劳务机械材料结算控制管理(成本管理手册)

劳务机械材料结算控制管理
第一节结算审核的依据
1.相关的采购和施工合同（包括招标文件、投标预算书及施工组织设计）；
2.施工图、按合同约定有效的工程设计变更、洽商及现场签证单；
3.项目部质量、安全、技术等专业工程师或负责人对供货商/分包商会签的履约评价表（结算后履约评价表全部交与项目管理中心，用于公司维护和建设合格供应商/分包商名录；
4.项目部材料管理负责人与分包商核对签字确认的材料实际领用消耗明细表及汇总表；
5.项目部周转料具管理负责人与分包商核对签字确认的周转料具返还数量及使用事件明细表；
6. 其它有关造价的资料。

第二节结算审核要点
1.结算书调价项目是否符合合同条款、补充协议、承诺书；调价项目是否符合设计变更与现场签证；调价额是否合理；结算的编制依据是否合理；工程量计算及单价的确定是否准确合理；工程其它费用的确定是否合理并符合有关规定；
2. 项目是否根据合同清单及签证及劳务供应商上报的结算书编制完毕结算书初稿，并签字确认。

提供的确认单是否是原件。

片区经营负责人是否复核了初步项目结算并签字确认。

结算书细目编制是否与合同清单相一致，变更、洽商及现场签证单结算费用依据是否合理。

单价是否执行合同单价，合同以外的单价确定是否合理；工程量计算是否正确，依据是否充分；工程其它费用的确定是否合理并符合有关规定，应扣减费用是否扣减。

3.劳务材料损耗是否在合理范围，未有超出规定损耗现象，项目领料确认单是否三方签字，是否与材料损耗分析表一致。

第三节职责、流程与签批：
1.劳务、材料、机械结算30万（包括）以上由事业部负责结算审批；项目部技术部负责质量、供货周期、技术服务的履约评价;商务经理负责审核确定数量、单价，初步确认总价，应扣除的费用、违约责任罚款，项目经理根据上述审核情况，结合实际履约情况进行审核签字确认；片区经营总监负责复核初步结算，片区总和工程事业部负责最终审定；公司项目管理中心监督结算过程。

2. 劳务、机械结算10～30万由事业部成本部负责人结算审批；项目部技术部负责质量、供货周期、技术服务的履约评价;商务经理负责审核确定数量、单价，初步确认总价，应扣除的费用、违约责任罚款，项目经理根据上述审核情况，结合实际履约情况进行审核签字确认；片区经营总监负责复核初步结算，片区总和工程事业部成本部负责人最终审定；公司项目管理中心监督结算过程。

3.材料30万以下由片区负责结算审批，报事业部成本部备案，由事业部成本部人员确认已经备案字样，并复印存档；苗木结算30万以上由苗木中心负责人审批，报事业部成本部备案，并由成本负
责人和生产负责人签字确认。

苗木结算30万以下的，报事业部成本部备案，由事业部成本部人员确认已经备案字样，并复印存档。

第八章对上工程计量计价管理
第一节月进度产值确认及进度款申请
1.月进度产值是指在施工过程中，逐月完成的工程内容的产值情况，生产经理组织完成本月施工工程量的确认，每月进度产值中需报当月发生的对上签证、变更，商务经理每月25日前编制完成进度预算文件，经片区经营总监审核无误后上报甲方。

项目部每月向业主提供完成的工程量确认单，对上签证、洽商、认价单，其他建设单位(业主)需要的相关文件等资料进行月度产值确认。

2.项目按照月完成的进度产值向甲方申请工程进度款，项目商务经理与甲方预算主管或审计单位核对预算文件至确定核准金额，甲方批准批付工程款后，项目财务向甲方提供等额发票，待甲方支付工程款。

3.进度款申请的注意要点：确保上报进度产值不低于ERP产值；进度款申请预算文件单价执行合同单价，需认价的材料执行认价价格；按照施工合同中工程款支付条款约定计算工程进度款；进度款申请文件必须按合同约定每月25日前报送甲方，且督促甲方按合同约定日期完成审核及工程款支付工作。

第二节工程变更、签证及认价单
1.了解工程变更的主要类型，实施变更工作：由于设计单位的施工图出现错、漏、碰、缺等情况，而导致做法变动、材料代换
或其他变更事项；由于甲方改变建设标准、局部做法、使用功能、增减工程内容，而导致做法变动、材料代换或其他变更事项；由于甲方、监理、承包人、政府部门等采用新工艺、新材料或其他技术措施等，而导致做法变动、材料代换或其他变更事项；由于承包人因施工方法、施工程序、施工材料和施工机械等原因，不能按图施工须变更设计的；承包人在施工中发生质量事故须变更设计或者采用补强措施的；因景观艺术效果要求提出变更要求，而导致做法变更、材料代换或其他变更事项。

2.了解工程签证的主要类型，实施现场签证工作：因设计变更导致已施工的部位需要拆除（签证单中需注明设计变更编号）；施工过程中出现的未包含在合同中的各种技术措施处理；在施工过程中，由于施工条件变化、地下状况（土质、地下水、构筑物及管线等）变化，导致工程量增减，材料代换或其他变更事项；在施工合同之外，委托承包人施工的零星工程；合同规定需实测工程量的工作项目。

3.掌握需认价的情况，实施认价处理：合同清单中的暂估材料、暂估项的价格，需认价；合同清单范围外已发生或即将发生的材料、苗木价格需认价；合同约定需认价的项目及风险范围外可调价格的项目（包括人工、材料、机械、苗木等）；施工过程中比合同清单新增或变更的材料、苗木价格需认价。

4. 变更、签证及认价单注意事项：所有的工程签证单都必须使用统一表格（如甲方提供，使用甲方要求的表格；如甲方未提供，
项目自制表格）。

表格中需明确以下内容：编号、工程名称、发生的时间、发生的部位或范围、签证的内容做法及原因说明、增加的工程量、减少的工程量、相关图纸说明、施工单位签字人、监理单位签字人、甲方签字人。

所有工程变更、签证及认价单中甲方签字人，需与合同中约定的发包人代表一致。

有些合同中要求除发包人代表签字外，还需要甲方成本负责人签字的，需增设甲方成本负责人签字项，以确保签字的有效性。

工程变更、签证、认价资料及相应费用预算书的签认须按合同约定时限及时上报甲方以争取主动权，并按合同约定甲方应完成签认时限督促甲方、监理签字盖章，确保单据有效性。

所有单据的签认过程中，需保留文件传递记录，即收发文记录。

对于报出文件和已签字确认的文件，要及时登录资料档案。

5.深人研究合同规定的“开口”项目，在有关项目管理人员(如项目工程师、材料员等)的配合下，努力增加工程收入。

收集工程变更资料(包括工程变更通知单、技术核定单和按实际结算的资料等)，及时办理增加账，保证工程收入，及时收回垫付的资金。

第三节、变更与索赔管理
1．工程变更是指在项目施工过程中，由于种种原因发生了事先没有预料到的情况，使得工程施工的实际条件与规划条件出现较大差异，需要采取一定措施作相应处理。

工程变更常常涉及额外费用损失的承担责任问题，项目成本控制必须能够识别各种各样的工
程变更情况，并了解发生变更后的相应处理对策，最大限度地减少由于变更带来的损失。

2.工程变更几种情况：
①施工条件变更。

施工条件变更系指项目设计文件与现场不符或表达不清。

例如：设计图纸和说明书互相矛盾，以及设计文件出现遗漏或错误；施工现场地质或水文条件使施工作业受到限制；设计文件标定的自然或人为施工条件与实际情况不符；在设计文件中明确指出的设计条件，与实际出现的情况有显著差异。

出现以上情况的，需根据合同文件及清单内容进行对比分析，计算出变更增加的费用。

②工程内容变更或停工。

通常由于建设单位要求，向设计单位提出修改设计而变更工程内容，致使承包单位暂时停止全部或部分工程，可提出费用补偿和延长工期。

③延长工期。

由于天气等客观原因的影响，而使工程被迫暂时停工或降低作业效率，项目经理必须向建设单位提出延长工期的要求，以防项目不能如期按合同完工，受业主的罚款或索赔。

④缩短工期。

由于发包人某些原因，要求缩短工期，由此项目增加的费用应由业主承担，项目要收集有关资料，向业主申请缩短工程导致增加的工程费。

⑤物价变动。

在项目施工过程中，由于工资或物价发生较大变动，引起承包费用发生较大偏差，项目应根据合同文件规定，国家、地区政策文件，向发包人提出追加成本费用。

⑥天灾或其他不可抗拒因素。

暴风、大雨或洪水等恶劣气候、地震、火灾、滑波或动乱等不可抗拒因素。

这些因素都会对已完工程、临时设施、现场的材料、机械和人员造成严重损失，项目要收集损失费用资料，向业主提出费用补偿。

第四节工程变更和索赔处理原则
1. 当工程变更超过合同规定的限度时，常常会对项目的施工成本产生很大的影响，在处理工程变更问题时，要根据变更的内容和原因，明确承担责任者；如果施工合同有明确规定，则按施工合同执行；如果合同未作规定，则应查明原因，根据相应仲裁或法律程序判明责任和损失的承担者。

通常由于发包人原因造成的工程变更，损失由发包人负担；由于客观条件影响造成的工程变更，在合同规定的范围内，按合同规定处理，否则由双方协商解决；如属于不可预见费用的支付范畴，则由承包人解决。

在明确损失承担责任之后，还要准确统计已造成的损失和预测变更后可能带来的损失。

经双方协商同意的工程变更，必须做好记录，并形成书面材料，由双方代表签字后生效。

这些材料将成为工程款结算的合同依据。

2．在合同的实施过程中，应业主不履行或未能正确履行合同所规定的义务而使项目受到损失，应向业主提出赔偿要求。

业主如未按合同规定及时交付设计图纸造成工程拖延，或未及时支付工程款，项目可就此提出赔偿要求。

3.业主未违反合同，而由于其他原因，如业主行使合同赋予的权力指令变更工程；工程环境出现事先未能预料到的情况或变化，恶劣的气候条件，与勘探报告不同的地质情况，国家法令的修改，物价上涨，汇率变化等。

由此造成的损失，项目可向业主提出补偿要求。

4.项目管理人员，要十分熟悉该施工项目的工程范围以及施工成本的各个组成部分，对施工项目的各项主要开支要心中有数，对超出合同项目工作范围的工作，要及时发现，并及时提出索赔要求。

在计算索赔款额时，准确地提出所发生的新增成本，或者是额外成本。

在进行成本控制的过程中，逐项检查正在施工的每一项工作是否在合同工作范围内。

如果发现了超出合同范围的工作，或者施工受到了计划外的干扰，弓起施工效率降低和施工费用增加时，就要考虑提出施工索赔的问题。

通过施工索赔，可以收回超出计划成本以外的开支，增加工程款收入。

第五节增加对上收入的措施
1.排盐工程：适当降低一定排盐石子厚度，节省一定碎石用
量；排盐管隐蔽工程竣工图中增加一定虚量。

2.土方工程：土方虚量策划；增加场内挖填倒运签证；土壤改良
方案得到甲方认可并报价，实际少投入。

3.绿化工程：做好不平衡报价，做好苗木设计和施工二次策划，
并落实到施工图纸中；施工周期长且生长快的区域项目，在乔
木和灌木采购时规格上适当降低，考虑一定生长因素；按平米报价的灌木和地被，施工工程中在不显眼的地方降低栽植密度，形成一定量差。

4.园建铺装工程：做好不平衡报价，施工过程中运用设计变更，
毛利率高的项目增加工程量，毛利率低的项目尽量取消或减少工程量；尽量使用市场价格非透明化石材或面砖。

5.水电安装工程：竣工图中尽量增加一些缆管等的隐蔽工程虚
量。