中，由于债务方是国有企业，要在当地起到保持就业率和维护当地社会稳定的作用，所以要保护其不破产、不倒闭；采用分期付款的方式得到还款承诺是适合该情况的解决方法。

（2）该案例中，由于催款人向债务方高层施压，债务方在现金不足的情况下提出用车辆抵押的方案，虽遭债权方否决，但可见催款人的施压方式起到了一定的作用。

5.2 已被拖欠款项的催收方法：
（1）文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备
（2）收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；（3）追讨文件：建立账款催收制度。

根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；
（4）最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；
（5）行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；
（6）假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；
（7）调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；
（8）要求协助：使用法律维护自己的利益。

一家生产刀具产品的外资企业，多次以快递邮寄的方式向武汉工业集团供应产品，但合作期间双方没有签订购货合同，该外资企业凭武汉工业集团给予的订货单与其结算。

合作期间外资企业共向武汉工业集团发货12万元，但在结算时，工业集团表示有3万元货款账面无显示，并以此笔账款对账不清为由，迟迟不付款，后外资企业将此笔账款委托新华信公司负责催收。

接到案件后，新华信公司首先理清了武汉大型工业集团的运作流程，该公司由采购部负责发出订货单，由供应科负责到货入库，再交设备科进行使用。

3万元差额是由于货物未经入库就直接使用，造成在账面上没有显示，而武汉工业集团的运作人员又嫌对账麻烦而不愿意帮助解决此事。

针对此情况，新华信公司找到该公司最高负责人该集团总经理，由其下达指令，几个部门配合协作调查此事，并要求应先将无争议之款项立即付出，此案成功收款。

这个案例是由贸易文件不齐备所造成的账款纠纷。

在催款员解决上述债权纠纷时的账款回收过程中，具备前期债权成立的证明即债务关系证明是重要前提，如果没有前期债权成立的证明则无法进行相关诉讼；其次，调查是个非常关键的环节，要将纠纷形成的原因调查清楚。

5.3 对于呆/死帐的催收方法：
当一项款项变成了呆账或死账，那么就表示我们很难把这笔款项收回了。

这必将会影响一个企业的销售利润，为了尽可能减少这笔资金，我们可以采用折让的方法来收回一部分款项。

如果不行，我们还可以收回货物，或者处理抵押品。

为了我们的利益，寻求法律的协助也不失为一个好的方法。

某建筑工程队因工程急需建筑材料，便委托个体运输户刘某代为购买后并送到指定地点，并预先支付4.2万元货款。

但是到了约定日期后，刘某即不交货又不还钱，甚至避而不见。

建筑工程队无法获得其相关资料，因此造成的损失也无从索偿。

其将此笔账款委托新华信公司进行催收
新华信对刘某进行了调查，得知刘某已将施工队的4.2万元材料费用于充抵了外欠的一部分债务，并且刘某的经营活动严重亏损，外欠债务很多，目前正在联系卖掉自己的汽车，以抵偿债务。

有鉴于此，新华信在短时间内多次与刘某进行联系，并向其讲明了私吞货款行为的法律责任，同时建议施工队尽快向人民法院起诉，并提出财产保全申请。

由于新华信与施工队动作迅速，目的清晰，在诉讼未正式开始前，刘某卖掉自有汽车，并优先偿还了施工队的4.2万元材料款。

该案例有两点需要强调：
（1）找到债务人的弱点：案例中的债务人没有偿还债款能力，所以躲避不见催款人；但债务人不想打官司——这是债务人的弱点所在！
（2）财产保全问题：由于债务人外欠债务很多，所以要尽快进行财产保全。

这里，体现了五大对策中“快”的决策的有效性：通过及时的财产保全使得账款在可努力范围内得到回收。

所以，对债务事件反应一定要“快”、动作要迅速。

对应收帐款的催收，总结一下可以分为两大种：非诉讼催收和诉讼催收。

6 非诉讼催收
6.1 电话催付
电话催付在收帐过程中起着非常重要的作用。

但是，其效果在很大程度上取决于什么样的人在使用它。

电话催款人员应具备以下条件：专业知识(合同、付款条件、供应商和客户的权利和义务等);技巧(步骤、说话口气、火候的掌握等);权力(与客户谈判的权力、是否有权对欠帐进行打折、是否有权决定停止向债务人供货及停止提供赊销等)。

电话催收技巧：
打催收电话最忌讳的是使用负面的语气，要成为一个高素质的电话催收高手，可以运用以下技巧不断练习：
打电话之前先确认金额。

然后就是要选对打电话的时间，最好是对方刚开始上班的十五分钟之内，在三餐和休息时间不宜进行电话催收。

选对日子也很重要，最好是周五，其次是周四、周二，最不宜的是周一和周三。

其次是要找对人，如果债务人常常不在，不妨告诉接电话的人你的目的，语气一定要客气，沟通要良好，不要一开始就咄咄逼人，态度一定要好，沟通能力是有说服债务人结消欠款的神奇法宝。

如果你希望你的帐款能顺利被收回，当你通过电话催收时，以下几项事项请你一定要做到：
（1）以专业的口吻应答
（2）掌握整个谈话局面
（3）请切记你打电话的目的，不要在谈话中迷失了你打电话的重点：将帐款顺利回收。

（4）请将你全部的注意力放在你的客户上
（5）请勿发出模糊不清的声音
（6）请适时给予你谈话对象适当的回应
（7）请真心诚意的对待你的客户
（8）请在结束对话时仍留给对方一个好印象
2003年3月，山东某高速公路管理公司（简称高管公司）与济南某广告公司（简称广告公司）签订广告位租赁合同，将一广告位出租给广告公司发布广告，租金按月收取。

2003年底，广告公司停止支付租金，截止2004年3月合同终止，累计欠付租金8万余元。

此后，高管公司数次向广告公司电话催收欠款。

2008年6月，高管公司聘请法律顾问清收欠款。

律师在清理中发现高管公司自2004年3月合同终止后，高管公司没有任何证明其向广告公司追偿过欠款，该笔欠款已过诉讼时效。

律师还发现高管公司类似的欠款高达近百万元，如不采取相应的补救措施，该近百万元欠款将无法追回。

诉讼时效问题是公司应收款管理部门应当十分重视的一个法律问题。

我国《民法通则》规定普通诉讼时效的期间是两年。

欠款适用普通时效。

因此，任何一笔欠款，无论是否能够收回，在两年的诉讼的时效期间内都应当及时向欠款人主张权利。

自向欠款人主张权利之日起，诉讼时效期间重新计算。

在新的两年诉讼时效期间内，应当再次向欠款人主张权利，以使时效接续。

同时，主张权利的方式应当是能够举证证明的方式，可以是信函、电子邮件、传真等，方式不一而足。

以上述案例为例，高管公司虽然数次向广告公司以电话方式进行催收，但是高管公司无法证明其向广告公司催收过，应当承担举证不能的责任。

法院会以举证不能认定高管公司在时效期间内没有向广告公司主张过权利，从而认定广告公司时效抗辩主张成立。

高管公司从而丧失了以法律途径追偿该笔欠款的机会。

经过这个案例，我们应该知道时间是欠款者的保护伞，时间越长，追授成功率越低。

销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：懂得并善于运用常识；尽可能早的追讨函件；丰富完善客户的资料档案；让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；与负责人直接接触；录音；向警方求助；谨慎从事，丰富自己财务、银行等方面的知识。

如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

6.2 书面函件催讨(包括传真方式)
除了说话与聆听之外，写信是一种我们在管理应收帐款时常用的，并且非常重要的沟通方式。

当你准备寄出一封催收帐款信函时、处理内部书信沟通时、或是当你准备其他书面的文件时，下列一些基本的写信技巧将会对你非常有帮助。

（1）简洁
当你可以使用一简洁有力的字句时，请不要使用冗长的句子。

（2）避免写出一连串无法分隔的句子
你写信时，请控制你的句子在十五到二十个字之间。

（3）请控制你信件段落的长短
在一个段落上，请不要超过四行。

（4）清晰可读性高
请以说话的方式来写信，不要写一些拗口的文句。

采用信函进行催帐是最正式的，必须明确地向债务人传递一个信息，他们需要它按照双方约定的时间付款。

首先，用词应该因客户而异，或严厉或委婉;其次，书面催讨往往还是使得诉讼时效中断的有效措施，或者是解除合同等的前置程序;再次，如果需要作为将来诉讼仲裁的证据，那就应该使用能够证明送达到的方式，比如让对方签收、或使用邮政快递等。

6.3 面访催收
对于欠款金额较高的债务人，采用面访进行催帐是非常有价值的。

如何催收，也有一定的技巧：
（1）数几个客户占公司大部分的销售额，他们应是关键的或主要的赊销债务人，应通过经常的面访以增加关系；此时面访的目的应不仅仅在于收回一次货款，而是通过与客户交谈搞清付款延迟的原因。

（2）催收是追帐过程中给客户压力最大的一种，决不能使面坊显得冷淡。

精心的计划与安排、深入的讨论、以及搞清双方方面面都会有助于加速未来的付款。

（3）和合适级别的人预约好，并准时到访。

（4）适中，切忌与客户争吵。

（5）回到办公室，就给客户回个电话。

确认一下双方讨论的要点；必要是向客户传真一份会谈纪要。

6.4 索要确认函和书面付款计划
在催收帐款过程中获取客户对债务的书面确认或要求对方提供书面的付款计划是非常重要的。

书面确认和付款计划对于日后通过法律或其他严厉手段追收欠款将起到至关重要的作用。

而且，书面确认或付款计划越早拿到越好，因为，随着催帐手段越来越严厉，就越来越不容易拿到了。

而且，在特殊情况下，债务人可能在被催帐的过程中更换人员，如果能早拿到这样的书面确认，催款会更加容易。

从理论上讲，履约付款是客户不容置疑的责任和义务，是企业合理利益要求所在。

但如果企业对所有客户拖欠拒付账款的行为均付诸法律解决绝，往往并不是最有效的方法，因为企业解决与客户账款纠纷的目的，主要不是争论谁是谁非，而在于怎样最有效地将账款收回。

实际上，各个客户拖欠或拒付账款的原因不尽相同，许多信用品质良好的客户也可能因为某些原因而无法如期付款。

此时如果向法院起诉，不仅需要花费相当数额的诉讼费，而且除非法院裁决客户破产，否则，效果往往也不是很理想的。

所以通过法院强行收回账款一般是企业不得已而为之的最后办法，基于这种考虑，企业如果能够同客户商量折衷的方案，也许能够将大部分账款收回。

当账款为客户拖欠或拒付时，企业首先应分析现有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后重新对违约客户的资信等级进行调查、评价。

对于信品质恶劣的客户应当从信用名单中排除，对其所欠的款项可通过信函、电话或者派员前往等方式进行催收，态度可渐加强硬，并提出警告。

当这些措施无效时，则可以通过法院裁决。

为了提高诉讼效果，可以与其他经常被客户拖欠或拒付账款的企业联合向法院起诉，以增强该客户信用品质不佳的证据力。

对于信用记录一向正常的客户，在去电、去函基础上，不妨派人与客户直接协商，彼此沟通意见，达成谅解妥协，既可密切相互间的关系，又有利于较为理想地解决账款拖欠问题，并且一旦将来彼此关系置换时，也有一个缓冲余地。

当然如果双方无法取得谅解，。