2024年初会职称《经济法基础》练习题

2024年初会职称《经济法基础》练习题学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。

A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品
C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮
2.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（）。

A.票据金额
B.背书记载的条件
C.票据到期日
D.承兑记载的条件
3.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

该备付金账户是（）。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
4.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。

甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元
5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的实际结算金额可以更改
B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人
C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让
D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票
6.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。

下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是
A.2020年12月14日
B.2020年12月18日
C.2020年12月23日
D.2021年1月14日
7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备采购合同
D.专利实施许可所书立的合同
8.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）
A.9个月
B.6个月
C.3个月
D.12个月
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
10.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.租金所得
11.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部
B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂改
C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受
D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章
12.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。

当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。

已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。

计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）
B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）
C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）
D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴
14.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元／吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元／吨，不含增值税平均销售价格60000元／吨，不含增值税最低销售价格59000元／吨，已知消费税税率10％，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.59000×10％=5900(元)
B.60000×10％=6000(元)
C.62000×10％=6200(元)
D.35000×10％=3500(元)
15.2008年3月5日，方某入职甲公司。

2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。

已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。

计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.5500×3×12=198000元
B.5500×3×13=214500元
C.20000×13=260000元
D.20000×12=240000元
16.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。

根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）
C.6800×2%=136（元）
D.6800×2%+6800×6%=544（元）
17.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（）
A.正确
B.错误
18.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。

2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。

替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。

（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。

（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）．查看材料
A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）
B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）
C.73542x2%=1470.84（元）
D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）
19.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）
A.名胜古迹自用的房产
B.高校学生公寓
C.个人出租位于县城的住房
D.非营利性老年服务机构自用的房产
20.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（）。

A.审计机构
B.纪检监察机构
C.档案管理机构
D.会计机构
21.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。

已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）
A.75万元
B.250万元
C.225万元
D.100万元
22.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款
B.房产税税款
C.土地增值税税款
D.增值税税款
23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按”现代服务--租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A.水路运输的程租业务
B.融资性售后回租
C.航空运输的湿租业务
D.车辆停放业务
24.甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日2020年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（）。

A.2020年8月10日
B.2020年11月10日
C.2020年10月10日
D.2020年6月10日
25.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结
算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。

甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。

甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.9月30日
B.9月20日
C.9月5日
D.9月10日
二、多选题(20题)
26.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通
B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通
C.向P银行发送传真签约开通
D.在P银行柜台办理开通
27.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A.工业噪声
B.图体废物
C.大气污染物
D.水污染物
28.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
29.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装
B.乙汽车贸易公司进口小汽车
C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.丁商场零售金银首饰
30.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,属于企业获得收入旳货币形式旳有(）。

A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
31.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。

2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。

要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：下列各项中，属于甲公司签发该汇票应具备的条件是（）。

A.在P银行开立有存款账户
B.具有支付汇款金额的可靠资金来源
C.与P 银行具有真实的委托付款关系
D.资信状况良好
32.根据增值税法律制度的规定．下列各项中适用5％征收率征收增值税
的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目
B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库
C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税
D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税
33.甲生产企业为增值税一般纳税人，其取得的下列发票，可以作为合法的进项税额抵扣凭证的有（）。

A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票
B.购进仓储服务取得增值税专用发票
C.购进工程设计服务取得增值税普通发票
D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单
34.依照增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值税有（）。

A.将自产货品用于非应税项目
B.将外购货品用于个人消费
C.将自产货品免费赠送她人
D.将外购货品分派给股东
35.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有()。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.存款人名称发生改变
36.根据银行结算法律制度旳规定，有关委托收款结算方式旳下列表述中,对旳旳有（）。

A.银行在为单位办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应告知付款人交足存款
B.单位凭已承兑旳汇票办理款项结算,可以使用委托收款方式结算
C.以银行以外旳单位为付款人旳，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D.委托收款仅限于异地使用
37.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部]对各单位实施监督的内容有（）
A.会计资料是否真实、完整
B.会计核算是否符合《会计法》和国家统-的会计制度的规定
C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德
D.是否依法设置会计账簿
38.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。

正确的有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交
B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职
C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交
D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交
39.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的审计报告
40.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）
A.计算机操作系统
B.会计软件
C.计算机生成的会计资料
D.对使用il算机生成的会i|财簿的登记和更正
41.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）。

A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保
42.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）
A.包装物租金
B.增值税税款
C.品牌使用费
D.包装物押金
43.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额
B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的
价款或者报酬分别计算应纳税额
C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据
D.著作权转让书据应按件贴花
44.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷
B.赵某与钱某的租赁合同纠纷
C.周某与吴某的遗产继承纠纷
D.D孙某与李某的监护权纠纷
45.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为
B.代理行为
C.要式行为
D.单方行为
三、判断题(20题)
46.我国法律，新法具有溯及力。

（）
A.正确
B.错误
47.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。

（）
A.正确
B.错误
48.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。

()
A.正确
B.错误
49.纯电动乘用车属于车船税征税范围。

”（）
A.正确
B.错误
50.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）
51.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

（）
A.正确
B.错误
52.享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。

（）
A.正确
B.错误
53.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

()
A.正确
B.错误
54.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()
A.正确
B.错误
55.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴纳资源税。

（）
A.正确
B.错误
56.对地面的抽采煤层气暂不收资源税。

()
A.正确
B.错误
57.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。

（）
58.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）
A.正确
B.错误
59.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。

（）
A.正确
B.错误
60.会计工作交接后．接替人员应当另立新账，以明确责任。

（）
A.正确
B.错误
61.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

（）
A.正确
B.错误
62.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

（）
A.正确
B.错误
63.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与用人单位共同缴纳基本养老保险费。

（）
A.正确
B.错误
64.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。

（）
65.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（）
A.正确
B.错误
参考答案
1.B选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税）。

2.C本题考查票据的相对必要记载事项。

票据金额属于“绝对必要记载事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项，票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。

故本题选择选项C。

3.C本题考核专用存款账户。

发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督，因此选项C正确。

4.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算
价值的配套设施。

甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072万元。

5.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票
6.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

7.D技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。

后者适用于“产权转移书据”合同。

大型机器设备采购合同属于买卖。

8.B实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的为6个月。

9.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.
10.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

11.C选项A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

12.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

13.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳
入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

14.C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

15.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。

6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

5500×3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工月平均工资3倍的数额支付。

16.B基本医疗保险个人账户的资金来源：（1）个人缴费部分（6800×2%）；（2）用人单位缴费的划入部分（6800×6%×30%）。

17.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

18.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

19.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

20.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。

会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

21.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应纳税额=300*25%=75万元
22.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

23.D现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

选项A:属于"交通运输服务一水路运输服务”;选项B:属于"金融服务一贷款服务”;选项C:属于"交通运输服务一航空运输服务”
24.B持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

25.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

26.BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。

27.ABCD环境保护税征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(工业)等应税污染物。

28.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

29.BC(1)选项A:高档服装不属于消费税的征税范围:(2)选项C:烟草批发
企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不缴纳消费税。

30.ABD企业获得收入旳货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期旳债券以及债务旳豁免等。

故选ＡBD。

31.ABCD本题考查银行承兑汇票出票人的资格条件。

银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

本题应选择选项ABCD。

32.ABD选项C，适用9％的增值税税率。

33.ABD本题考查增值税扣税凭证。

可以抵扣进项的凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票；增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，可以作为进项税额的抵扣依据。

故本题选择选项ABD。

34.ACD外购货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。

自产货品用于非应税项目、免费赠送她人和外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

35.ABC存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人名称发生改变，进行变更即可，不必撤销。

36.BC选项A错误,银行在办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应。