山东大学继续教育学院纳税筹划

一，多选题
1、集团公司可以通过( )方法，达到降低集团公司整体税负的目的。

A企业分立
B、联合采购
C.联合销售
D、企业合并
2、关于一般纳税人和小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是( )。

A若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人
B.若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人
C.若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人
D.若墙值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人
3.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除必须注意(ABCD )
A建立健全会计制度
B委托注册会计师监盘签让
C.及时申报损天
D电请税务机关审核
4.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是
A尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C尽可能将减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
5，从税收筹划角度来看，采取()方式销售货物，货物发出并办妥托收手续即被认定为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结果是掉进了提前垫付税款的陷阱
A托收承付
B委托收款
C分期收款
D赊销
二，判断题
6、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。

( V )
7、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。

V
8、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可字受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。

V
9、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。

X
10、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。

V
11、企业息税前投资收益率高于负债成本率时，增加负债比例可以提高企业整体益。

V
12、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。

V
13、进行税收筹划是没有风险的。

V
14、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。

V
15、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。

x
16、企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得
17.在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。

V
18.商场采购白酒，手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税X
19、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。

X
20、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利V
三，单选题
21.如果企业发放现金股利，股东须按( ) 的税率缴纳个人所得税。

D
A 5% B、10% C.15% D.20%
22、企业所得税法规定不得从应纳税所得额中扣除的项目是( )D
A.职工福利费B、广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
23、企业所得税法规定:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的( ) 可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

B
A 33% B、10% C、27% D、24%
24、企业所得税法规定:企业为开发新技术、新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

D
A 150% B、60% C，D、50%
25企业乐得祝法第三十第(二)项沂称企业安营铁兵人员历支付的工的群是指企业安贾现成人员的，在拖提支8贷场3工工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾I工工资的( A )加计扣除。

A 100% B. 50% C. 60% D. 80%
26. 以下不属于税负转嫁般方法的是( )D
A. 税负前转
B、税负混转
c.税收资本化
D. 纳税人身份转换
27、小规模纳税人的征收率是( )D
A 6%
B、17%
C、7%
D.3%
28、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是( )A
A.实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、法人
29、纳税筹划最重要的原则是( )A
A.守法原则
B、时效性原则
C、财务利益最大化原则
D.风险规避原则
30,以下不属于税负转嫁一般方法的是()D
A税负前转
B,税负混转
C、税收资本化
D纳税人身份转换
31、税负转嫁的筹划通常是借助( ) 来实现。

A
A价格
B、税率
C.纳税人
D、计税依据
32、下列各项中不计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是( )D
A生产经营收入
B、接受捐赠的实物资产
C、按规定缴纳的增值税
D、纳税人在基建工程中使用本企业产品
33下列各项中甲属于增值税免税项目的是A
A 。

销售自产农产品
B.软件企业销售自产软件
C.小规模纳税人销售电力
D.一般纳税人销售气体
34一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人B
A实行购进扣税
B、按简易办法计算应纳税额
C既不实行购进扣税法也不按简易办法计税
D不按简易办法计税
35.下列各项中不计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是()D
A生产经营收入
B、接受捐赠的实物资产
C、按规定缴纳的增值税
D、纳税人在基建工程中使用本企业产品
36、企业所得税法第四条规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。

实施条例据此明确，对上述所得，减按( )的税率征收企业所得兑。

A
A10%
B、18%
C、17%
D、16%
37、个人所得税工资、薪金采用( )税率形式C
A比例税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D. 定额税率
38、税收筹划的( )是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

B
A合法性
B、预期性
C.风险性
D、目的性
39、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理财产损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为( )。

C
A 3366元
B、2574元
C、2600元
D、1980元
40，在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不定是()A
A实际负税人
B.代扣代缴义务人
C代收代缴义务人
D.法人
41以下哪项筹划不正确( )C
A与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B筑企业可以通过一物多用，减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C安装工程作尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
D转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此分包企业不再另行计算缴纳营业税
42、企业所得税法规定不得从应纳税所得额中扣除的项目是()D
A职工福利费
B、广告宣传费
C、公益性捐赠
D、赞助费支出
43、下列项目中属于企业所得税免税收入的是( )D
A.销售收入
B、提供劳务收入
C.利息收入
D.国债利息收入
44.纳税筹划最重要的原则是( )A
A.守法原则
B.时效性原则
C财务利益最大化原则
D风险规避原则。