2016年经济法基础常考题6162

2016年经济法基础常考题
单选题
1、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()万元。

A．125
B．270
C．330
D．0
简答题
2、甲公司是一家房地产开发公司，该公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。

2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。

3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，未办理产权转移手续，其余部分对外销售。

2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。

该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。

(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%：教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%)。

要求：根据上述资料，计算甲公司应缴纳的各种税金(不考虑印花税)。

多选题
3、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
4、以下各项中，()是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。

A．按照限制手段分为配额管理和许可证管理
B．按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口
C．按照管制手段分为关税措施和非关税措施
D．按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制
单选题
5、进口设备原价的构成及计算中，在()情况下，不收取海关监管手续费。

A．实行保税
B．减收关税
C．免征关税
D．全额征收关税
多选题
6、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
简答题
7、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%)
[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

多选题
8、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。

A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税
B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率
多选题
9、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息
支出扣除的是()。

A．金融机构加收的罚息
B．超过贷款期限的利息部分
C．超过国家规定上浮幅度的利息支出
D．按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额
简答题
10、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：
(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
(2)当年装修房屋提取公积金45000元；
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。

8月发生漏雨修缮费600元；
(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
(7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算出租收入应缴纳的个人所得税；
多选题
11、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
12、在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有()。

A．公共配套设施费
B．以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
C．超过贷款期限的利息
D．取得土地使用权缴纳的契税
E．支付建筑人员的工资福利费
多选题
13、我国目前采用的累进税率有()。

A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
多选题
14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
15、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000平方米，购地费800万元，并花费625万元建成2500平方米厂房，从事加工生产。

据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每平方米每月35元。

按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为()万元。

A．15.12
B．11.97
C．12.60
D．13.70
简答题
16、大文公司主营网站服务。

去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。

大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。

税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。

大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。

税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。

大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法
单选题
17、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。

流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。

2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
(1)1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税(进项税项)13000
贷：银行存款113000
(2)2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。

验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税(进项税项)1300
管理费用――其他200
贷：银行存款11500
(3)3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：借：其他应收款――食堂1200
贷：原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。

(4)3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：银行存款1000000
贷：固定资产清理1000000
借：固定资产清理5000
贷：银行存款5000
借：固定资产清理995000
贷：营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题(2)的正确账务调整分录为()。

A．借：待处理财产损溢113
贷：原材料――煤炭100
应交税金――应交增值税(进项税额转出)13
B．借：利润分配――未分配利润200
贷：本年利润200
C．不作任何调整
D．不必调账，调增应纳税所得额200
多选题
18、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是()。

A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税
B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税
D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税
E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
单选题
19、关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，下列说法错误的是()。

A．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税
B．未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算
C．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需要补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款
D．计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币
单选题
20、
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。

A．553.48
B．562.39
C．563.69
D．563.48
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1-答案：D
[解析] 扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+(1000+3000)×20%=5500(万元) 增值额=6000-5500=500(万元) 增值率=500÷5500×100%=9.1% 转让普通标准住宅楼增值额未超过扣除项目金额20%的免税。

应纳税额为0。

2-答案：(1)取得土地使用权应缴纳的契税：
暂无解析
3-答案：A, D
暂无解析
4-答案：C,D
[解析] 贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。

但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。

5-答案：D
海关监管手续费是指海关对发生减免进口税实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。

金额征收关税的设备，不收取海关监管手续费。

6-答案：A, D
暂无解析
7-答案：(1) 该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)
暂无解析
8-答案：B,D
[解析] 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；
出租住房适用4%的税率。

9-答案：A,B,C
暂无解析
10-答案：7月、9～12月租金共应纳税
暂无解析
11-答案：A, D
暂无解析
12-答案：A,B,D,E
[解析] 选项C属于房地产开发费用。

13-答案：B,C
[解析] 本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

14-答案：A, D
暂无解析
15-答案：B
暂无解析
16-答案：(1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。

故税务机关的意见符合税法规定。

暂无解析
17-答案：A
暂无解析
18-答案：B,C,D,E
暂无解析
19-答案：A
暂无解析
20-答案：D
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。