纳税基础与实务形成性考核题目及答案
纳税基础与实务形成性考核网上在线作业
作业一单选题：（共15道试题，每题4分）1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。
该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。
A．5800 B．6020 C．6120 D．54002、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。
A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。
A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.94、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。
A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。
该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。
A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.76、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
纳税基础与实务形考2参考答案
纳税基础与实务形考2参考答案一、单项选择1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D 10、C11、B 12、C二、多项选择1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD6、CD7、A BCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断对错1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×11、× 12、× 13、×四、业务题1、（1）销售白酒应纳消费税=（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500 =23900（元）（2）销售黄酒应纳消费税=30X240=7200（元）（3）进口汽车应纳消费税=（200000+200000X30%）X5%/（1-5%） =13684.21（元）该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21（元）2、（1）1吨=988升应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）（2）会计分录：借：应付职工薪酬 1760贷：应交税费-应交消费税 17603、（略）4、（1）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 52143 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 107143贷：委托加工物资 107143（2）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400应交税费——应交消费税 32143 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 75000贷：委托加工物资 75000④对外销售卷烟借：银行存款 52650贷：主营业务收入 45000应交税费——应交增值税（销项税额） 7650⑤计算销售卷烟应纳消费税=45000X36%+3X150=16650（元）借：营业税金及附加 16650贷：应交税费——应交消费税 16650⑥计算当月该厂应纳消费税=16650-（2580+32143-19880）=1807（元）⑦当月实际交纳消费税时借：应交税费——应交消费税 1807贷：银行存款 18075、应缴纳的营业税=300000+200000+1000000+20000+[500000-（420000-60000）]X5%=83000（元）6、（1）应纳营业税=（56000000-16000000）X3%+2400X5%+32000X3% =1201080（元）（2）①确认收入借：银行存款 56034400贷：主营业务收入 40000000其他业务收入 34400应付账款 16000000②计算应纳营业税借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 12010807、（1）应纳营业税额=（200000+108000）X5%+65000X20% =28400（元）（2）借：营业税金及附加 28400贷：应交税费——应交营业税 284008、（1）应交及代扣营业税应交营业税=（95000000-8000000）X3%=2610000（元）代扣营业税=8000000X3%=240000（元）（2）会计分录：①借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 8000000②借：营业税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2610000——应代交营业税 240000。
纳税基础与实务形考-0003-浙江电大辅导资料
纳税基础与实务形考-0003浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3306817 参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳消费税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：B2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。
A、7.62万元B、7.15万元C、56.664万元D、55万元参考答案：B3.(2分)某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为( )。
A、24万元B、23万元C、40万元D、16万参考答案：B4.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元参考答案：B5.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案：A6.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
国家开放大学2020年秋季学期电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
纳税基础与实务 形考一
•纳税基础与实务/ ►•形考作业/ ►•形成性考核一题目1正确<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 中介方C. 交易双方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A. 幅度税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率反馈正确答案是：定额税率题目3正确纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目4正确<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 彩电B. 空调C. 冰箱D. 白酒反馈正确答案是：白酒题目5正确<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞D. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目6正确<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 私营企业B. 个体企业C. 联营企业D. 个体工商户反馈正确答案是：个体工商户题目7正确<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 21000B. 14000C. 35000D. 5000反馈正确答案是：35000题目8正确税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目9正确已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
【免费下载】秋纳税基础和实务形成性考核试卷和答案
A. 公司制企业 B. 合伙制企业 C. 个体工商户 D. 个人独资企业
5. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 A. 30 万元(含) B. 50 万元(含) C. 80 万元(含) D. 100 万元(含)
二、多选题（共 5 题，每题 3 分）
1. 关于房产税的征收方法，下列表述正确的有( )。 A. 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税 B. 房产不在同一地方的.应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税 C. 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例.由各省.自治区.直辖市人民政府确定 D. 融资租赁房屋的.应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人 E. 以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素
C. 企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 D. 在用的毁损不堪居住的房产 E. 信托投资公司经营用房产
3. 下列合同中，应按产权转移书据税目征收印花税的有( )。 A. 商品房销售合同 B. 非专利技术转让合同 C. 专利申请权转让合同 D. 土地使用权出让合同 E. 企业无偿赠与不动产合同
4. 下列合同中，应该征收印花税的有( )。 A. 未按期兑现的合同 B. 电网与用户之间签订的购售电合同 C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同 D. 国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同 E. 企业与会计师事务所签订的审计合同
5. 关于印花税的说法，正确的有( )。 A. 按比例税率计算应纳税额不足 1 角的.免纳印花税 B. 印花税票应贴在应纳凭证上.由税务机关注销或画销
对 错
2. 21、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售 发票上注明的农产品买价 10%的扣除率计算进项税额。（ ）
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案单选>下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人所得税是一种间接税B.个人所得税的纳税期限为每年5月31日前C.个人所得税的税率是固定的D.个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用反馈正确答案是：个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用剔除格式错误，删除有问题的段落，改写每段话：1.生产海盐的外商投资企业和开采海洋油气田的中外合作石油企业是两种在海洋领域中的不同类型的企业。
2.个人取得的应税所得不仅包括现金和有价证券，还包括实物。
3.人身保险合同不需要缴纳印花税。
4.主管税务机关负责确定个人取得的所得难以界定应纳税所得项目。
5.已税委托加工的应税消费品直接出售时，仍需缴纳消费税。
6.境内转移土地、房屋权属的单位和个人不一定是契税的纳税人。
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所或所得与其所设机构、场所没有实际联系时，取得的所得不一定以非居民企业所在地为纳税地点。
8.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额为0.87万元。
反馈正确答案是：自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人改写：居住在中国境内且无住所的外籍个人在2019年10月1日至2020年3月1日期间属于个人所得税居民纳税人。
2019年在中国境内居住满183天的外籍个人需要申报个人所得税。
（改写）题目31：某企业2018年应纳税所得额为180万元，已预缴所得税55万元，年末应补缴的所得税税额是多少？（改写）题目32：海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
这个说法正确吗？（改写）题目33：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产需要纳房产税吗？（改写）题目34：外国政府、国际组织无偿赠送的物资是否免征关税？（改写）题目35：纳税人占用耕地或其他农用地，需要在所在地申报纳税。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税基础与实务形成性考核答案
5、500×220＝110000元
6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元
7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200
÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟
第二章纳税基本流程
一、判断题1、×2、×
二、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、C
三、多项选择题1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD
第三章增值税
一、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×
二、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C
三、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD
四、计算题1、销项税额＝ [ ＋300＋ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元
进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元
应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元
贷：银行存款108000
2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元
应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元
借：长期股权投资2410000
贷：库存商品1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）510000
应交税费——应交消费税300000
3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元
2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元
纳税基础与实务形成性考核册答案
《纳税基础与实务》作业参考答案作业1一、单选：AABDC DADAD二、多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC6、BD7、BCD8、AD9、CD 10、C（这题只有一个答案）三、判断：四：业务题：1、答案见教材P3442、=（1000+500+204.55）×17％=289.7735万元3、=1000×20×90％=18000元4、答案见教材P345作业2一、单选：ACCBC BBDDC BC二、多选：1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD6、CD7、ABCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断：√：1、4、5、6、10四：业务题：1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900②、30吨×240元/吨=72000③、关税：200000×30％=60000组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21应纳消费税=273684.21×5％=13684.21该厂合计应交消费税：23900+72000+13684.21=109584.21元2、见教材P104页案例【3-2】3、答案见教材P345-P3464、答案见教材P3465、答案见教材P3486、（1）、应纳营业税：（5600-1600）×3％=120万元2400×5％=120元32000×3％=960元合计：1201080元（2）、分录：A：借：银行存款 5603.44万贷：主营业务收入 4000万其他业务收入 3.44万应付账款 1600万B：借：应付账款 1600万贷：银行存款 1600万C：借：营业税金及附加 120.108 万贷：银行存款 120.108 万7、答案见教材P3498、（1）、应纳营业税：（9500-800）×3％=261万元（2）、应代扣代缴：800×3％=24万（3）、分录：①、借：银行存款 9500万贷：主营业务收入 8700万应付账款 800万②、借：应付账款 800万贷：银行存款 776万应交税费——应代交营业税 24万③、借：营业税金及附加 261万贷：应交税费——应交营业税 261万作业3一、单选：CBADA DDCCD三、多选：1、AC 2、ABC 3、AD 4、ACD 5、ABCD6、ABC7、ABC8、AC9、ABC 10、BCD三、判断：√：2、8四：业务题：1、答案见教材P3542、答案见教材P3513、答案见教材P3504、答案见教材P3545、答案见教材P354作业4一、单选：BACDA BCDAD二、多选：1、CD 2、AC 3、ABD 4、AD 5、ACD6、CD7、ABD8、ABC9、ABD 10、ABC三、判断：√：3、4、6、8、10四：业务题：1、答案见教材P3562、答案见教材P3573、答案见教材P3584、答案见教材P3545、（1）、（出让金200+开发成本1000）×5％=60万因为管理费用与销售费用100万超过60万，所以：可扣除的开发费用=利息200+60=260万（2）、与转让房地产有关的税金=166.5-1.5=165万（3）、加计扣除金额=（200+1000）×20％=240万准许扣除金额合计=200+1000+260+165+240=1865万（4）、3000-1865=1135万（5）、1135÷1865=60.86％（6）、应交土地增值税=1135×40％-1865×5％=360.75万（7）、分录见教材P328-P329案例【8-29】。
纳税基础与实务形考1-4
纳税基础与实务形考1一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。
）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。
2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
运输费用的抵扣比例为（ C ）。
3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。
4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。
5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。
6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业4
试卷总分:100 得分:1001.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A.个人根据遗嘱继承房产的所得B.外籍个人取得的现金住房补贴所得C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D.个人的房屋租赁所得答案:A2.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A.其他应付款B.营业税金及附加C.管理费用D.应交税费—代扣个人所得税答案:D3.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报C.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税答案:B4.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
A.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿B.境内某盐场销售生产的固体盐C.外商投资企业在境内开采煤炭资源D.个体工商户在境内开采天然气答案:A5.位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。
该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.800000B.820000C.720000D.900000答案:A6.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。
A.投资者的工资B.工会经费C.坏账准备D.投资者家庭的生活费答案:ACD7.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。
A.一次离境不超过 30 天B.多次累计离境不超过 90 天C.一次离境不超过 90 天D.多次累计历经不超过 183 天答案:AB8.适用印花税 0.3 ‰比例税率的项目有（）。
A.借款合同B.技术合同C.买卖合同D.建筑工程合同答案:BCD9.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是 ( ) 。
A.销售应税车辆的行为B.自产自用应税车辆的行为C.罚没取得并自用的行为D.抵债取得并自用的行为答案:BCD10.某县城一生产企业 2018 年 7 月被查补增值税 30000 元，消费税 50000 元，土地增值税 40000 元，房产税 10000 元，企业所得税 70000 元，被加收滞纳金 6500 元，被处罚款 5000 元。
纳税基础与实务形成性考核题目及答案
纳税基础与实务形成性考核题目及答案一单选题1.税务会计的会计基础为（c）。
a.权责发生制b.收付实现制c.权责发生制与收付实现制的结合d.纳税人任选一种2.税务会计提供的信息所独有的以下声明为（d）。
a、资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法通常根据（C）确认收入的实现。
a.与成本配比原则b.谨慎性原则c.销售结算方式d.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（b）。
a.征税人b.课税对象c.纳税人d.纳税义务5.使用固定税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系为（d）。
a.价格提高，税额成比例增加b.价格不变，税额不变c.价格降低，税额不成比例降低d.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起点为200元，税率为10%。
纳税人a和纳税人B取得的应纳税所得额分别为200元和400元的，纳税人a和纳税人B应分别纳税（c）。
a.0元和20元b.0元和40元c.20元和40元d.以上说法都不对7.纳税人当月取得收入250元，税率为10%。
假设起征点和免税额为240元，按起征点和免税额计算，分别纳税（a）。
a.25元和1元b.25元和24元c.24元和1元d.1元和0元八、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一年内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿。
a.15日b.一个月c.30日d.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票和其他涉税资料的保管期限为（三）。
a.3年b.5年c.10年d.20年10.纳税人采取转移、隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款的。
这种行为在法律上被称为（d）。
a.骗税行为b.拖欠税款行为c.抗税行为d.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（a）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
a.编造虚假计税依据的b.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的c.拒不接受税务机关检查d.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（c）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税基础与实务形成性考核题目及答案一单选题1.税务会计的核算基础是（ C ）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ D ）。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法一般按（ C ）确认收入的实现。
A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。
A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ C ）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（A ）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( A )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（ D ）。
A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（ A ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
A.编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（ C ）。
A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下C.对征税具体行政行为的争议D.给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件13.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ B ）。
A.对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。
C.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议14.下列各项中，应缴纳增值税的是（ A ）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备15.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( D )。
A.将货物交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利16.下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ）。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务17.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ A ）。
A.从高适用税率计征增值税B.从低适用税率计征增值税C.适用营业税税目税率计征营业税D.适用平均税率计征增值税18.下列业务中免征增值税的是（ A ）。
A.农业生产者销售自产农业产品B.粮油商店销售外购粮食C.销售图书、报纸、杂志D.出口货物19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ D ）。
A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物C.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单20.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( D )。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税21.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ B ）。
A.应按包装物的适用税率征收消费税B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税C.可不征收消费税D.根据会计核算不同而不同22.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( D )。
A.抵偿债务的化妆品B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的药酒23.某酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3 800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。
已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%。
粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%。
啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3 000元以下的）和250元（出厂价在3 000元以上的）。
该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。
A.88 000B.100 566.67C.100 000D.102 766.6724.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天25.下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（ C ）。
A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税26.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ C ）。
A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税27.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（ D ）。
A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业28.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ D ）。
A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务29.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( C )。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入30.单位以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（C ）。
A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税31.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( B )。
A.房地产开发公司预收购房定金B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款32.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( D )。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( B )。
A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动（植）物园的门票收入34.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在（ B ）年内追征，并征收滞纳金。
A.1B.3C.5D.1035.根据《海关法》规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当（ A ）内，向纳税义务人补征。
A.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年B.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起1年C.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年D.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起3年36.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月37.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ C ）。
A.外国企业在华机构缴纳的营业税B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷逃的增值税金D.个体工商户偷税被处的增值税罚款38.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( C )。
A.冶炼企业进口矿石B.外贸公司出口铁矿石C.军事单位开采石油D.煤矿生产的天然气39.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ C ）。
A.借记“物资采购”科目B.贷记“物资采购”科目C.借记“应交税金——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税40.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ C ）。
A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换41.某企业2005年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税( C )万元。
A.7.2B.16.8C.24.3D.25.242.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用士地面积2 000平方米，建筑物面积10 000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税( C )元。
A.0B.2 000C.8 000D.10 00043.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为( A )。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起44.2006年8月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。