2010-2013年自考审计学历年真题及答案

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自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当,其中“适当性”的含义是()A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时,审计师应当关注的风险因素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括()A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析,主要是为了()A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时,主要目的是()A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着()A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德?()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,应当考虑的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时,可能使用的方法包括()A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题(每题1分,共5分)16. 审计过程中,审计师应当始终保持职业怀疑的态度。

最新2010-自考审计学历年真题及答案

最新2010-自考审计学历年真题及答案

()
A. 准确性 B. 截止 C. 发生
D. 完整性
6. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是 ( )
A. 与财务报表整体广泛相关 B. 与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C. 可能影响多项认定 D. 很可能源于薄弱的控制环

7. 下列选项中,管理层违反“分类”认定的是 ( )
A. 会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 不属于...注册会计师应当考虑的是 ( )
A. 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
B. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相
()
A. 管理当局声明书
B. 收料单 C. 银行对账单 D. 董事会会议记录
20. 实物证据通常证明 ( )
A. 实物资产的所有权
B. 实物资产的计价准确性 C. 实物资产是否存在 D. 有关会计记录是否正确
二、多项选择题 ( 本大题共 10 小题,每小题 2 分,共 20 分 )
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均
D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4. 下列中国注册会计师执业准则,不包.括..( )
A. 中国注册会计师相关服务准则 B. 中国注册会计师审计准则 C. 会计师事务所质量控制准则 D. 中国注册会计师职业道德准则
5. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是
)
无分。
21. 下列有关注册会计师审计的说法,正确的有 (

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。

(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指()。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的?()。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则,除了()。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中,对于重要性水平的判断主要依据()。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时,应遵循的基本原则不包括()。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是()。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括()。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为,审计师应当()。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括()。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括()。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题(每题2分,共20分)11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时,应当保持__________,避免利益冲突。

13. 在审计过程中,审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中,如果财务报表不存在重大错报,审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

历年审计学自考试题及答案

历年审计学自考试题及答案

历年审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 检查账目B. 评价财务报表的合法性、公允性C. 确定内部控制的有效性D. 提高企业的经济效益答案:B2. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可逆性答案:D3. 在审计过程中,注册会计师应当保持()A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案:D4. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师应当()A. 出具无保留意见的审计报告B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案:B5. 内部控制的局限性包括()A. 人为错误B. 管理层凌驾于内部控制之上C. 内部控制的成本效益性D. 所有上述选项答案:D二、多项选择题6. 以下哪些属于审计风险的组成部分?()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案:ABC7. 审计过程中,注册会计师可以采用的审计程序包括()A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案:ABCD8. 下列哪些因素可能影响审计证据的适当性?()A. 证据的来源B. 证据的时效性C. 证据的性质D. 证据的数量答案:ABC9. 审计报告的意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:ABCD10. 以下哪些属于审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的书面声明D. 观察和检查答案:ABCD三、判断题11. 注册会计师在审计过程中,对所有交易和账户余额都需要进行详细检查。

(对/错)答案:错12. 审计过程中,注册会计师可以完全依赖内部控制的评价结果。

(对/错)答案:错13. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的,就可以出具无保留意见的审计报告。

(对/错)答案:对14. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的,没有关联。

自考会计审计学试题及答案

自考会计审计学试题及答案

自考会计审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 会计审计学中的“审计”一词最早来源于()。

A. 拉丁语B. 希腊语C. 古汉语D. 阿拉伯语答案:A2. 下列哪项不是会计审计的目的?()A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经济效益C. 保护投资者利益D. 遵守法律法规答案:B3. 内部审计与外部审计的主要区别在于()。

A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计的独立性D. 审计的方法答案:C4. 在会计审计中,抽样风险不包括()。

A. 误拒风险B. 信赖过度风险C. 信赖不足风险D. 非抽样风险答案:D5. 下列哪项不是财务报表审计的基本原则?()A. 合法性原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案:C6. 会计审计中的“证据”应当具备的特点不包括()。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案:D7. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案:D8. 在审计过程中,注册会计师应当遵循的职业道德规范不包括()。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 随意性答案:D9. 会计审计中的“风险评估”是指()。

A. 评估企业的财务风险B. 评估审计过程中可能遇到的风险C. 评估审计失败的风险D. 评估企业的经营风险答案:C10. 下列哪项不是审计报告的类型?()A. 标准审计报告B. 否定意见审计报告C. 无保留意见审计报告D. 有限意见审计报告答案:C二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 会计审计的职能包括()。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济预测答案:ABC12. 审计证据的充分性是指()。

A. 证据的数量足够B. 证据的质量足够C. 证据的类型足够D. 证据的来源足够答案:AB13. 下列属于内部控制要素的有()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:ABCD14. 审计过程中,注册会计师可能采用的审计程序包括()。

2010-2013年自考审计学历年真题及答案啊

2010-2013年自考审计学历年真题及答案啊

2010-2013年自考审计学历年真题及答案啊一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为(B )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( A)A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( C)A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( D)A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( D)A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( A)A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供( B)A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( C)A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( A)A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( C)A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( B)A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是( D)A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( C)A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( B)A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( D)A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( C)A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客,主要针对是( A)A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是(D)A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为(A )A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是(D)A.结合存货监盘,检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的产生和发展与()的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案:A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,应保持()。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C3. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案:C5. 内部控制审计的目的是()。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案:A6. 审计抽样中,非统计抽样的主要缺点是()。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案:C7. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在缺陷,审计人员应该()。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案:A8. 审计报告的基本要素不包括()。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案:C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应该()。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计,不采取任何行动答案:C10. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计的职能包括()。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD2. 审计证据的类型包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:ABCD3. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本原理是()。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是()。

A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指()。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括()。

A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制进行评估,主要是为了()。

A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括()。

A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种()。

A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。

A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是()。

A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响?()A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括()。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括()。

A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型?()A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。

全国2010年7月审计学真题答案

全国2010年7月审计学真题答案

全国2010年7月高等教育自学考试审计学试题及答案课程代码:00160三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31、独立性:是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立性是一种内心状态,要求注册会计师在提出结论时不受到有损于职业判断因素的影响,能够诚实公正行事,并保持客观和职业怀疑态度。

形式上的独立性要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况,即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后,很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

32、重要性:是指被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决断。

四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?答:控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。

控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。

在测试控制运行的有效性是,注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据:⑴控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。

⑵控制是否得到一贯执行。

⑶控制由谁执行。

⑷控制以何种方式运行。

34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。

答:函证,是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。

函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的,主要有:(1)应收账款在全部资产中的重要性。

若应收账款在全部资产中所占的比重较大。

则函证的范围应相应大一些。

(2)被审计单位内部控制的强弱。

若内部控制制度较健全,则可以相应减少函证世;反之,则应相应扩大函证范围。

(3)以前期间的函证结果。

若以前期间函证中发现过重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些。

(4)函证方式的选择。

若采用积极的函证方式,则可以相应减少函证量;若采用消极的函证方式,则要相应增加函证量。

月全国自考《审计学》答案精选

月全国自考《审计学》答案精选

2010年4月全国自考《审计学》参考答案课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分)1、B2、A3、C4、D5、D6、A7、B8、C9、A l0、C11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D二、多项选择题(本大题共l0小题,每小题2分,共20分)21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32、为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序,其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有:(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性;(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;(3)提供更多督导;(4)在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

34、审计程序的主要内容:(1)接受业务委托;(2)计划审计工作;(3)实施风险评估程序;(4)实旋控制测试和实质性程序;(5)完成审计工作和编制审计报告。

五、论述题(本大题共l小题,共l0分)35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。

根据业务质量控制准则的要求,会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求:客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。

ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力,发现其缺少计算机软件专家的。

历年自考审计学试题及答案

历年自考审计学试题及答案

历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的()进行系统的、定期的检查,以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。

A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案:A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案:D3. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案:C4. 在审计过程中,注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是()。

A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案:A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()。

A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素?()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案:A, B, C7. 在进行审计计划时,注册会计师需要考虑的因素包括()。

A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案:A, B, C, D8. 审计过程中,注册会计师可以采用的审计程序包括()。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案:A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。

(对/错)答案:错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件,它对审计意见的形成起到关键作用。

(对/错)答案:对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。

答:重要性水平是指在财务报表审计中,注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限,超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。

2010年7月 自考《审计学》真题及答案

2010年7月 自考《审计学》真题及答案

2010年7月自考《审计学》真题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、我国审计的确立阶段是()A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是..审计职能的是()A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为担保人时,只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威胁。

这种贷款不包括...()A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时,会计师事务所不应当...考虑的因素是()A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候,后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是()A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是..鉴证业务特点的是()A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是..注册会计师法律责任的是()A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易,却在销售日记账中记录了一笔销售,违反的审计认定是()A、发生B、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是()A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平,对财务报表的影响不重大,那么应该发表的是()A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告11、下列审计证据可靠性最强的是()A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是()A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是()A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正..确.的是()A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险,该控制与应收账款余额的何种认定有关?()A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法,错误..的是()A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时,应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果17、下列应该寄发积极方式函证的是()A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证18、应付账款的审计重点是()A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能..发现应付账款被低估的审计程序是()A、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的原因,以下不影响...毛利率变动的原因是()A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

审计学自考历年试题及答案

审计学自考历年试题及答案

审计学自考历年试题及答案一、单选题(共25题,共50分)1.在特定审计风险水平下,检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系ABCD正确答案:B2.在财务报表审计中,关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确ABCD正确答案:B3.在委托人没有特定要求的条件下,注册会计师出具的审计报告一般是()A.详式审计报告B.一般审计报告C.非公布目的的审计报告D.标准审计报告ABCD正确答案:D4.下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险ABCD正确答案:B5.审计报告中的强调事项段应放在()。

A.说明段之后、意见段之前B.说明段之前C.意见段之后D.注册会计师的责任段之后、意见段之前ABCD正确答案:C6.在对下列账户的审计中,应将函证作为必要审计程序的是()。

A.应收账款B. A.应收账款B.C..应付账款D.固定资产ABCD正确答案:A7.对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程序是()。

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况ABCD正确答案:B8.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是()的责任。

A.注册会计师B.政府机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局ABCD正确答案:A9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()A.30日内B.60日内C. 90日内D.180日内ABCD正确答案:B注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题,应当()。

A.根据问题的性质确定采取的方式,只有非常严重的内部控制问题,才向客户提出B.随时向客户有关部门或人员提出,并交换意见C.因为内部控制不是审计的重要内容,不对此进行说明D.在审计业务完成后,以管理建议书的形式反映ABCD正确答案:B11.开展审计工作都应该正确地编制()。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么?A. 对企业财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 对企业经营活动的监督D. 对企业财务报表的审查和企业内部控制的评估答案:D2. 审计的最终目的是什么?A. 保证企业财务报表的准确性B. 保证企业遵守法律法规C. 为利益相关者提供决策依据D. 所有上述选项答案:D3. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案:D4. 在审计过程中,注册会计师应遵循哪些基本原则?A. 独立性、客观性、公正性B. 专业性、保密性、诚信性C. 独立性、专业性、保密性D. 客观性、公正性、诚信性答案:A5. 审计风险由哪几个要素构成?A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、审计风险C. 固有风险、检测风险、审计风险D. 固有风险、控制风险、检测风险和审计风险答案:D二、判断题1. 审计可以完全消除企业的财务风险。

(错误)2. 审计工作必须由注册会计师独立完成。

(错误)3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的关键。

(正确)4. 审计过程中,注册会计师不需要考虑企业的内部控制。

(错误)5. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

(正确)三、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

答案:审计证据的充分性指的是证据的数量足够支持审计结论,而适当性则指的是证据的质量,即证据必须是可靠和相关的。

充分性关注的是证据的量,适当性关注的是证据的质。

2. 描述注册会计师在审计过程中应如何保持独立性。

答案:注册会计师在审计过程中应避免利益冲突,不参与客户的经营决策,不与客户有财务利益关系,保持客观公正的态度,确保审计工作的独立性和客观性。

四、案例分析题案例:某公司年度财务报表显示利润增长显著,但注册会计师在审计过程中发现公司存在大量应收账款未收回。

问题:注册会计师应如何处理这种情况?答案:注册会计师首先应评估应收账款的可回收性,检查相关的销售合同和收款记录。

审计自考历年试题及答案

审计自考历年试题及答案

审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是()A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案:D2. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案:D3. 审计过程中,注册会计师应当保持()A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案:D二、多项选择题4. 审计风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案:A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分?()A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时,不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

(对 / 错)答案:错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

(对 / 错)答案:对四、简答题8. 简述审计的重要性。

答案:审计是对企业财务报告的独立性检查,其重要性主要体现在以下几个方面:- 确保财务报告的真实性和公允性,为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。

- 通过评估企业内部控制系统的有效性,帮助企业改进管理,降低运营风险。

- 增强公众对企业财务报告的信任度,维护资本市场的稳定和健康发展。

- 遵守法律法规要求,避免因财务报告不准确而产生的法律风险。

五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时,审计师发现其存货计价方法与上年度不一致,且未在财务报告中披露。

请问审计师应如何处理这一情况?答案:审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时,应首先与公司管理层沟通,了解变更计价方法的原因。

如果变更是合理的,审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。

如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性,审计师应考虑这一情况对审计意见的影响,可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。

自考审计学试题及答案讲解PPT(10年10月、11年04月)

自考审计学试题及答案讲解PPT(10年10月、11年04月)

7.通过现金流量表分析,会计报表使用者可以达到 的主要目的是( ) A.分析企业盈利能力 B.评价企业利润质量 C.分析企业经营风险 D.预测企业未来投资保持率 8.对于一个健康的、正在成长的公司来说,下列说 法正确的是( ) A.经营活动现金净流量应当是正数 B.投资活动现金净流量应当是正数 C.筹资活动现金净流量应当是负数 D.现金及现金等价物净增加额应当是负数
41.某企业2009年期末流动比率为2,期末流 动负债为8000元,期末流动资产占总资产 的比例为40%,期初与期末资产总额相同, 其中无形资产4000元,期末资产负债率为 50%。 要求:计算有形资产债务比率、有形净值债 务比率、产权比率和股权比率。
42.某公司2009年度有关资料如下:(1)公司拥有普 通股400万元(每股面值10元),优先股200万元 (每股面值10元);(2)当年实现税后净利300万元, 比上年增加了60万元;(3)当年按10%的比例提 取法定盈余公积金和并按10%的比例提取任意盈 余公积金,同时按每股0.2元支付优先股股息(与 上年相同)。 要求: (1)计算2009年每股收益; (2)计算每股收益增长率; (3)计算2009年每股股利。
28.下列各项中,属于资产负债表调整事项的 有( ) A.资产负债表日后发生诉讼案件 B.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错 C.资产负债表日后发生巨额亏损 D.资产负债表日后资产价格或税收政策发生 重大变化 E.资产负债表日后诉讼案件结案
29.下列关于杜邦体系的说法,正确的有( ) A.杜邦分析体系通过建立新指标进行全面分 析 B.杜邦分析体系是通过相关财务比率的内在 联系构建的综合分析体系 C.杜邦分析体系的核心指标是权益收益率 D.对杜邦分析体系进行比较分析不仅可以发 现差异,分析差异的原因,还能消除差异 E.杜邦分析体系一般用于大中型企业的综合 分析

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的,请将其选出。

1.注册会计师在评价尚未更正错报时,下列处理不当的是()。

A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,注册会il•师应当发表保留意见的审让报告B.尚未更正错报的汇总数髙于重要性水平,注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加审汁程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。

2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是()。

A.会计报表审il•阶段、资产负债表审汁阶段、详细审计阶段B.资产负债表审il•阶段、会计报表审计阶段、详细审汁阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段:详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。

参考教材第46页。

3.下列审计方法中,属于审査书而资料的方法是()。

A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书而资料的技术内容划分,可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

参考教材第53页。

4.下列关于审计泄义的相关表述,正确的是()。

A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审il喀体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审汁的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权,单位主管机构和相关领导的授权,它是针对国家审计和内部审汁而言的,选项B错误;审计的客体(对象)是被审计单位在一左时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动,选项C错误;审计依拯主要包括国家相关的法律、法规:企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则;企业内部的预算、计划、经济合同等,选项D错误。

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全国2011年7月自学考试审计学试题课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是( A A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(A )A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C )A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不包括...( D )A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别,不属于...注册会计师针对列报相关的认定是( D )A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊7.下列选项中,不属于...鉴证业务中的三方关系是( C )A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其( B )A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括....( D )A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( C )A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是( A )A.充分且适当B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是(B )A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行( D )A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是(B )A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是( A )A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( B )A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是(C )A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是(A )A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21.审计可以从不同角度进行分类,下列正确的有(ACDE )A.审计按与被审计单位的关系不同,可以分为内部审计和外部审计B.审计按目的的不同,可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按主体的不同,可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D.审计按目的和内容的不同,可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计E.审计按实施的时间不同,可分为事前审计、事中审计和事后审计22.注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?(BC )A.风险评估程序不能识别出重大错报风险时B.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的C.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据D.评估的重大错报风险较高E.评估时认为内部控制无效23.下列有关审计方法的表述,正确的有(BCD )A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对D.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E.风险导向审计以账项基础审计为前提24.下列各项中,不符合...注册会计师职业道德规范的有(ABCD )A.雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B.对其能力进行广告宣传C.允许其他单位以本所的名义承办业务D.以降低收费方式招揽业务E.揭露被审计单位的重大舞弊行为25.下面关于分析程序的说法,正确的有(ABCE )A.可用于风险评估程序B.可用于实质性程序C.可用于对财务报表的总体复核D.可用于任何的控制测试E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价26.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有(ABCE )A.违约B.欺诈C.重大过失D.行政责任E.共同过失27.注册会计师在审计时,更应关注“完整性”认定的项目有(ABDE )A.短期借款B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.应付账款28.注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑的主要因素有(ABCD )A.财务报表项目的金额及其波动幅度B.被审计单位及其环境的了解C.审计的目标D.财务报表各项目的性质及其相互关系E.被审计单位是否有国有资本29.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,其包括(ABCD )A.职责分离B.实物控制C.授权与业绩评价D.信息处理E.员工的胜任能力30.下列关于认定和具体审计目标的表达,正确的有(BCD )A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货,则违反了准确性认定B.如果发生了销货交易,却没有在销货明细账和总账中记录,则违反了完整性认定C.在销售日记账中,记录了一笔未曾发生的销售业务,则违反了发生认定D.在销售中,开账单时,使用了错误的销售价格,则违反了准确性认定E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露,则违背了完整性认定三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31.经营审计:注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率,而对其经营程序和方法进行的评价.32.内部证据:是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据.如被审计单位的会计记录.管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件.四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33.威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。

2009年11月,诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书,审计威威公司2009年度的财务报表。

威威公司由于财务困难,应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。

经双方协商,诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。

在此期间,威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。

请问,这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性?答:诚鑫会计师事务所对威威公司对以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费.与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系,这种关系威胁独立性.34.新民公司2009年提交的财务报表显示,全年利润总额1000万元,年末资产总额5000万元。

注册会计师在审计中发现下列问题:(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账,列入小金库;答:技术服务费5万元列入小金库,金额虽然不大,但因是管理舞弊,且还可能存在其他类似问题,属于性质问题,因此重要.(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名,共领取工资2000元,被制表人占为己有。

答:职工工资虚构2000元并占为已有,说明企业管理混乱,内部控制闪效,而且还可能不是一个月的问题,属于性质问题.因此重要.请根据审计重要性,判断上述问题是否重要,并说明理由。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)35.标准是用于评价或计量鉴证对象的基准,当涉及列报时,还包括列报的基准。

请论述适当的标准应当具备的特征。

答:(1)相关性.有助于得出结论,便于预期使用者作出决策.(2)完整性.不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素;当涉及列报时,还应包括列报的基准.(3)可靠性.能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中,对鉴证对象作出合理一致的评价或计量.(4)中立性.有助于得出无偏向的结论,不应使某一利益集团受益,而使另一利益集团受损.(5)可理解性.有助于得出清晰.易于理解.不会产生重大歧义的结论.六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)36.资料:审计目标对审计工作发挥着导向作用,注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。

下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。

【要求】根据应收账款项目审计目标的提示,填写相应的最相关认定,并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。

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