工程核算要点及流程1

截止到4月17日，全省立项批复金额12749.87万元，已入账1392.48万元，其中2014示 范工程项目入账1218.14万元，2015新项目入账不足200万。 全省暂估转资项目金额272.71元，与工程实际完成情况有较大差异，西安暂无转固。 存在问题：工程进度与财务入账不匹配，暂估转固工作开展未开展，工程款未及时支付。
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1、工程付款必须由区域 经理在报账系统提单，完 成相关领导审批，付款方 式选择银企直连。 2、付款时各区域经理填 写工程报账申请单，由建 维部领导审批，打印报账 系统审批记录，区域经理 和建维部领导须在发票联 空白处签字，发票提供查 验手续（增票除外）。 3、工程付款项目经理提 前一个月（20号前）报预 算申请到本部门报账员， 报账员汇总统一报财务部 吴蓓处向省公司申请下月 资金。
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3、全省在建工程专项清理工作安排
清理范围
截止5月5日所有已立项 的工程建设项目 4月24日—5月5日
清理时间
工作目标
工程立项与财务开账项目数量差异为零； 工程形象进度与在财务入账差异为零； 拖欠合作伙伴应付款项为零
1、区域经理会后立即整理相关资料，今天提供设备、费用清 单，财务部完成在建工程入账。 1
2014年立项项目
2、完工项目区域经理今天提供内部验收报告及工程项目决算 资料，配合财务部完成工程暂估转固。 3、以上工作按省公司要求必须4月25日前完成。 1、4月29日前各区域经理提供2015年立项并开工所有项目（包 括共享改造）的费用、设备清单到财务，完成暂估入账工作。
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2015年立项项目
2、已完工的项目按照暂转固要求5月4日前进完成暂估转固操 作。 3、5月5日各区域要做到项目已立项数与财务开账数保持一致， 所有已开工建设项目财务账面都应该有发生额并与项目进度保 持一致
2、入账延迟原因及危害

造成以上问题的主要原因：一是相关工程建设项目信息没有 及时传递到财务部门，工程财务核算与工程建设没有实现有效 衔接；二是大量工程建设项目没有签订合同，财务部门无法了 解工程建设进度，无法准确进行投资估算和会计核算；三是已 发生的项目投资支出没有及时取得发票等资料，无法进行工程 付款。
区域经理
工程会计模块
财务部 工程核算会 计 财务人员配合 工程会计首先确认 资产装配合理性和 准确性，审核完成 后完成成本分摊 转资成功之后， 工程会计需要到 固定资产模块的 资产确认环节进 行资产确认
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6、 2014年立项工程列账情况 工程项目 土建 塔桅 安装 配套施工
灞桥区惠西村5组 灞桥区新寺村 大秦温泉 草滩6路绘锦园物业 未央北三环立交 狮寨村 东泰轻工批发市场 西安市嘉都大厦 摩尔中心 西安市金品国际 东三环与世博大道十 沣东沣河景区2号基 沣东沣河景区1# 韩一村与三金大道十 博爱康居小区4号楼 泾渭大厦十字 灞桥区常家湾 灞桥和平村 三兆村 北二环大白杨路绿化 梨园路和大白杨南十 临潼叶家堡 临潼南寨 渭北管委会 渭北招商中心 博爱康居小区 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N Y Y N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
监理费 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
外电引入 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
选址费 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N Y -
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5-2、工程进度与财务核算零偏差—— 完工入账
由区域经理 负责提供
1、《工程建设项目设备清单》 2、 《工程建设项目费用清单》
2、工程完工后
1、铁塔类工程施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款100%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 2、室分类项目施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程过 半至80%、完工至100%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 3、设备投资费：货物到货后按到货验收证明作为暂估依据，提供《工程建 设项目设备清单》，设备包含铁塔、桅杆及电源配套设备. 4、工程监理费：在内部验收后按100%确认进度，提供《工程建设项目费用 清单》； 5、劳动安全卫生评价费、安全生产费、建设用地及综合赔补费获取发票时 100%确认进度，提供《工程建设项目费用清单》； 6、外市电引入、租赁机房装修依据合同和施工结算表100%确认进度，提供 《工程建设项目费用清单》；
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5-4、工程内部验收 – 暂估转固
工程建设完成后一周内，项 目经理必须组织内部验收， 资产装配环节 验收后一周内完成验收报告、 将辅助材料与对应的 竣工决算表报财务，并协助 主设备进行装配 财务在工程会计模块完成转 资工作。
项目交付验收合格， 项目经理在工程会 计模块完成资产装 配和交付信息录入 内部验收阶段 费用分摊环节 将建筑安装投资支出 和待摊费用分摊至主 设备 资产交付环节 补充完善待转资资 产的相关交维信息 （状态、用途、来 源、地址等） 项目经理填写资 产交维信息，形 成完整的资产交 付清单
上述问题危害极大，一是会造成投资不实、价值不明。如果 这种情况继续延续，各分公司积压的需审签合同、入账、转固的 项目数量，将远远超出公司现有管理承接能力，公司基于单站核 算的运营管理模式将因核算不清、资产不实、价值不明而无法得 到落实；二是会形成大量工程拖欠款，损害合作伙伴利益，最终 合作伙伴会将损失反过来转嫁给铁塔公司，破坏产业价值链生态 环境。
暂估转固 N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
2、暂估转固未完成的区域4月25日前提供内部验收报告及决算资料，配合财务人员完成此项工作。
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7、重要须知

工程财务核算是关系到我公司正常运营发展的最核心 工作，需要引起大家的足够重视，此项工作虽然是财 务核算，但仅仅依靠财务一个部门是无法完成的，需 要建维部及各区域经理大力配合，按照区域经理的职 责要求，区域经理必须按时保质的提供相关资料，确 保财务部及时核算、转固，进而确保公司核心指标顺 利完成。财务部也将积极配合和督促相关工程进度工 作，请各位大力支持。谢谢大家！
共享改造项目85个 1、上表为截止当前2014年立项工程列账情况，请区域经理4月25日前完成设备清单的提供工作。
设备 N N N N N N Y Y Y Y N N N N N N N N N N N N N N N N -
勘察设计 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N Y Y N N N Y
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5-3、应付款项零偏差—— 按时付款
由区域经理 发起付款
1、工程项目报账申请单 2、工程施工进度表 3、发票、合同、订单 4、建维部提供的到货验收证明 5、安全卫生预评价报告书关键页复印件 6、安全生产费结算清单 7、赔补协议原件、选址协议原件
在建工程付款
1、房屋、建筑物施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程施工进 度表、工程项目报账申请单等； 2、铁塔施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程项目报账申请单 等； 3、设备安装工程施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程施工进 度表等； 4、设备投资需要提供报账系统报账单、合同原件、订单原件、框架协议（首 次提供原件）、发票、建维部提供的到货验收证明等； 5、可研设计费需要提供报账系统报账单、合同或订单、发票； 6、工程监理费需要提供报账系统报账单、发票、合同原件、结算清单、结算 审计定案表； 7、劳动安全卫生评价费需要提供报账系统报账单、合同、安全卫生预评价报 告书关键页复印件； 8、安全生产费需要提供报账系统报账单、合同、安全生产费结算清单； 9、建设用地及综合赔补费需要提供报账系统报账单、赔补协议原件； 10、外市电引入、租赁机房装修需要提供报账系统报账单、发票等； 11、选址费需要提供报账系统报账单；
1、全省在建工程财务入账情况通报
全部项目
市公司
其中：示范站项目
2015年新项目
西安 榆林 渭南 咸阳 宝鸡 延安 汉中 安康 商洛 铜川 合计
立项批复金 财务入账金 暂估转固金 立项批复金 财务入账金 暂估转固金 立项批复金 财务入账金 暂估转固金 额 额 额 额 额 额 额 额 额 2855.21 618.75 0 744.56 471.06 0 2110.65 147.69 0 838.06 112.78 0 366.57 112.78 0 471.49 0 0 1408.14 3.05 0 235.55 3.05 0 1172.59 0 0 1244.41 167.2 143.1 198.24 167.2 143.1 1046.17 0 0 723.69 164.21 0 203.94 164.21 0 519.75 0 0 915.55 0 0 272.86 0 0 642.69 0 0 1899.3 85.03 0 144.22 58.38 0 1755.08 26.65 0 1271.13 192.13 129.61 335.64 192.13 129.61 935.49 0 0 1074.9 7.36 0 275.48 7.36 0 799.42 0 0 519.48 41.97 0 134.11 41.97 0 385.37 0 0 12749.9 1392.48 272.71 2911.17 1218.14 272.71 9838.73 174.34 0
4、工程建设财务核算关键环节
立项
工程进场 开工
工程完工
Байду номын сангаас内部验收
暂估 入账
工程 付款
完工 入账
工程 付款
暂估转固
1、工程进场开工需要进行暂估入账，并根据合同约定支付一定比例工程费用。 2、工程完工后同样需要进行暂估入账，并根据合同约定支付一定比例工程费用。
3、工程完工后，区域经理必须在一周内组织内部验收，在规定时间内完成暂估转固。
4、各区域经理务必在开工前完成设计、施工、监理、外电引入四类合同或订单的签订； 5、区域经理有责任和义务配合财务人员进行工程财务核算，并对工程每个环节负责。
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5-1、工程进度与财务核算零偏差——暂估入账
由区域经理 负责提供
1、工程进场开工
1、《工程建设项目设备清单》
2、 《工程建设项目费用清单》
1、铁塔类工程施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款50%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 2、室分类项目施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款50%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 3、设备投资费：货物到货后按到货验收证明作为暂估依据，提供《工程建设 项目设备清单》，设备包含铁塔、桅杆及电源配套设备. 4、选址费依据合同和发票100%确认进度； 5、可研设计费：合同或订单签订后按100%确认进度；提供《工程建设项目费 用清单》, 6、设备、费用清单各区域经理必需在项目开工或完工后一周内提交财务部， 清单需区域经理签字并加盖建维部门印章。