审计学习题与解答第13章
审计学课后习题答案
4．C 5．D 6．C 7．A 8．B 3．CD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD
4．× 5．× 6．×
7．BCD
第七章 企业风险评估与内部控制
一、单选题 1．A 2．B 3．C 4．A 5．C 6．A 7．D 8．D
二、多选题 1．ABCD 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 8．ABCD 9． ABCD
三、判断题 1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7． × 8． × 9．×
7．AC 10．√
第八章 审计方法与抽样技术
一、单选题 1．C 2．A 3．D 4．B 5．无 6．B
二、多选题 1.ABC 2．ABC 3．AD 4．BC 5．AC 6. ABD
三、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√
（4）计价和分摊：存货的计价与分摊恰当，符合适用的会计准则和相关会计制度的规 定，能够准确地反映存货期末的价值。
注册会计师对存货项目余额应实现的审计目标是： （1）存在：确认资产负债表日的存货项目是否实际存在。 （2）权利：确认存货是否由被审计单位拥有或控制。 （3）完整性：确认资产负债表日应当记录的存货是否均已记录，有无少计漏计。 （4）计价和分摊：确认存货运用的计价与分摊方法是否恰当。 2．对甲方义务规定的不足有： （1）未约定提交审计所需资料的具体时间，可能影响到审计工作的顺利进行。 （2）对与审计有关的记录、文件和所需的其他信息，甲方应确保乙方不受限制地接触， 而不仅是同意乙方接触。 （3）对乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用未进行约定。 对乙方义务规定的不足有： （1）未约定出具审计报告的最后期限。 （2）对乙方应尽的保密义务，未规定例外情况。
(整理)审计学习题集答案.
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
《审计学》习题答案
第1篇审计概论第1章审计本质、目标和分类1.1 审计本质课堂思考1—11）什么是审计？审计具有哪些特征？2）审计的独立性主要表现在哪些方面？3）审计的对象包括哪些审计目标课堂思考1—21）什么是被审计单位的认定？2）被审计单位的认定主要包括哪些审计分类课堂思考1—31）如何按审计主体的不同对审计进行分类？2）如何按审计对象的不同对审计进行分类？3）如何按审计条件的不同对审计进行分类？第2章会计师事务所和注册会计师2.1 会计师事务所课堂思考2—11）会计师事务所的组织形式有哪些，各自有何优、缺点？2）设立有限责任会计师事务所应具备哪些条件？3）注册会计师的业务范围有哪些？4）注册会计师审计业务有哪些注册会计师职业道德规范课堂训练2—1ABC会计师事务所接受委托，承办甲商业银行2007年度财务报表审计业务，并于2007年底与甲商业银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A 和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：（1）甲商业银行以2007年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
ABC会计师事务所同意了甲商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有甲商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会计师的妹妹在甲商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，B注册会计师未予以回避。
要求：根据以上情况，分别判断ABC会计师事务所和A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
课堂思考2—21）注册会计师职业道德规范的注册会计师执业准则课堂思考2—31）注册会计师执业准则体系的注册会计师法律责任课堂训练2—2B注册会计师负责对上市公司丁公司2008年度财务报表进行审计。
2008年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。
人大五版《审计学》第9-13章习题(参考答案)
第9章销售与收款循环审计练习题1．（1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。
（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。
（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
2．（1）①销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。
②发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。
③出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
（2）不正确，虚增了2009年度营业收入。
（3）甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
（4）在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。
（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。
（3）不正确，应当计入坏账准备。
（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。
（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。
《审计学》第13章在线测试（精）.doc
《审计学》第13章在线测试（精）.doc《审计学》第13章在线测试\《审计学》第13章在线测试剩余时间：55:36答题须知：1、本卷满分20分.2、答完题后，谙一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成疮3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被渚空。
第一JH、单项选择题（每题1分,5道题共5分）1、对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，是注册会计师审计的6、约定目的O B、特殊目的Cs 一般目的O D、特定目的2.审计报告的收件人一般应当是O AS被审计单位的管理层O B、被审计单位的Cs审计业务的委托人O D、审计业务的签3、只要在审计报告的意见段中岀现“除.... 的影响外"等术语，则审计意见一般是O AS无保留意见@Bs保留意见O Cs否定意见O DS无法表示意见4s注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有O M合法性?Bs公允性Ocs精确性O D、明晰性5、杲容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是O M无保留意见O B、保留意见Ocs否定意见?Ds无法表示意见第二题、多项选择题（每题2分,5道题共10分）1、注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型有标准无保留意见□ B、带强调爭项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见□ E、无法表示意见2s注册会计师发表的非无保留意见审计报告包括下列意见类型□ A、标准无保留意见□ B、带强调爭项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见0Es无法表示意见3s非标准意见审计报告包括下列审计意见类型□ A、标准无保留意见带强调事项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见0Es无法表示意见4、对被审计单位财务报表岀具无保留意见审计报告的条件包括□A、财务报表已经发布财务报表合法、公允0Cs注册会计师已按规定计划和实施审计审计过程未受限制］E、审计费用较高5、注册会计师对被审计单位财务报表岀具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时贞□A、财务报表己经发布部分会计事项不合法、且重大'但不至于发表否定意见□ C.大部分会计爭项不合法，但不愿意岀具否定意见叼D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见□E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见第三题、判断题（毎题少：5道题共5分）1、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映岀来.O正确?错误2、审计意见的类型不同，审计报告对被审计单位财务报表的可信性提供的合理保证也不同。
秦荣生编《审计学》教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：品种一等品二等品三等品错误男式540 260 50 总数相符，但一、二等品混淆了等级女式820 280 100童式440 120 30 一等品发生了短缺从上面数字可知，该公司2013年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
审计-审计学练习参考答案.doc
《审计学》习题参考答案第一章导论判断题：TTFTT单选题：BBB多选题：ABD ACD AB第二章审计职业规范判断题：TFFTF F单选题：ADCAA BBA多选题：BD BD AC AD ABC第三章审计法律责任判断题：FTFT单选题：l.D 2.A（由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失）3. A 4.D5.C【答案解析】：选项A,股民的损失不是由不实报告导致的，注册会计师不应列为利害关系人;选项B,利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C,会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系，所以不承担民事赔偿责任;选项D, A公司未出现舞弊等需要赔偿事项，损失应由投资人自行承担。
6.C【答案解析】：根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
多选题：ACD BCD ABCD AD ABD第四章审计目标和审计过程一、判断题：TFFT二、单选题：CCDDD三、多选题：AC CD四、简答题注：（4） ft改为分类和可理解性。
第五章审计抽样一、判断题：TTFTF二、单选题：ACBCD三、多选题：ABCD ABCD BC AC第六章审计证据和审计工作底稿一、判断题：FTFTF二、单选题：ADADC三、多选题：AD ABCD ACD ABC四、简答题1、答：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
实施分析程序的目的包括：用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第十三章
第十三章终结审计及审计报告一、单项选择题1. D2. D3. C4. C5. A6. B7. A8. D9. A10. C11. B12. A二、多项选择题1. ABCD2. BCD3. CD4. ACD5. ABC6. AB7. ABCD8. BD9. ABD10. ACD11. AB12．ABC13．ABCD14．AD三、简答题1.期后事项按注册会计师责任的不同可以划分几种类型？每一类型注册会计师的审计责任分别是什么？期后事项可以按时段划分为三个时段：第一时段期后事项、第二时段期后事项、第三时段期后事项。
主动识别第一时段期后事项：注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
用以识别期后事项的审计程序：注册会计师应当尽量在接近审计报告日时，实施旨在识别需要在财务报表中调整或披露事项的审计程序。
没有义务识别第三时段的期后事项：在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询。
2.财务报表报出后，注册会计师知悉在审计报告日已存在的可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应如何处理？注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。
同时，注册会计师还需要根据管理层是否修改财务报表、是否采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况、是否临近公布下一期财务报表等具体情况采取适当措施。
具体地说(1)管理层修改财务报表时注册会计师应当：①实施必要的审计程序；②复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况③针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
（2）管理层未采取任何行动时注册会计师应当：如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在注册会计师认为需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层。
审计知识点及习题--13~15章.doc
第十三章风险评估1.审计风险准则对注册会计师财务报表审计测试流程的要求（掌握）⑴要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境；⑵要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程•序;⑶要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩；⑷ 要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序:⑸要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任。
2.［注］了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
目的：为了识别财务报表重大错报风险。
3.注册会计师应当从下列六个方面了解被审计单位及其环境（掌握：具体内容自己去了解）⑴相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素——外部因素⑵被审计.单位的性质；⑶被审计单位对会计政策的选择和运用；⑷被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；⑸对被审计单位财务业绩的衡量和评价——内、外部因素⑹被审计单位的内部控制。
4.内部控制的含义（掌握）：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5.内部控制的要素（掌握）：（1）控制环境；⑵风险评估过程；⑶信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。
6.对内部控制了解的深度：包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
7.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（掌握）（I）询问被审计单位人员（2）观察特定控制的运用⑶检查文件和报告0）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）8.在评估重大错报风险（财务报表层和认定层次的重大错报风险）时，注册会计师应当实施下列审计程序：⑴ 在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险;⑵结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；⑶ 评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项⑷考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
审计学(第5版)课后习题答案 第十三章经营过程与其他损益事项——练习题
第十三章经营过程与其他影响损益事项练习题：1、在您审计赫利斯股份公司20X５年12月31日财务报表过程中，您对审阅期后事项进行审阅使发现了下列业务项目：（1）20X6年1月7日：20 X5年12月31日赫利斯公司的在途矿，矿物品位量为72%。
该船运货物在上年末的时候记录的为50%，借记原材料存货，贷记应付账款82,400元（此处不考虑增值税）。
最后支付供应商的货款按照船运的实际品位量计算。
（2）20X6年1月15日：在董事长胡瑞和他的姐夫、财务主管之间存在一系列私人纠纷，后者年目前要求辞职，立即生效；根据协议公司将按照20 X５年12月31日股票账面价值购买财务主管拥有的10%的公司股票。
在20 X６年4月1日和10月1日将各支付一半货币资金购买。
12月，财务主管与他妻子离婚，也即胡瑞的姐姐。
（3）20X6年1月16日：由于销量下降，1月中旬的产量缩减，一些员工被辞退。
（4）20X6年1月18日：一个主要客户申请破产。
客户的经营状况近几年持续恶化。
（5）20X4年1月28日：行业著名分析师对行业短期和中期发展做出负面预期的报告。
要求：对每种期后事项，说明他们是否会导致：（1）调整——20X5年调整分录，如果需要，编制出来；（2）披露——20X5年附注披露，如果需要，披露出来；（3）不披露——20X5年不披露，说明不需要披露的理由。
回答：（1）会调整。
借：原材料存货 36256贷：应付账款 36256（2）披露。
该事项是资产负债表日后非调整事项，不需要调整资产负债表日的财务报表。
但是该事项属于资产负债表日后的重大承诺，需要进行披露。
披露内容为：公司财务主管于20X6年1月15日辞职，根据协议公司将按照20 X５年12月31日股票账面价值购买财务主管拥有的10%的公司股票。
在20 X６年4月1日和10月1日将各支付一半货币资金购买（3）不需要披露。
该事项是资产负债表日后发生的事项，不会对资产负20X5年的资产负债表产生影响。
审计学(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章审计概论二、单项选择题1. B2. B3. B4. D5. A三、多项选择题1. BCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ABD第二章注册会计师执业规范体系二、单项选择题1. B2. A3. C4. A5. D三、多项选择题1. ABCD2. AC3. ABD4. CD5. ABCD四、实训测试题答案(1) 违反。
因针对甲公司的审计业务具有连续性，2016年度审计报告出具后至2017年度审计工作开始前仍属于业务期间，A注册会计师的妻子在该期间持有甲公司的股票，因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2) 不违反。
B注册会计师在成为公众利益实体的关键审计合伙人后还可以继续服务两年。
(3) 违反。
评估结果对甲公司合并财务报表影响重大，因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(4) 违反。
C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响。
(5) 违反。
该服务不属于日常性和机械性的工作，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(6) 违反。
XYZ公司和丁公司以双方的名义捆绑提供服务，因自身利益/外在压力对独立性产生严重不利影响/上述关系属于守则禁止的商业关系。
五、案例分析题答案说明：本案例法院已经做出终审判决，本文只是作为一个开放性案例分析题，希望读者从判例中总结经验和教训，有助于今后审计人提高审计质量防范法律责任风险即可以，作者不再提供具体的所谓答案，以免误导。
分析提示：多年来上市公司财务舞弊案时有发生，导致众多投资者损失严重，而诉讼赔偿却非常艰难，主要原因是造成投资损失的原因错综复杂，其中一些问题，如虚假陈述揭露日、财务舞弊与投资损失之间因果关系及量化确定、系统风险的考量、管理层舞弊责任与审计失败责任的划分、审计过失举证责任等都是难点，在西方国家类似案件往往跨时较长，社会司法资源耗费较高，最后通常以私下和解结束，本案尽管存在一些局限，但是对审计人如何管控审计法律责任具有很好的警示或启示作用。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析
2015-2016-2《审计学》（9-13章）课后习题(答案）一、名词解释题（24-26）24.细节测试是对各类交易、账户余额和揭露的具体细节进行的测试，目的是直接识别财务报表认定层次的认定。
二、单项选择题（119-164）119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。
A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。
设立这项控制程序的主要目的是（）。
A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（）。
A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单B.依据商品价目表开具销售发票C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。
A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。
A.询问B.观察C.检查D.穿行测试126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。
该程序可以证明（）认定。
A.发生B.完整性C.准确性D.分类128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（）。
审计学课后题答案
《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。
（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。
（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。
（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。
（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。
显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。
（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。
（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。
审计学习题与参考答案解读
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
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第十三章销售与收款循环审计第一部分习题一、思考题1销售交易的职责分离的基本要求有哪些？2针对登记入帐的销售交易真实性的实质性程序。
3针对营业收入如何运用实质性分析程序。
4销售交易的记录及时有哪几方面的要求？5应收帐款的函证的方式有几种。
6对应收帐款函证不符事项的处理。
二、名词解释1销售单 2贷项通知单 3销售截止测试 4应收帐款函证 5应收帐款与预收款项的重分类调整三、单项选择题1.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制B.抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C.实施实质性分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况2.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查( )。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准3.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A.审查所审期间应收账款的回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例4.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是( )。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责5.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用特别授权方式6.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的完整性认定，下列程序中，最有效的程序是( )。
A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账B.从销售发票追查到发运凭证C.从销售发票追查到主营业务收入明细账D.从主营业务收入明细账追到销售发票7.检查开具发票日期、记账日期、发货日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一适当会计期间B.是否临近C.是否在同一天D.相距是否不超过30天8.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将( )的日期相核对，是最有效的程序。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.顾客发运凭证货单与主营业务收入明细账9.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票10.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解( )。
A.坏账准备的计提充分性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款的真实性11.被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，是确保其应收账款( )认定的重要方法。
A.存在B.完整性C.分类和可理解性D.权利和义务12.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期发货日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止13.下列各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是( )。
A.确定应收票据的内部控制是否运行有效B.确定应收票据是否存在和完整C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当14.注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现( )。
A.年末应收账款余额不正确B.当年主营业务收入的入账时间C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回15.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括( )。
A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性16.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客17．注册会计师针对评估的重大错报风险较大的客户，通常选择在( )适当时间内实施函证。
A．在12月31日B．在12月31日前C．在资产负债表日D．在资产负债表日后四、多项选择题1.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括( )。
A.销售截止测试实施日期B.发票开具日期或者收款日期C.记账日期D.发货日期或提供劳务日期2.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。
A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性3.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度检查的主要内容包括( )。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库4.注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有( )。
A.单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新B.单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理C.单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款，应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理D.单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。
对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决5.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，注册会计师一般关心的错误有( )。
A.未曾发货却已登记入账B.销货业务重复入账C.向虚构的顾客发货并登记入账D.已经发货但未曾入账6.注册会计师在进行实质性程序中，一般首先编制或索取所审项目的明细表，这是因为明细表是( )。
A.与总账、报表数核对的基础B.分析程序的基础C.实质性程序的起点D.控制测试的依据7.对主营业务收入进行实质性分析程序时，运用分析程序进行比较的主要内容包括( )。
A.主营业务收入B.重要客户的销售额C.重要产品的毛利率D.销售给重要客户的产品的毛利率8.以下关于截止测试的说法中，正确的有( )。
A.截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账B.截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象C.截止测试是由被审计单位对财务报表的计价与分摊认定推论得来的D.截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期9.关于以下科目截止测试的说法中，正确的有( )。
A.主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间B.存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间C.银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出D.注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项10.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查( )。
A.销售退回和折让的会计处理是否正确B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离11. 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有( )。
A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位的重大错报风险C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择12．注册会计师对应收账款实施以下的实质性分析程序( )。
A．复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，如存在不匹配的情况应查明原因B．在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性C．计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常D．转销坏账是否经过授权批准。
13．一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象( )。
A．大额或账龄较长的项目B．与债务人发生纠纷的项目C．交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D．可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目14．当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式( )。
A．重大错报风险评估为低水平B．涉及大量余额较小的账户C．预期不存在大量的错误D．没有理由相信被询证者不认真对待函证15．注册会计师收回的应收账款询证函者有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项，主要有( )。
A．询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款B．询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物C．债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到D．债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款五、判断题1. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。
通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者(即债务人)的存在和被审计单位记录的可靠性。
( )2. 在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确，通常认为，对这种询证函的回复能够提供可靠的审计证据，但是，其缺点是被询证者可能对所列示信息根本不加以验证就予以回函确认。
( )3. 在审计实务中，注册会计师还经常会遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函的情况。
对此，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。
如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。