自考审计学历年真题第一章汇总
全国2020年4月高等教育自学考试《审计学》全国统一命题考试试卷及答案解析
高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)第一部分选择题一、单项选择题；本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要【参考答案】：B P47【解析】：商品社会里，企业的所有者主要根据经营者提交的会计报表了解企业的经营情况，因此需要来自于企业外部的独立第三方对企业财务报表的公正性和合法性做出判断，CPA顺势而生2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳【参考答案】：D P63【解析】：影响独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力3.将还有六个月即将到期长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生【参考答案】：B P101【解析】：分类与可理解性是指财务信息已被恰当的列报和描述，且披露内容表述清楚，是与列报相关的认定4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计【参考答案】：D P【解析】：内部控制审计是内部审计，不属于注册会计师审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日【参考答案】：C P274【解析】：审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)
第一章审计概论依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（六）审计的本质构。
第三．审计机构的独立性决定了它的权威性。
审计机构或人员以独立于被审计因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
1、产生于英国，又称为英国式审计2、资产负债表审计阶段美国先实施的，又称为美国式审计3、会计报表审计阶段4、现代审计阶段四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒（三）注册会计师审计发展历程的启示1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展；3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
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第一章2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A)A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( C)A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( D)A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。
审计的特征有（ AC ）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD )A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案
2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。
2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。
5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。
9.【判断题】应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。
2020年自考会计审计学专业考试题库及答案
(论述)啊试述注册会计师业务准则的内容。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。(1)鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。它由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。其中，审计准则是整个业务准则体系的核心。(2)相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。它主要包括：《中国注册会计师相关服务准则4101号一一对财务信息执行商定程序)和《中国注册会计师相关服务准则4102号一一代编财务信息)。
（多选）审计的特征包括独立性、权威性。
（单选）审计的客体是指经济活动。
（单选）为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
（多选）审计的目的就是指审查和评价审计对象的公允性、合法性。
（简答）简述审计的特征。
审计的特征集中体现在独立性和权威性两方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立．审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证，审计机构的独立性决定了它的权威性。
(2)具体要求包括7个方面，即独立、专业胜任、保密、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、承接注册会计师的审计业务，广告、业务招揽和宣传等。
(多选)注册会计师职业道德的基本要求有独立、客观、公正。
(多选)公正的含义包括公平交易、诚实、真实。
(名词解释)客观性是指注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
自考审计学第一章
审计的主体即审计的执行者:指“由国家授权或接受委 托的专职机构和人员”。 审计的授权者或委托者:授权是针对国家审计和内部审 计而言的，委托是针对注册会计师审计而言的。 审计的客体:即审计的对象，指“被审计单位的财政、 财务收支、经营管理活动及其相关资料”。 审计的依据:即审计的标准，指“国家法规、审计准则 和会计理论”，如国家审计法、注册会计师执业准则、 企业会计准则、会计制度、企业内部的预算、计划、 经济合同等。 审计的目的:即审计工作预期要达到的目标。定义中包 括五性。不同的审计其目的不同。社会审计指二性： 合法性和公允性。 审计的本质指具有独立性的经济监督、评价、鉴证活 动。独立性是审计的灵魂。审计的职能经济监督、经 济评价、经济鉴证。
第一部分 审计基本理论
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 审计概论 注册会计师职业道德 注册会计师执业准则体系 审计目标与计划审计工作 审计证据与审计工作底稿 重大错报风险评估与应对
第二部分 审计实务
第七章 销售与收款循环审计 第八章 采购货与付款循环审计 第九章 生产与存货循环审计 第十章 筹资与投资循环审计 第十一章 货币资金审计 第十二章 审计报告
政府审计和社会审计的主要区别：
1．两者的审计目标不同。 政府审计是对被审计单位的财政收支 或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计（单向独立）； 社会审计是注册会计师对财务报表是否按照适用的会计准则和相 关会计制度的规定编制进行的审计。2．两者的审计标准
不同。政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国 家审计准则等进行的审计；社会审计是注册会计师依据《中华人 民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则进行的审计。 3．两者的经费或收入来源不同。政府审计履行职责所必需的经 费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。注册会计师 的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定。 4．两者的取证权限不同。审计机关有权调查，并取得有关证明 材料，有关单位和个人应当支持、协助；社会审计在获取证据时 很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，没有行 政强制力。 5．两者对发现问题的处理方式不同。审计机关审定审计报告， 出具审计意见书或审计决定（处理处罚）；社会审计只能提请被 审计单位调整和披露，没有行政强制力，如果被审计单位拒绝调 整和披露，注册会计师视情况出具保留意见或否定意见的审计报 告。如果审计范围受到被审计单位或客观环境的限制，注册会计 师视情况出具保留意见或无法表示意见的审计报告
审计学分章习题 (2)
自考审计学题库第一章总论一、单选题1.关于国家审计下列说法正确的是（）。
A．国家审计关系是经过授权形成的B．国家审计是独立性最强的审计C．国家审计是我国审计监督体系的主体D．国家审计是有偿审计2．注册会计师没有完全遵循专业准则的要求而造成过失，属于（）。
A．重大过失 B．单方过失C．普通过失 D．欺诈3．下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。
A．审查企业财务报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．代理记账4．下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）。
A．建议改进权 B.调查取证权C.检查权D.采取临时强制措施权5.从独立性来看，社会审计（）。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与审计委托人和被审计单位都独立D.与审计委托人和被审计单位都不独立6.社会审计最主要的职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.普通过失D.欺诈7．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（）。
A．美国 B．英国 C．德国 D．意大利二、多选题1．审计关系构成要素有（）。
A．审计组织和审计人员 B．被审计单位C．注册会计师协会 D．审计授权人或委托人2．我国审计组织由（）构成。
A．国家审计机关 B．内部审计机构C．社会审计组织 D．资产评估机构3．注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有（）。
A．验资报告B．年度财务报表的审计报告C．季度财务报表的审计报告D．办理企业合并审计业务出具相关的报告4．对会计师事务所的行政处罚包括（）。
A．警告 B．没收违法所得和罚款C．暂停执业 D．撤销5．审计结果需要传达的对象可能包括( )。
A．被审计单位 B. 审计委托人C．股东 D．债权人三、判断题1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。
（）2．国家审计和内部审计都具有强制性的特点。
审计自考历年试题及答案
审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是（）A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题4. 审计风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分？（）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时，不需要对被审计单位的内部控制进行测试。
（对 / 错）答案：错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
（对 / 错）答案：对四、简答题8. 简述审计的重要性。
答案：审计是对企业财务报告的独立性检查，其重要性主要体现在以下几个方面：- 确保财务报告的真实性和公允性，为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。
- 通过评估企业内部控制系统的有效性，帮助企业改进管理，降低运营风险。
- 增强公众对企业财务报告的信任度，维护资本市场的稳定和健康发展。
- 遵守法律法规要求，避免因财务报告不准确而产生的法律风险。
五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时，审计师发现其存货计价方法与上年度不一致，且未在财务报告中披露。
请问审计师应如何处理这一情况？答案：审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时，应首先与公司管理层沟通，了解变更计价方法的原因。
如果变更是合理的，审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。
如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性，审计师应考虑这一情况对审计意见的影响，可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。
2022年4月自考00160审计学真题试卷
2022年4月自考00160审计学真题试卷第一部分选择题一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.审计的最大特征体现在A.客观性B.实事求是C.独立性D.公正性2.下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中，正确的是A.账项基础审计是最早使用的技术B.制度基础审计又称详细审计C.风险导向审计先于制度基础审计使用D.在风险导向审计技术中，不考虑内部控制风险评估与应对3.下列关于审计监督体系的表述中，正确的是A.内部审计是注册会计师审计的前提B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表使用者只关心财务报表的合法性4.下列情况中，违反“权利和义务”认定的是A.将已购买的固定资产不入账B.未***已质押的固定资产C.将未曾购买或未曾建造的固定资产入账D.固定资产减值准备的计提金额不准确5.下列属于注册会计师相关服务业务的是A.财务报表审计B.提供税务咨询C.财务报表审阅D.内部控制审计6.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是A.审查出售和报废处理固定资产的净损益B.函证固定资产的购买单位C.审查有关会计记录D.审查有关批准文件7.下列关于注册会计师业务保证的表述中，正确的是A.财务报表审阅提供合理保证B.财务报表审计提供绝对保证C.对财务信息执行商定程序不提供保证D.代编财务报表提供有限保证8.根据审计证据充分性的要求，下列情况中，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是A.被审计单位业务性质比较简单B.被审计单位面临强大的资金压力C.被审计单位内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户9.下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中，与审计认定最相关的是A.从存货实物，追查至存货明细账，以确定存货的计价或分摊B.检查存货的计价测试，以确定存货的权利或义务C.检查已质押的存货***，以查证存货的存在D.从存货的明细账,追查至存货，以确定存货的存在10.下列关于了解被审计单位环境的表述中，正确的是A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序B.了解被审计单位环境是选择性程序C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度D.在了解被审计单位及其环境时必须使用重新执行11.从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是A.存在B.完整性C.截止D.权利与义务12.下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中，不正确的是A.从数量方面考虑重要性B.从性质方面考虑重要性c.在确定计划重要性水平时,注册会计师应了解被审计单位及其环境D.无需了解财务报表各项目的性质及相互关系13.公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容，属于内部控制要素中的A.控制活动B.控制环境C.对控制的监督D.信息系统与沟通14.会计师事务所应当自审计报告日起，对工作底稿保存的时间至少为A.25年B.20年C.15年D.10年15.下列关于审计证据的表述中，不正确的是A.依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任B.注册会计师应当测试会计记录以获取审计证据c.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础D.注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息16.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产17.下列关于审计证据的来源的表述中，正确的是A.注册会计师函证取得的证据是外部证据B.内部证据即便经过外部流转，并得到其他单位或个人的承认，也不其有较强的可靠性C.内部证据的可靠性高于外部证据D.银行对账单是内部证据18.审计工作底稿通常不包括的内容是A.总体审计策略B.业务约定书C.询证函回函D.审计工作底稿的草稿19.注册会计师审计长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，适当的函证对象是A.企业聘用的律师B，金融监管机构C.企业的存款银行D.企业的主要股东20.内部控制存在固有局限性的第一因素是A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控侧之上而被规避C.被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求D.被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能二、多项选择题:本大题共10小题.每小题2分，共20分。
2024年10月 审计学(00160)自考真题
2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。
这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
2023年历年自考审计真题一二章
1、为了充足体现审计旳本质属性，在审计机构设置和实行审计过程中，必须遵照（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早旳法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列状况中，对注册会计师执行审计业务旳独立性影响最大旳是（）A、注册会计师旳母亲退休前担任被审计单位工会旳会计B、注册会计师旳配偶目前是被审计单位开户银行旳业务骨干C、注册会计师旳一位老师拥有被审计单位旳股票D、注册会计师旳妹妹在被审计单位担任现金出纳8、注册会计师努力到达形式上旳独立性，以便（）A、保持公众对执业界旳信任B、到达实质上旳独立C、遵守审计准则D、持公正旳、不偏不倚旳精神状态21、政府审计从属于议会旳国家有（）A、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计旳一致性，重要表目前（ AD ）A、审计内容B、审计目旳C、审计原则D、审计措施E、审计形式1．审计有别于其他管理活动旳独特之处是（）A．审计目旳B．审计客体C．审计根据D．审计特性2．下列不属于．．．注册会计师审计特点旳是（）A．审计旳强制性B．审计旳独立性C．审计旳有偿性D．审计旳委托性3．注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段旳产物，其产生旳直接原因是（）A．财产所有权与经营权旳分离B．货币旳产生C．垄断资本主义旳产生D．借贷资本与产业资本旳融合4．注册会计师旳下列行为中，不违反．．．职业道德规范旳是（）A．对自己旳能力进行广告宣传B．不以个人名义承接一切业务C．承接了重要工作由其他专家完毕旳业务D．按服务成果旳大小进行收费6．注册会计师审计旳最本质特性是（）A．独立性B．客观性C．公正性D．科学性1．审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是( )A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性2．审计旳最基本旳职能是( )A．经济评价职能B．经济监督职能C．经济鉴证职能D．经济调整职能3．注册会计师职业道德规范旳基本原则中，既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验，又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是( )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为21．在20世纪初，审计应具有旳特点包括( )A．审计对象扩大到资产负债表B．审计目旳重要是判断信用状况C．审计汇报使用人只有股东D．审计范围扩大到内部控制测试E．全面推行风险导向审计1．假如注册会计师拒绝出具客户但愿得到旳意见，客户就也许通过更换会计师事务所实现其目旳，这种状况构成了( )A．或有收费B．执行不相容旳工作C．购置审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系旳理解体现，对旳旳是( )A．内部审计是注册会计师审计旳基础B．政府审计是独立性最强旳一种审计C．注册会计师审计意见意在提高财务报表旳可信赖程度D．财务报表旳合法性是财务报表使用者最为关怀旳22．下列有关前后任注册会计师沟通旳表述，不对旳旳有( )A．接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通成果进行评价，以确定与否接受委托B．接受委托后，假如需要查阅前任注册会计师旳工作底稿，须经其所在旳会计师事务所旳同意C．接受委托后旳沟通与接受前沟通性质相似，都是必要程序D．前后任注册会计师沟通内容不包括与否发现被审计单位管理层存在诚信方面旳问题E．前后任注册会计师沟通最有效旳方式是举行会谈 721、我国审计确实立阶段是（）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能旳是（）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组组员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户获得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常旳贷款程序、条件和规定进行旳，就不会对独立性产生威胁。
自考审计学历年真题与答案讲解
全国2002年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内)1.现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( )A.财务审计B.财政审计C.经济效益审计D.财经法纪审计2.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是( )A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围3.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计( )A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立4.注册会计师对客户的责任不应包括( )A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务5.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于( )A.内部证据B.基本证据C.书面证据D.环境证据6.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( )A.比较法B.计算法C.分析性复核法D.检查法7.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( )A.现金B.有价证券C.销售发票D.应收票据8.在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括( )A.监盘B.分析性复核C.实质性测试D.符合性测试9.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( )A.保证会计资料的真实、合法、完整B.按照独立审计准则的要求出具审计报告C.保证审计报告的真实性D.保证审计报告的合法性10.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是( )A.审计计划B.公司章程C.应收账款函证的回函D.审计调整分录汇总表11.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( )A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小12.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函( )A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序13.验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( )A.核对应收账款总账、明细账余额B.函证应收账款C.抽查应收账款明细账D.向会计主管人员询问调查14.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( )A.存货的实地盘点B.存货计价的测试C.购销业务的年度截止测试D.存货的分析性复核15.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( )A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发票存根与销售收入明细账核对16.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( )A.取得或编制应付账款明细表B.抽查应付账款明细帐记录C.查找未入账的应付账款D.进行应付账款函证17.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( )A.顺查法B.逆查法C.抽样审计D.详细审计18.以下不属财经法纪审计特征的是( )A.收集证据突出重点B.事后突击性审计C.没有固定的审计模式D.审计对象的复杂性19.管理审计的内容不包括( )A.审查企业的管理职能B.评价企业的经营效益C.审查企业各管理部门的工作D.审查企业管理人员的素质20.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( )A.监督B.评价C.管理D.鉴证二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。
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第一章2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A)A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( C)A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( D)A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法2l.以下属于审计经济职能的有（ACD）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。
审计的特征有（ AC ）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD )A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（A）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（C）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE）A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD）A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对D．制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E．风险导向审计以账项基础审计为前提31．经营审计2012.4.2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C)A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是(A)A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D)A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围25．当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如(ACE )A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．美国的审计总局D．菲律宾的审计委员会E．西班牙的审计法院27．审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有(ACE)A．应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应B．应与审计主体的性质和任务相适应C．应与审计的特定目的相适应D．应与审计收费水平相适应E．应与审计方式或审计工作的地点相适应34．简述经济效益审计的特征。
经济效益审计特征：①是一种基于财务审计之上的高层次审计，目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力②是一种着眼于未来的积极性审计，目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务③是一种突出评价职能的建设性审计④是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计⑤是一种赖于审计单位积极配合的联合性审计12.7.1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( C )A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性2．审计的最基本的职能是( B )A．经济评价职能B．经济监督职能C．经济鉴证职能D．经济调节职能21．在20世纪初，审计应具有的特点包括( AB )A．审计对象扩大到资产负债表B．审计目的主要是判断信用状况C．审计报告使用人只有股东D．审计范围扩大到内部控制测试E．全面推行风险导向审计13.4.1、审计有别于其他管理活动的独特之处是DA.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2、下列不属于．．．注册会计师审计特点的是AA.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是AA.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合16、注册会计师审计方法的调整，主要是随着BA.审计关系的变化B.审计环境的变化C.审计人员的变化D.审计责任的变化22、主要用于证实客观事物的审计方法有ACEA.监盘法B.审阅法C.观察法D.分析法E.调节法27、下列有关注册会计师审计的表述，正确的有BDA.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是政府审计的补充33、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联系。
就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系请将回13.7.1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循BA、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于BA、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府21、政府审计隶属于议会的国家有ABCDEA、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在ADA、审计内容B、审计目标C、审计标准D、审计方法E、审计形式31、盘点法33、在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人的委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工程资金运用情况进行审计。
请回答：以上三类审计主体在承办各审计业务时的相似之处以及不同之处。
14.41下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是DA会计报表审计阶段是最新的审计阶段B详细审计产生于美国C美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段2下列不属于审计关系人的是DA财产所有者B审计客体C审计主体D经济合同诉讼的被告16资产类审计与负债类审计的最大区别是AA前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D前者与损益无关，后者与损益有关22下列关于审计监督体系的阐述，正确的有ABCEA注册会计师，内部审计和政府审计各司其职，不存在主导和服从的关系B注册会计师审计又称民间审计，社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导C有些政府审计业务可以外包给会计师事务所D有些内部审计业务可以由政府审计代行其职E政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计。