从信贷员视角谈银行贷款财务分析的规范性
财务分析在银行信贷业务中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
银行信贷人员如何分析企业财务报表
银行信贷人员如何分析企业财务报表银行信贷人员如何分析企业财务报表国家经济下行，银行信用风险激增，我行贷款不良持续走高，利润同比增长放缓甚至下降，发放贷款的源头风险控制成为重中之重。
而银行信贷人员贷前识别财务报表的能力十分关键。
总结起来，信贷人员应从如下几个方面分析企业财务报表:1、比较分析财务报表要求企业提供近三年的财务报表，进行比较分析。
2、关注贷款目的通常说专项贷款应有相应项目相应的开工许可证，反应到财务报表上应有在建工程项目，若没有则可能涉及舞弊，若企业解释项目没有开工投入，则应有相应项目可行性研究报告和立项批复，若企业没有上述资料，说明暂时没有资金需求或者是以这个虚假项目贷款，企业诚信应引起放贷人员关注。
流动资金贷款应关注会计报表有没有大额应收账款和货币资金,如果有大额货币资金，则说明企业没有资金需求，若有大额应收账款则首先应收回应收账款，不回收则说明应收账款坏账的可能性很大，更坏的可能是应收账款和利润表上的营业收入同时涉及虚增舞弊。
如果企业会计报表上存货占比很大，有大额产成品库存，说明企业的流动贷款应投向新产品开发，如果企业不能提供新产品可行性研究报告，则应是老产品扩大生产，但原有会计报表产成品有大额库存，说明企业贷款有别的用途，企业的诚信度值得关注，需重新评估贷款风险。
3、关注报表上各类贷款金额与时间若财务报表上长、短期贷款较大，则说明企业有借新贷还旧贷的可能，若是本行为新介入发放贷款，则可能是他行贷款风险转嫁本行。
4、关注贷款用途与企业会计科目的关联性如果会计报表显示应付工资和应交税金有大额结存，则可能企业贷款是用来偿还内部债务和外部税金，为消费性贷款，应和企业贷款合同用途进行对比。
5、关注企业业绩异常变动公司取得超出预期的市场份额，并且增长速度比较快。
由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。
公司增长迅速,但其增长总有合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。
如何从信贷管理的角度进行财务报告数据的运用
浅谈如何从信贷管理的角度进行财务报告数据的运用摘要：财务报告是银行加强信贷管理的重要依据，通过对财务报告数据的运用，银行能实现对信贷资金的及时监控与识别，并有效规范风险。
因此，在银行应用财务数据报告时，应针对不同企业的需求及各户特点来适当选择方式，进而提高财务报告数据的使用率。
关键词：信贷管理；财务报告；数据中图分类号：p275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)01-0126-01财务报告中的数据内容包括企业的经营状况、财务流量等相关财会信息，也是银行信贷管理中识别客户的重要信息来源，通过加强对财务报告数据的分析，银行能够有效掌握信贷情况，规避信贷风险。
一、判断企业盈利能力企业的盈利能力能有效反映企业的生产经营状况，也是形成现金流的重要基础。
因此任何银行对企业的盈利能力都十分重视。
而财务报告数据是各银行判断企业盈利能力的主要依据，其中可应用的数据较多，以信贷管理为出发点，凡是能够带来持续现金流的使用且连续发生的经营业务均能反映客户的实际盈利能力，但是特殊交易由于不具备持续性，即使能带来一次性的可观收益。
也不在考察其真实能力的范围之内，因此特殊交易的收支状况主要用于表现营业额以外的收入中，可涉及到非流动性的资产处置、债务重组、捐赠以及政府补助等，为了避免信贷管理受到特殊交易的影响，常以主营业务的利润或者直接营业利润作为数据应用的分析对象，但是不同贷款客户的特点不同，对其所选的数据也必然有所区别，必要时将会对相关数据给予调整。
二、确定合并范围的重要依据合并财务报表的目的在于反映企业集团的整体现金流量、经营成果及财务状况。
是对集团公司进行信贷监控的重要数据。
根据当前新企业会计准则中规定，合并报表范围的基础是实际控制原则，重点在于“重实质、轻形式”，在确定合并范围时，应将投资企业是否拥有投资企业的半数表决权或实质控制权等客观因素纳入考虑范围内，新企业会计准则中还规定。
应给予企业更大范围的自主权。
浅析商业银行信贷工作中财务报表分析的运用
◆ 李 媛
（ 天津农商银行静海支行
天津
３ ０ １ ６ ０ ９ ）
【 摘 要Байду номын сангаас】财务报表 分析技 术在商 业银 行信贷 工作 中运 用越 来越普 员 知 识 结构 单一 ， 特 别 是对 工商 企业 财 务 活 动 缺 少 经 验 ， 在 分 析 财
报 表的信贷技术和关系型信贷 技术 发展相对成熟 。基 于财 务报表 的信贷 技术指贷款 的发放决策和贷 款条件主 要借助 于借款 人所 提 供的财务报表所 反映 的财务信息。关系型信贷技 术指信贷 决策主 结构的角度进行评价 ， 然后 更重要 的是关注企业未来 的盈利 能力 ， 要基于通过 长期和多渠道 的接触所 积累的关 于借款 企业及 其业主 因为对 资本结构 的要求我们可以将其写入贷 款合约，但盈利能力 的信息而做出。 可见， 财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基 是无法控 制的， 此时信贷 资金的安全完全取绝于客户 的盈利 能力 。 本 资 料 来源 ，在 财 务 分 析 和 信 贷 实 践 中 不 断 地提 高信 贷 资 产 的 安 显然， 不 同的分析 目的 ， 其分析的侧重点有很大的不同。 全 性 是 各 大 商 业银 行 的必 然 选 择 。各 大 商 业 银 行 纷 纷 要 求 在 信 贷 （ 二） 围绕分析 目的， 进行资料的搜集 评 审 工 作 中运 用 财 务报 表 分 析 技 术 。 可 是， 由于 信 贷 工 作本 身 比较 在 明确相关的分析 目的后 ， 围绕 分析 的侧 重点， 进行 资料 的搜 繁忙 ， 评 审过 程 中缺 乏 团队 对授 信 对 象 进 行 系 统 的 财务 报 表 分析 ， 集 ，所搜集的资料包括授信对象 ３ ５年 的中期及年度 财务报 告 分析过程往往流于形式， 分 析 报 告 过 于“ 八股化 ” ， 实 际 效 果 并 不 是 及相关信息， 至少进行近 ３年 的资料搜集 。当然短期信贷 工作者 很理想 。 本 文 通 过 介 绍 基 本 的 财 务 报 表 分 析技 术 ， 试 图 挖掘 目前 各 只 需围绕其分析 目标 收集流动资产 、 流动负债 、 客户信用 档案 ， 现 大商业银行在运用财 务报表分析技术时存在 的诸多 问题 ，并提 出 金流量等方面的信息； 长期信贷工作者不仅要收集上述资料 ， 还必 改进 的方 案 ， 以期 降 低 商 业银 行 信 贷 工 作 的风 险 ，提 高工 作 的质 须 收集其他 资产、 负债 、 收益 、 费用等尽 可能 多的信息 ， 为盈利 预 量， 保 障 银行 业 的 发展 。 测、 财务状况的评价作充分 的准备 。此时重点 明确 ， 也容易搜寻到 商业银行信贷工作 中财务报表分析存在的主要 问题 自己需要的信 息， 进行有针对性 的分析 ， 从而节省人 力和时 间， 大
银行信贷人员合规心得8篇
银行信贷人员合规心得8篇银行信贷人员合规心得篇1合规经营是银行稳健运行的内在要求，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障我们自己切身利益的有力武器。
通过全行展开的内控制度学习，使我对合规有了更加深刻的认识。
作为建行的一名新员工，我深刻体会到合规意义重大。
现在就这次学习谈谈自己的体会：一、对合规经营的认识理解1、合规经营是防范商业银行操作风险的需要。
合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。
2、合规经营是完善商业银行制度体系的需要。
银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。
银行的发展一定要以合法、合规经营为前提，才能从源头上预防风险。
3、合规经营是银行实现发展目标的重要保证。
合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。
在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。
二、对今后在工作中加强合规意识的要求加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。
有时，总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理，在制约着业务发展。
细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自己和广大客户的权益的能力。
思想教育要到位就是让每个业务操作环节中真正营造“依法合规，开拓创新”的良好氛围，促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。
每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。
其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。
再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
合规操作到位。
合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。
所以一是管好自己。
财务分析在银行信贷中的作用(精)
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
浅谈银行信贷视角下的企业财务报表分析
1032023年24期 （8月下旬）财务管理摘要：财务报表分析是银行信贷从业人员应具备的重要技能，银行作为借贷关系中的债权人，通过对企业财务报表的分析，可以识别企业的真实经营情况，并揭示企业生产经营过程中的风险，进而做出合理的信贷决策。
笔者结合自身工作经验，从银行经营特性出发，基于银行信贷视角对企业财务报表趋势分析、指标分析和重点会计科目分析的主要关注点进行了简要论述。
关键词：银行财务分析；信贷调查前言银行是货币的专营机构,存款和贷款业务是银行的基本业务，其中对于贷款业务银行一般又分为零售贷款和企业贷款，银行在发放企业贷款的决策过程中，要考虑很多因素，比如，企业的资金需求是否合法合规，企业所在行业的国家政策是积极支持还是严格限制，企业有没有相应的偿债能力，企业有没有合格的抵押品等等。
但是其中最基本的还是企业的偿债能力，而对于企业偿债能力的分析和评估，最主要的资料就是企业的财务报表，以下笔者结合从业经验，对银行信贷视角下的企业财务报表分析的主要关注点进行简要论述。
一、银行经营的安全性原则我国商业银行法规定商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。
银行本身也是一个企业，但是又和一般的企业有极大的不同，一方面，银行业务遍及广大企业和群众，银行经营的安全直接影响广大企业群众的财产安全；另一方面，银行是国家经济的血脉，执行国家货币信贷政策，影响国家金融稳定。
因此银行受到国家的严格监管，未经批准任何机构都不能使用带有银行字样的企业名称和经营银行业务。
同时，银行是一个高度负债经营的企业，银行的上游主要为具有现金货币创造能力的央行以及有闲余资金的个人和机构，下游主要为有信贷资金需求的个人、企业以及其他机构。
上游资金来源体现为银行的负债，下游发放的贷款或对外投资体现为银行的资产，如果以衡量一般企业的资产负债率来看，银行的资产负债率普遍在90%以上，如此高杠杆的经营，稍有不慎就会产生极大损失。
浅析商业银行信贷决策中的财务分析
浅析商业银行信贷决策中的财务分析商业银行业务的真正核心部分是风险管理，而信贷决策是银行风险管理的核心流程。
信贷决策过程中对企业的财务报表进行分析是必不可少的环节，财务报表能够为银行信贷人员正确评价借款人过去的经营业绩提供依据，同时也会使银行信贷人员发现借款人存在的一些问题，从而识别借款人的风险状况，并评判企业的风险程度能否为银行所接受。
目前商业银行信贷决策过程中的财务分析主要有以下几方面的内容：（1）财务报表风险。
这主要包括编制财务报表的方法和质量所带来的风险。
(2)经营管理。
主要是通过利润表的分析，评判借款人产品的销售情况、生产成本的控制情况以及盈利能力。
(3)资产管理。
主要包括资产的质量分析，即资产的真实价值是多少；资产的流动性分析，即资产变现的难易程度；资产的组合管理，即资产中应收款项、存货、固定资产等占用的投资及配比是否合理。
(4)负债管理。
主要包括负债的反映是否全面，即是否所有负债都已计算在内；资产转换过程中的负债匹配情况，即短期资产是否正确地以短期或长期融资来匹配、长期融资是否足以支持长期资产。
1.财务报表风险分析1.1详细阅读审计报告1.1.1关注审计报告的类型及管理层的解释企业的财务报表按是否经过审计来划分，可分为经注册会计师审计过的财务报表和未经注册会计师审计过的财务报表两类。
一般来说，注册会计师对财务报表审计的过程中，已经对公司的财务状况和经营成果进行了足够的考察和分析，并形成了自己的专业判断。
因此，经注册会计师审计过的财务报表，可信度要高于未经注册会计师审计过的财务报表。
在进行财务报表分析之前要考虑注册会计师发表的审计意见。
对被注册会计师出具有保留意见、拒绝表示意见和否定意见的审计报告，一般不予相信；如果注册会计师出具的是带有解释性说明的无保留意见的审计报告，则需要详细分析这些解释性项目，一般应予充分怀疑。
在上述情况下，还应当充分关注企业管理当局对审计报告解释性说明或保留意见的说明，看其解释和说明是否合理。
银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？[5篇范文]
![银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？[5篇范文]](https://img.taocdn.com/s3/m/87eb7d633d1ec5da50e2524de518964bce84d247.png)
银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？[5篇范文]第一篇：银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析？(一)财务分析思维银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。
因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。
因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。
长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。
无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。
偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。
但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。
因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。
银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。
因而要通过分析需要找到这些答案。
首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金?其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么?再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还?最后是公司将来在哪些方面还需要贷款?(二)企业财务报表分析的依据分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。
一般而言，要进行科学而规范的财务分析，必须拥有下述资料。
其一，会计报表类。
这是进行分析最重要的一类资料，包括(1)资产负债表，其中一般应附有三张附表，即资产减值明细表、所有者权益增减变动表和应交增值税明细表;(2)利润表。
其中也应有三张表，即利润分配表、业务分部报表和地区分部报表。
财务分析在信贷工作中的运用
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
财务分析在银行信贷工作中的运用
财务分析在银行信贷工作中的运用利润表，很简单的一张表，大体上就是收入-成本=税前利润，交完税后就是税后利润，这也是我为什么觉得资产负债表比损益表重要的一个原因，损益表透露的信息相对资产负债表而言是比较少的。
如何快速地看损益表呢。
首先，毛利率分析，(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入的高低是企业盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企业的竞争能力。
当然，如果企业毛利率剧高而没有讲得清的理由，你就需要考虑这里面是否存在数字游戏了。
各年销售收入增长率和毛利率的对比也有助于你更好的了解你要关注的企业发展前景。
其次，净资产收益率和资产收益率，我们知道每股盈利和市盈率估值是给一只股票定价最常用也相对最易为人接受的方法，但有时也要用资产收益率分析一下，特别是对银行这类高资产负债率的行业，资产收益率比净资产收益率更有说服力。
与损益表相关的，还有很多其他的周转率分析指标，如总资产周转率，应收帐款周转率等等，个人认为只能供参考，很难真正反映企业的经营管理水平。
重点关注：主营业务税金及附加/主营业务收入及所得税水平，真正盈利的企业，银行客户经理去企业核查时，在这一点上是很容易寻求到有力的证据的，因为，你很难想象一家企业会为了贷款而先去交大量的税收，相反，很多盈利的企业往往是想少交税的，我一位税务局的朋友在我们熟悉后说开玩笑，你们作企业的都是贼，天天想着偷逃税收。
因此基本可以说，交税多的企业一般是有实力的(为上市等特殊目的而虚增利润者除外)，不交税和少交税的企业，要么是没有实力，要么是缺少诚信，与这类企业交往，防范措施一定要到位啊。
曾有一家贷款户，在我去调查时就发现，他们将收入计入了其他应付款，逃避增值税和所得税，但这种方式很容易被查处，而有些企业如啤酒厂大量采用现金在帐外交易，这样，查处的难度可就大多了。
再次，营业费用率(营业费用/主营业务收入)和管理费用往往是了解企业经营管理能力和发展潜力的有效工具，营业费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的同义词，而管理费用的暴升，往往说明企业经营中的重大事项发生。
从信贷员视角谈银行贷款财务分析的规范性
商业银行的贷款调查是银行信贷的基础，而贷款调查的核心则是对贷款申请人的财务分析。
通过财务分析，可以掌握贷款申请人绝大部份与贷款相关的信息，从而便于作出相应的贷款决策。
可以说，良好的贷款财务分析是防范银行信贷风险的第一道屏障。
然而，由于政府对银行信贷的长期行政干预，我国银行向来不太重视贷款财务分析工作。
近几年随着金融体制改革的进一步深入，银行开始比较重视贷款财务分析了，但财务分析工作却很不规范。
分析什么内容？怎样分析？不少银行信贷人员并不清晰。
有的甚至只是将财务分析看做一项例行程序，计算几个财务指标了事，；有的财务分析所选用的分析指标与分析结果无关联，财务分析工作普遍存在表面化现象。
为了有效预防银行信贷风险，笔者认为，从采集资料开始到得出分析结论为止的一系列财务分析程序、分析内容和分析方法都有必要进行规范和完善。
具体包括以下几点：一是要规范财务分析依据，确定收集分析资料的内容、方法，辨别所采集资料的真伪；二是要规范财务分析框架。
财务分析框架不应彼此孤立，而应注意各分析框架之间的密切联系及其对银行贷款决策的影响；三是要规范财务分析步骤，理顺分析思路；四是要规范财务分析具体方法，确定恰当的分析指标。
其中，前三者为规范银行贷款财务分析的基础工作，后者是对银行贷款财务分析具体实施方案的规范。
本文只就银行贷款财务分析的基础工作的规范性进行探讨。
目前银行信贷人员在采集贷款财务分析资料时主要存在两个方面的不足：一是只重视采集会计报表主表，忽视采集其他会计资料，使得财务分析资料比较片面，不能全面反映企业的财务信息。
因此信贷人员除了应采集企业会计报表主表外，还应采集报表附表、会计报表附注(旁注与底注)、补充信息的内容、财务状况说明书、注册会计师的审计报告和其他重要信息。
二是只注重贷款申请企业历史资料的采集，忽视采集企业未来的估计资料以及会计报表之外的非财务信息资料。
事实上，历史资料反映的只是企业过去的情况。
虽然企业历史资料对今后的财务状况和经营成果有一定的影响，但毕竟偿还债务是未来的事，未来企业是否有还本付息的能力，还要看企业未来的实际财务状况。
银行信贷业务中财务分析
银行信贷业务中财务分析1、财务数据失真,报表质量差XX小微企业财务管理不规范，财务数据失真、报表质量差是业内常态.有的企业根本没有财务人员, 即使有，其财务基础也十分薄弱,企业真正的财务数据或者报表可能只是老板娘掌握的一本流水账,月底根据相关部门的要求拼西凑填满一套没有多价值的报表。
银行要对其进行财务分析，往往无从下手。
XX XXXX XX2、调查手段受限,资料来源单一XX XXXX XX银行信贷人员不是专业的财务或者审计人员,强制调取资料、函证等方法难以使用，仅有的资料只是《信贷申请资料清单》中列明的有限材料. 由于借款人与人站在不同的立场,信息不对称导致这些资料的可信度大打折。
XX XXXXXX3、理论支持，经验更加重要XX XXXX XX所有的报表项目，表面上只是一串串冰冷的数字,但每一个数字都有丰富的内容，要想发现数字暗地里的价值,需要下功夫研究分析这些数字，揭露、反映事实。
在信贷调查和审查活动中,除了运用现有的财务的分析理论和方法以外，还需辅助以行业分析、经营规律分析、市场走势分析等手段,从数据和表间关系发现潜在的风险点，并据此做出正确,通过对借款人信贷风险的确认和计量,为制定科学有效的授信方案提供依据。
XXXXXXXXXX 二、银行信贷业务中财务分析的方法XXXXXXXX 区别于其他行业的财务分析,银行信贷业务中的财务分析是以偿债能力为重点，以现金流为主线，关注企业的盈利能力、能力和运营能力，通过分析、确认,为制定信贷方案提供依据.而银企双方的信息不对称给银行信贷调查带来了巨大的艰难,要想通过财务分析揭示企业真正的财务情况，实施以下步骤具有较强的操作意义。
XXXX XXXX XX1 、总览报表，关注重点项目XXXXXX 信贷人员拿到报表或者相关数据以后，并不需要即将去进行流动比率、资产负债率的计算分析,而是先对整个报表进行概览,抓住主要矛盾.如子细查验审计报告原件特别是会计师事务所和会计师的签章，必要时电话向事务所核实;审计报告格式是否正确、审批结论是否为无保留意见、为企业提供近三年的审计报告的事务所是否有变化;财务报表要素是否完整、报表附注是否有特殊表述等。
浅谈信贷业务中的财务及非财务分析
企业经营风险分析
• 1、行业地位：市场份额越大且持续盈利， 经营风险较小。 • 2、产品市场。分析市场份额、渠道建设、 客户稳定性、市场竞争情况等
• 3、供给分析。分析议价能力、来源的稳定 性 • 4、生产分析。分析产品生产情况、技术更 新、员工稳定性
企业管理风险分析
• 1、核心管理层。应注重对企业核心管理层的考察： 主要负责人的品德和才能、核心管理层的结构年 龄结构、知识水平和专业结构、经历、协调决策 和公关能力、管理层的稳定性。 • 2、财务管理能力。可以从以下几个方面着手： （1）资产流动性（包括流动比率、速度比率）； （2）周转率（包括应收账款周转率、存货周转 率）；（3）稳定性，主要通过企业的资产负债率 来评估；（4）获利能力（包括资本金利润率、销 售利润率、成本费用率）。
盈利能力指标
• 主营业务利润率
• 销售净利率 • 总资产报酬率 • 净资产收益率
三、现金流量分析
• 1、现金流量总量分析。一般而言，现金净流量及经营活动 产生的现金净流量大于零，表明客户经营质量较好，经营活 动产生的现金流对贷款偿还的保证性较高。对于周转性贷款， 还应重点分析客户借款期内的经营性现金注入量能否满足偿 债需求。 • 2、比率分析：经营性现金净流量/（利息支出＋本期现金股 利），指标≥1，表明客户经营活动产生的现金净流量有能力 支付各项债务利息和分配现金股利。 经营性现金净流量/（利息支出＋本期现金股利＋年内到期的 长短期银行贷款），指标≥1，表明客户经营活动产生的现金 净流量有能力支付各项债务利息和分配现金股利，有能力支 付一年内到期的长短期银行贷款。 • 3、现金流量结构分析。通过对经营活动、投资活动及筹资 活动产生的现金净流量进行结构分析，判断客户财务状况。
谢 谢
试论银行信贷业务中的财务分析(doc 64页)
试论银行信贷业务中的财务分析(doc 64页)本期专题：银行信贷业务中的财务分析◆从政策层面解读财务分析◆流动资金贷款需求量的测算◆财务报表监控与信贷业务管理◆财务分析与银行授信策略◆银行信贷审核中的财务分析本期专题：银行信贷业务中的财务分析正文目录前言《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称“三个办法一个指引”，它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架。
而在“三个办法，一个指引中”，《流动资金贷款管理暂行办法》涉及到相当多的财务分析。
同时，银行在授信、贷前审查以及贷后管理过程中，需要考核企业的偿债能力及经营状况。
而银行作为企业信息的外部使用者，各种信息的获得往往是通过财务报表而进行的。
因此，银行如何通过分析财务报表而获取自己想要知道的信息，对于银行的授信策略和贷款管理工作十分重要。
另外，由于银行信贷人员并非专业的财务人员。
其分析财务报表的视角和专业财务人员也有所区别。
同时，由于财务报表的局限性，银行在分析企业的财务状况时还需重点分析一些非财务因素。
因此，在本文中，银联信分析师对近期流贷管理办法进行了深入的分析，同时从银行信贷人员授信的视角，对企业的财务状况进行分析。
本报告总共分为五章节，第一章就流贷管理办法进行详细的解读，并指出留待资金贷款需求量测算参考所存在的问题；第二章对流动资金贷款需求量测算进行详细的分解，并给出建议；第三章分析财务报表的监控与信贷业务的管理，重点就会计分析作出阐述；第四章对具体的财务方法进行分析，以银行使用的沃尔分析法作为切入点；第五章重点分析银行在授信审核时所需要关注的问题。
敬请关注本期及下期专题《银行信贷业务中的财务分析》第一章从政策层面解读财务分析《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》，并称“三个办法一个指引”，它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架。
信贷经理角度的财务报告分析
27
减：所得税 费用
28
五、净利润（净亏损以''_''号填列）
30
本月数
本年累计数
92 100
5 000 19 300 77 800 19 450 58 350
利润表
项目
行次
一、主营业务收入
1
如何分析收支结构
减：主营业务成本
4
主营业务税金及附加
5
二、主营业务利润（亏损以''_''号填列）
10
减：营业费用
南京爱立信公司提前还掉南京交通银 行、南京工商银行19.9亿元巨额贷款， 而转向向花旗银行贷同样的巨款。
让南京中资银行震惊！ 让国内其他银行为之深思！
田大妈的公司产品销路畅通、市场需求巨 大、资产负债率仅为10%，因季节性收购 原材料需贷款2000万，在被多家银行认为 是求之不得的优质贷款单位的同时而无一 家银行愿意贷款，被称为“田大妈现象”。
800
办公费 2000
2000
利润：—26000
5200
费用归属
与生产相关——制造费用(营业成本) 与销售相关——销售费用 与经营和行政管理有关——管理费用 与理财有关——财务费用
盈利能力分析 （1）主营业务毛利率
毛利=主营业务收入—主营业务成本
毛利
主营业务毛利率=
100%
营业收入
（2）主营业务净利率
资
产
流动资产 货币资产 交易性金融资产 应收票据 应收账款 应收股利 应收利息 其它应收款 预付账款 存货
其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产
持有至到期投资 长期债权投资 长期应收款
信贷员如何读懂企业会计报表、做好财务分析
资产负债表中非流动资产项下其他应关注的主要问题列表：
项目
核算内容
关注的问题
考查的内容
长期股权投资
投资期限在1年以 上的股权投资
被投资企业情 况
考查被投资企业是否存 在，是否存在虚假的 投资行为
长期债权投资
投资期限在1年以 上的债权投资
应逐笔分析投 资情况
投资是否存在损失情况
资产负债表中流动资产项下其他应关注的主要问题列表：
2、企业财务报表构成 主要有三张表：资产负债表、利润表、现金
流量表。利润分配表为利润表的附表。 （1）资产负债表：资产负债表亦称财务状况表， 表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财 务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主 要会计报表。资产负债表以特定日期的静态企业 情况为基准，浓缩成一张报表。其报表可让所有 阅读者于最短时间了解企业经营状况。
③企业对流动贷款的需求量=企业扩大经营 规对流动资金的需求量×资产负债率。
《举例》
• 企业资产负债率为80%，存货周转天数为120， 应收账款周转天数为120，企业计划本年新增销 售收入100万元，以往年度的成本收入比为90%， 企业申请流动资金贷款80万元，银行给该企业最 高的贷款额度？
1、企业新增量销售成本：100*90%=90万元； 2、平均占用的成本资金：90/[360/（120+120） =60万元； 3、最高贷款额度：60*80%=48万元； 4、企业自身配套资金60*20%=12万元。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结 合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第 一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方 式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销 售或年末销售大幅度下降。
银行信贷审查中财务审查
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（三）站在商业银行角度，对客户的整体财务表现和可接 受性进行评价。
三、常见财务粉饰识别方法
1.
2.
相关会计科目钩稽关系与对应关系逻辑辨别法
会计政策使用不规范、突然调整或者频繁更换审计师 辨别法。 财务指标异常变动辨别法。
3.
谢谢！
信贷审查中财务审查checkpoints
一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度 二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径 三、常见财务粉饰识别方法
一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度
1、应以真实可信的财务数据为基础； 2、应区别于审计师的工作方法；
3、应以对我行构成影响为分析目的。
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（二）对企业各方面的财务状况进行具体分析。 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 资产结构合理性和资产质量的分析。 负债结构合理性和还款压力集中度的分析。 偿债能力的分析。 盈利能力的分析。 营运能力的分析。 发展能力的分析。主要通过考察发展能力指标，如销 售增长率、资产增长率等。 现金流的分析。
（一）首先，对财务资料真实性进行审查。 （二）其次，对企业各方面的财务状况进行具 体分析。 （三）最后，站在商业银行角度，对客户的整 体财务表现和可接受性进行评价。
二、信贷查过程中财务分析的合理流程和有效途径
（一）对财务资料真实性进行审查。 主要途径如下： 1. 要求分支机构按照履行尽职调查义务，对财务资料 真实性进行形式上的确认，即加盖“已与原件核对 无误”印章； 2. 鉴于分支机构的尽职调查往往流于形式，并不能起 到有效的把关作用，在审查过程中，还要对财务资 料的形式进行真实性审查。 3. 形式上的问题往往容易发现，在数据上作假才是财 务粉饰的主要作案地点，因此，对财务资料真实性 进行审查的最主要途径就是通过对具体事件的分析， 对会计科目数据的合理性、相关联会计科目之间钩 稽关系的逻辑合理性进行审查。
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如果企业 财务状况 要规范财务分 析具体方法 ， 定恰 当 的估计值 输入 。 确 由计算 机软件 自动生 是否一 致 。因为 ，
的基础工作 的规范性进行探讨 。
定 要 收集 与贷 款企 业经 营相 关 的 变更登 记的 问题 ， 企业 向工 商部 门报 同样 宏观政 策 、 业发展 趋势及企业 在行 出的资产负债表 应该 比较 真实 ； 行
的分析指标 。其 中， 前三者为规 范银 成预计报 表资料 ， 并将其 与历史报 表 与经营成果都不 景气的企业 想要 获得 行贷款财务分析 的基础工 作 ， 后者是 结合起来进行 财务分析 。信贷人员在 贷款支 持 ， 最有可 能的舞弊 手法是虚 对银 行贷 款财务 分析 具 体实 施方 案 对 预计 报表 资料 进行 评估 和调 整 前 增资产 的 同时虚 增收入 ； 由于涉及 到 的规 范。本文只就银行贷 款财务分析
企业 的财务信息。因此信贷人员除了 收集已审计的会计报表。银行信贷人 然而， 由于政府对银 行信 贷的长 应收 集企业会计报 表主表外 ， 应收 员收集的必须是 已经注册会计 师审计 还
会计报表附注（ 旁注与底 的会计 报表 ， 因为抛 开对 企业会计报 期行政干 预 ， 国银行一直 不太重视 集报表附表、 我 贷款财务分析工作 。近几 年随着金融 注）补充信 息 的内容 、 、 财务状 况说 明 表发 表恰 当审计 意见不说 ， 相对于 未
的贷款决策 。可以说 ， 良好 的贷款财
务分析是防范银行信对 历史 或预计报 表进行评估 和 目前 银行 信 贷人 员在 收集 贷 款 调 整 。 财务 分析 资料 时 主要 存在 两个 方 面 ＝、 辩别分析资料的真伪． 预防信 的不 足 ： 一是 只重视收 集会计报表 主 贷风 险 表， 忽视 收集其 他会 计 资料 ， 得 财 使 信贷人员在收集贷款申 请企业的 务分 析资料 比较 片面 ， 不能全面反 映 会计资料时 ， 应注意 以下几个方面 ：、 １
维普资讯
商业 银行 的贷 款调 查 是银 行信 贷款 申请人的财务分析 。通过财务分
一
、
收囊恰 当的分析资料 ． 为贷 业 中的地 位等非 财务资料 ， 根据这 并
贷 的基 础 ， 而贷款调查 的核心则是 对 款决，摄供基础保一 Ｉ
析， 可以掌握贷款申请人绝大部分与 贷款相关 的信息 ， 而便于作 出相应 从
注册 会计师 的审计 报告 和其 他重 经审计 的会计 报表而 言 。 一旦审计 失 体制改革 的进 一步深入 ， 银行 开始 比 书 、 已审计 的会计 报表至 少还有 向会 较重视贷 款财务分析 了 ， 财务分析 要信息 。二是只注重贷款 申请企业历 败 ， 但 忽视 收集企业 未来 的 计师事务所提起 民事诉讼 获得部分赔 工作却很 不规范 。分析什么内容？怎 史 资料的收集 ， 在阅读 已审计会计报表时 ， 样分 析 ？很多 银行 信贷 人 员并 不清 预 计 资料 以及会 计报 表 之外 的非 财 偿 的机会 。 楚。有 的甚至 只是将财务分析 看作一 务信 息资料 。事实上 ， 历史资 料反映 要特别注意非标意见审计报告说明段 项例 行程 序 ，计算 几个 财 务指 标 了 的 只是 企 业 过 去 的 情 况 。虽 然 企 业 历 中的说明事项对银行贷款的安全性 和 、 事， 有的财务 分析所选用 的分析指标 史 资料 对 今后 的财务 状 况 和经 营成 盈利性影 响。２ 考察 已审计会计 报表 但 与分析结 果无关联 ， 财务分 析工作普 果有 一定 的影 响 ， 毕竟偿还 债务是 的可靠性 。由于我 国注册会计师审计 遍存在表面化现象 。 审计的独立性较 差 ， 审计师 未来 的事 ， 未来企业 是否有还 本付息 起步较晚 ， 审计 业务执行 程 为 了有效 预防银行信 贷风 险 ， 笔 的能力 ． 还要看 企业 未来 的实际财 务 队伍 素质普 遍较低 ， 加 者认 为 。 收集资料 开始 到得 出分 析 状况。所以信贷人员应要求申请贷款 序也 欠规 范 ， 上审计 失败 的民事赔 从 靠 析 内容 和分 析方 法都 有必 要进 行 规 资料 并有 必要 对其 提供 的预 计 资料 败 ， 法律 程序挽 回损 失的可能性 也 不大 。因此 ， 行信 贷人员不能 过分 银 范和完善 。具体包 括 以下 几点 ： 是 的合理性进行评估和调整。银行信贷 一 即使经 审计 要规范财务分析依 据 ， 确定收集分 析 人员 也可 根据 企业 提供 的若 干 期历 依赖 已审计的会计 报表 ， 资料 的内 容 、 方法 ， 辨别 所收 集资 料 史资料 的发展趋势 ， 并考 虑到该企业 的会 计报 表也要 对其 可靠 性 加 以分 的真伪 ；二是要规 范财务 分析框架 。 的行 业环 境 和宏 观环 境 自己编 制 预 析。 银 财务分析框架 不应彼此孤 立 ， 而应注 计会计报 表 。 行还 可以设 计一套 相
一旦 出现审计 失 结论 为止的一 系列 财务分析 程序 、 分 的企 业提 供未来 若 干期 的预 计 报表 偿 执行程 序不健全 ，
确认 贷款 申 企业会计报表 的可 请
首先是要将企业申请贷款提供 意各 分析 框架之 间 的紧 密联 系及 其 应的软件 ， 信贷人员在历史平均或最 靠性，