第五章习题(审计学)

5.2.1填空题1．审计的整个过程，就是根据审计证据形成____和____的过程。

2．审计工作底稿是____和结果的书面证明，也是____的汇集和编制审计报告的依据。

3．审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的____对被审计单位的____发表意见。

4．间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起____，需要与____结合起来应用。

5．收集——是审计工作的核心，也是考核____的重要环节，关系到审计工作的成败。

6．函证是指审计人员向被审计单位或其他单位____并要求____。

7．鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出____。

8．审计证据的可信性包括审计证据的____和审计证据____。

9．-般来说，被审计单位对审计证据的____越小，其____就越强。

10.审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的之间的关系，这就是审计证据____的概念。

11.审计工作底稿是____的汇集，也是形成____的依据。

12.审计工作底稿的作用之一是便于编制、____和____审计报告。

13.市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为____和____。

14.审计工作底稿的____与____直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。

15.审计工作底稿由____填制后，____必须进行复核。

5.2.2判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）1．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。

( )2．审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。

( )3．能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。

( )4．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。

( ) 5．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。

( ) 6．凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。

( )7．审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。

( )8．如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。

( )9．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

( )10.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。

( )11.如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。

( )12.审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。

( )．13.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。

( )14.审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。

( )15.审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。

( )5.2.3单项选择题1．合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的( )。

A．审计证据 B．审计资料C．审计建议书 D．审计约定书2．用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的( )。

A．客观性 B．相关性C．合法性 D．经济性3．以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是( )。

A．环境证据 B．加工证据C．书面证据 D．实物证据4．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是( )。

A．实物证据 B．加工证据C．书面证据 D-辅助证据5．对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是( )。

A．实物证据 B．自然证据C．基本证据 D．直接证据6．对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是( )。

A．口头证据 B．加工证据C．间接证据 D．辅助证据7．审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是( )。

A．实物证据 C.自然证据C．直接证据 D．基本证据8．下列审计证据中，属于加工证据的是( )。

A．现金监盘表 lj．会计凭证C．会计账簿 D．财务报表9．被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的( )。

A．书面证据 B．矛盾证据C．自然证据 D．基本证据10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是( )。

A．审计证据的真实性 B．审计证据的重要性C．审计证据的充分性和适当性 D．审计证据的可信性11．有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是( )。

A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性C．审计证据的可信性 D．审计证据的经济性12.开展审计工作都应该正确地编制( )。

A．审计证据 B．审计报告C．审计建议书 D．审计工作底稿13.保证审计证据的完整无缺的是( )。

A．重要性原则 B．相关性原则C．完整性原则 D．全面性原则14.编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份( )。

A．审计计划 B．工作备忘录C．审计程序 D．审计报告15.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的( )。

A．主任会计师 B．项目负责人C．注册会计师 D．审计助理人员5.2.4多项选择题1．审计证据的特性主要是指审计证据的( )。

A．客观性 B．相关性C．合法性 D．经济性E．可信性2．按审计证据的表现形态分类，可以分为( )。

A．自然证据 B．实物证据C．书面证据 D．口头证据E．环境证据3．按审计证据的相关程度分类，可以分为( )。

A．直接证据 B．自然证据C．加工证据 D．实物证据E．间接证据4．按获取审计证据的来源分类，可以分为( )。

A．直接证据 B．实物证据C．自然证据 D．口头证据E．加工证据5．按审计证据的重要性进行分类，可以分为( )。

A．基本证据 B．直接证据C．间接证据 D．辅助证据E．矛盾证据6．收集审计证据的途径很多，常见的有( )。

A．实地监盘 B．观察C．询问 D．检查E．分析程序7．衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的( )。

A．重要性 B．真实性和可信性C．充分性 D．证明力E．经济性8．审计工作底稿的主要作月有( )。

A．有利于组织协调审计工作B．有利于控制审计工作质量C．有利于考核审计人员工作业绩D．便于编制、佐证和解释审计报告E．便于制定以后各期的审计计划9．审计工作底稿的编制原则有( )。

A．完整性原则 B．重要性原则C．真实性原则 D．相关性原则E．责任性原则10.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )。

A．主管合伙人复核 B．项目负责人复核C．辅助人员复核 D．高级审计师复核E．注册会计师复核5.2.5简答题1．简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。

2．简述审计工作底稿的基本内容。

3．简述审计工作底稿的复核。

4．简述审计工作底稿的保管。

5.3.1填空题1．审计结论审计意见2．审计过程审计证据3．审计证据受托经济责任4．间接证明作用其他证据5．审计证据审计工作质量6．发函回函7．价值审计结论8．来源必须可靠本身确实可靠9．支配力证明力10.成本经济性11. 审计证据审计结论12. 佐证解释13. 当期档案永久性档案14. 真实性相关性15. 执行审计工作的人员负责人员5. 3. 2判断题1、√2、×3、×4、√5、×6、√ 7．× 8、× 9、×10、× 11、√ 12、× 13、√ 14、√ 15、×5. 3. 2单选题1. A2. B 3, D 4. C 5. D 6. C 7. B8. A 9. B 10. C 11. D 12. D 13. C 14. B15. A5.3.4多项选择题1．ABC 2．BCDE 3. AE 4. CE 5. ADE6．ABCDE 7．ABCDE 8. ABCDE 9. ABCDE 10. ABE5.3.5简答题1．【解答】审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、作出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。

在制定审计计划时，审计人员首先应该了解审计目标，明确他需要证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续，、采取哪些审计程序。

这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。

审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。

当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。

鉴定的结果如呆未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。

在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。

2．【解答】审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或与被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。

3．【解答】会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。

注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。

复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字，了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。

项目负责人的复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。

复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查。

会计师事务所的主管舍伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。

复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了会计师事务所内部管理制度，审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是否存在不一致等。