节能减排企业所得税优惠政策

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国家对于环保企业优惠政策

国家对于节能环保企业的优惠政策有哪些

企业节能项目可减免所得税

全国人大代表在审议企业所得税法草案时普遍认为，这部法律草案已经成熟，建议进一步修改后，提请本次会议表决通过。

在12日举行的十届全国人大五次会议主席团第二次会议上，全国人大法律委员会主任委员杨景宇向会议作关于企业所得税法草案审议结果的报告。

昨天，主席团会议表决通过，决定将企业所得税法草案修改稿提请大会审议。

法律委员会于3月10日召开会议，对草案进行了审议。法律委员会经对代表提出的修改意见和财经委员会的审议意见逐条研究认为，制定统一的企业所得税法是必要的，草案基本可行；同时，对草案作了15处修改，主要的有4处。

公益性捐赠扣除比例提高

草案原文：草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

代表意见：有些代表和财经委员会提出，为了鼓励和支持公益性捐赠，草案规定的上述扣除比例还应再提高一些。

修改决定：法律委员会经同财经委员会和国务院有关部门研究认为，为了进一步鼓励公益性捐赠，再适当提高扣除比例是必要的，建议将上述扣除比例由10％提高到12％。

删除两个计税额具体条款

草案原文：草案第十条第五项、第七项分别规定：在计算应纳税所得额时，“企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息”（第五项），“企业之间支付的管理费”（第七项），不得扣除。

代表意见：审议中，有些代表提出，企业内营业机构并不单独计算纳税，而是由企业汇总计算纳税的，这一条第五项的规定主要是为了解决过渡期内有些企业内营业机构的预缴税问题，法律对此可以不作规定；这一条第七项规定的企业之间支付的管理费，有些不能扣除，有些具有劳务性质的管理费则应允许扣除，这个问题可以由国务院财政、税务部门依照本法有关规定作出具体规定。

节能管理制度：能源税收优惠与减免政策

节能管理制度：能源税收优惠与减免政

策

1. 背景介绍

在全球能源紧缺和环境污染问题日益严重的情况下，节能已经成为各个国家共同面临的挑战。为了促进企业和个人节约能源并减少排放，许多国家采取了税收优惠与减免政策，以鼓励和支持节能行为。本文将重点介绍节能管理制度中的能源税收优惠与减免政策。

2. 能源税收优惠政策

能源税收优惠政策是指国家对使用节能设备、采用节能技术或进行节能改造的企业和个人给予一定的税收减免或优惠。这一政策的目的是通过经济手段激励节能行为，推动能源的高效利用和减少能源消耗。

2.1 能源税收减免对象

企业：对于购买节能设备、建设节能项目或进行节能改造的企业，可以享受一定的税收减免。

个人：对于购买节能家电、使用新能源汽车或进行节能装修的个人，可以享受一定的税收减免。

2.2 能源税收减免标准

购买节能设备：对于企业购买符合国家节能标准的设备，可以享受一定的关税减免或进口环节增值税减免。

建设节能项目：对于企业建设符合节能要求的项目，可以享受一定的企业所得税减免或延缓缴纳。

进行节能改造：对于企业进行节能改造，可以享受一定的增值税减免或补贴。

购买节能家电：对于个人购买符合节能标准的家电，可以享受一定的消费税减免或财政补贴。

使用新能源汽车：对于个人购买或使用新能源汽车，可以享受一定的购车税减免或财政补贴。

进行节能装修：对于个人进行节能装修，可以享受一定的增值税减免或财政补贴。

3. 能源税收优惠政策的影响

3.1 经济效益

能源税收优惠政策可以降低企业和个人的能源成本，鼓励和支持节能投资和节能行为。这将有效提高能源利用效率，减少能源消耗，降低企业生产成本，增加个人可支配收入，进而促进经济的可持续发展。

鼓励节能减排的税收政策建议

背景

随着全球气温的升高，减少温室气体排放已经成为重要的议题。我国也在加快实现绿色低碳发展的步伐。在这一背景下，如何推动企业和个人节能减排，具有重要的现实意义。

税收政策作为政府调控经济的有力工具，能有效激励企业和个人的节能减排行为。因此，如何设计能够鼓励节能减排的税收政策至关重要。

现状分析

在当前我国的税收政策中，也有一些鼓励节能减排的政策，如减免环保税、资源税等。但是，这些措施仍然存在以下问题：

1. 措施不够充分

虽然在税收政策上已经采取了一些鼓励节能减排的措施，但是这些措施还不够充分，不能够有效地激励企业和个人实施节能减排。

2. 针对性不强

目前的税收政策针对的对象比较广泛，没有明显的针对性。需要更好地区分不同的对象，对不同的对象制定相应的政策。

3. 缺乏惩罚措施

在鼓励节能减排的政策中，缺乏相应的惩罚措施，这也使得企业和

个人在执行节能减排政策时没有明显的压力和约束力。

建议方案

鉴于上述问题，可以对现行的税收政策进行优化和完善，其中具体

措施如下：

1. 完善税收激励机制

为了更好地鼓励企业和个人的节能减排行为，应该完善税收激励机制，采用更有针对性的措施。针对不同的对象，可以制定不同的税收

政策。比如对于高耗能企业，应该加大税收惩罚力度，提高资源税、

环保税等相关税收，以此来达到节能减排的目的。

2. 加强培训和推广

政府应该加强对于环保和节能理念的宣传，增加环保和节能意识。

同时加强对于节能技术和环保设备的研发和推广，并为企业提供相应

的培训课程。

3. 引入惩罚机制

为了减少不守规矩企业的行为，政府应该引入相应的惩罚措施。比如，对于不按规定报告企业的环境数据或者不符合国家环保要求的企业，应该给予相应的处罚措施。针对性的税收惩罚将会是相应的举措。

所得税与新能源产业的税务政策

所得税与新能源产业的税务政策随着全球对环境保护意识的增强和对可再生能源需求的不断增长，新能源产业在全球范围内迅速发展。为了鼓励和支持新能源产业的发展，各国纷纷出台了一系列税务政策。本文将重点探讨所得税与新能源产业的税务政策。

一、减免所得税

为了鼓励企业投资和参与新能源产业，许多国家采取了减免所得税的措施。这一政策主要体现在两个方面：一是对新能源产业的企业给予优惠税率；二是对投资新能源项目的企业给予所得税的减免。

对于从事新能源生产、研发和销售的企业，一些国家将其列为重点支持领域，给予较低的税率。这不仅减轻了企业的税收负担，也降低了企业从事新能源产业的成本，进一步激发了企业的热情。

对于投资新能源项目的企业，很多国家实行了所得税的减免政策。例如，企业可以在一定年限内享受所得税的免征或减半征收。这种政策有助于吸引更多的投资者进入新能源领域，并加速新能源项目的建设和发展。

二、税收优惠政策

除了减免所得税，一些国家还采取了其他形式的税收优惠政策来鼓励新能源产业的发展。这些政策主要包括：

1. 投资抵免：允许企业将投资新能源项目所产生的成本直接抵免应纳税所得额。这项政策可以降低企业税务负担，鼓励更多的资金流入新能源领域。

2. 认定补贴：对于符合一定条件的新能源企业，政府可以给予一定额度的补贴和奖励。这种补贴可能是直接的财政补贴，也可能是税收上的减免或退还。通过这种方式，可以进一步激发企业投资新能源产业的积极性。

3. 设备折旧：针对新能源设备的折旧政策也是一种常见的税收优惠方式。企业可以根据设备的使用年限，按照一定比例将设备成本抵扣企业的应纳税所得额，从而减少企业的税负。

企业税务减免政策解读

企业税务减免政策是国家为促进经济发展和支持企业发展而制定的

一系列政策措施。这些政策旨在减轻企业的税收负担，提高企业的盈

利能力，从而推动经济的健康发展。本文将对企业税务减免政策进行

解读，帮助企业了解政策内容及其如何应用。

一、企业所得税减免政策

企业所得税减免政策是指国家对企业所得税实行优惠政策，包括减

税和免税两个方面。减税是指在企业所得税的计算过程中，依法扣除

一定的费用和支出，从而降低企业应缴纳的税款金额。免税是指符合

规定条件的企业可以按规定获得免税资格，完全不需要缴纳企业所得税。

企业所得税减免政策的适用条件分为一般性条件和特定条件。一般

性条件包括企业合法登记注册、按期申报纳税、遵守税法法规等。特

定条件则是针对某些特定行业或经营形式的企业，如技术创新型企业、研发型企业等。这些企业通过申请并取得资格认定，可以享受更多的

减免政策。

二、增值税减免政策

增值税是一种按照货物交易、劳务和服务提供情况计算的一种税种。增值税减免政策主要包括免抵退税和差别税率两个方面。免抵退税是

指对出口企业的销售额预先免税，出口企业可以通过申请退税来获得

增值税的退还。差别税率则是指对不同种类的货物或劳务，采取不同

的税率进行征收，以减轻企业的税收负担。

增值税减免政策的适用范围广泛，包括一般纳税人、小规模纳税人

等不同类型的纳税人。根据企业所从事的业务活动和行业属性，可以

享受不同程度的减免政策。此外，一些特定领域的企业，如农业生产、科技创新等，也可以享受增值税减免政策的优惠待遇。

三、关税减免政策

关税是指对从国外进口的货物进行征收的税费。为促进贸易自由化

国家节能补贴政策是什么

一、国家节能补贴政策是什么

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策。目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策：

1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策

企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。

企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

2、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。

公司碳排放管理制度的纳税优惠政策

随着全球环境问题的日益严重，各国政府纷纷推出一系列环保政策来应对气候变化带来的挑战。其中，控制温室气体排放成为世界各国政府的重要任务之一。为了鼓励企业降低碳排放，许多国家也相应制定了纳税优惠政策，以鼓励和激励企业采取更加环保的措施。本文将详细探讨公司碳排放管理制度的纳税优惠政策，并对其实施的效果进行分析。

首先，需要明确的是，碳排放管理制度是一个涵盖企业内部的碳排放核算、报告和减排行动的综合体系。通过制定碳排放管理制度，企业可以全面了解和评估自身的碳排放情况，并制定相应的减排计划和措施。同时，这也为企业在纳税优惠政策下享受相关减税待遇提供了依据。

在纳税优惠政策方面，许多国家都鼓励企业制定和实施碳排放管理制度，以减少环境污染。具体而言，纳税优惠政策通常包括以下几个方面：

首先是减税优惠。企业在实施碳排放管理制度的过程中，可以通过减少能源消耗、提高能源利用效率来降低碳排放。对于减排行动取得显著成效的企业，政府通常会给予一定程度的减税优惠。这既降低了企业的经营成本，也鼓励了企业积极参与碳减排工作。

其次是税收抵免。一些国家还允许企业将其在碳减排过程中所支付的费用列为可抵免的税收项目。例如，在购买和安装清洁能源设备时所支付的费用，可以一定程度上抵免企业所应缴纳的税款。这种政策的实施，不仅为企业提供了更多可触及的纳税优惠，也为清洁能源的推广和普及起到了积极的促进作用。

此外，许多国家还提供不同形式的经济奖励，以激励企业降低碳排放。例如，政府可能向企业提供降低碳排放所需的技术咨询支持、节能技术研发资金、碳交易额度等。这些奖励既直接减少了企业的经济负担，又为企业在碳减排方面的技术升级和创新提供了有力的支持。

环境能源公司税收优惠政策涉税风险

随着环保意识的不断提高，环境能源公司成为政府鼓励和支持的对象。为了推动环境

保护和可持续发展，许多国家都出台了税收优惠政策来鼓励企业投资环保。然而，这些税

收优惠政策也涉及到一些税收风险，需要企业谨慎合规。

1. 税收减免

许多国家为环境能源企业提供税收减免政策，例如降低企业所得税、免缴土地使用税、免征城市建设维护税、减免环保税等。这些税收减免措施旨在鼓励企业开展环保投资和技

术研发，减轻企业负担，提高环保设施和技术水平。

2. 税收补贴

一些国家还为环境能源企业提供税收补贴政策，例如对企业购置环保设备给予一定比

例的资金补贴。企业通过购置环保设备实现减少污染排放，获得税收补贴的同时也为环境

保护做出了贡献。

3. 其他优惠政策

除了税收减免和补贴，一些国家还采取了其他优惠政策来支持环境能源企业，例如所

得税优惠、出口退税、贷款优惠等。

1. 税收优惠政策的限制性

环境能源公司在享受税收优惠政策时，需要注意政策的限制性。许多国家规定企业必

须符合一定的环保标准才能享受税收优惠政策，否则将影响企业的合规性和资质。因此，

在享受税收优惠政策时，企业需特别注意符合政策要求。

在享受税收优惠政策的同时，企业仍需承担相应的纳税义务。在享受税收优惠的同时，企业需注意适当计算税务、缴纳应缴税款、注意纳税申报等税收事宜。

许多国家的税收优惠政策具有时效性，企业需关注政策执行时间，并按时申报缴纳相

关税款。如果企业因为疏忽或不熟悉相关政策而忽略了时效性，将会失去税收优惠政策。

三、如何规避税收风险

1. 明确政策执行标准

企业节能环保税收优惠政策一览表

企业节能环保可享受税收优惠政策有哪些你知道吗?你对企业关于节能环保可享受税收优惠政策了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的企业关于节能环保可享受税收优惠政策，欢迎阅读。

一、增值税税收优惠政策

1.增值税免征优惠

以下企业享受增值税免征优惠：

(1)合同能源管理免征增值税优惠

(2)供热企业免征增值税优惠

(3)污水处理费免征增值税优惠

2.增值税即征即退政策

(1)风力发电增值税即征即退

(2)水力发电增值税

(3)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

二、企业所得税税收优惠政策

(一)节能环境保护方面

1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣

企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

2、节能节水项目所得减免

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

3、节能服务公司合同能源管理项目减免

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税

率减半征收企业所得税。

4、清洁基金收入减免

对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税;CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业所得税优惠政策解读环保产业的税收优惠政策

企业所得税优惠政策解读环保产业的税收优

惠政策

近年来，环保产业在我国取得了长足发展，成为了经济发展的重要支柱产业。为了进一步推动环保产业的发展，我国政府出台了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业在环保领域投资和创新。本文将对企业所得税优惠政策解读环保产业的税收优惠政策进行探讨。

一、环保产业的定义

环保产业是指以解决环境问题和保护生态环境为目标，提供环境产品和服务的产业。环保产业包括但不限于节能环保技术与装备制造、资源综合利用、清洁能源利用、环境治理与保护等领域。

二、企业所得税优惠政策

1. 减按15%的企业所得税税率征税

根据《企业所得税法》，主要从事污染治理、资源综合利用、节约型环保技术与装备制造等环境产业的企业，可以享受减按15%的企业所得税税率征税的优惠政策。

以某家清洁能源公司为例，该公司主要从事太阳能发电项目，根据相关政策，企业所得税税率将从25%降低到15%，有效降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力。

2. 全额扣除环境保护设施投资

在环境产业投资中，企业会面临较高的环保设施投资成本，为了激励企业加大对环保设施的投资力度，我国政府规定，企业在购置专门用于环境保护的设备设施时，可以全额扣除该投资金额。

例如，一家废物处理企业购买了新的废物处理设备，该企业可以将所购设备的投资金额全额列入当年度的成本，减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的实际所得税负担。

3. 免征企业所得税暂行办法第三十二条所列环境保护相关状态的收益

依照《企业所得税法》第32条的规定，环境保护相关状态的收益免征企业所得税。这些收益主要包括政府给予环保产业的奖励资金、环保产业项目的补贴资金以及其他相关的税收优惠。

节能减排方面的九项优惠政策.doc

节能减排方面的九项优惠政策

低碳，节能减排国家要重点扶持的项目之一，下面是针对节能方面的优惠政策：

一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税收优惠

（一）政策依据

《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条

（二）政策内容

企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（即“三免三减半”）

依照条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

二、综合利用资源税收优惠

（一）政策依据

1、《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；

2、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）；

3、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）；

（二）政策内容

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

三、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠

（一）政策依据

1、《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；

2、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）

节能减排相关税收优惠政策大全

节能减排相关税收优惠

政策大全

Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

节能减排相关税收优惠政策汇编

第一部分安全生产、环境保护、节能节水企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条]

企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条]

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条]

企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

新能源项目税收优惠政策

近年来，随着环境保护意识的提高和可再生能源技术的不断进步，

新能源项目在全球范围内蓬勃发展。为了推动新能源项目的发展，各

国纷纷实施税收优惠政策，以促进投资、降低能源成本，并为可持续

发展做出贡献。本文将就新能源项目税收优惠政策的背景、具体措施

以及影响进行探讨。

一、背景

随着全球能源需求的不断增长以及传统能源碳排放的问题日益突出，各国都开始转向发展新能源。然而，新能源项目的建设成本较高，投

资回报周期较长，这使得一些潜在投资者望而却步。为了刺激新能源

项目的投资，各国政府积极采取税收优惠政策，以提供经济上的支持

和激励。

二、具体措施

1. 减税政策：许多国家对新能源项目实施减免企业所得税、资源税、土地税等措施，以降低企业运营成本。此外，有些国家还推出电力税

收减免政策，以鼓励可再生能源的发展。

2. 免税政策：某些国家对新能源设备的进口和销售实行免税政策，

使得新能源设备的成本大幅下降。这不仅促进了新能源项目的建设，

同时也降低了新能源产品的市场价格，提高了购买和使用新能源产品

的动力。

3. 奖励政策：一些国家设立奖励基金，对新能源项目的投资者给予

补贴、奖金等奖励，以弥补其投资风险和鼓励更多的投资者参与其中。此外，还有些国家开设新能源项目评级制度，对获得较高评级的项目

给予额外的奖励和资金支持。

4. 脱离传统税收制度：为了更好地支持新能源项目的发展，一些国

家考虑将新能源项目单独列为税收政策的对象，实施针对性的优惠政策，脱离传统税收制度的束缚。这样做的目的是为了更好地适应新能

源项目的特殊性和发展需求。

节能环保相关税收优惠政策

你知道节能环保相关税收优惠政策有哪些吗?你对节能环保相关税收优惠政策了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的节能环保相关税收优惠政策，欢迎阅读。

一、企业节能环保方面企业所得税优惠

1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》(以下简称《设备目录》)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(以下简称“节能环保专用设备”)的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。

4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。

二、资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：

1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)的相关规定。

企业关于节能环保可享受税收优惠政策

一、增值税税收优惠政策

1.增值税免征优惠

以下企业享受增值税免征优惠：

（1）合同能源管理免征增值税优惠

（2）供热企业免征增值税优惠

（3）污水处理费免征增值税优惠

2.增值税即征即退政策

（1）风力发电增值税即征即退

（2）水力发电增值税

（3）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

二、企业所得税税收优惠政策

(一)节能环境保护方面

1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣

2、节能节水项目所得减免

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。3、节能服务公司合同能源管理项目减免

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税。

4、清洁基金收入减免

对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税；CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(二)资源综合利用方面

1、资源综合利用收入减免

要点：企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

促进节能减排的税收政策研究

节能减排是近年来全球关注的重要议题，为了促进节能减排，许多国家采取了税收政策来鼓励企业和个人减少能源消耗和减少废气排放。税收政策可以通过提供经济激励来改变企业和个人的行为，减少能源浪费和环境污染。

在研究促进节能减排的税收政策时，需要考虑以下几个方面：

1. 税收类型：税收政策可以采用直接税或间接税的形式。直接税是对能源使用者征收的税，以激励他们减少能源消耗量。间接税是通过对能源产品征税来传递成本给最终消费者，以鼓励他们减少使用高能耗产品。

2. 税收水平：税收水平应该适度，既要引导行为改变，又不能过于负担企业和个人。过高的税收可能导致经济放缓和失业率上升，降低人们的购买力。

3. 税收使用范围：税收政策的使用范围可以从特定行业或企业扩展到全国范围。针对特定行业或企业的税收政策可以更有针对性地促进节能减排，但可能会引发行业之间的不公平竞争。全国范围的税收政策则具有更广泛的影响，但可能会遭到企业和个人的抵制。

4. 补贴政策：税收政策也可以与补贴政策结合使用。通过为节能技术和设备提供补贴，可以进一步鼓励企业和个人采用节能减排措施。

5. 社会公平性：在设计税收政策时，应考虑到不同群体的经济能力和受益情况，以确保政策的公平性。例如，可以采取分阶段实施的策略，让企业和个人有足够的时间来适应和调整。

通过对上述方面进行研究和分析，可以确定适合促进节能减排的税收政策。然而，需要注意的是，税收政策虽然可以起到一定的促进作用，但还需要结合其他政策手段，如立法、监管和宣传教育等，形成综合的促进节能减排的政策体系。