年终奖最低税负计算表(2011年9月版)
年终奖个税的公式算法
年终奖个税的公式算法2011-12-152011年9月1日以后，由于原有的9级税率调整为7级税率，虽然年终奖的基本算法并未发生变化，但由于费率等级和速算扣除数的改变，许多原有的计算公式不再适用。
在这期间，网上出现了不少新的公式算法，前段时间还有假冒的47号文件搅局，使得这个算法公式变得更加扑朔迷离。
本人并非财会专业，政策敏感度不高，也不敢越俎代庖，但由于经常会被求助的朋友问到这个个税的算法，因此也对此进行了一些简单研究，发现许多网上现有的公式有不少存在以下几个问题：1，边界点税费计算有误。
所谓边界点，就是指18000、54000这些发生级变的数据点，有些公式在计算上会有误差。
2，由税后计算税前的公式算法错误，或是缺漏。
详情请见下文。
基于上面这些原因，我也希望能将我的一些研究和经验与大家一起分享一下，希望能帮到更多人。
之前已经有部分朋友对其进行了验证和运用，也欢迎大家特别是专业财务人员继续进行验证或拍砖，如有谬误错漏之处，欢迎各位指正。
【首先】我们来看一下现有政策法规：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2011.9.1新的个税计算方法
个人所得税介绍:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
一．起增：3500 2011年9月1日起
二．分7个等级
三．征税内容
主要包括11项内容：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
四．过去10年个税占总税收比例
五．个人所得税缴纳计算公式
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3000
实发工资＝应发工资－四金－缴税
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算。
如果某人的工资收入为7000元，他应纳个人所得税为：(7000—3500)×10%—75=305(元)。
六：年终奖金缴纳个税计算公式
税前工资-3000
a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税
b:若<0,[用年终奖金额 - (3000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3000）= 应扣个税。
2011年个人所得税计算公式
2011年个人所得税计算公式：应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速算扣除数；
个人所得税税率表
（一）工资、薪金所得适用
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
（三）劳务报酬所得适用
问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？
答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。
这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。
否则，将导致税款的少征。
这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。
这就是不含税级距税率表产生的原因。
这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。
至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
2011年9月1日起个人所得税计算表(汇总版)
（一）、工资、薪金所得适用 计算步骤 1、应付工资总额： 2、扣除项合计： (1)、个人应负担的三险一金 (2)、应计入职工福利费的个人补贴等 3、应纳税所得额（=1-2）： 4、应纳所得税税额=（3-扣除标准）*适用税率-速算扣除数： 2011年9月1日起新个人所得税征收标准 级次 1 2 3 4 5 6 7 含税级距 不超过1500 超过1500至4500 超过4500至9000 超过9000至35000 超过35000至55000 超过55000至80000 超过80000 不含税级距 不超过1455 超过1455至4155 超过4155至7755 超过7755至27255 税率 3.00% 10.00% 20.00% 25.00% 扣除数 0.00 105.00 =1500*0.07 555.00 =3000*0.1+1500*0.17 1,005.00 =4500*0.05+3000*0.15+1500*0.22 2,755.00 =26000*0.05+4500*0.1+3000*0.2+1500*0.27 5,505.00 =20000*0.05+26000*0.1+4500*0.15+3000*0.25+1500*0.32 扣除数计算式 金额 单位：元/月
超过27255至41255 30.00% 超过41255至57505 35.00% 超过57505
45.00% 13,505.00 =25000*0.1+20000*0.15+26000*0.2+4500*0.25+3000*0.35+1500*0.42
注：含税级距指含税收入；不含税级距指不含税收入
2011年年终奖新旧税制个人所得税纳税额、实得金额、税负率比较计算表
年终奖金额 6,000.00 6,305.56 10,000.00 18,000.00 18,001.00 19,283.33 20,000.00 24,000.00 25,294.12 30,000.00 40,000.00 50,000.00 54,000.00 54,001.00 60,000.00 60,187.50 63,437.50 70,000.00 80,000.00 90,000.00 100,000.00 108,000.00 108,001.00 110,000.00 114,600.00 120,000.00 130,000.00 140,000.00 150,000.00 160,000.00 170,000.00 180,000.00 190,000.00 200,000.00 210,000.00 220,000.00 230,000.00 240,000.00 250,000.00 254,666.67 260,000.00 270,000.00 280,000.00 290,000.00 300,000.00 310,000.00 新税法 适用税率纳税额 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 180.00 189.17 300.00 540.00 1,695.10 1,823.33 1,895.00 2,295.00 2,424.41 2,895.00 3,895.00 4,895.00 5,295.00 10,245.20 11,445.00 11,482.50 12,132.50 13,445.00 15,445.00 17,445.00 19,445.00 21,045.00 25,995.25 26,495.00 27,645.00 28,995.00 31,495.00 33,995.00 36,495.00 38,995.00 41,495.00 43,995.00 46,495.00 48,995.00 51,495.00 53,995.00 56,495.00 58,995.00 61,495.00 62,661.67 63,995.00 66,495.00 68,995.00 71,495.00 73,995.00 76,495.00 实得金额 5,820.00 6,116.39 9,700.00 17,460.00 16,305.90 17,460.00 18,105.00 21,705.00 22,869.71 27,105.00 36,105.00 45,105.00 48,705.00 43,755.80 48,555.00 48,705.00 51,305.00 56,555.00 64,555.00 72,555.00 80,555.00 86,955.00 82,005.75 83,505.00 86,955.00 91,005.00 98,505.00 106,005.00 113,505.00 121,005.00 128,505.00 136,005.00 143,505.00 151,005.00 158,505.00 166,005.00 173,505.00 181,005.00 188,505.00 192,005.00 196,005.00 203,505.00 211,005.00 218,505.00 226,005.00 233,505.00 税负率 适用税率纳税额 3.00% 3.00% 5.00% 5.00% 300.00 605.56 975.00 1,775.00 1,775.10 1,903.33 1,975.00 2,375.00 3,669.12 4,375.00 5,875.00 7,375.00 7,975.00 7,975.15 8,875.00 11,662.50 12,312.50 13,625.00 15,625.00 17,625.00 19,625.00 21,225.00 21,225.20 21,625.00 22,545.00 23,625.00 25,625.00 27,625.00 29,625.00 31,625.00 33,625.00 35,625.00 37,625.00 39,625.00 41,625.00 43,625.00 45,625.00 47,625.00 61,125.00 62,291.67 63,625.00 66,125.00 68,625.00 71,125.00 73,625.00 76,125.00 旧税法 实得金额 5,700.00 5,700.00 9,025.00 16,225.00 16,225.90 17,380.00 18,025.00 21,625.00 21,625.00 25,625.00 34,125.00 42,625.00 46,025.00 46,025.85 51,125.00 48,525.00 51,125.00 56,375.00 64,375.00 72,375.00 80,375.00 86,775.00 86,775.80 88,375.00 92,055.00 96,375.00 104,375.00 112,375.00 120,375.00 128,375.00 136,375.00 144,375.00 152,375.00 160,375.00 168,375.00 176,375.00 184,375.00 192,375.00 188,875.00 192,375.00 196,375.00 203,875.00 211,375.00 218,875.00 226,375.00 233,875.00 税负率 5.00% 9.60% 9.75% 9.86% 9.86% 9.87% 9.88% 9.90% 14.51% 14.58% 14.69% 14.75% 14.77% 14.77% 14.79% 19.38% 19.41% 19.46% 19.53% 19.58% 19.63% 19.65% 19.65% 19.66% 19.67% 19.69% 19.71% 19.73% 19.75% 19.77% 19.78% 19.79% 19.80% 19.81% 19.82% 19.83% 19.84% 19.84% 24.45% 24.46% 24.47% 24.49% 24.51% 24.53% 24.54% 24.56% 实得差额 120.00 416.39 675.00 1,235.00 80.00 80.00 80.00 80.00 1,244.71 1,480.00 1,980.00 2,480.00 2,680.00 -2,270.05 -2,570.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 -4,770.05 -4,870.00 -5,100.00 -5,370.00 -5,870.00 -6,370.00 -6,870.00 -7,370.00 -7,870.00 -8,370.00 -8,870.00 -9,370.00 -9,870.00 -10,370.00 -10,870.00 -11,370.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个税税率表 (国家税务总局公告 2011年第46号 财税[2011]62号)
![个税税率表 (国家税务总局公告 2011年第46号 财税[2011]62号)](https://img.taocdn.com/s3/m/94e09d2be2bd960590c67716.png)
关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告[ 2011年第46号]《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除数）×8/12后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除数）×4/12全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
2011年年终奖的如何计算
2011年年终奖的如何计算今年9月1日起执行的新个人所得税法有两大变化：一是由5%至45%的九级超额累进税率修改为3%至45%的七级超额累进税率；二是每月工资、薪金所得应纳税额减除费用标准由2000元提高到3500元。
那么，作为工薪所得的全年一次性奖金如何计算个人所得税呢？昨日，记者从郑州市地税局稽查局获知，今年依然采用“老算法”，但要适用“新税率”。
所谓“老算法”，是按照国家相关规定计算缴纳全年一次性奖金个人所得税：（1）纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；（2）在一年内，该计税办法对每一个纳税人只允许采用一次；（3）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
“新税率”就是9月1日（含）以后当月实际取得的全年一次性奖金，应适用修改后的新个人所得税法规定的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
算法先告诉大家具体计算方法是这样的一、如果2011年9月1日（含）以后实际发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金与当月工资薪金所得合并，减除3500的余额，除以12，其商数按照修改后的新个人所得税法工薪所得适用税率表，确定适用税率和速算扣除数。
适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金+当月工薪所得-3500）×适用税率-速算扣除数二、如果2011年9月1日（含）以后实际发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得高于（或等于）3500元，应将全年一次性奖金除以12，以其商数按新个税法确定适用税率和速算扣除数。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数再举个例子今年年终奖3万，少缴多少税？个人所得税法修改前后对个人取得工资、薪金所得及全年一次性奖金缴纳个人所得税有何影响呢？举例来说，某公司职员朱先生2011年12月14日取得工资、薪金所得4500元，当月又取得全年一次性奖金收入30000元。
个人所得税2011年9月税率表
个人所得税税率表（2011年9月1日实施）
一、个人纳税
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
个税计算7级标准
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 -扣除标准
说明：
1．本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2．含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千伍佰元后的余额。
）
二、个体户纳税
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
三、（劳务报酬所得适用）
2．含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。
2011年个人所得税计算公式
个人所得税计算公式征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000实发工资＝应发工资－四金－缴税扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算年终奖缴纳个税计算公式税前工资-2000a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税b:若<0,[用年终奖金额 - (2000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-2000）= 应扣个税个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)一不超过5,000元的 5 0二超过5,000元到10,000元的部分10 250三超过10,000元至30,000元的部分20 1，250四超过30,000元至50,000元的部分30 4，250五超过50,000元的部分35 6，750劳务报酬所得适用级全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)数一不超过20,000元的20 0二超过20,000元到50,000元的部分30 2,000三超过50,000元的部分40 7,000解析：国家规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。
对个人一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。
2011版_工资、薪金所得适用税率表
税率表一
（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率
（%）
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
3）计算公式;个人所得税=（薪资-4800）*税率-速算除数
4）Sample：个人所得税=(12000-4800)*20%-555=885
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
注：1.本表所列含税级距与不
年终奖扣税标准税率表
年终奖扣税标准税率表年终奖是企业对员工在一年中表现的一种奖励，对于员工来说，年终奖是一种额外的收入，但是在领取年终奖的时候，我们也需要注意到其中的税收问题。
下面我们来详细了解一下年终奖的扣税标准和税率表。
首先，我们需要了解的是年终奖的计税办法。
根据《个人所得税法》和相关规定，年终奖应纳税所得额是指个人取得的各项工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、利息所得、个体工商户生产、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得，减除费用后的余额。
根据这一标准，我们可以计算出年终奖的纳税额。
其次，年终奖的扣税标准和税率表根据个人的实际收入情况而定。
目前我国个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
根据个人的年终奖收入额，可以按照相应的税率来计算纳税额。
具体的计算方法可以参考下表：年终奖收入（元）税率速算扣除数（元）。
不超过3万元 3% 0。
超过3万元至12万元的部分 10% 210。
超过12万元至25万元的部分 20% 1410。
超过25万元至35万元的部分 25% 2660。
超过35万元至55万元的部分 30% 4410。
超过55万元至80万元的部分 35% 7160。
超过80万元的部分 45% 15160。
根据上表，我们可以很清晰地看到不同收入段的税率和速算扣除数。
在计算年终奖的纳税额时，可以根据这个表格来进行计算，以确保纳税的准确性。
另外，需要注意的是，在计算年终奖的纳税额时，还可以考虑一些税前扣除项目。
比如，个人可以在纳税前扣除子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，这些支出可以在计算纳税额时进行相应的扣除，从而减少纳税额。
最后，需要提醒大家的是，在领取年终奖时，一定要注意及时缴纳个人所得税。
对于企业来说，也需要按照相关规定为员工代扣代缴个人所得税。
这样不仅能够遵守税法规定，还能够保障员工的合法权益。
总的来说，年终奖扣税标准和税率表是根据个人实际收入情况而定的，需要根据相关的税法规定进行计算。
年终奖个人所得税计算方
年终奖个人所得税计算方导语：2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
下面小编将为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。
欢迎大家阅读。
年终奖个人所得税计算方法2016年的年终总结个人所得税怎么计算?通常情况下，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额拓展阅读年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。
2011年年终奖究竟该如何计算个人所得税
2011年年终奖究竟该如何计算个人所得税最近网上关于年终奖多1元多缴很多个税的说法又重新再起，但事实上，2011年年终奖的计算远非如此简单。
主要原因是今年新个人所税税率表中的级距与之前税率表中的级距有了较大变化，而且每一级距的税率也不一样。
一、算法一：年终奖按新税法或旧税法计算根据下表计算结果，可以发现：1.当奖金为6万时，新税法比旧税法个税要多交2570元；2.当奖金为24万时，新税法比旧税法个税要多交11370元；3.当奖金为42万时，新税法比旧税法个税要多交370元；4.当奖金为48万时，新税法比旧税法个税要多交22620元；5.当奖金为72万时，新税法比旧税法个税要多交33870元；新税法一（年终奖）序号姓名应发奖金商数适用税率速算扣除数应纳税额1 A 18,000 1,500 3% 0 5402 B 54,000 4,500 10% 105 5,2953 C 108,000 9,000 20% 555 21,0454 D 420,000 35,000 25% 1,005 103,9955 E 660,000 55,000 30% 2,755 195,2456 F 960,000 80,000 35% 5,505 330,495旧税法一（年终奖）序号姓名应发奖金商数适用税率速算扣除数应纳税额新旧税法差异1 A 18,000 1,500 10% 25 1,775 1,2352 B 54,000 4,500 15% 125 7,975 2,6803 C 108,000 9,000 20% 375 21,225 1804 D 420,000 35,000 25% 1,375 103,625 -3705 E 660,000 55,000 30% 3,375 194,625 -6206 F 960,000 80,000 35% 6,375 329,625 -870新税法二（年终奖）序号姓名应发奖金商数适用税率速算扣除数应纳税额1 A 6,000 500 3% 0 1802 B 24,000 2,000 10% 105 2,2953 C 60,000 5,000 20% 555 11,4454 D 240,000 20,000 25% 1,005 58,9955 E 480,000 40,000 30% 2,755 141,2456 F 720,000 60,000 35% 5,505 246,495旧税法二（年终奖）序号姓名应发奖金商数适用税率速算扣除数应纳税额新旧税法差异1 A 6,000 500 5% 0 300 1202 B 24,000 2,000 10% 25 2,375 803 C 60,000 5,000 15% 125 8,875 -2,5704 D 240,000 20,000 20% 375 47,625 -11,3705 E 480,000 40,000 25% 1,375 118,625 -22,6206 F 720,000 60,000 30% 3,375 212,625 -33,870二、算法二：先将年终奖按月平均，1-8月份这部分按旧税法计算，9-12月份这部分按新税法计算，然后将两部分应纳税额合并即为年终奖应交个税。