以财务稽核为手段,在企业内部建立风险导向审计模式初探

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关于开展风险导向内部审计模式的思考

随着国企改革的纵深推进，国有企业内部审计部门在改革发展的关键时期助力企业防范风险，发挥风险导向内部审计作用具有重要意义。

加快构建以风险评估为导向、以内部控制为主线的内部审计模式是适应企业发展需要的必然选择。

一、风险导向内部审计的涵义风险导向内部审计是一种以企业的风险评估为导向的审计方法。

内部审计人员在实施风险导向内部审计的全过程中自始至终都关注风险，根据风险度选择项目，以降低风险为导向，实施审计程序，进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。

风险导向内部审计是为降低审计风险和经营风险、进行风险管理的一种有效工具，是不同于账项基础审计和制度基础审计的一种新的审计模式。

二、企业开展风险导向内部审计的必要性传统审计模式采用账项基础与制度基础审计模式，主要目的在于差错纠弊和检查监督，这样的内部审计模式审计效率较低、审计质量不高，不能满足现代企业风险管理的要求。

而风险导向审计作为一种有别于传统审计的审计模式，关注企业的过去、现在和未来，在全面地评估风险后，提出应对的意见，能够使内部审计部门审计在防范风险、提升管理水平方面发挥更大的作用，能够为组织创造更多的价值。

三、开展风险导向内部审计的程序内部审计人员在实施风险导向内部审计的全过程中自始至终都要关注风险。

首先要了解企业及其所处的环境并识别风险，制定审计计划；以降低风险为导向实施具体审计项目：开展审前调查，进行控制测试，确定风险水平并编制审计实施方案；执行实质性程序、对审计中发现的问题进行风险分析、总结审计发现的问题并提出管理风险的建议；在以风险评估为基础提出审计发现的问题和审计建议后，出具审计报告并进行后续审计。

（一）制定审计计划风险导向内部审计在制定审计计划时要了解企业，关注企业所面临的风险，将企业风险与审计计划相融合，使内部审计所选择的对象更加针对企业高风险的领域。

审计人员需对企业进行风险评估，识别可审计的对象、分析可审计对象可能存在的风险、对风险进行排序，确定审计先后次序。

风险导向内部审计初探

风险导向内部审计初探
牛芬云（晋城煤业集团）山西公司
摘要：风险导向内部审计是以对整个组织的风险进行评估与改善为最终控制点，就可评估这些关键控制点是否能够有效地将风险控制在目的的一种审计理念。文从风险导向审计的基本涵义、本特点、开展风险导向预期水平。审计的原因以及如何开展和应对目前存在的问题等做了浅显的探讨。３４控制风险。．首先对风险识别：要关注被审计单位的风险识别关键词：险导向审计风
Байду номын сангаас
是否按照重要性、能性以及容忍度等进行排序，否制定自然风险可是风险导向审计是审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解管理、经济风险管理、技术风险管理、法律风险管理等风险管理审计和评价的基础上，分析、断被审计单位的风险及其程度，定审计计划，判确确定风险管理审计的位置和背景；其次对风险评估：审计人员的范围和重点，对存在的问题和不足，出切实可行的审计意见和要按照通用风险模型、结合被审计单位实际建立一个特定的风险模针提建议，进企业管理和控制风险，高企业经济效益和社会效益的一型，与被审计单位评定的风险及风险级别进行对照，找差异，促提并查保项具有独立、观的审计监督和评价活动。客证主要风险得到有效管理和控制，对可能发生的风险和损失进行跟１风险导向审计的特点踪检查或后续评估，跟踪已识别风险的发展变化情况，风险产生的条１１审计重心前移。风险导向审计最大的特点是将审计重心放件和导致的后果变化，出减缓风险的方案，整风险管理计划：．作调最在事前的风险评估上，从以审计实质性测试为中心到以风险评估为后对风险处置：对损失大、率大的灾难性风险是否制定可操作性强概中心，避免未能有效发现高风险审计领域，造成审计过量或审计不的具体应急措施，失小、率大的风险，否采取措施来降低风险损概是足，正体现了风险导向审计的理念。真程度，对损失大、概率小的风险，是否通过保险或合同条款转移风险，１２更加注重外部审计证据。仅依靠被审计单位提供的内部证对损失小，率小的风险，否采取积极手段予以控制。．概是据来对风险进行评估，所得出来的结论带有一定的主观性、不可靠４风险导向审计现状性。所以，审计人员在搜集审计证据时不应只采用内部证据，而应更４１目前我国内部审计以财务收支审计、经济效益审计和经济．多地获得相关的外部审计证据来对风险进行评估。责任审计为主，险导向审计并非内部审计的重要内容和主要任务。风１３审计人员的专业知识重心转移，．由原来以会计、审计知识为４２企业内外部环境影响和制约着内部审计在企业风险管理中．中心转为以管理知识和行业知识为中心。发挥作用，不少单位内部审计组织缺少完整的独立性、少数内审人员１４风险导向审计是以风险管理、控制和公司治理为审计对象缺乏风险管理意识。．的。审计对象从最初的会计、财务事项到进一步涉及各种经营活动业４３内部审计人员的管理知识和专业技能与企业开展的风险管．务的效益审计、算管理审计和内部控制审计等。预理需求不匹配，导致内部审计范围过窄，审计效率低下，且难以实现１５风险导向审计的基本方法包括：审计风险评估、分析性测对企业风险的管理、制和公司治理过程进行全面综合的评价。．控试、质性测试、额细节测试等。于有证据表明风险较低的领域，实余对４４风险导向审计在我国缺乏必要的法律保障、成熟的理论指．应依赖内部控制或分析性复核；认为风险较高的领域，施大量导和完善的风险评价体系，其研究和应用尚处探索阶段，企业界对被实对在的实质性测试和余额细节测试，使审计手段与审计目标更好地结合全面推行风险导向审计有一定难度。在一起，高审计的科学性、对性和绩效性。提针４５审计证据收集的范围扩大，对内部审计人员来说花费的时．２为什么要开展风险导向审计间更长，技术含量更高、审计成本更大、审计证据的收集和整理给内由于生产技术的不断创新、息资料的快速更新，代企业所面审人员造成负担和压力，要相关部门积极配合、力合作。信现需通临的商业环境和市场竞争不确定性越来越大，方面变化周期缩短，一５全面推行风险导向审计的建议和对策商业环境和市场竞争的变化速度超过了以往任何时代；另一方面商为强化风险管理和财经法规意识，造健康、谐的内部、部营和外业环境和市场竞争变化越来越彻底，企业的生存与发展往往随时都审计环境，创企业内部审计的新局面，者认为重点应做好以下几开笔有处于高风险的经营环境之中。业要生存与发展，必须要对未来项工作：企就环境的变化有所了解、应和把握；必须在战略目标、大投资决适就重５１加快公司治理进程，善公司的风险管理组织架构，密风．完严策、日常经营活动和绩效评估等各个方面高度关注企业所面临的风险控制机制是内部审计部门实施风险导向审计制度保证，不能将公险因素ｉ必须充分了解企业的风险管理过程，真审查和评价风险司治理与内部审计割裂开，公司治理论治理，内部审计论审计。就认就就识别的合理性、已有风险衡量的恰当性和风险防范措施的充分性、适５２及时转换企业内部审计人员的角色，＿通过良好的公司治理结当性，提出改进措施，提高企业的竞争力。并以构设计，内部审计人员的注意力从过去的结果转向未来的关键风险将领域，保企业持续、确稳定、康的发展，健实现企业保证增值的目标。５３结合企业自身特点和需要建立风险数据库，做好数据积累．略、营目标、员结构、险事件的发生等。收集与本次审计有关的工作，经人风为开展风险评估和以风险为导向的内部审计提供数据支持。资料。主要包括：审计对象及其下属机构的各种文件，部审计ｇｆ被外－ｑ￣５４强化对内部审计人员的职业素质训练，审计人员必须注重．出具的关于被审计对象的审计结论和处理决定以及执行情况等，有关知识更新和知识面的推广，不仅要精通会计、审计知识，还要熟悉法职能部门掌握的被审计对象的情况，群众举报、反映情况的材料等。律、经济管理、工程技术、信息和计算机等专业知识，要通过后续教育３２制定审计方案。据审计任务和风险调查的结果，考虑审提升审计人员专业胜任能力，过实践，提高其组织能力、调能＿根并通要协计人员的执业能力和知识结构，定审计组成员，定审计方案，选制确力、断能力、析问题的能力和敏锐的洞察力。判分定审计范围、内容、点和审计期限。重５５以风险为出发点，持全方位、．坚全过程监督，以内部控制审３３组织实施。被审计单位领导、层面的管理人员、术人计为主线，．与各技重点突出、动态跟踪，努力构建“ 事前参与，事中监控、事后员、内部职工进行座谈，发放管理问卷调查表，解被审计单位评价 ” 并了的全过程审计工作格局，正做到风险防范。真的管理情况，查其在计划管理、 �

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施随着市场竞争的日益激烈，企业内部审计在企业管理中的地位和作用也越来越受到重视。

传统的内部审计更多地关注企业的财务和业务流程，而对于风险的识别和管理相对较为薄弱。

风险导向型内部审计新理念的模式及实施成为了企业管理者们关注的热点话题。

风险导向型内部审计是一种以风险为导向的内部审计理念。

它不仅仅关注企业的财务和业务流程，更注重发现和管理企业面临的各类风险，包括市场风险、战略风险、运营风险、合规风险等。

在传统内部审计的基础上，风险导向型内部审计增加了对企业风险管理体系的评估，为企业的战略决策和风险管理提供更为全面的数据支持。

风险导向型内部审计的新理念可以概括为以下几个特点：1. 风险导向。

风险导向型内部审计将风险视为内部审计的核心，以风险为导向对企业的各项业务活动进行评估和管理。

审计人员需要不断更新自己的知识和方法，以更好地识别和管理企业的风险。

2. 全面性。

风险导向型内部审计注重对企业各方面的风险进行全面的评估，不再局限于财务和业务流程。

它需要审计人员具备更广泛的知识背景和综合能力，能够深入了解企业的战略、市场、运营等方面，从而更好地发现和管理企业的风险。

3. 数据化。

风险导向型内部审计强调数据的应用和分析，通过大数据分析等技术手段，对企业的风险进行科学地识别和评估。

这需要审计人员具备较强的数据分析能力和信息技术应用能力。

4. 与企业战略紧密结合。

风险导向型内部审计需要与企业的战略管理紧密结合，在企业决策中提供风险管理方面的支持和建议。

审计人员需要深入了解企业的发展战略和目标，为企业的战略决策提供风险管理的建议和意见。

二、风险导向型内部审计的实施模式为了实现风险导向型内部审计的新理念，企业需要建立相应的内部审计实施模式。

风险导向型内部审计的实施模式应包括以下几个方面：1. 构建风险导向型内部审计团队。

企业需要通过招聘、培训等方式建立一支具有全面知识背景和综合能力的内部审计团队，他们需要具备较强的风险管理意识和能力，能够全面评估企业的各项风险。

财务公司风险导向内部审计应用分析

财务公司风险导向内部审计应用分析随着全球金融市场的不断发展，财务公司在经营过程中面临着越来越复杂的风险和挑战。

而内部审计作为公司内部控制的重要组成部分，对于降低和管理风险至关重要。

如何有效地应用风险导向的内部审计，成为财务公司在竞争激烈的市场中取得成功的关键因素之一。

本文将对财务公司风险导向内部审计的应用进行分析。

一、风险导向的内部审计概述风险导向的内部审计是指内部审计团队在执行内部审计工作时，将风险管理视为首要任务，通过评估和管理潜在风险，发现并解决风险问题，帮助公司实现业务目标和提高绩效。

在财务公司中，风险导向的内部审计应用主要体现在以下几个方面：1.确定审计重点：风险导向的内部审计将风险评估作为审计工作的首要任务，根据公司的战略目标、关键业务流程和重要风险点，确定审计的重点和范围。

通过对风险进行全面的分析和评估，确保内部审计团队的资源和精力聚焦在最关键的领域，提高审计工作的效率和质量。

2.制定审计计划：基于风险评估结果，内部审计团队可以制定相应的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和工作重点。

根据不同的风险等级和影响程度，合理安排审计资源，确保公司的关键业务得到充分的审计关注，风险得到有效的管理和控制。

3.开展风险导向的审计工作：在执行审计工作时，内部审计团队将重点关注公司的风险管理体系、内部控制机制和合规程序，评估其有效性和合理性。

通过审计测试和数据分析，发现潜在的风险问题和控制缺陷，提出相应的改进建议，帮助公司改善管理和加强控制，降低风险发生的可能性和影响。

在财务公司中，风险导向的内部审计是贯穿整个经营管理活动的重要组成部分。

由于财务公司的业务特点和风险特性，风险导向的内部审计在财务公司中具有以下几个特点和应用重点：1.风险管理的重要性：财务公司的核心业务是资金管理和风险管理，其业务活动涉及多种金融产品和业务，存在着复杂的市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。

内部审计对于财务公司来说，不仅需要关注财务报表和内部控制，更需要关注风险管理的有效性和合规性，保障公司的资金安全和风险控制。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种以风险为导向的内部审计模式，它通过采用风险评估、风险管理等手段，将风险防范置于审计工作的核心。

这种模式具有针对性强、灵活性高、可持续性好的特点，能够帮助企业更好地应对各种风险，并提升内部控制的有效性和效率。

风险导向型内部审计的实施主要包括以下几个方面：一、风险评估风险评估是风险导向型内部审计的基础，它是指对企业内部各项业务和控制活动的风险进行识别、评估和排名的过程。

通过风险评估，审计人员可以深入了解企业内部的各种风险，并为后续的审计工作提供可靠的基础数据。

风险评估应该是一个系统化、科学化的过程，需要考虑多个因素，包括企业的治理结构、业务风险、市场和法律环境、内部控制体系等。

二、风险管理风险管理是将风险评估的结果纳入企业管理体系，开展风险防范、控制和监测的过程。

风险管理有两个方面的意义：一是为了保障企业的正常运营和业务增长，二是为了保障企业内部控制体系的有效性和效率。

在实施风险管理时，需要制定风险管理策略和计划，建立相应的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险处理和风险监测等。

三、审计计划审计计划是将风险评估和风险管理纳入审计工作的过程，包括确定审计对象和范围、设计审计程序和方法、确定审计时间和资源等。

风险导向型内部审计的审计计划应该根据企业的实际情况和风险评估的结果来制定，注重关键风险点和重点控制活动的审计，以提高审计的效益和效果。

四、审计实施审计实施是将审计计划付诸实践的过程，包括数据收集、证据分析、问题识别、整改建议等。

在风险导向型内部审计中，审计实施应该紧密结合风险评估和风险管理，注重关键风险点和重点控制活动的审计，同时采用多种手段和方法，包括定量分析、定性观察、流程审计、数据挖掘等。

五、报告撰写和跟踪整改审计工作的最终目的是为企业提供有用的信息和建议，帮助企业更好地管理风险和提高内部控制的有效性和效率。

在风险导向型内部审计中，审计报告应该注重关键风险点和重点控制活动的问题，给出具体的整改建议和跟踪计划，以便企业及时调整管理措施和提高内部控制的效益。

财务公司风险导向内部审计应用分析

财务公司风险导向内部审计应用分析随着市场经济的发展和国际贸易的日益频繁，财务公司在金融市场中扮演着越来越重要的角色。

由于金融市场的复杂性和环境的不断变化，财务公司在经营中面临着各种各样的风险。

为了有效地管理和控制这些风险，在内部审计中应用风险导向的方法成为了越来越重要的一环。

本文将对财务公司风险导向内部审计的应用进行分析。

风险导向内部审计是一种基于风险管理理念的审计方法。

它着重于识别和评估组织内的风险，并采取相应的控制措施和内部审计手段以应对这些风险。

在财务公司中，这种方法可以帮助公司更加全面地了解自身的风险状况，及时发现并解决问题，降低经营风险，提高经营效率。

1. 风险识别与评估在财务公司中，风险导向内部审计首先需要进行风险识别与评估。

这包括对公司经营活动、内部控制机制、人员管理等方面进行全面的审计和评估，以确定潜在的风险点。

在这一过程中，审计人员需要充分了解公司的运作机制和业务流程，深入挖掘风险因素，确定可能存在的风险事件，为后续的内部审计工作提供依据。

2. 内部控制审计在风险导向内部审计中，内部控制审计是至关重要的环节。

审计人员需要对公司内部的控制机制进行全面审查和测试，以确定其有效性和实施情况。

通过对销售、采购、资金管理等方面的内控制度进行审核，发现可能存在的缺陷和弱点，及时提出改进意见，帮助公司加强内部控制，降低风险。

3. 操作审计在财务公司中，操作审计是内部审计的重要组成部分。

审计人员需要对公司的运营情况进行全面审查和调查，发现是否存在违规操作、内部欺诈等情况，从而减少潜在的经营风险。

操作审计还可以帮助公司规范业务流程，改进运营方式，提高经营效率。

通过对公司业务活动进行审计，可以及时发现并解决运营中可能出现的问题，为公司的经营提供保障。

4. 风险报告和建议在完成风险导向内部审计后，审计人员需要及时撰写审计报告，并提出改进建议。

这些报告和建议应当全面反映公司的风险状况和内部控制情况，提出针对性的改进意见，帮助公司及时调整经营策略，做出正确的决策。

风险导向内部审计初探

风险导向内部审计初探风险导向内部审计是以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。

本文从风险导向审计的基本涵义、特点、开展风险导向审计的原因以及如何开展和应对目前存在的问题等做了浅显的探讨。

标签：风险导向审计风险导向审计是审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审计单位的风险及其程度,确定审计的范围和重点,针对存在的问题和不足,提出切实可行的审计意见和建议,促进企业管理和控制风险,提高企业经济效益和社会效益的一项具有独立、客观的审计监督和评价活动。

1 风险导向审计的特点1.1 审计重心前移。

风险导向审计最大的特点是将审计重心放在事前的风险评估上,从以审计实质性测试为中心到以风险评估为中心,避免未能有效发现高风险审计领域,造成审计过量或审计不足,真正体现了风险导向审计的理念。

1.2 更加注重外部审计证据。

仅依靠被审计单位提供的内部证据来对风险进行评估,所得出来的结论带有一定的主观性、不可靠性。

所以,审计人员在搜集审计证据时不应只采用内部证据,而应更多地获得相关的外部审计证据来对风险进行评估。

1.3 审计人员的专业知识重心转移,由原来以会计、审计知识为中心转为以管理知识和行业知识为中心。

1.4 风险导向审计是以风险管理、控制和公司治理为审计对象的。

审计对象从最初的会计、财务事项到进一步涉及各种经营活动业务的效益审计、预算管理审计和内部控制审计等。

1.5 风险导向审计的基本方法包括:审计风险评估、分析性测试、实质性测试、余额细节测试等。

对于有证据表明风险较低的领域,应依赖内部控制或分析性复核;对被认为风险较高的领域,实施大量的实质性测试和余额细节测试,使审计手段与审计目标更好地结合在一起,提高审计的科学性、针对性和绩效性。

2 为什么要开展风险导向审计由于生产技术的不断创新、信息资料的快速更新,现代企业所面临的商业环境和市场竞争不确定性越来越大,一方面变化周期缩短,商业环境和市场竞争的变化速度超过了以往任何时代;另一方面商业环境和市场竞争变化越来越彻底,企业的生存与发展往往随时都有处于高风险的经营环境之中。

实现内控和财务稽核有机结合的有效策略探析

实现内控和财务稽核有机结合的有效策略探析随着信息技术的发展和企业规模不断扩大，企业内部管理和风险管控越来越重要。

内部控制和财务稽核是企业风险管控的两个重要方面，如何将两者有机结合，科学有效地实现企业内部风险管控，这一问题值得深入探讨。

本文将从内控、财务稽核与风险管控的角度，探讨如何实现内控与财务稽核的有机结合。

一、内控、财务稽核与风险管控的关系内部控制一般是指企业在日常经营中为了达成企业目标，制定的内部控制计划、制度、流程和相应的控制措施，以识别、管理和控制内部风险，确保企业正常的经营与管理活动的一种管理方式。

内控的目的是为了防范和降低企业内部风险的发生，并帮助企业实现长期良好的运营目标。

财务稽核是对企业财务状况和业务运营情况进行的审计活动，主要检查企业财务报表的真实性、准确性和完整性，确认业务交易的真实性和合规性，以构建企业合规和透明的形象，保障利益相关者的权益。

稽核是企业内部管控中最为直接、有效的环节，也是市场监管机构和外部投资者最关注的环节之一。

内部控制和财务稽核两者之间有本质上的区别，但两者之间有着密不可分的关系和互动。

内部控制是财务稽核的前提和基础，财务稽核则是内部控制系统运作情况的检验和监督。

财务稽核可以通过推进企业内部控制的建设，提升内部管控水平，同时发现内部风险和漏洞，从而为内部控制的持续改进提供切实有效的建议和帮助。

而内部控制则需要依靠财务稽核来验证自身制度的有效性和实施的合规性，提供数据和事实支持，并为稽核工作提供充足的证据与数据准备工作。

可以说，内控与财务稽核是相辅相成的，贯穿于企业内部管控的整个流程中。

二、实现内控与财务稽核有机结合的策略企业内部管控和风险管控是构建企业内部管理体系的核心，内部控制和财务稽核是为之服务的具体手段和方法。

如何实现内控与财务稽核的有机结合，是企业管控中必须要解决的问题。

下面就分几个方面进行探讨：1.制定内控与财务稽核的目标、计划和策略企业内部控制和财务稽核应该是一个相互补充和支持的系统，需要考虑到企业的特点、规模和风险等综合因素，对内部控制和财务稽核的目标、计划及策略进行合理规划和配合，实现对企业内部风险和监管要求的有效应对。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计的理念和模式主要体现在以下几个方面：风险导向型内部审计着重强调风险导向的思维方式。

传统的内部审计往往更关注过去的问题和错误，而风险导向型内部审计更关注未来的风险和机遇。

它通过对企业内部控制和流程的评估，识别出各种风险因素，并提出相应的风险管理方案，以减少风险的发生和影响。

风险导向型内部审计注重强化内部控制和监督机制。

风险导向型内部审计的核心目标是建立和完善企业的内部控制和监督机制，确保企业的运营和管理过程中风险的有效防范和控制。

通过对企业内部控制和流程的评估，识别出潜在的风险问题，并提出相应的改进建议，提高企业的内部控制水平。

风险导向型内部审计强调持续改进和学习。

风险导向型内部审计认为，风险管理是一个动态的过程，需要不断地迭代和优化。

在实施过程中，需要不断地总结经验教训，发现和解决问题，并及时调整和改进内部审计的方法和策略，以适应不断变化的外部环境和内部需求。

建立完善的风险管理体系。

包括制定和实施风险管理的相关政策和规章制度，建立并完善风险管理的组织结构和职责分工，确定风险管理的目标和指标，并建立相应的风险评估和监控机制。

这些都是实施风险导向型内部审计的基础和保障。

加强风险导向型内部审计的人员培训和能力建设。

风险导向型内部审计需要具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用风险评估和控制的方法和工具。

企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力，使其能够胜任风险导向型内部审计的工作。

推动风险导向型内部审计与企业战略的有效对接。

风险导向型内部审计不仅仅是一个纯粹的内部控制和监督工具，更应该与企业的战略目标和发展方向相一致。

在实施过程中，需要与企业的战略管理结合起来，将风险导向型内部审计与企业的战略目标相结合，从而更好地支持和推动企业的发展和增长。

加强对风险导向型内部审计的监督和评估。

企业需要建立相应的监督和评估机制，对风险导向型内部审计的实施情况进行定期和全面的监督和评估，及时发现问题和不足，并及时采取相应的措施加以解决。

浅谈财务公司风险导向内部审计的应用2500字

浅谈财务公司风险导向内部审计的应用2500字[摘要]虽然财务公司风险管理兴起的时间较短，但内部审计的发展却相对成熟，将内部审计工作以风险为导向，深入应用到财务公司的风险管理工作中，可以把内部审计的作用充分发挥出来，利用内部审计成果参与、融入到风险管理的识别、评估以及应对等环节，进而推动公司治理结构的完善和风控水平的提升，促进财务公司更好地规范、稳健发展。

毕业[关键词]风险导向；财务公司；内部审计；应用随着内部审计理念的发展与延伸，内部审计早已不再停留在传统的内部控制层面，如风险管理机制的有效性、公司治理结构的健全性等等，都已成为内部审计的工作重点，所以，在风险导向内部审计中，对经营风险的分析以及揭示等方面尤为看重。

一、财务公司内部审计与风险管理的关系在财务公司经营管理中，内部审计与风险管理具有极为重要的关系，监管层面对此也高度重视，曾多次对财务公司设置独立的内审部门、风控部门提出要求，并要求财务公司加强内部审计与风险管理成果的应用。

一方面，风险管理状况是财务公司风险导向内部审计的重要依据和重点内容。

作为风险导向审计，需重点审查与评价公司风险管理状况，作为内审机构和人员，应对风险管理过程的识别、评估以及应对风险等环节充分了解，并对其适当性和有效性进行审查和评价；另一方面，风险导向内部审计是推进财务公司风险管理工作的重要力量。

财务公司内审部门以风险评估结果为依据，以重要风险领域为重点，检查公司各个部门、岗位与人员是否关注了公司目标和战略，是否正确落实了风险管理程序，是否采取了有效的规避、控制或转移风险的措施，从而对其中执行不到位的事项提出审计意见并监督执行到位，从而促进风险管理水平的提升。

二、风险导向内部审计在财务公司风险管理中的应用就财务公司目前现状而言，内部审计管理相对成熟，而风险管理尚处起步阶段，各公司风险管理方法与模式多数处于探索发展阶段，因此，摆在许多财务公司面前的比较现实的问题，是如何充分利用现有的审计力量和资源，发挥内部审计先发优势，将内审工作与风险管理工作融合互补，为风险管理工作提供便利与支持。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，它与传统的计划导向型审计有着明显的区别。

传统的审计方法往往注重执行计划和程序的合规性，强调审计程序的严密性和效果，而风险导向型内部审计则更加关注风险管理和治理的有效性，注重预测和预防风险，实现风险与收益之间的平衡。

下面将对风险导向型内部审计的模式和实施进行浅谈。

风险导向型内部审计的模式一般包括风险评估、风险监测和风险管理三个环节。

风险评估是指对组织内部存在的各类风险进行全面和系统的评估，包括风险的概率和影响程度。

通过风险评估，可以确定组织内部的重大风险并制定相应的预防和处理方案。

风险监测是指对组织内部风险状况的持续跟踪和监测，可以通过设立风险监控指标、建立风险监测系统等方式进行。

风险管理是指根据风险评估和风险监测的结果，制定相应的风险管理策略和措施，对已经发生的风险进行处理和控制。

风险导向型内部审计的实施需要具备以下条件：一是组织内部需要有一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险监测和风险处理等环节。

二是组织需要具备完善的内部控制机制，通过内部控制来保障风险管理的有效实施。

三是组织需要具备一定的风险管理文化，包括风险意识、风险责任和风险管理能力等方面。

四是组织内部需要有一支专业的风险管理团队，包括风险管理专家和风险管理从业人员等。

风险导向型内部审计的实施应该遵循几个原则。

首先是风险导向，即审计工作的重点应该是对风险管理和治理的评估，通过对风险的识别和分析，为组织提供风险管理和决策的依据。

其次是客观公正，内部审计应该独立于被审计业务部门，避免利益冲突，确保审计结果的客观和公正。

再次是持续改进，风险导向型内部审计应该不断优化和完善审计方法和程序，提高审计效果和价值。

风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，通过对风险的评估、监测和管理，实现风险与收益之间的平衡，提高组织的风险管理能力和治理水平。

在实施过程中，需要具备一套完整的风险管理体系、完善的内部控制机制、风险管理文化和专业的团队，同时遵循风险导向、客观公正和持续改进等原则。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施随着市场经济的发展，企业内部管理和控制问题日益凸显，为了更好地把控企业的风险，提高企业的竞争力，风险导向型内部审计已成为企业管理的一个重要环节。

风险导向型内部审计是一种以风险为导向，以预防和控制风险为目标的审计方式，它能够帮助企业更好地识别和控制风险，为企业的持续发展提供有效的支持。

本文将分析风险导向型内部审计的新理念模式及实施，以期为广大企业提供一些参考和借鉴。

1. 风险管理理念下的内部审计模式风险管理是企业内部控制的核心要素，风险导向型内部审计是一种基于风险管理理念下的审计模式。

传统的内部审计主要关注财务、会计等方面的审计，而风险导向型内部审计注重的是整个企业运营过程中的风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等方方面面的风险。

在风险管理理念下，内部审计部门需要与企业各个部门密切合作，了解企业的经营状况和存在的风险点，通过分析、评估、监控等手段，帮助企业做好风险管理工作。

风险导向型内部审计的模式就是在风险管理的框架下，建立起以风险为导向的审计流程和方法，从而更好地服务于企业的发展。

2. 数据驱动的内部审计模式在信息化时代，数据已成为企业经营管理的重要依据，数据分析在风险导向型内部审计中发挥着举足轻重的作用。

数据驱动的内部审计模式是指内部审计部门通过对企业数据进行采集、整理、分析，发现存在的潜在风险和问题，并针对性地提出解决方案。

这种模式下，内部审计部门需要具备较高的数据分析能力和技术水平，能够运用各种数据挖掘、风险评估等工具和方法完成审计任务。

数据驱动的内部审计模式将大大提高内部审计的效率和准确性，能够更快地发现风险点，提前预警，为企业提供更加及时、准确的风险管理建议。

综合风险评估的内部审计模式需要内部审计人员具备较高的综合素质和能力，能够全面把握企业的经营状况和存在的风险，为企业提供精准的风险管理建议。

1. 加强内部审计团队建设实施风险导向型内部审计的新理念，首先要加强内部审计团队的建设。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。

风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。

具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。

二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。

在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。

对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。

三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。

在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。

此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。

综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种在企业中应用较广泛的审计方法，它以风险管理为核心，通过识别、评估和监控风险，为企业提供全面、全方位的审计服务。

这种审计模式不仅能够帮助企业发现潜在风险，还可以为企业提供相应的风险控制建议和改进方案，帮助企业提高管理水平和运营效率。

风险导向型内部审计的核心理念是风险管理，即在审计过程中，以风险为导向，通过风险评估和控制来指导审计工作。

而风险评估主要包括对企业操作风险、财务风险和合规风险等进行分析和评估，找出企业存在的潜在风险和风险源，从而指导审计工作的重点和目标。

在实施风险导向型内部审计时，一般可以按照以下步骤进行：第一，确定审计范围和目标。

根据企业的实际情况，确定审计的范围和目标，明确审计的重点和方向。

第二，制定审计计划。

根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计的内容、时间和资源要求，确保审计工作的顺利进行。

进行风险评估。

通过对企业的风险进行评估，找出存在的潜在风险和风险源，为后续的审计工作提供依据。

第四，实施审计工作。

根据审计计划和风险评估结果，进行实际的审计工作，对企业的各项经营活动进行全面、深入的检查和分析。

第五，提出审计报告。

在审计工作完成后，根据审计结果，撰写审计报告，明确存在的问题和风险，并提出相应的建议和改进方案。

第六，跟踪审计结果。

针对审计报告中提出的问题和建议，跟踪企业的改进措施和效果，及时进行反馈和修正，确保问题得到解决。

要充分了解企业的业务和运营情况，准确评估企业的风险状况，确保审计工作的有效性和实效性。

要与企业的管理层密切合作，及时了解企业的管理需求和问题，确保审计工作的针对性和有效性。

要运用专业的审计工具和方法，进行全面、细致的审计工作，确保发现问题的准确性和全面性。

要在审计过程中与企业的各个部门和人员进行有效沟通和协调，促进问题的解决和改进措施的落实。

风险导向型内部审计是一种全面、系统的审计方式，它通过以风险为导向，帮助企业识别、评估和控制风险，提高企业的管理水平和运营效率。

企业风险导向内部审计初探

充分发挥本单位内部审计监督职能均具有一定的促进作用。
参考文献：
【１】李海燕．新形势下加强行政事业财务管理初探【Ｊ］．城市建设理论研究，２０１２，（３８）．［２】刘亚玲．关于新时期下行政事业审计工作的几点思路【Ｊ】＿审计理
业而言，风险导向内部审计的应用是现代企业的必然要求，有利于降低审计风险和企业经营风险，扩大企业的经济效益。如何
进行企业风险导向内部审计是企业审计工作关注的焦点。因此，
研究企业风险导向内部审计具有十分重要的现实意义。
一
、
传统审计方法与风险导向内部审计的对比
企业风险导向内部审计初探
王飞雪
（中国移动温州分公司浙江・温州３２５０００）
摘要：随着经济全球化和经营多元化，企业风险导向内部审计作为风险管理的一个重要环节，在组织运营中的地位日益突出。就目前而言，企业风险导向内部审计在我国还处于起步阶段，为有效推行企业风险导向内部审计，实现企业价值增值。本文以企
论与实际，２０１２，（８）．
烈。在企业发展过程中，随着经济社会中不确定因素越来越多，企业承担的风险也随之加大。风险导向内部审计基于账项基础审计和制度基础审计，逐渐发展成风险管理的有效工具。风险导向内部审计在工作中注重以风险为工作重点，并在审计计划
或方案的制定上突出风险识别、评估和应对，使企业在以后的发
业风险为切入点，将传统设计方法与风险导向内部审计进行了对比，并分析了企业风险导向内部审计存在的问题，重点探讨了解决企业风险导向内部审计问题的策略，旨在说明企业风险导向内部审计的重要性，以期为企业风险导向内部审计提供参考。

风险导向审计模式在内部审计应用中的探索

风险导向审计模式在内部审计应用中的探索一、社会审计(独立审计)风险导向审计模式的思路和上风风险导向审计是当今主流的审计方法。

是以审计风险模式为基础进行的审计。

它是指注册会计师通过了解被审计单位的经营治理、战略目标及其内部控制。

评估被审计单位的风险程度，确定剩余风险，明确审计重点，执行额外审计程序。

将剩余风险降低到可接受水平的一种审计方式。

注册会计师财务报表审计中。

审计风险是指财务报表存在着重大错误而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险模式以为，审计风险取决于重大错报风险和检查风险，而重大错报风险又是固有风险与控制风险的综合，重大错报风险以固有风险为主要内容，同时由于固有风险并不是孤立的，与企业的战略目标、经营环境、公司治理结构以及内部控制等紧密相关。

故以“重大错报风险”涵盖包括固有风险在内的诸多因素，即“审计风险=重大错报风险×检查风险”；“重大错报风险=固有风险×控制风险”。

该模式的出现，从理论上解决了以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配题目，要求注册会计师将审计资源分配到最轻易导致财务报表出现重大错报的领域，这成为注册会计师风险导向审计模式的核心内容。

风险导向审计重心在源头，由于现代公司治理的缺失抑或不到位以及治理舞弊是风险的集中来源，它从全局的观点出发，从战略风险进手，通过“经营环境——经济产品——经营模式——剩余风险分析”的基本思路，克服了制度基础审计简化主义的认知模式，在源头和宏观上判定和发现会计报表存在的重大错报。

在将环境变量引进审计风险模式的同时。

也将审计的触角扩展到对非财务信息的分析，通过多样化的风险评估分析，将审计的重点定格在重大风险区域，并设计有针对性的个性化审计程序，既降低了审计风险，又节约了审计资源。

二、内部审计中风险导向审计的内涵现代内部审计理论以为，内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动。

它的目的是为机构增加价值并进步机构的运用效率。

科研课题论文：风险导向审计模式在公司内部应用初探

108140 公司研究论文风险导向审计模式在公司内部应用初探20xx年以来，面对全球经济深度调整和国内经济下行的压力，伴随着现代企业制度的完善和企业管理改革创新的逐步深入，企业竞争转向比拼管理内功层次，全力进行内控体系的建立和完善，传统的查账式的内部审计应向风险导向审计转型，才能真正发挥内部审计的作用。

部建立风险导向内部审计模式，最大限度的减少或规避风险，满足企业经营管理的需要，为企业又快又稳发展保驾护航。

一、风险导向审计模式的特点风险导向审计模式是战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用，以降低审计风险为根本途径，以评估重大错报风险为主线，并将识别和评估的风险与实施的审计程序有机结合，旨在提高审计效率和审计效果的一种审计技术。

风险导向审计是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。

二、风险导向审计基本程序、方法首先进行风险评估：了解被审计单位及其环境，在整体层面了解内控，评估经营风险；在业务层面了解内控，评估认定风险；以此推断出企业可以接受的重大错报和检查风险（即剩余风险）；其次根据风险评估结果，制定具体审计计划，如果初步评价控制风险水平较低，则实施控制测试，依据控制测试的结果，确定是否扩大交易的实质性测试。

如果初步评价控制风险水平较高，则应直接转入交易的实质性测试，评价财务报表的可能性。

最后实施分析性程序和账户余额的实质性测试。

在该种模式下，除采用账项导向审计和系统导向审计模式下的审计方法外，还大量采用分析性程序的方法，如：趋势分析法、比例分析法等。

三、风险导向审计模式在该公司的应用初探1.首先在公司内部建立风险评估预警中心在公司内部建立风险评估预警中心，该中心由董事长领导，从审计部及绩效推进部抽调具有一定理论经验和实践经验的专业人员组成，该中心主要职责是建立健全风险管理组织体系、定期进行风险评估及出具风险评估报告及应对策略等。

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种新的审计理念和模式，强调在内部审计中应当以风险管理为导向，将风险管理融入到内部审计的各个环节，并以风险控制为核心，为组织提供更加有针对性和价值化的审计服务。

其实施主要包括确定审计目标和范围、风险评估、审计计划、实施审计和输出报告等环节。

在确定审计目标和范围时，需要对组织的风险状况进行全面的评估和分析，确定主要风险点和重要控制环节，然后根据评估结果确定审计的重点和范围。

这样可以确保审计的针对性和有效性，避免盲目和随意性。

在风险评估阶段，需要对组织的风险进行定性和定量的评估，包括对风险的概率、影响程度和控制能力等进行评估。

通过风险评估可以确定关键风险和重要控制环节，为后续的审计计划和实施提供依据。

然后，在审计计划阶段，需要根据风险评估的结果，确定审计的具体内容和方法，并制定相应的工作方案和时间表。

在制定审计计划时，需要根据组织的风险状况和管理需求，确定审计的重点和优先级，确保审计工作能够对组织的风险管理起到有效的支持和促进作用。

接下来，在实施审计阶段，需要根据审计计划进行实际的审计工作，包括对组织的内控制度和运作流程进行检查，对风险的发生概率和影响程度进行评估，对控制措施的有效性进行验证等。

在实施审计过程中，需要根据风险评估的结果和审计目标，确定审计的重点和关注点，并适时调整审计方向和方法，确保审计的有效性和及时性。

在输出报告阶段，需要根据审计工作的结果和发现，编制审计报告，并向相关管理人员提供审计意见和建议。

审计报告应当包括对组织风险管理的总体评价、关键风险点和控制环节的发现和改进建议等。

通过输出审计报告，可以帮助组织了解和改进风险管理水平，提高组织的整体竞争力和可持续发展能力。

现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题

现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题1. 风险识别与评估：在传统审计模式下，审计主要关注企业的财务状况和合规性，忽略了其他潜在风险，如运营风险、市场风险和战略风险等。

在风险导向审计模式下，审计人员需要更广泛地了解企业的运营和管理，以识别和评估潜在风险，为企业提供有价值的风险管理建议。

2. 数据分析能力：在风险导向审计模式下，审计人员需要具备较强的数据分析能力，以能够对企业的大量数据进行分析和挖掘，发现潜在的风险和异常情况。

审计人员需要具备相应的数据分析技能，如统计分析和数据挖掘等，以提高审计工作的效率和准确性。

3. 内部控制评估：在风险导向审计模式下，审计人员需要对企业的内部控制进行评估。

这包括评估控制的有效性和合规性，以及评估潜在的风险和漏洞。

审计人员还需要提供改进控制的建议，以帮助企业加强内部控制，降低潜在风险的发生概率。

4. 跨部门合作：风险导向审计模式下，审计部门需要与其他部门进行紧密的合作，共同分析和评估企业的风险。

这涉及到与风险管理部门、合规部门和内部监察部门等进行有效的沟通和协作，以确保审计工作的全面和准确性。

5. 专业化水平提高：在风险导向审计模式下，审计人员需要不断提高自身的专业能力，以适应复杂多变的审计环境。

他们需要不断学习和了解新的审计标准和方法，掌握新的审计工具和技术，以提高审计工作的质量和效率。

6. 沟通与报告能力：在风险导向审计模式下，审计人员需要具备良好的沟通和报告能力，以能够清晰地传达审计发现和建议。

他们需要与企业管理层和其他利益相关者进行有效的沟通，解释审计结果和提供改进建议。

风险导向审计模式下，企业内部审计面临的挑战和问题更加复杂和多样化。

审计人员需要具备广泛的知识和技能，以应对不断变化的风险和挑战，并提供有价值的风险管理建议。

他们还需要与其他部门进行密切合作，共同推动企业的风险管理工作。

浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用

浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用风险导向审计是一种基于风险管理理念的审计方式，在企业内部控制中发挥着重要作用。

企业内部控制是保障企业持续、健康发展的重要措施，而风险导向审计有助于发现企业内部控制中存在的风险，从而提高内部控制的有效性和可靠性。

本文将就风险导向审计在企业内部控制中的应用进行浅析。

一、风险导向审计的基本概念与特征风险导向审计是指审计人员在审计过程中，以风险为导向，根据企业内部控制的特定风险，对其进行评估、管理和监督。

风险导向审计包括两个主要方面：评估风险和评估内部控制。

评估风险需要分析企业外部和内部的环境和实际情况，评估内部控制需要分析企业内部的各个环节和相关流程，以便发现存在的问题。

风险导向审计具有如下特征：首先，以风险为导向，评估风险并评估内部控制。

其次，强调管理和监督，不仅关注内部控制存在问题的问题点，还关注存在问题的原因并提供改进建议。

再次，重点关注风险管理效果。

最后，与内部控制相关的多个方面，如财务、信息技术、合规性等，都要被纳入审计范畴。

企业内部控制是保障企业正常运作的关键环节。

在进行风险导向审计时，我们可以按以下步骤进行：1. 确认所有风险和相关控制点风险导向审计需要对所有与内部控制相关的环节进行详细的分析，以识别风险和可能的缺陷。

通过对企业的各个环节进行分析，确认所有可能的风险和相关控制点，为审计提供参考，以便在审计过程中发现存在的问题。

2. 评估内部控制风险导向审计需要评估企业内部控制的有效性和可靠性。

在评估内部控制时，可以通过检查流程和文件来发现问题，从而帮助企业进行改进和加强内控。

3. 识别问题并制定改进计划在识别问题时，需要考虑风险的类型和影响，根据实际情况制定对应的改进计划，包括对内部控制的加强和完善，以及对流程和人员的调整和培训，从而提高内部控制的效果和可靠性。

4. 监督改进计划的执行在改进计划开始进行时，需要对其进行监督和管理，确保计划的有效执行和达成预期效果。