天虹股份_财务管理制度
股份制公司财务的管理制度
股份制公司财务的管理制度股份制公司财务的管理制度（精选5篇）股份制公司财务的管理制度1第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则
1. 财务目标与管理责任：规定公司财务目标，明确财务部门的管理责任和职责。
2. 资金管理：包括资金规划、预算控制、资金池管理、融资管理等方面的规定，确保资金的有效利用和风险的控制。
3. 财务会计制度：明确财务会计制度的建立和执行，规定会计政策、会计核算方法和报表编制要求等，保证财务信息的准确、完
整和及时。
4. 资产管理：包括固定资产管理、存货管理、应收款项管理等方面的规定，确保资产的保值增值和风险的控制。
5. 成本管理：规定成本计算方法、成本控制措施和成本核算要求等，确保成本的合理控制和成本效益的实现。
6. 税务管理：规定税收政策、税务申报要求和税务风险管理等，保证公司合法遵守税法规定，并最大限度降低税务风险。
7. 资金收支管理：包括资金收付流程、资金审批和支付管理等方面的规定，确保资金收支的合规和风险的控制。
8. 风险管理：规定风险管理的原则和方法，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等的管理要求，保护公司的财务安全。
9. 内部控制：明确内部控制的目标和要求，规定内部控制的制度和程序，确保公司财务活动的合规性和有效性。
10. 审计监督：规定内部审计的职责和权限，明确外部审计的安排和要求，加强对财务活动的监督和检查。
需要根据公司具体情况进行具体制定，确保公司财务管理的规范和有效。
股份制公司财务管理制度细则正规范本(通用版)
股份制公司财务管理制度细则引言股份制公司是一种特殊的企业组织形式，其财务管理制度对于公司的正常运营和发展起着关键作用。
本文将详细阐述股份制公司的财务管理制度细则，从财务报告、内部控制、财务决策等方面进行说明和规范。
1. 财务报告1.1 财务报告制度股份制公司应建立健全的财务报告制度，包括编制、审查、发布和归档等环节，确保财务报告的准确性和透明度。
1.2 财务报告内容财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及附注和管理层讨论与分析等内容，满足法律法规和监管部门的要求。
1.3 财务报告披露财务报告应按照相关规定进行及时披露，包括定期报告、临时报告和年度报告等，并确保信息的真实、准确、完整。
2. 内部控制2.1 内部控制制度股份制公司应建立完善的内部控制制度，确保财务活动的合规性和有效性，包括财务流程、授权审批、风险管理、内部审计等内容。
2.2 财务流程管理股份制公司应规范财务流程，明确财务活动的操作流程和责任分工，包括财务凭证的填制、会计核算、财务报告的编制等环节。
2.3 内部审计股份制公司应设立独立的内部审计部门或委托专业机构进行内部审计工作，监督和评估内部控制的有效性，并提出改进意见。
3. 财务决策3.1 财务预算股份制公司应制定财务预算，包括资金预算、成本预算和收入预算等，用于指导和控制公司的财务活动，确保公司经营目标的实现。
3.2 投资决策股份制公司应建立严格的投资决策程序，包括制定投资标准、评估投资项目的风险和收益、进行投资分析和预测等，确保投资决策的科学性和合理性。
3.3 资金管理股份制公司应加强资金管理，包括制定资金计划、优化资金结构、加强资金监控和风险管理等，确保公司资金的安全和有效运用。
4. 财务监管4.1 内外部监管股份制公司应受到内外部监管的监督和约束，包括公司内部监管机构、监事会、审计机构和相关政府部门的监管。
4.2 财务审计股份制公司应定期进行财务审计，由独立审计机构进行，以评估财务报告的真实性和合规性，发现和纠正财务问题。
天虹商场年报2013管理制度及薪酬研究(零售业财务费用)天虹商场股份有限公司_九舍会智库
--- ----------- ------------- ------------- ------------- ----------- ----------- ----------- ----------- ----------- ----------- ------------- ----------- ------------- ----------- ---
总资产 周转率
【快】 1.45 1.38 1.00 1.30 1.69 2.32 2.70 2.42 1.73 1.44 1.98 1.99 1.44 2.35 1.57 1.13 1.20 2.10 1.78 1.27
资产 负债率
【稳】 61.8% 45.8% 85.9% 61.2% 77.6% 67.7% 69.1% 59.5% 43.0% 57.8% 85.8% 63.2% 76.1% 64.2% 58.1% 56.5% 75.1% 62.1% 54.1% 69.8%
………………现金及现金等价物净增加额 ¥-126百万元 盈利能力：净资产收益率 15.5% 盈利能力：销售成本率 76.5% 营运能力：总资产周转率 1.57 偿债能力：资产负债率 58.1%
……………………………成长能力：营业收入增长率 10% 员工总数 14734人 薪酬总额 ¥871百万元 人均薪酬 ¥5.9万元
2013版 2012年企业排名报告
天虹商场
F52 零售业
工商登记号：440301501131609 ¥800,200,000元 赖伟宣
控制人类型：国资委 实际控制人：国务院国有资产监督管理委员会 省份地级市：广东省深圳市 注册地址： 办公地址： 公司电话： 公司传真： 公司网站： 主营产品： 公司简介： 广东省深圳市福田区福中一路1016号地铁大厦20-24层 广东省深圳市福田区福中一路1016号地铁大厦20-24层 86-755-82769038 86-755-82769166 百货、超市
股份公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产的安全、完整和有效利用，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工及子公司、关联公司等相关单位。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；（二）权责明确：明确各部门、各岗位的财务管理职责；（三）民主集中：重大财务事项由公司董事会决策，重大资金使用由公司股东大会审议；（四）公开透明：财务信息真实、准确、完整，公开透明；（五）勤俭节约：合理使用资金，降低成本，提高效益。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施和监督检查。
第五条财务部的主要职责：（一）负责编制和执行公司财务预算；（二）负责公司会计核算、财务报告编制和财务分析；（三）负责公司资金筹集、使用和管理；（四）负责公司税务筹划和税务申报；（五）负责公司财务内部控制和风险管理；（六）负责公司财务档案管理。
第三章财务预算与控制第六条公司财务预算应遵循以下原则：（一）全面性：覆盖公司各项财务活动；（二）准确性：预算数据真实、可靠；（三）前瞻性：预算编制应考虑未来发展趋势；（四）可控性：预算执行过程中，根据实际情况进行调整。
第七条公司财务预算的编制和审批程序：（一）财务部根据公司发展战略和经营目标，编制财务预算草案；（二）财务预算草案经公司总经理办公会讨论，形成正式预算；（三）正式预算经公司董事会审议通过后，由公司总经理签发执行。
第八条公司财务预算的控制措施：（一）建立预算执行监控机制，定期检查预算执行情况；（二）对预算执行过程中的偏差进行分析，采取有效措施进行调整；（三）对预算执行结果进行考核，奖惩分明。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：（一）合规性：遵守国家有关资金管理的法律法规；（二）安全性：确保资金安全，防止资金流失；（三）流动性：保持资金流动性，满足公司经营需求；（四）效益性：提高资金使用效率，降低融资成本。
股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则股份制公司财务管理制度细则第一章总则第一条为规范股份制公司财务管理，增强风险管理能力，确保公司财务安全，制定本细则。
第二条本细则适用于我公司及其下属子公司的财务管理工作。
第二章财务组织与职责第三条公司应设立财务部门，负责公司财务管理工作的组织与实施。
第四条公司财务部门的主要职责包括但不限于以下几个方面：1. 负责公司的日常财务会计核算和报告；2. 负责公司的财务预算编制和执行；3. 负责公司的财务分析和决策支持；4. 负责公司与相关金融机构的联系和协调。
第三章财务会计核算第五条公司应建立健全财务会计核算制度，确保财务数据准确、完整和及时。
第六条公司财务会计核算应按照以下原则进行：1. 公司应依法执行国家财务会计准则和相关法律、法规；2. 公司应按照真实、合规、公正、准确的原则进行财务会计核算。
第四章财务预算与执行第七条公司应建立财务预算制度，合理规划资金运作，确保公司财务稳定。
第八条公司财务预算的编制和执行应按照以下原则进行：1. 公司应根据经营目标和战略规划制定财务预算；2. 公司应按照预算控制和绩效评价的原则执行财务预算。
第五章财务分析与决策支持第九条公司应建立财务分析与决策支持制度，为公司决策提供准确、及时的财务信息和分析报告。
第十条公司财务分析和决策支持应按照以下原则进行：1. 公司应从长远发展和风险控制角度进行财务分析；2. 公司应及时提供可靠的财务分析报告，为决策层提供决策依据。
第六章金融机构联系与协调第十一条公司应建立与相关金融机构的联系和协调机制，维护与金融机构的良好合作关系。
第十二条公司与金融机构的联系与协调应按照以下原则进行：1. 公司应与金融机构建立稳定、长期的合作关系；2. 公司应及时与金融机构沟通，解决财务管理中的问题和困难。
第七章附则第十三条本细则自发布之日起生效。
第十四条本细则的解释权归公司财务部门所有，若出现争议，以公司财务部门的解释为准。
股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则股份制公司财务管理制度细则一、总则本细则旨在规范股份制公司的财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务管理效率。
二、财务管理原则1. 恪守财务合规原则，遵守国家法律法规和财务制度。
2. 财务工作要以公正、透明、准确、详实为原则。
3. 切实保护公司财产安全，防范各类风险。
4. 提高财务管理的信息化水平，完善财务核算和报告系统。
三、财务管理职责1. 财务部门负责编制公司财务预算和财务报表，监督和控制资金运作。
2. 各部门负责项目财务预算、执行和支出审批。
3. 公司管理层负责对财务管理工作进行监督和评估，确保财务管理规范落实。
四、会计核算1. 会计核算要遵循会计准则和会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 凭证管理要严格执行，凭证必须真实、准确、合规。
3. 财务报表要及时编制、真实反映公司财务状况和经营成果。
五、资金管理1. 公司资金要进行合理的计划和调度，确保正常运营和资金安全。
2. 资金运作需符合公司财务预算和相关制度规定。
六、资产管理1. 公司资产必须进行登记、折旧、清理和盘点，确保资产信息的真实准确。
2. 不得私自处置公司资产，必须经过相应审批程序。
七、财务审计1. 公司应定期进行内部和外部财务审计，发现问题及时整改。
2. 财务审计结果要及时报告公司管理层和审计委员会。
八、违规行为处理1. 对于违反本制度的人员，将依法进行追责处理，包括纪律处分和法律追究。
2. 对影响公司利益的财务违规行为，将追究相应经济责任。
以上为股份制公司财务管理制度细则，凡与本细则相抵触的相关制度将被废止。
股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则一、引言本文档旨在规范股份制公司内部财务管理制度，确保公司财务活动的合规性、透明度和稳定性。
本制度适用于所有股份制公司的财务管理，包括资金管理、财务报告和审计等方面。
二、资金管理1. 资金需求评估在每个财务年度开始前，财务部门需要与各部门合作，进行资金需求评估。
根据企业的战略发展目标和计划，预测公司在财务年度内的资金需求，以便制定财务预算。
2. 资金调配与分配财务部门根据财务预算，制定资金调配与分配策略。
确保资金合理分配，满足公司各部门的运营需求，并确保资金利用的效益最大化。
3. 资金监测与控制财务部门负责对公司资金的监测与控制。
定期对公司银行账户的余额进行核对，及时发现和解决异常情况，确保资金安全和流动性。
三、财务报告1. 财务报表编制财务部门负责按照会计准则编制财务报表。
包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报表的准确性和规范性。
2. 财务报表解读与分析财务部门需要对财务报表进行解读与分析。
发现财务状况的变化和趋势，提供给公司管理层决策参考，以便及时调整经营策略和股东关系。
3. 报表披露与公告财务报表应及时进行报表披露和公告，确保信息的及时性和透明度。
确保投资者和股东能够及时了解公司的财务状况和经营情况。
四、审计与风险控制1. 外部审计公司应每年聘请独立的审计机构对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。
审计报告应及时报送给股东和监管机构。
2. 内部审计公司应建立内部审计机制，对公司内部的财务流程和财务控制进行审计，发现并纠正不合规行为，提高财务管理的效率和有效性。
3. 风险控制财务部门应与公司各部门合作，制定风险控制策略。
建立风险管理机制，及时发现和应对可能对公司财务活动造成影响的风险因素。
五、违规处理对于发现的违反财务管理制度的行为，公司应根据情况采取相应的纠正措施和处理方式，包括但不限于警告、罚款、停职、调岗和解雇等。
六、附则本细则是公司内部财务管理的基本规范，未尽事宜由公司财务部门决定并提供解释。
天虹财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言天虹股份（以下简称“天虹”）是一家以零售业务为主的大型商业连锁企业，成立于1990年，总部位于广东省深圳市。
公司业务涵盖了超市、百货、电器、家居等多个领域，在全国多个城市设有分店。
本文通过对天虹近三年的财务报表进行分析，旨在全面评估其财务状况、经营成果和未来发展潜力。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析天虹近三年的资产总额逐年增长，从2018年的247.92亿元增长至2020年的311.85亿元。
其中，流动资产占比最高，说明公司短期偿债能力较强。
具体来看，货币资金、应收账款和存货分别为39.87亿元、29.57亿元和194.92亿元。
（2）负债结构分析天虹近三年的负债总额逐年增长，从2018年的144.77亿元增长至2020年的194.92亿元。
其中，流动负债占比最高，达到77.88%，说明公司短期偿债压力较大。
具体来看，短期借款、应付账款和预收款项分别为35.29亿元、57.39亿元和2.24亿元。
（3）所有者权益分析天虹近三年的所有者权益逐年增长，从2018年的103.15亿元增长至2020年的116.93亿元。
说明公司盈利能力较强，为股东创造了良好的回报。
2. 利润表分析（1）营业收入分析天虹近三年的营业收入逐年增长，从2018年的429.57亿元增长至2020年的515.86亿元。
说明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）毛利率分析天虹近三年的毛利率逐年下降，从2018年的18.29%下降至2020年的17.15%。
说明公司面临市场竞争加剧，盈利能力有所下降。
（3）净利率分析天虹近三年的净利率逐年下降，从2018年的4.86%下降至2020年的3.86%。
说明公司面临成本上升、市场竞争加剧等多重压力，盈利能力有所下降。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析天虹近三年的经营活动现金流量净额逐年增长，从2018年的29.29亿元增长至2020年的35.77亿元。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范股份公司的财务管理行为，提高财务运作效率，保障公司财务安全和利益最大化，依据《公司法》等相关法律法规，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于股份公司各部门、各级经理及员工，涵盖公司财务管理的方方面面。
第三条财务管理原则公司的财务管理以诚实、公正、透亮为原则，遵从经济效益、合规性、风险掌控三大原则，以保证公司财务健康稳定发展。
第二章财务管理体制第四条财务部门公司设立财务部门，负责公司财务管理工作。
财务部门应当建立健全的财务管理制度，并负责订立公司的财务目标和财务预算。
第五条财务管理责任公司财务管理责任由董事会、总经理及有关部门承当。
各级经理及员工均有责任确保公司财务管理的合规性和规范性。
第六条资金管理公司应建立严格的资金管理制度。
资金应按需合理配置，确保项目资金的使用和回收与公司战略目标全都。
第七条风险管理公司应建立完善的风险管理制度，对潜在风险进行识别、评估和掌控，并采取相应的风险防范措施，确保公司财务安全。
第三章财务核算与报告第八条会计制度公司应严格执行国家的会计法律法规，依照会计准则进行财务核算。
会计科目、计量方法和核算制度应符合国家规定，并在财务管理中得到正确运用。
第九条财务报告公司应依照规定时间和制度编制和汇报财务报告。
财务报告应真实、完整地反映公司的经济情形、财务运作结果和现金流量。
第十条内部掌控公司应建立健全的内部掌控制度，确保财务信息的可靠性和完整性，防止财务风险和失误的发生。
第四章财务预算与审批第十一条财务预算公司应编制年度财务预算，包含收入预算、本钱猜测、投资计划等，并依据实际情况进行动态调整和监控。
第十二条财务审批公司设立财务审批制度，明确各类财务事项的审批权限和流程，并按规定进行审批，确保财务活动合规。
第五章资产管理第十三条资产管理公司应建立资产管理制度，确保资产的安全、稳定和增值。
资产的采购、使用、处理等行为应符合公司的战略规划和财务目标。
天虹大厦财务管理手册(DOC 15页)
天虹大厦财务管理手册财务报表编制会计报表的目的，是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。
因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及种类，亦应按实际的需要编制。
国家对会计报表的格式有统一的规定，但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。
因此，财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。
这些报表的格式并没有固定要求，较据灵活性，视各物业的具体情况而定，但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求，清楚表达各物业的财务状况为原则。
以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的事项：一、收支表（损益表）1.按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。
2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。
3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类，合约性开支有专表说明。
此举可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。
4.关于一些非经常性而金额大的费用，已给予重点注释，令使用者了解该等费用的实际用途。
5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较，并对有重大差异的项目作出分析，便于有关部门有所了解以加强控制。
二、资产负债表1.已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。
2.附有管理处员工工资明细表。
3.附有往来单位往来账项明细表，特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。
4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。
5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。
发票和收据管理一、总则1.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。
2.本公司所有发票、收据（指有价值的收据）及票据（以下简称票据）均属本制度管理的范围。
3.财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。
4.各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。
二、各种票据的购买及印刷1.属国家统一规定的发票由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度
股份公司的财务管理制度是指公司为了规范和管理财务活动，保证财务安全和
合规性而制定的一系列制度和规定。
以下是股份公司常见的财务管理制度：
1. 会计制度：包括会计核算、会计政策、会计准则等，规定了公司的财务核算
和报告要求。
2. 财务预算制度：规定了公司的财务预算编制、执行和控制的程序和要求，确
保公司的财务活动符合预期目标。
3. 资金管理制度：包括资金筹集、运用、监督和控制等方面的规定，确保公司
的资金安全和有效利用。
4. 成本管理制度：规定了公司的成本核算和控制方法，确保公司的成本控制在
合理范围内。
5. 财务报告制度：规定了公司的财务报告编制、审核和披露要求，确保财务报
告的真实、准确和及时性。
6. 内部控制制度：包括财务风险管理、内部审计、内部控制流程等方面的规定，确保公司的财务活动合规和风险控制。
7. 资产管理制度：规定了公司的资产采购、使用、保管和处置的程序和要求，
确保公司的资产安全和有效利用。
8. 税务管理制度：规定了公司的税务申报、缴纳和税务合规要求，确保公司的
税务活动合规和风险控制。
以上是股份公司常见的财务管理制度，具体制度内容和要求会根据公司的规模、行业和特点等因素而有所差异。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度一、引言股份公司作为一种常见的企业组织形式，肩负着管理股东资产、维护股东权益的重要责任。
在这个过程中，财务管理起着至关重要的作用。
本文将重点介绍股份公司财务管理制度，以确保公司财务运作的规范性、透明度和合规性。
本制度旨在规范财务管理流程，明确相关职责和权限，保障股份公司的持续经营和稳定发展。
二、财务管理职责和权限1. 董事会：负责制定公司财务战略、审批年度财务预算和审计报告，并监督公司财务运作的合规性。
2. 高级管理层：负责财务决策的执行、组织财务管理工作，包括编制和审定财务计划、执行财务预算、控制风险等。
3. 财务部门：负责落实董事会和高级管理层的决策，具体执行日常的财务管理活动，包括会计核算、财务报告、资金管理等。
4. 内部审计部门：负责对公司的财务活动进行监督和评估，确保其合规性和有效性。
三、财务管理流程1. 财务计划编制：财务部门按照公司整体战略和发展目标，制定年度财务预算和长期财务规划，确保公司资金的合理配置和利用。
2. 财务报告编制：财务部门按照相关法规要求和会计准则，及时准确地编制月度、季度和年度财务报表，并向相关部门和股东及时披露。
3. 资金管理：财务部门负责公司资金的筹措、使用和监督，确保资金的流动性和安全性。
4. 会计核算：财务部门负责进行日常的会计核算工作，包括凭证的登记、账务的记账和账目的核对等环节。
5. 风险控制：财务部门负责制定并实施风险管理策略，防范财务风险，并及时报告风险情况和采取相应的应对措施。
四、财务管理的重要原则1. 透明度：公司财务活动要做到公开透明，及时披露财务信息，确保股东和利益相关方了解公司财务状况。
2. 合规性：财务管理要遵守相关的法律法规和会计准则，确保财务活动的合规性和合法性。
3. 独立性：财务部门要保持独立性，不受其他部门的干扰和操控，以保证财务信息的真实性和准确性。
4. 追溯性：公司财务活动要有完整的凭证和记录，便于审计和追溯，确保财务信息的真实性和可靠性。
股份公司财务管理制度
财务管理制度 第一章总则 第一条?为加强天虹商场股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务 管理工作有法可依、有章可循，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准 则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定。
第二条?本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。
各 控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第三条?本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。
股份 公司和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定，并结合实际情况， 建立、健全各项基础财务工作制度。
第四条?公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府 有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。
第二章?财务组织体系 第五条?财务部门机构设置： 1、公司设立总会计师(财务负责人)，负责和组织公司会计核算和财务管理工作。
总会计师由总经理提名，董事会按规定的任职条件聘用，对董事会和总经理负责。
2、公司设置财务部，履行公司会计核算与财务监督职能，公司所属分、子公司 设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计 工作。
3、财务部部门总监作为会计机构负责人，需符合相应的任职条件，经公司总经 理办公会审议通过后聘用，向总会计师报告工作。
4、公司对下属控股、参股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司 情况予以委派财务经理，并依照规定程序聘任和解聘。
第六条?财务部门职责： 1、制定公司内部财务制度； 2、组织会计核算、会计监督，编制会计报表及年度决算报告； 3、筹集、调配、管理资金； 4、编制年度预算、跟进预算执行，考核经营业绩； 5、组织品类核算，分析经营状况，提供决策依据； 6、实施结算管理，管理货款结算，控制财务收支； 7、组织税务管理，协调税务关系，组织申报缴纳各项税款； 8、指导、监控子公司及关联公司的财务运作； 9、论证投资项目。
财务管理专业-天虹商场股份有限公司财务风险管理存在的问题及对策
财务风险管理是企业管理中非常重要的组成部分，有效的财务风险管理能够降低企业的财务风险，避免由此造成的损失，为企业财务活动的开展提供重要的保障。
随着市场竞争变得更加的激烈，财务风险管理对于建筑企业经营发展来讲尤为重要，对企业未来的稳定、持续发展有着至关重要的作用。
财务风险是企业风险管控中的重点内容，对企业的盈利能力有着直接的影响。
不同的财务风险因素所导致的后果也是不同的，本文通过调研分析天虹商场股份有限公司（以下简称“天虹商场”）财务风险管理状况，针对其财务风险管理中存在的问题进行研究，指出相应的优化对策措施。
通过对天虹商场财务风险管理的研究，为天虹商场及类似企业的财务风险管理提供参考与借鉴。
关键词：财务风险：风险管理；风险控制Financial risk management is a very important part of enterprise management. Effective financial risk management can reduce the financial risk of an enterprise, avoid the loss caused thereby, and provide an important guarantee for the development of enterprise financial activities. As the market competition becomes more fierce, financial risk management is particularly important for the operation and development of construction enterprises and plays a crucial role in the future stability and sustainable development of enterprises. Financial risk is the key content of enterprise risk control, which has a direct impact on the profitability of enterprises. Different financial risk factors lead to different consequences. This paper analyzes the financial risk management status of Rainbow Department Store Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Rainbow Department Store"), studies the problems in its financial risk management, and points out the corresponding optimization measures. Through the research on financial risk management of rainbow shopping mall, it provides reference for the financial risk management of rainbow shopping mall and similar enterprises.Key words: Financial risk: Risk management; Risk control目录一、引言 (1)二、财务风险管理的理论 (1)（一）财务风险的定义 (1)（二）财务风险管理的概念 (1)（三）财务风险管理的程序 (2)三、天虹商场财务风险管理的现状 (2)（一）负债结构现状分析 (2)（二）长期偿债能力现状 (3)（三）短期偿债能力现状 (4)（四）财务风险管理流程 (4)四、天虹商场财务风险管理存在的问题 (5)（一）天虹商场财务风险管理制度不完备 (5)（二）天虹商场财务风险识别不完善 (6)（三）天虹商场财务风险评价缺乏实效 (6)（四）天虹商场财务风险控制力度不足 (7)（五）天虹商场财务风险管理监督不全面 (8)五、完善天虹商场财务风险管理的对策 (8)（一）健全财务风险管理制度 (8)（二）提升财务风险识别的效率 (9)（三）完善财务风险评价体系与方法 (9)（四）强化财务风险控制手段与方法 (10)（五）完善财务风险管理监督的对策 (11)六、结语 (11)参考文献 (11)致谢 (13)天虹商场财务风险管理存在的问题及对策王鼎一、引言财务风险反映了企业经济基础的稳固性，存在与企业筹资、投资、经营等给方面，对企业的经营发展有着非常重要的影响。
天虹商场财务管理制度
第一章总则第一条为加强天虹商场的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于天虹商场全体员工，包括但不限于各部门、子公司及关联企业。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，严格执行国家统一的会计制度，坚持公开、公平、公正的原则。
第二章财务管理组织架构第四条天虹商场设立财务部，负责全公司的财务管理工作。
第五条财务部设置以下岗位：1. 财务总监：全面负责财务管理工作，对董事会负责；2. 财务经理：协助财务总监开展工作，负责财务部的日常管理工作；3. 会计：负责会计核算、财务报表编制等工作；4. 出纳：负责现金收付、银行结算等工作；5. 成本会计：负责成本核算、成本分析等工作；6. 预算管理员：负责编制、执行和监督预算等工作。
第三章财务核算第六条财务核算遵循国家统一的会计制度，按照会计准则和会计制度的要求进行。
第七条财务核算包括以下内容：1. 会计凭证的编制、审核和保管；2. 财务报表的编制、审核和报送；3. 资产、负债、所有者权益的核算；4. 收入、费用、利润的核算；5. 成本、费用的核算。
第八条财务部应建立健全财务核算制度，确保财务核算的准确性、及时性和完整性。
第四章资金管理第九条资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：资金使用必须符合国家法律法规和公司规章制度；2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；3. 效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本；4. 流动性原则：保证资金需求，确保公司正常运营。
第十条资金管理包括以下内容：1. 现金管理：制定现金管理制度，规范现金收支；2. 银行账户管理：规范银行账户开设、使用和撤销；3. 资金筹措：根据公司经营需要，合理筹措资金；4. 资金支付：严格按照预算执行，控制资金支出。
第五章成本管理第十一条成本管理遵循以下原则：1. 成本效益原则：降低成本，提高效益；2. 全面性原则：涵盖公司所有成本；3. 动态管理原则：根据市场变化和公司实际情况，动态调整成本。
股份公司财务管理制度
股份公司财务管理制度股份公司财务管理制度一、引言本文档旨在制定股份公司的财务管理制度，以规范公司财务活动、保证财务安全，提高财务管理效率。
财务管理制度适用于全体股份公司员工，各部门和职能单位的财务工作必须遵守本制度，并且在制度执行中要求高度的纪律性和责任感。
二、财务管理职责1. 财务部门职责：负责公司财务管理工作，包括财务计划编制、预算管理、收支管理、会计核算、财务报告、税务管理等。
2. 各部门职责：各部门根据业务需要，配合财务部门开展相关财务工作，包括费用预算申请、成本控制、经费支出审批等。
3. 财务人员职责：财务人员必须具备相应的专业知识和技能，负责日常的财务操作、账务处理、财务报表编制等。
三、财务流程管理1. 财务预算：制定年度财务预算，在各部门确定预算需求之后，由财务部门进行整合和审核，并报请公司领导审批。
2. 费用控制：各部门根据预算执行对费用进行控制，必须严格按照预算执行，不得超出预算安排，并及时报告财务部门。
3. 经费支出审批：各部门对需要支出的经费进行审批，并填写支出申请单，由财务部门审批后支付。
4. 会计核算：财务人员按照会计准则，对公司的收入、支出、资产和负债进行记录和核算，并进行月度和年度的结算工作。
5. 财务报告：财务人员定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并在规定时间内向公司领导和相关部门提交。
四、财务安全保障1. 内部控制：建立健全内部控制制度，包括财务流程控制、财务信息安全保护、财产保护等，确保财务活动的安全和有效。
2. 风险防范：财务部门需定期进行风险评估和预警，及时发现并解决可能存在的财务风险，确保财务安全。
3. 合规性管理：财务部门要遵守相关法律法规、财务制度和会计准则，规范财务操作，确保公司财务合规性。
4. 信息安全：财务部门要加强对财务信息的保护，建立有效的信息安全管理制度，确保财务信息不受非法侵入和篡改。
五、违规处罚对于违反本财务管理制度的行为，将按照公司相关管理规定进行处罚，其中严重违规行为可能导致纪律处分和法律责任。
天虹运营管理制度
天虹运营管理制度1. 引言天虹是一家知名的零售企业，在国内拥有众多门店。
为了提高运营效率、确保产品质量和服务质量，天虹制定了一套严格的运营管理制度。
本文档旨在介绍天虹运营管理制度的主要内容，以便所有相关人员能够遵循并了解这些规定。
2. 员工管理2.1 雇佣和培训天虹按照岗位需求进行员工招聘，并对新员工进行培训，确保他们具备完成工作所需的知识和技能。
2.2 工作时间和考勤所有员工必须按照规定的工作时间上班，并按照规定的方式进行考勤。
迟到、早退或未经批准的请假将会受到相应的处罚。
2.3 绩效考核和奖惩机制天虹每年都会进行员工绩效考核，并根据评分结果给予奖励或处罚。
绩效考核的评分标准公正客观，旨在激励员工提升工作质量和效率。
3. 采购管理3.1 供应商选择和评估天虹只选择合适的供应商，并对他们进行定期评估。
评估的指标包括产品质量、价格合理性、交货周期等。
3.2 采购流程天虹的采购流程包括需求确认、供应商选择、合同签订、物流安排等环节。
每个环节都有相应的负责人和相关要求。
3.3 库存管理天虹进行主动的库存管理，以确保产品的供应充足但又不会造成过多的滞销。
库存周转率和库存报废率是评估库存管理效果的重要指标。
4. 销售管理4.1 陈列和推广天虹注重商品陈列和推广，以吸引顾客并提高销量。
陈列须符合一定的规范，推广活动必须经过相关部门的批准。
4.2 服务质量天虹对顾客的服务质量非常重视。
员工应积极帮助顾客，解答问题，并确保他们享受到良好的购物体验。
4.3 客户投诉处理天虹建立了客户投诉处理机制，确保每一次投诉都得到妥善处理。
投诉的原因和解决方案都会进行记录和分析，以改进服务质量。
5. 财务管理5.1 预算和报表天虹每年制定预算，并定期汇报财务报表。
预算和报表的制定严格遵守会计法规和准则。
5.2 资金管理天虹进行资金管理，确保资金的使用效率和安全。
资金流动情况的监控和分析是资金管理的重要环节。
5.3 成本控制天虹通过成本控制，降低经营成本并提高利润率。
股份公司财务管理制度范文
股份公司财务管理制度范文股份公司财务管理制度是指股份公司根据我国财务管理法律法规和现行会计准则，制定并执行的一套规范公司财务活动的制度。
本文将从财务目标管理、预算管理、资金管理、会计核算和财务审计等几个方面，向您介绍股份公司财务管理制度的内容。
一、财务目标管理财务目标是股份公司实现财务可持续发展的基础，也是企业管理的核心。
股份公司要根据自身的经营状况和发展战略，制定明确的财务目标，包括盈利目标、资本回报率目标、流动性目标等。
同时，股份公司应建立合理的绩效评估体系，通过定期的财务分析和经营报告，对财务目标的实现情况进行评估和反馈，及时进行调整和改进。
二、预算管理预算管理是股份公司财务管理的重要组成部分，通过合理的预算分配和控制，确保资金的有效利用和经营活动的有序进行。
股份公司应建立完善的预算编制程序，明确预算责任人和编制流程。
预算编制应根据公司的发展战略和业务计划，结合市场环境和财务实际情况，制定合理的财务预算，并及时进行审核和执行。
在预算执行过程中，应建立有效的控制机制，对预算执行情况进行监督和评估，及时进行调整和控制。
三、资金管理资金是股份公司运营的重要支撑，管理好资金对于保证公司经营的正常运转和健康发展至关重要。
股份公司应建立健全的资金管理制度，包括资金计划、筹资、资金调度、风险防控等。
在资金计划方面，应根据财务预算和资金需求，制定合理的资金计划，确保资金的充分和及时。
在筹资方面，应根据公司实际情况和市场环境，选择合适的融资方式，进行资金筹措。
在资金调度方面，应根据公司经营需要和资金状况，进行资金的优化配置和风险的控制。
在风险防控方面，应建立健全的风险管理制度，对市场、信用、流动性等风险进行评估和控制，确保公司的资金安全和稳定。
四、会计核算会计核算是股份公司财务管理的基础工作，是对公司经济活动进行记录和报告的重要手段。
股份公司应按照现行会计准则，建立完善的会计制度和会计核算流程，确保财务信息的真实、准确和及时。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
天虹商场股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强天虹商场股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有法可依、有章可循，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定。
第二条本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。
各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。
股份公司和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定，并结合实际情况，建立、健全各项基础财务工作制度。
第四条公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。
第二章财务组织体系第五条财务部门机构设置：1、公司设立总会计师(财务负责人)，负责和组织公司会计核算和财务管理工作。
总会计师由总经理提名，董事会按规定的任职条件聘用，对董事会和总经理负责。
2、公司设置财务部，履行公司会计核算与财务监督职能，公司所属分、子公司设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
3、财务部部门总监作为会计机构负责人，需符合相应的任职条件，经公司总经理办公会审议通过后聘用，向总会计师报告工作。
4、公司对下属控股、参股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况予以委派财务经理，并依照规定程序聘任和解聘。
第六条财务部门职责：1、制定公司内部财务制度；2、组织会计核算、会计监督，编制会计报表及年度决算报告；3、筹集、调配、管理资金；4、编制年度预算、跟进预算执行，考核经营业绩；5、组织品类核算，分析经营状况，提供决策依据；6、实施结算管理，管理货款结算，控制财务收支；7、组织税务管理，协调税务关系，组织申报缴纳各项税款；8、指导、监控子公司及关联公司的财务运作；9、论证投资项目。
第七条会计人员职业道德：1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公；4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。
5、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。
第八条财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。
第三章主要会计政策第九条会计期间：本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
第十条记账本位币：人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本公司之境外子公司天虹香港供应链管理有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
第十一条财务报表项目除金融工具外以历史成本计量为主。
第十二条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2、同一控制下的企业合并（1）个别财务报表公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，购买日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。
原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
（2）在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益和其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
第十三条现金及现金等价物的确定标准：现金指公司持有的库存现金以及随时可以支付的存款；现金等价物是指：期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动很小的投资。
不能随时用于支付的存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
第十四条外币业务核算方法：外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。
如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。