2016年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(9月1日)
初级经济师《金融》知识点:我国金融企业的存款负债
初级经济师《金融》知识点:我国金融企业的存款负债初级经济师《金融》知识点:我国金融企业的存款负债导语:我国金融企业的存款负债的初级经济师考试内容你知道吗?下面是店铺整理的考试内容,需要了解的朋友们一起来看看吧。
一、存款的意义和种类(一)存款的意义1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类要求:(1)起存1万,约定存期和利率,利息收入不缴所得税。
(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户,不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
1、单位定期存款2、单位协定存款(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》,约定存款的期限和基本存款额度,额度内按活期存款利息支付,超出部分按协定存款利息支付。
(2)既有一般结算账户的结算便利,又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。
【10真题】3、单位活期存款:——实行账户管理制账户包括:(1)基本存款户(办理现金收付,一个单位只能开一个);(2)一般存款户,存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;这个账户,只能转账,不能提现。
(3)专用存款户:特定用途资金专项管理的账户(如基建户);(4)临时存款户。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。
【历年真题】4、单位通知存款:1天、7天期,起存金额50万,最低支取10万;利率高于活期存款5、金融机构同业存款6、财政性存款(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。
(2)机关、团体、学校、部队的各种经费(3)基本建设存款——央行直接支配,是央行资金来源的重要组成7、储蓄存款(1)定期储蓄:1)整存整取:本金一次存入,50元起存,存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(6月3日)
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(6月3日)一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、在报表软件中,编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可2、在Windows中,“回收站”是( )。
A.内存中的一块区域B.硬盘上的一块区域C.软盘上的一块区域D、高速缓存中的一块区域3、会计软件不必提供( )项目查询功能。
A.会计科目B.会计凭证C.会计账簿D.会计核算方法4、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。
A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路5、给用户设置用户密码时,以下描述正确的是( )。
A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除6、在Excel中,( )默认位于窗口底部,可以显示各种状态信息,如单元格模式、功能键的开关状态等。
A.状态栏B.菜单栏C.编辑区D.工具栏参考答案:A参考解析:EXCEL的状态栏默认位于窗口底部,可以显示各种状态信息,如单元格模式、功能键的开关状态等。
7、给用户设置用户密码时,以下描述正确的是( )。
A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除8、若需长期保存输入的信息,则以文件的形式存在微机的( )中。
A.外存B.内存C.控制器D.显示器9、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。
A.1985B.1994C.1996D.200110、在进行会计信息系统建设的过程中,应根据《会计法》的有关规定,从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度11、清除病毒应首先考虑( )。
A.格式化B.杀毒软件C.用无毒盘复制备份D.更换硬盘参考答案:B12、会计报表系统中,公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和,原因是不能确定该余额一定在( )。
初级经济师《金融》基础知识:金融企业的借入负债
初级经济师《金融》基础知识:金融企业的借入负债初级经济师《金融》基础知识:金融企业的借入负债导语:借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。
一、同业借款(一)同业拆借:指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的.行为,目的在于调剂头寸和临时性资金余缺,不能用于贷款和投资。
(二)转贴现(三)转抵押二、向中央银行融通资金(一)再贷款:中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。
中央银行对再贷款的控制比再贴现更严、条件更苛刻。
我国要求申请再贷款的金融机构提供相应担保。
作为质押的贷款权利凭证的有价证券包括:国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。
(二)再贴现:金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后,为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融能资金的行为。
最长六个月,再贴现具有结构性调节的效果(通过对贴现票据的选择);再贴现还具有调节借款成本效果。
所以再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。
再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。
(三)在公开市场上出售证券三、回购协议四、从国际金融市场借款五、短期资金占用应付账款>应收款,就占用他人的资金。
资金清算期越长,资金占用时间越长。
六、发行金融债券1、优点:不受地域限制,不受发行人自身网点和人员的限制,而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。
金融债的资信要好于一般公司债,一般无违约风险。
2、金融债的分类(1)资本性金融债:专为弥补金融企业资本不足而发行的债券。
(2)一般性金融债又分为:普通金融债、累进利息金融债、贴现金融债按市场货币的角度分:外国金融债券、欧洲金融债券。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义:金融企业
金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念,有关资本、存款、其他负债业务构成的内容,资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度,以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。
考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。
(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用,存款的概念及不同种类,存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念,存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。
(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点,金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(9月2日)
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(9月2日)一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、计算机软件主要包括()。
A.操作系统B.语言处理程序C.支撑服务程序D.数据库管理系统2、BlC.Al,A2,BlD.Al,A2,Bl,B23、在Excel中,修改工作表的名字可以从()工作表标签开始。
A.用鼠标左键单击B.用鼠标右键单击C.用鼠标左键双击D.按住Ctrl键的同时用鼠标左键单击4、我国会计电算化的宏观管理的基本任务是()。
A.制定会计电算化发展规划并组织实施B.加强会计软件电算化管理制度的建设C.组织和管理电算化人才培训工作D.建立电算化岗位责任制5、下列不属于建立账套时建立的信息有()。
A.设置账套信息B.设置单位信息C.确定核算类型D.输入期初余额6、BlC.Al,A2,BlD.Al,A2,Bl,B27、Internet为网上的每台主机都分配了唯一的地址。
该地址由纯数字组成,它被称为()。
A.WWW服务器地址B.TCP地址C.IP地址D.WWW客户机地址8、下列属于审核记账员的职责包括()。
A.对操作员输入的凭证进行审核并及时记账,打印输出有关的账表B.定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况C.负责电算化系统升级换版的调试工作D.对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认9、在Excel中,设Al单元的内容是数值l5,A2单元的内容是数值l2,在A3单元中输入函数:IF(A1=10,A2,0)后,A3单元的结果是()。
A.0B.12D.FALSE10、存储器可以分为()。
A.主存储器B.辅助存储器C.硬盘D.软盘11、根据()在计算机上直接编制记账凭证,由计算机打印输出。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证12、会计报表系统中,运算公式设置应在()之后完成。
A.报表单元拆分B.报表打印C.报表输出D.报表格式定义13、Excel中,可用()进行单元格的选取。
负债的概述及内容讲解
负债的概述及内容讲解1. 负债的定义负债是指企业或个人对外部单位或个体所负有的债务或者是对外借入的资金来源。
负债有时也被称为债务。
在财务会计中,负债是指企业所欠的债务或者是对外借入的资金。
2. 负债的分类根据财务会计的基本原则,负债可以分为以下几类:2.1 流动负债流动负债是指企业在一年内到期需要偿还的债务,包括应付账款、应付工资、应付利息等。
流动负债属于短期负债,通常是企业的经营活动所产生的债务。
2.2 长期负债长期负债是指企业在一年以上到期需要偿还的债务,包括长期借款、长期应付账款等。
长期负债通常是企业用于固定资产投资或者资金筹资所产生的债务。
2.3 所有者权益所有者权益是指企业的所有者所拥有的权益,包括股东权益和留存收益等。
所有者权益属于企业的净资产部分,是企业所拥有的资本和利润所形成的权益。
3. 负债的内容讲解3.1 流动负债的内容讲解流动负债主要包括以下内容:•应付账款:企业在购买商品或服务时所欠下的款项。
•应付工资:企业还未支付给员工的工资金额。
•应付利息:企业还未支付给债权人的利息金额。
•应付税费:企业还未支付给税务机关的税款金额。
•应付股利:企业还未支付给股东的股利金额。
3.2 长期负债的内容讲解长期负债主要包括以下内容:•长期借款:企业从银行或其他金融机构借入的资金。
•长期应付账款:企业还未在一年内偿还的应付账款金额。
•长期债券:企业发行的一种债务工具,通常具有固定的利率和到期日。
3.3 所有者权益的内容讲解所有者权益主要包括以下内容:•股东权益:股东所拥有的股份和权益。
•留存收益:企业未分配给股东的利润或留存的盈余。
4. 总结负债是企业或个人所负有的债务或债权,包括流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债是短期内需要偿还的债务,长期负债是一年以上需要偿还的债务,而所有者权益是企业的净资产部分。
了解负债的分类和内容对于企业和个人的财务管理至关重要,可以帮助合理规划资金的使用和债务的偿还。
经济师考试初级金融辅导 我国金融企业的存款负债
经济师考试初级金融辅导我国金融企业的存款负债第二节我国金融企业的存款负债一、存款的意义和种类(一)存款的意义存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。
存款对于金融企业经营的意义表现在以下:(1)存款是金融企业产生和发展的基础。
(2)信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。
信用中介和支付中介是金融企业的基本职能。
(3)存款规模决定贷款规模和竞争实力。
(4)存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。
(二)存款的种类(1)单位定期存款。
单位定期存款是指存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。
(2)单位协定存款。
单位协定存款是指存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》,约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度,超过基本存款额度的存款为协定存款,基本存款按活期存款利率利息,协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。
兼具流动性和收益性(3)单位活期存款。
单位活期存款是指存款单位在金融企业开立结算账户,办理不规定存期,可随时转账、存取的存款。
单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
基本存款账户:简称基本户,是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户,企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户,同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。
存款人在银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。
一般存款账户:简称一般户,是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,一般存款账户可以办理现金缴存,但不可办理现金支取。
专用存款账户:是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
借入负债的管理课件
国际评级机构对各国政府、企业进行信用评级,以帮助投资者评估风 险。
监管环境对企业的影响
融资成本
严格的监管环境可能导致 企业融资成本上升,因为 企业需要满足更多的合规 要求和资本要求。
融资渠道
监管环境的变化可能影响 企业的融资渠道,例如银 行间借贷、债券发行等。
风险管理
企业需要更加注重风险管 理,以满足监管要求并降 低经营风险。
借入负债的来源
银行贷款
企业向商业银行或其他金融机构申请 的贷款,是借入负债的主要来源之一 。
发行债券
其他金融机构借款
企业向保险公司、证券公司等金融机 构申请的借款,以满足短期资金需求 。
企业通过发行债券的方式筹集资金, 向投资者募集资金并约定还本付息。
借入负债的优缺点
快速筹集资金
企业可以通过借款快速筹集所需资金,满足短期或长期资金 需求。
企业C的短期借款策略案例
总结词:创新策略
详细描述:企业C通过短期借款策略,有效解决了临时资金需求,降低了资金成本,实现了业务增长。具体做法是:合理规划 短期借款的额度和期限,保持足够的偿债能力,以及积极探索新型短期借款渠道等。
企业C的短期借款策略案例
通过以上三个案例的分析,我们可以 得出以下结论
06
案例分析
企业A的借入负债管理案例
总结词:成功经验
详细描述:企业A通过制定合理的借入负债策略,有效控制了财务风险,实现了 稳健的财务状况和业务增长。具体措施包括:严格控制债务规模、选择合适的债 务类型、保持足够的流动性和合理利用财务杠杆等。
企业B的债务重组案例
总结词:失败教训
详细描述:企业B在面临债务危机时,未能采取有效的债务重组措施,导致财务状况持续恶化,甚至 面临破产风险。教训是:需要及时识别和应对债务危机,采取合理债务重组措施,如债务减免、延长 偿还期限等,以避免财务状况进一步恶化。
负债概述培训课件
负债概述培训课件1. 简介本课程旨在介绍负债的概念、种类、计量和管理方法。
负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务,包括借款、发行债券、应付账款等。
了解负债的概述对企业和个人的财务决策和管理至关重要。
本课程将帮助学员了解负债的基本概念,并提供相关的案例分析和实践操作,以便学员能够应用所学知识。
负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务。
负债通常是通过借款、发行债券或应付账款等方式产生的。
负债是财务报表中的一个重要组成部分,用于反映企业或个人的资金来源和经济责任。
负债可以分为长期负债和短期负债。
长期负债通常是指借款和发行长期债券,其偿还期限超过一年。
短期负债通常是指应付账款和短期借款,其偿还期限在一年以内。
负债可以根据其性质和来源进行分类。
以下是一些常见的负债种类:3.1 借款负债借款负债是指通过向金融机构或其他借款人借款获得的资金。
借款通常有固定的利率和还款计划。
债券负债是指企业通过发行债券来筹集资金。
债券通常有固定的利率和到期日,并且可以在二级市场上买卖。
3.3 应付账款应付账款是指企业应付给供应商或其他合作伙伴的货款或服务费用。
应付账款通常有固定的付款期限。
租赁负债是指企业通过租赁设备、土地或房屋等获得的权益,企业在租赁期间需要支付租金。
3.5 其他负债其他负债包括各种不属于以上分类的负债,如税务负债、拖欠工资和福利等。
4. 负债的计量负债的计量通常涉及到确定负债的金额、利率和偿还期限。
以下是一些常见的负债计量方法:以摊余成本计量的负债是指企业根据负债的利率和偿还期限计算负债的持有成本,并在财务报表上按摊余成本计量负债。
4.2 以公允价值计量的负债以公允价值计量的负债是指企业根据市场情况和市场利率计算负债的持有价值,并在财务报表上按公允价值计量负债。
以实际成本计量的负债是指企业根据实际支付的金额计量负债,并在财务报表上按实际成本计量负债。
5. 负债的管理负债的管理对企业和个人的财务稳定和可持续发展至关重要。
负债讲义
第九章负债第一节流动负债一、短期借款期末计提利息:借:财务费用贷:应付利息知识点1:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计核算二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债企业绝大部分的负债,都是金融负债;但预计负债和递延所得税负债不属于金融负债。
金融负债分为两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,通过“交易性金融负债”科目核算(衍生金融负债除外)。
交易性金融负债,主要是指短期应付债券。
交易性金融负债的会计处理2.期末计息、计价3.处置负债时三、应付票据如果带息票据的期限跨越期末,则应计提出票日至期末的利息,借记“财务费用”,贷记“应付票据”。
四、应付及预收账款(一)应付账款应付账款应按发票价格全额入账(不扣除现金折扣),实际付款时如果享受现金折扣,则冲减财务费用。
(二)预收账款预收账款不多的企业,可以不设置“预收账款”科目,直接记入“应收账款”科目的贷方。
与预付账款对比:预付账款不多的企业,可以不设置“预付账款”科目,直接记入“应付账款”科目的借方。
知识点2:职工薪酬的会计核算五、职工薪酬(一)职工薪酬的内容例1“职工” 包括三类:一是订立了劳动合同的;二是董事和监事等;三是提供职工类似服务的人员。
职工薪酬的内容:工资、福利费、五险、一金、两经费、非货币性福利、辞退福利、其他支出等八项。
既包括在职期间的,也包括离职后的;既包括给职工本人的,也包括给其被赡养人的福利。
(二)职工薪酬的确认和计量1.以产品发放福利例2账务处理应视同销售,确认销售收入和销售成本;增值税也视同销售。
2.以房产等无偿提供给职工使用借:应付职工薪酬贷:累计折旧等借:管理费用等贷:应付职工薪酬3.向职工提供补贴商品(1)有服务年限条件的,将补贴长期待摊后比照工资处理。
(2)没有服务年限条件的,将补贴一次计入管理费用。
(三)辞退福利的确认和计量1.辞退福利的涵义与确认(1)涵义:辞退福利是对提前辞退(含内退)支付的补偿,应在辞退期确认;退休金在职工服务期确认;离职后福利不是辞退福利。
[财经类试卷]经济师初级金融专业知识与实务(金融企业的资本与负债业务)模拟试卷1及答案与解析
经济师初级金融专业知识与实务(金融企业的资本与负债业务)模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题共60题,每题1分。
每题的备选项中,只有l个最符合题意。
1 ( )是比例管理的监控指标。
(A)流动性负债比例(B)流动性比例(C)中长期贷款比例(D)拆借资金比例2 关于商业银行的损失准备金,下列说法正确的是( )。
(A)贷款呆账准备金是以贷款的一定比例提取的,用以补偿可能发生的呆账损失的准备金(B)呆账准备金用于核销不能收回的贷款本金部分和应收利息部分(C)投资风险准备金是商业银行在从事投资业务过程中为增强抵御投资风险的能力,以投资余额的一定比例提取(D)损失准备金中未支用的部分不可列入商业银行资本额中3 存款是商业银行的( )。
(A)主动负债(B)资产负债(C)借人负债(D)被动负债4 信用中介和支付中介职能以( )为重要支柱和经济基础。
(A)支票(B)现金(C)存款(D)贷款5 一个开户单位只能在一家金融企业开立一个( ),办理现金收付业务。
(A)基本存款账户(B)临时存款账户(C)专用存款账户(D)保证金账户6 ( )存款的风险较大,手续繁琐,流动性强,利率较低。
(A)定期(B)活期(C)定活两便(D)储蓄7 定活两便储蓄存款,存期在一年以上,无论存期多长,整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打( )折计息。
(A)5(B)6(C)8(D)98 作为中央银行支配的资金来源,具有高能货币性质的资金是( )(A)储蓄存款(B)财政性存款(C)企业活期存款(D)企业定期存款9 未到期的定期储蓄存款部分提前支取的,提前支取的部分,按支取日挂牌公告的( )计付利息。
(A)定期储蓄存款利率(B)定期储蓄存款利率打六折(C)活期储蓄存款利率(D)定活两便储蓄存款利率10 单位活期存款一般按季结息,每季( )为结息日。
(A)首月1日(B)首月20日(C)末月1日(D)末月20日11 财政性存款的管理由中央银行总行( )。
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(9月15日)
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(9月15日)一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、在Excel 2013中,新建工作簿时,第一张工作簿的约定名称为( )。
A.bookB.工作簿lC.book lD.表l参考答案:B参考解析:启动Excel 2013后,建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。
2、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。
A.1985B.1994C.1996D.20013、微型计算机的主机,不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器B.机箱、输入、输出设备C.运算控制单元、存储器D.键盘、软盘和内存储器4、以下关于存储容量换算正确的是( )。
A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB5、以下关于存储容量换算正确的是( )。
A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB6、以下各项中,不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能7、账簿数据的输出过程实质上是( )的生成过程。
A.表B.数据库表C.用户视图D.关联表参考答案:C参考解析:账簿数据的输出过程实质上是用户视图的生成过程。
8、在进行会计信息系统建设的过程中,应根据《会计法》的有关规定,从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。
A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、以下各项中,不属于会计核算软件基本要求的是( )。
经济师考试初级金融辅导 金融企业的资本与负债业务
经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务第五章金融企业的资本与负债业务本章教材结构及大纲要求:资本的概念——了解实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉金融企业的资本一般构成及其职能——掌握巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握存款在金融业务中的地位和作用——熟悉存款的概念及不同种类——掌握金融企业的存款负债存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉金融企业存款成本的概念——了解存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解借入负债的概念——了解借入负债的意义和作用——熟悉金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握金融企业从国际金融市场借款及特点——了解金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能(一)资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。
资本具有铺底性质,是金融企业最可靠、最稳定的资金来源,是金融企业抵御各类风险的最后屏障。
金融企业资本与一般工商企业资本的不同(1)金融企业除了产权资本外,还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。
(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。
要求一般在10%左右。
资产扩张主要通过增加负债来实现。
高风险。
最低资本:按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。
我国法律规定,设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(10月1日)
2015年初级经济师金融专业讲义:金融企业的借入负债每日一讲(10月1日)一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、《会计法》规定,“使用电子计算机进行会计核算的,会计账簿的( )应当符合国家统一的会计制度规定。
”A.查阅、归档B.登记、更正C.修改、冲销D.打印、查询参考答案:B参考解析:登记、更正登记会计账簿不能随意,要符合有关法律和法规。
2、关于计算机病毒的防治,下列说法正确的是( )。
A.对于外来的移动存储设备,可以直接使用,无需检测B.对于外来的移动存储设备,必须查杀病毒后再使用C.网络中的病毒不会感染计算机,因此无需担心D.计算机只要一次安装杀毒软件,就可以永远不用担心任何病毒的侵害参考答案:B参考解析:对于外来的移动存储设备,必须查杀病毒后再使用,所以选项A不正确,选项8正确;病毒通过网络传播能在很短的时间内使网络上的机器受到感染,因此选项C不正确;计算机最好安装专业的杀毒软件进行全面监控,而且安装之后应当经常进行升级,因此选项D不正确。
3、狭义地说,会计电算化是指( )。
A.电子计算机技术在会计工作中的应用B.会计软件的开发C.会计电算化人才的培训D.会计电算化制度建设4、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供( )。
A.会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务B.免费面授培训C.提供免费的用户操手册D.免费软件维护5、ERP的功能,可概括为服务于( )。
A.企业的全面管理活动B.企业的会计管理活动C.企业的财务管理活动D.企业的销售管理活动6、微型计算机的主机,不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器B.机箱、输入、输出设备C.运算控制单元、存储器D.键盘、软盘和内存储器7、在报表软件中,编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可8、在账务处理模块中,若凭证类型分为“收、付、转”三种,则凭证字为“收”类凭证可接受( )。
借入负债的管理
•
同业拆借的利率一般是由拆出行和拆入行共同
协商确定的。它的利率一般是以高于存款利率、低
于短期借款利率为限,否则拆借盈亏就不能保本。
通常情况下,拆借利率应略低于中央银行的再贴现
率。在同业拆借市场上,拆借方式主要有隔夜拆借
和定期拆借两种。前者是指拆借资金必须在次日偿
还,一般不需要抵押;后者指拆借时间较长,可以
• 1.控制借贷金额与借贷期限,主动把握借款期限和金额, 有计划的把借款到期时间和金额分散化,以减少流动性需 要过于集中的压力;
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借入负债的管理
• 2.尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规 律相协调,把借款控制在自身承受能力允许的范 围内,争取利用存款的增长来解决一部分借款的 流动性需要;
• 5)筹资的效率不同。由于金融债券的利率一般要 高于同期存款的利率,对客户的吸引力较强,因而 其筹资效率在通常情况下要高于存款。
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借入负债的管理
2.金融债券的意义
首先,金融债券突破了银行原有存贷关系的束缚, 它面向社会筹资,筹资范围广泛,既不受银行所在 地区资金状况的限制,也不受银行自身网点和人员 数量的束缚。
管理的重要工具。
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借入负债的管理
• 金融债券的主要功能在于拓宽了商业银行的负 债渠道,促进了银行负债来源的多样化,增加了负 债的稳定性。但与存款相比,金融债券的局限性也 相对比较明显。
• 1)短期借入负债为商业银行提供了非存 款资金来源。
• 2)短期借入负债是满足商业银行周转金 需要的重要手段。
• 3)短期借入负债提高了商业银行的资金 管理效率。
• 4)短期借入负债既扩大了银行的经营规 模,又加强了外部的联系和往来。
经济学讲座第十章负债
第十章负债本章基本结构框架第一节流动负债一、短期借款预提短期借款利息时通过“应付利息”科目核算。
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债金融负债在初始确认时分为:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)其他金融负债。
注意:两者不能重分类。
(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债概述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债可进一步分为交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理1.确认和终止确认企业成为金融工具合同的一方并承担相应义务时确认金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。
2.初始计量和后续计量企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。
注意:交易性金融负债发生的相关交易费用计入“投资收益”科目,而不是“财务费用”科目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,应当计入当期损益(公允价值变动损益)。
【例题1·单选题】关于金融负债的初始计量,下列说法中错误的是()。
A.企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益C.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额D.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入初始确认金额【答案】D【解析】企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。
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D.按“Ctrl”键,同时双击对角单元格
69、甩掉手工账的先决条件之一是要求人工与计算机并行( )以上。
A
70、Word输入有“插入”和“改写”两种状态,改变输入状态的方法是( )。
A.按Ins键或双击状态框
A.记账凭证借贷双方金额本应是l0000,却错误地输人为l000
B.记账凭证有借方科目而无贷方科目或者有贷方科目而无借方科目
C.输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目
D.输入的付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目
45、会计报表系统中,运算公式设置应在( )之后完成。
B.选择“编辑”菜单的“剪切”命令和“粘贴”命令
C.单击工具栏的“复制”和“粘贴”按钮
D.单击工具栏的“剪切”和“粘贴”按钮
30、在Excel中,修改工作表的名字可以从( )工作表标签开始。
A.用鼠标左键单击
B.用鼠标右键单击
C.用鼠标左键双击
D.按住Ctrl键的同时用鼠标左键单击
B.按Del键或双击状态框
C.按Alt键或双击状态框
D.按Ctrl键或双击状态框
71、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为( )。
A.计算机系统
B.计算机硬件系统
B.受使用范围和时间限制
C.系统只适用于个别单位
D.软件开发水平较高
48、选择会计核算软件时应注意的问题是( )。
A.所选软件的技术指标是否能够满足需要
B.会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求
C.售后服务的质量
D.是否有同类企业已成功地运用了该种软件
49、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为( )。
B.在打印预览状态也可以直接打印
C.在打印预览状态下不能打印
D.只能在打印预览状态下打印
42、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为( )。
A.计算机系统
B.计算机硬件系统
C.主机
D.外设
43、存储器可以分为( )。
A.基本存储器
B.辅助存储器
C.外存储器
D.内存储器
44、在输入记账凭证过程中,遇到( ),会计软件必须提示操作员更正。
C.按Ctrl+N键
D.按Ctrl+S键
40、Internet为网上的每台主机都分配了唯一的地址。该地址由纯数字组成,它被称为( )。
A.WWW服务器地址
B.TCP地址
C.IP地址
D.WWW客户机地址
41、在Word的打印预览状态下,若要打印文件,( )。
A.必须退出预览状态后才能打印
D.协同商务
59、往来业务销账是对确认( )已结清的往来业务进行核销。
A.债权
B.债务
C.权益
D.账簿
60、工资单上每个工资项目的要素是( )。
A.项目名称
B.项目值
C.项目数据类型
D.项目核算方式
61、常用工具栏里“剪切”按钮所对应的快捷键是( )。
A.Ctrl+Z
A.提取现金
B.工资的计提
C.税费的计算
D.收入、费用的结转
18、存储器可以分为( )。
A.主存储器
B.辅助存储器
C.硬盘
D.软盘
19、计算机替代手工账的步骤是( )。
A.整理手工会计业务数据
B.建立会计账户体系并确定编码
C.规范各类账证表格式和会计核算方法与过程
D.会计软件初始化
12、语言处理系统包括( )。
A.机器语言
B.汇编语言
C.高级语言
D.编码语言
13、ASCⅡ码是一种( )。
A.字符编码
B.压缩编码
C.传输码
D.校验码
14、选择会计核算软件时应注意的问题是( )。
A.所选软件的技术指标是否能够满足需要
B.会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求
C.售后服务的质量
D.是否有同类企业已成功地运用了该种软件
15、公式“=SUM(A1:B2)”需要对( )求和。
A.Al.B2
B.A
16、硬盘是至今最重要的外存储器。它的优点包括( )。
A.容量大
B.存取速度较快
C.可靠性高
D.每兆字节成本低
17、会计电算化实务工作中,( )业务可由软件在期末自动转账完成,减轻了工作人员的负担。
C.在打印预览状态下不能打印
D.只能在打印预览状态下打印
25、计算机的主机部分主要包括( )。
A.中央处理器
B.内存储器
C.输入设备
D.系统软件
26、工资单上每个工资项目的要素是( )。
A.项目名称
B.项目值
C.项目数据类型
D.项目核算方式
27、下列各项中,不属于输入设备的是( )。
D.按Ctrl键或双击状态框
56、计算机的硬件系统包括( )。
A.中央处理器
B.内存储器
C.输出输入设备
D.辅助存储器
57、ASCⅡ码是一种( )。
A.字符编码
B.压缩编码
C.传输码
D.校验码
58、计算机网络的主要功能有( )。
A.资源共享
B.信息传送
C.分布处理
C.打印机
D.鼠标
67、ASCⅡ码是一种( )。
A.字符编码
B.压缩编码
C.传输码
D.校验码
68、Excel中,选取大范围的连续单元格(区域)时,先单击区域左上角的单元格,将鼠标指针移到区域的右下角,然后( )。
A.按“Shift”键,同时单击对角单元格
B.按“Shift”键,同时用方向键拉伸欲选区域
A.键盘
B.鼠标
C.打印机
D.扫描仪
65、Word输入有“插入”和“改写”两种状态,改变输入状态的方法是( )。
A.按Ins键或双击状态框
B.按Del键或双击状态框
C.按Alt键或双击状态框
D.按Ctrl键或双击状态框
66、下列属于输出设备常见的有( )。
A.键盘
B.显示器
A.计算机系统
B.计算机硬件系统
C.主机
D.外设
50、用word编辑文档时,要将选定的一个文本块复制到该文档的其他地方,可以使用( )。
A.选择“编辑”菜单的“复制”命令和“粘贴”命令
B.选择“编辑”菜单的“剪切”命令和“粘贴”命令
C.单击工具栏的“复制”和“粘贴”按钮
D.单击工具栏的“剪切”和“粘贴”按钮
35、Bl
C.Al,A2,Bl
D.Al,A2,Bl,B2
36、计算机的主机部分主要包括( )。
A.中央处理器
B.内存储器
C.输入设备
D.系统软件
37、会计软件系统在保管过程中要特别注意( )。
A.防止数据毁损丢失
B.防火防盗
C.不断进行测试以确保软件正常使用
D.升级管理
51、对CD—ROM光盘能进行的操作是( )
A.格式化
B.读文件
C.写数据
D.删除文件
52、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是( )。
A.上级要求
B.企业发展形势
C.会计信息量
D.企业规模和信息量
53、计算机的主机部分主要包括( )。
A.中央处理器
B.内存储器
38、会计电算化实务工作中,( )业务可由软件在期末自动转账完成,减轻了工作人员的负担。
A.提取现金
B.工资的计提
C.税费的计算
D.收入、费用的结转
39、下面( )项在打开Excel窗口后,不能添加新的工作簿。
A.单击“常用”工具栏的“新建”按钮
B.单击“文件”菜单栏中的“新建”按钮
C.输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目
D.输入的付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目
11、选择会计核算软件时应注意的问题是( )。
A.所选软件的技术指标是否能够满足需要
B.会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊需求
C.售后服务的质量
D.是否有同类企业已成功地运用了该种软件
A.收款凭证
B.付款凭证
C.转账凭证
D.原始凭证
9、计算机的硬件系统包括( )。
A.中央处理器
B.内存储器
C.输出输入设备
D.辅助存储器
10、在输入记账凭证过程中,遇到( ),会计软件必须提示操作员更正。
A.记账凭证借贷双方金额本应是l0000,却错误地输人为l000
B.记账凭证有借方科目而无贷方科目或者有贷方科目而无借方科目
B.Ctrl+X
C.Ctrl+C
D.Ctrl+V
62、下列各项中,不属于输入设备的是( )。
A.键盘
B.鼠标
C.打印机
D.扫描仪
63、下列不属于固定资产核算子系统功能的是( )。
A.固定资产的增减变动
B.计提折旧
C.月末结账
D.凭证的审核与记账
64、下列各项中,不属于输入设备的是( )。
A.键盘
B.鼠标
C.打印机
D.扫描仪