节能减排企业所得税优惠政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策1. 背景介绍在全球能源紧缺和环境污染问题日益严重的情况下，节能已经成为各个国家共同面临的挑战。
为了促进企业和个人节约能源并减少排放，许多国家采取了税收优惠与减免政策，以鼓励和支持节能行为。
本文将重点介绍节能管理制度中的能源税收优惠与减免政策。
2. 能源税收优惠政策能源税收优惠政策是指国家对使用节能设备、采用节能技术或进行节能改造的企业和个人给予一定的税收减免或优惠。
这一政策的目的是通过经济手段激励节能行为，推动能源的高效利用和减少能源消耗。
2.1 能源税收减免对象企业：对于购买节能设备、建设节能项目或进行节能改造的企业，可以享受一定的税收减免。
个人：对于购买节能家电、使用新能源汽车或进行节能装修的个人，可以享受一定的税收减免。
2.2 能源税收减免标准购买节能设备：对于企业购买符合国家节能标准的设备，可以享受一定的关税减免或进口环节增值税减免。
建设节能项目：对于企业建设符合节能要求的项目，可以享受一定的企业所得税减免或延缓缴纳。
进行节能改造：对于企业进行节能改造，可以享受一定的增值税减免或补贴。
购买节能家电：对于个人购买符合节能标准的家电，可以享受一定的消费税减免或财政补贴。
使用新能源汽车：对于个人购买或使用新能源汽车，可以享受一定的购车税减免或财政补贴。
进行节能装修：对于个人进行节能装修，可以享受一定的增值税减免或财政补贴。
3. 能源税收优惠政策的影响3.1 经济效益能源税收优惠政策可以降低企业和个人的能源成本，鼓励和支持节能投资和节能行为。
这将有效提高能源利用效率，减少能源消耗，降低企业生产成本，增加个人可支配收入，进而促进经济的可持续发展。
3.2 环境效益能源税收优惠政策可以引导企业和个人采用更加环保和能源高效的设备和技术，减少能源消耗和排放。
通过降低温室气体排放和其他污染物的释放，有助于改善环境质量，保护生态系统，减少环境污染和气候变化的影响。
3.3 社会效益能源税收优惠政策可以提高公众的节能意识和能源消费观念，促进公众参与到节能行动中来。
我国环境保护产业的税收优惠政策及解析
我国环境保护产业的税收优惠政策及解析为了建设环境友好型社会，我国先后制定了不少有关环境保护方面的税收优惠政策，以引导和鼓励环境保护产业的发展。
按照国家经贸委1999年的定义，环保产业是以防治污染、改善环境为目的所进行的各种生产经营活动。
环保产业包括三个方面：一是环保设备(产品)生产与经营，主要指水污染治理设备、大气污染治理设备、固体废弃物处理处置设备、噪音控制设备、放射性与电磁波污染防护设备、环保监测分析仪器、环保药剂等的生产经营。
二是资源综合利用，指利用废弃资源回收的各种产品，废渣综合利用，废液(水)综合利用，废气综合利用，废旧物资回收利用。
三是环境服务，指为环境保护提供技术、管理与工程设计和施工等各种服务。
为了让广大的环保企业家了解、把握和利用好我国有关环境保护产业的税收优惠政策，以实现企业利润的最大化，笔者对我国环保产业的税收优惠政策进行了梳理，主要有以下几方面：一、促进循环经济发展的税收政策要求为了促进循环经济发展，提高资源利用效率，保护和改善环境，实现可持续展，2008年8月29日，中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于通过的《中华人民共和国循环经济促进法》自2009年1月1日起施行。
该法第四十四条明确规定，国家对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施鼓励进口先进的节能、节水、节材等技术、设备和产品，限制在生产过程中耗能高、污染重的产品的出口。
具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
二、有关节能减排税收政策的总体要求为了实现《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》提出了的“十一五”期间单位国内生产总值能耗降低２０％左右，主要污染物排放总量减少１０％的约束性指标的任务。
2007年上半年，国务院同意发展改革委会同有关部门制定了《节能减排综合性工作方案》（以下简称《方案》）。
该《方案》指出，中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。
国家节能补贴政策是什么
国家节能补贴政策是什么一、国家节能补贴政策是什么根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策。
目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策：1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。
企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
2、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。
根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
建筑工程税务优惠方案文件
建筑工程税务优惠方案文件为了促进建筑工程行业的发展，改善税收环境，提高企业的经济效益，我国税务部门决定制定建筑工程税务优惠方案。
该方案将依托我国税收政策，为建筑工程企业提供一系列税务优惠政策，以降低企业税负、促进企业发展。
本文件旨在系统梳理建筑工程税务优惠方案，并对相关政策进行详细说明，以期为企业创造更加优惠的税收环境，提升整个行业的竞争实力。
一、企业所得税优惠政策1.减半征收企业所得税对于从事建筑工程施工、建筑装饰设计等业务的企业，年度实际利润减半征收企业所得税。
2.封顶征收企业所得税建筑工程企业实际利润在1000万元以下的部分，征收企业所得税，超过1000万元的部分，不再征收企业所得税。
3.预征率降低对于纳税额较大且资金周转困难的建筑工程企业，可以申请预征率降低至0.5%。
4.科技创新税收优惠建筑工程企业开展科技创新活动，符合国家技术创新政策的，可以享受相应的税收优惠政策。
5.土地增值税优惠建筑工程企业购买土地用于建设工程，不需要缴纳土地增值税。
6.投资有关税收优惠政策对于重点建设项目、环境保护和节能减排项目的投资，建筑工程企业可以享受相关税收优惠政策。
7.引进人才税收优惠对于引进技术人才、高端人才和急需紧缺人才的企业，可以享受相关税收优惠政策。
二、增值税优惠政策1.低税率政策建筑工程领域的服务业，增值税税率调整为3%，降低税负，支持行业发展。
2.增值税免征政策对于新建、扩建、改建的普通住宅，免征增值税。
3.增值税抵扣政策建筑工程企业购置的设备、材料和服务，可以按照国家法律法规规定的税率进行抵扣。
4.固定资产税收优惠对建筑工程企业购买的固定资产，可以在增值税税前扣除计入成本。
5.进项税额抵扣建筑工程企业的进项税额可以抵扣相应的销项税额，减少税负。
三、城市维护建设税优惠政策1.建筑工程企业缴纳的城市维护建设税，可以在一定比例内抵扣当期的应缴企业所得税。
2.对于开发建设普通住宅的企业，免征城市维护建设税。
节能减排企业税收优惠政策
节能减排企业税收优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台的支持节能减排的一系列税收优惠政策,目前,对节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策。
一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业享受此项优惠政策,需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税[2009]166号),该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。
企业按规定享受减免税优惠的项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业享受此项优惠政策,需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税[2008]115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税[2008]118号)的规定。
《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定,企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备,如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的,应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
节能减排相关税收优惠政策大全
节能减排相关税收优惠政策大全Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】节能减排相关税收优惠政策汇编第一部分安全生产、环境保护、节能节水企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条]企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条]企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条]《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。
2024年企业所得税税收优惠政策
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
对环保行业的税收优惠政策解析
对环保行业的税收优惠政策解析解析环保行业的税收优惠政策税收优惠是政府为了促进特定行业的发展或推动特定社会目标而制定的一揽子措施之一。
在环保行业领域，税收优惠政策的出台旨在激励企业更加积极地投入到环境保护事业中，促进可持续发展。
本文将对环保行业的税收优惠政策进行详细解析。
一、环保行业的税收优惠政策概述环保行业的税收优惠政策主要包括两个方面，一是税收减免，即对环保企业的税款进行一定比例的减免或免征；二是税收优惠，即对环保投资和环保设备的采购给予一定的税收优惠政策。
税收减免是指针对环保行业的企业，根据其环保产业的属性和社会效益，对其应缴纳的税款进行一定比例的减免。
例如，针对生态农业企业，政府可以对其所得税进行减免。
这样一来，既能促进农业绿色发展，又能有效减轻企业的负担，提高生产效益。
税收优惠是指对环保投资和环保设备的采购给予一定的税收优惠政策，以鼓励企业加大对环保事业的投入。
例如，政府可以对购买环保设备的企业给予增值税、消费税等方面的优惠政策，减轻企业的负担，提高其投资积极性。
二、环保行业税收减免政策解析1.生态农业税收减免生态农业是一种注重生态环境保护、质量安全的农业生产方式。
为了鼓励农民从事生态农业，政府出台了一系列的税收减免政策。
例如，对于从事有机农业、林下经济、大豆种植等生态农业的企业或个体户，在环保方面取得一定成绩的情况下，可以享受相应的减免或免征企业所得税。
2.清洁能源税收减免清洁能源产业是推动能源结构转型和环境保护的重要领域。
政府为了鼓励清洁能源的发展，对清洁能源企业给予了多项税收减免政策。
比如，对于太阳能发电、风能发电等清洁能源企业的用地和房产税可以享受减免或免征。
三、环保行业税收优惠政策解析1.环保设备采购税收优惠为了鼓励企业购买和使用环保设备，政府出台了多项税收优惠政策。
对于购买环保设备的企业，可以享受增值税、消费税的减免或免征。
这不仅能够降低企业的采购成本，还可以提高企业对环保设备的积极性和主动性。
解析新税法中的节能减排税收优惠政策
Ｖｏ ． ６． ． １ ２ Ｎｏ ３
２０ ｏ ８年 ３月
中 国 资 源 综 合 利 用 Ｃ ｉａＲｅｏ ｒｅ ｏ ｒｈ ｎｉｅＵ ｉｚｔ ｎ ｈｎ ｓ ｕｃ ｓ ｍｐ ｅ ｅ ｓｖ ｔｉａｉ Ｃ ｌ ｏ
● 法 规 介 绍
解析新税法 中的节能减排税 收优 惠政策
（ 资 讯 ）
我 国废 旧电器再利用将从生产环节抓起
由国家发改委 起草的《 旧电器 电子 产品 回收处 回收和处 理确定 为 以生 产 者责任制 为 主线 ，但 由于 废 理管 理条 例》 下称 《 收条 例》 已 由国务 院法 制 办 废 旧 电器 回收设 施投入 大 ， （ 回 ） 回收周 期较 长 ， 回收处理 审理 原则通 过 ， 经过 一些 相关 程序 之后 出台， 后 厂 的模型还 没有 形成 。 将 今 有关 专 家指 出 ， 目前废 旧家 电 我 国废 旧电器再 利用将 从生产 环节 抓起 。《 例 》 条 公 处理 回收 大都放 在后期 ， 因而造 成 回收 成本过 高 。如 布后 ， 还将会 有更 多 的配套 措施 和 细则 陆续 出台， 这 果将 回收 的环节部 分前 置 ， 在生产 设 计 阶段， 放 后期 将 对整 个行业 的发展 起到积 极 的推 动作 用 。 费用将大 大减少 。 据悉，回收条 例》 的征求 意见 稿 将废 旧家 电 的 《
中国境 内设 立机构 、场 所的非 居 民企业 从 居 民企业 税率 。 于其他 企业 而言 ， 对 上述条 件将 变更为 当年度
取得 与该 机构 、 所有 实际联 系 的股 息 、 利等权 益 应纳税 所得 额不超 过 ３ 场 红 ０万人 民币 ， 业人 数 不超过 从 投 资收益 ，以及符 合条 件 的非 营利组织 的收入 等列 ８ ０人 ， 产总额 不超 过 １ ０ 资 ０万元 ， ０ 而且 上述企业 处 于 国家非 限制和非 禁止 行为 。 为免税收入 。 第二 十七条还 规定 企业 的下列所得 ， 以免 征 、 可
财税[2009]166号
![财税[2009]166号](https://img.taocdn.com/s3/m/e1efec135f0e7cd185253607.png)
财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录
财税[2009]166号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、经贸委（经委）、新疆生产建设兵团财务局：
《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。
附件：环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）
财政部国家税务总局国家发展改革委
二○○九年十二月三十一日
环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）。
浅析促进节能减排的税收优惠政策
少环境有害物排放；狭义指节约能源和减少环 境有害物排放 。 本文指狭义的。自 ２ ０ ０ ６年至 ２ ０ １ １ 年，我国的 Ｇ Ｄ Ｐ增速一直保 持在 ９ ％ 以上 。但我国粗放型的经济发展方式下 ，经济发展付 出 了巨大 的资源与环境代价 。我国 目前节能减排 的现状表现出： 能源使用效率低，环境污染状况严重 ，节能减排形势严峻等特
消费 电子
２ ０ １ ３年 ３月 下
Ｃ ｏ ｎ ｓ ｕ ｍｅ ｒ Ｅ ｌ ｅ ｃ ｔ ｒ ｏ ｎ ｉ ｃ ｓ Ｍａ ｇ ａ ｚ ｉ ｎ ｅ
消费市场
浅析促进 节能减排 的税收优惠政策
谢 晓 茜
（东北财经大 学，辽宁 大连
１ １ ６ ０ ２ ３ ）
摘 要 ：能源是人 类社会 消除贫困、改善 生活质量 、促进 经济发展 的主要动 力，但是 随着经济的发展我 国不可 再 生资源的储量 已越 来越 少。税 收作 为国家经济发展 的重要调控 工具 ，在促进 节能减排 方面具有重要 的调 节和激励 作 用。本 文根 据我 国节能减排 的现状 ，分析 了我 国税收政策在节能减排税收政策的不足 ，提 出了完善促进节能减排
的税 制 设 计 建 议 。 关键 词 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ节能减排 ；税收优 惠
中图分类号 ：Ｆ ６ １ 文献标识码 ：Ａ 文章编 号 ：１ ６ ７ ４ － ７ ７ １ ２（ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ — ０ １ ３ ７ － ０ １
广 义节 能 减 排 指节 约 物 质 资源 和 能量 资 源 ，节 约 能 源 和 减 减 排 项 目的增 值 税 、 企业 所 得 税 等优 惠 范 围 ，在 可 再 生 能源 中 加入太阳能、潮汐能等。降低利用新型能源的增值税税率 ，比
、
我国环境保护产业的税收优惠政策及解析
环境保护产业涉及多个领域，包括水处理、大气治理、固废处理、噪声控制、 生态保护、环境监测等。
我国环境保护产业的现状和发展
现状
近年来，我国环境保护产业发展迅速，产业规模持续扩大， 技术水平不断提升，产业链日趋完善。同时，政府加大了对 环境保护产业的扶持力度，推动产业结构优化和转型升级。
发展
随着环保意识的普及和政策的推动，我国环境保护产业未来 发展潜力巨大。未来，环保产业将向高端化、智能化、绿色 化方向发展，推动形成绿色低碳循环发展的经济体系。
04
CATALOGUE
税收优惠政策的效果及挑战
政策实施效果分析
显著促进环境保护产业发展
税收优惠政策可以显著降低环保企业的税负，提高企业的经济效益，进一步促进环保产业的发展。通过实施税收 优惠政策，政府可以引导社会资本向环保领域投入，推动环保技术的研发和应用，增强环保产业的竞争力。
提升环保意识和行为
02
CATALOGUE
税收优惠政策概述
税收优惠政策的定义和目标
定义
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定产业、行业或行为，通过减免、优惠等 措施来调整税收政策，以促进经济、社会和环境协调发展的一种政策手段。
目标
税收优惠政策的目标在于通过减轻企业负担，促进资源优化配置，引导企业投资 方向，推动环境保护产业的发展，从而实现经济可持续发展。
关税及其他优惠
关税优惠：对进口国内不能生产或性能不能满足需求的，并列入《节能减排和环境保护重点 设备企业所得税优惠目录》的节能环保设备，免征关税和进口环节增值税。
土地使用税优惠：对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地 使用税。
综上所述，我国的环保产业税收优惠政策涵盖了企业所得税、增值税、关税以及其他多个方 面，企业可以充分利用这些政策，降低自身的税负，同时也有助于推动环保产业的发展，实 现经济与环境的双重效益。
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得琔期减免企业所得税
企业所得税优惠事项29符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税一、政策概述（定期减免税）对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
二、主要政策依据（一）《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）；（二）《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号）；（三）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)。
三、条件或资格（一）对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（二）对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行：1.用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理；2.能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理；3.能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。
（三）本条所称“符合条件”是指同时满足以下条件：1.具有独立法人资格，注册资金不低于100万元，且能够单独提供用能状况诊断、节能项目设计、融资、改造（包括施工、设备安装、调试、验收等）、运行管理、人员培训。
“绿色企业”可享受什么样的特定税收优惠政策
“绿色企业”可享受什么样的特定税收优惠政策高顿网校友情提示，最新中卫会计从业资格证继续教育网上公布相关“绿色企业”可享受什么样的特定税收优惠政策等内容总结如下：鼓励企业资源综合利用、节能减排的优惠政策政策一：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额（原材料占生产产品材料的比例不得低于目录所规定的标准）。
解读：企业可综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品减计收入。
需要注意的是，享受此项优惠的主要原材料占企业生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，应与资源综合利用收入分开核算，没有分开核算的，不得享受优惠政策。
政策二：根据新企业所得税法及其实施条例的规定，企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水、环境保护专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
解读：需要注意的是，时限和优惠范围是指从2008年1月1日起，企业购买目录内煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹行业、公路行业、铁路行业、民航行业和应急救援设备8大类50余种安全生产专用设备，可按购买价的10％从企业当年应纳所得税税额中抵免。
其中，专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。
企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额，企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。
节能减排优惠政策及节能节水专用设备企业所得税优惠目录汇总
∙ 国家有哪些税收优惠政策促进节能减排呢？∙目前，我国主要采用的鼓励性的税收政策促进节能减排，即对于这类企业给与税收减免优惠。
具体来说，有以下优惠政策： 1、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
3、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
即企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
4、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，其取得的项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
5、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
7、企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
8、对中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税：（1）CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；（2）国际金融组织赠款收入；（3）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；（4）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
新能源产业企业所得税优惠
新能源产业企业所得税优惠随着环境保护意识的提高和资源的有限性，新能源产业在全球范围内备受关注。
作为重要的推动力量，各国政府纷纷出台政策支持新能源产业的发展。
在中国，新能源产业企业所得税优惠政策是其中一项重要举措。
本文将就新能源产业企业所得税优惠政策进行深入探讨。
一、政策背景随着全球气候变暖、环境污染等问题日益突出，新能源产业成为解决能源问题、减少碳排放的重要途径。
为促进新能源产业的发展，中国政府相继颁布了一系列扶持政策，其中包括新能源产业企业所得税优惠政策。
二、优惠范围根据相关规定，符合条件的新能源企业可以享受企业所得税减免或减半的优惠政策。
具体而言，符合以下条件之一的企业可享受所得税减免或减半政策：一是从事太阳能、风能、生物质能、地热能等新能源开发利用的企业；二是从事节能、环保产品制造的企业；三是从事新能源汽车、船舶、飞机等新能源交通工具的生产企业。
三、申请条件企业在享受新能源产业企业所得税优惠政策时，需要符合一定的申请条件。
首先，企业应当是新能源产业的正规经营主体，具备相关资质和技术实力。
其次，企业应当合法纳税，依法履行税收申报和纳税义务。
最后，企业应当遵守国家相关法律法规，积极履行社会责任。
四、申请流程企业在申请新能源产业企业所得税优惠政策时，需按照相关流程进行操作。
首先，企业需要准备相关申请材料，如企业资质证明、纳税证明、税收申报资料等。
然后，企业需向税务机关递交申请材料，并按照税务机关的要求进行申报和审查。
最后，税务机关根据相关规定对企业的申请进行核实，最终确定是否享受新能源产业企业所得税优惠政策。
五、政策效果新能源产业企业所得税优惠政策的出台，对促进新能源产业的发展和推动节能减排具有积极作用。
一方面，该政策有效降低了新能源企业的税负，提高了企业的盈利能力，激励企业加大新能源产业的投入。
另一方面，该政策鼓励企业不断提高技术水平，推动新能源产业的创新发展，为我国经济转型升级注入新动力。
六、政策展望未来，随着新能源产业的不断发展和政策环境的不断优化，新能源产业企业所得税优惠政策将进一步得到完善。
企业所得税法实施条例 第八十八条的内容、主旨及释义
企业所得税法实施条例第八十八条的内容、主旨及释义一、条文内容：企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、主旨：本条是关于环境保护、节能节水项目中能够享受减免税优惠的范围、条件和方式的规定。
三、条文释义：本条是对企业所得税法第二十七条第（三）项规定的具体细化。
企业所得税法第二十七条第（三）项规定”从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”可以免征、减征企业所得税。
企业所得税法之所以规定要对环境保护、节能节水项目的所得给予减免税优惠，主要是考虑到目前我国在环境保护、节能节水方面面临的巨大压力o我国历经了以牺牲环境为代价的发展道路，环境污染和生态破坏造成了巨大经济损失，危害群众健康，影响社会稳定和环境安全。
保护生态环境成为我国的一项基本国策。
”十一五”规划纲要中多处提到，必须加快转变经济增长方式，发展循环经济，保护生态环境。
在各方面的日益重视和多方努力下，目前我国环境保护取得了积极进展，但环境形势严峻的状况仍然没有得到改变，环境保护面临的压力仍未消除，利用税收政策促进环境保护，是一项颇具现实意义的措施。
原内资、外资企业所得税法也都对企业从事环境保护等方面的所得给予了一定的所得税优惠政策，但在优惠对象和力度上却有所差异，如内资企业所得税对企业利用”三废”生产产品给予了定期减免税优惠，外资企业所得税规定从事污水、垃圾处理业务的外资企业可享受生产性外商投资企业的税收优惠政策，因此一些从事污水、垃圾处理业务的内资企业可能就享受不到减免税优惠。
为了进一步加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调，有必要加大环境保护方面的优惠力度，统一优惠政策。
节能环保相关税收优惠政策
节能环保相关税收优惠政策节能环保相关税收优惠政策2017你知道节能环保税收优惠政策有哪些吗?你对节能环保税收优惠政策了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的节能环保税收优惠政策，欢迎阅读。
一、企业节能环保方面企业所得税优惠1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》(以下简称《设备目录》)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(以下简称“节能环保专用设备”)的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第店铺年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。
4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第店铺年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。
二、资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。
相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)的相关规定。
2、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征收增值税。
成都建筑节税方案
成都建筑节税方案前言随着人们对环境保护意识不断提高，节能减排已成为当前社会建筑行业的重要议题。
在建筑领域，节税方案作为一种在减少能源消耗的同时节省金钱的方式，逐渐引起了广大建筑企业的重视。
本文将为大家介绍成都建筑节税方案，旨在帮助建筑企业在减少税负的同时实现可持续发展。
1. 税务优惠政策成都市政府积极推出一系列税务优惠政策，以鼓励建筑企业实施节能减排措施。
以下是一些常见的税务优惠政策：1.1 增值税减免政策对于符合一定节能标准的建筑企业，在增值税方面享受减免政策。
建筑企业可以根据节能措施的实施程度获得相应的增值税减免，减轻企业税负。
1.2 所得税减免政策成都市鼓励建筑企业采用节能材料和设备，提供相关扣减政策。
企业可以将在节能方面的投入作为成本进行扣减，降低纳税基数，从而减少所得税的负担。
1.3 城市土地使用税减免政策对于在城市土地使用方面实施节能减排措施的企业，成都市提供土地使用税减免政策。
企业可根据节能减排方案的实施情况获得相应的减免。
2. 节能减排措施为了享受成都市相关的税务优惠政策，建筑企业需要实施一系列节能减排措施。
以下是一些常见的节能减排措施：2.1 优化建筑设计在设计建筑时，应注重采用双层玻璃窗、外墙保温等节能设计方案，减少能源的消耗。
此外，在建筑形状和朝向上的优化设计也是降低能耗的关键。
2.2 采用高效节能设备建筑企业应选用高效节能的设备，如LED照明灯具、太阳能热水器等，以降低能源消耗并提高能源利用效率。
2.3 推广利用可再生能源成都市鼓励建筑企业广泛利用可再生能源，如风能、太阳能等。
采用这些能源不仅有利于减少对传统能源的依赖，还能减少碳排放。
3. 实施建筑节税方案的好处实施建筑节税方案不仅可以享受成都市政府提供的相关税务优惠政策，还有以下几个好处：3.1 降低经营成本通过实施节能减排措施，建筑企业能够降低能源消耗和相关费用，从而降低经营成本。
3.2 提高竞争力建筑企业实施节能减排措施，不仅能满足国家和地方环保要求，还能提高企业的形象和竞争力，更容易获得市场认可。
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
企业所得税优惠事项26
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
一、政策概述（定期减免税）
企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、主要政策依据
（一）《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三项；
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条；
（三）《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）；
（四）《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）；
（五）《财政部国家税务总局国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知》（财税〔2016〕131号）；
（六）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号 )。
三、条件或资格
环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）。
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玉泉区地方税务局关于
节能减排企业所得税优惠政策的说明
一、节能减排企业所得税优惠政策
（一）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策：主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第27条第3款、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第88、89条。
优惠政策规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准公布施行。
二、上述企业所得税优惠政策备案管理办法
上述企业所得税优惠政策按规定实行事先备案管理。
符合条件的纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
三、购置用于环境保护、节能节水等专用设备企业所得税优惠政策
主要政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》第34条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第100、101条；
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）；
3.《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）.
优惠政策规定：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》范围内的环境保护、节能节水专用设备可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。