公路工程施工企业的现金管理
论施工企业财务管理工作中的资金管理
论施工企业财务管理工作中的资金管理随着现代经济的不断发展，施工企业财务管理变得越来越重要。
其中，资金管理是财务管理工作中最重要的环节之一。
在施工企业的财务管理中，资金管理对企业的经营状况和未来的发展起着至关重要的作用。
下面，我们就来探讨一下施工企业财务管理工作中的资金管理。
一、资金的流动性管理资金的流动性是企业运营中最重要的问题之一。
对于施工企业来说，资金的流入和流出必须达到一个平衡点，才能够保证正常的生产和经营。
为了保证资金的流动性管理，企业必须要重视现金管理、预算管理、收付管理等财务管理工作。
首先，在现金管理中，企业需要通过积极的现金预算、控制、监督和分析，合理地管理企业的现金流。
企业应该对货款、借款、存款、投资等资金的进出进行统计和记录，同时还要控制企业的现金流预算，避免过度的现金流波动对企业造成不利的影响。
其次，企业还需要建立合理的预算管理系统，合理规划和分配资金使用，保证资金的合理利用。
预算管理包括财务预算和业务预算，财务预算主要是指企业的收入、支出和利润的预测和规划；而业务预算主要是根据企业的生产经营计划和市场需求，合理预测并规划资金的流入和流出，从而保障企业的运营。
再次，在收付管理方面，企业有必要建立一套严谨且实用的收付管理制度，确保收款款项及时入账、付款款项能够及时发放，并且能有效地控制企业的收入、支出和利润。
二、资金的投资与风险管理资金的投资和风险管理是企业经营活动中的重要环节。
针对施工企业而言，合理的资金投资和风险管理可以帮助企业快速获取资金回报，并有效地降低企业经营活动的风险。
在资金投资方面，施工企业可以将闲置的资金进行投资，例如投资银行理财、股票、基金等方式，获得资金增值。
不过，在投资过程中，企业必须要根据自身的经济实力和市场条件，合理确定投资比例和风险承受能力。
此外，还需要做好资金投资的风险管理，减少投资风险和损失。
在风险管理方面，企业需要合理的规划和管理企业的预算和资金使用，以及建立合理的风险评估和风险控制机制，从而有效地避免资金风险，保证企业的稳定经营。
【重要经验】公路工程施工企业项目部资金管理
【重要经验】公路工程施工企业项目部资金管理一、公路工程施工企业资金管理存在的问题目前，公路工程施工企业项目部管理主要存在散、乱、差的现象，具体表现在以下几个方面：(一)提取大额现金用于支付工程款。
公路工程项目，大多因施工地点偏僻，采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散，现金交易多等特点，距离银行较远，有些销售地点没有银行营业点等，无法通过银行转账支付，只能靠提取大量现金来应付日常开支。
(二)会计基础工作不扎实。
由于距办公地点较远，企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地，只能采取报账制，由于报账员大多是单位临时抽调人员，本身无会计工作经验，只能做到见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断，这就导致当票据交到会计手中时已成熟饭，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。
由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了逃避税务检查，只能采取换票或另行处理，这就加大了成本支出。
(三)存在对主要材料、机械使用台班核算不细，不能及时结算，满足不了管理的需要的问题。
没有按照要求对钢材、木材、水泥、沥青、油料等材料进行分类核算，没有完善采购、验收、领用等手续，对机械使用台班核算不细，满足不了决算的需要。
(四)由于体制和拨款渠道不一的原因，资金不能及时到位。
工程项目配套资金形式多样，账务处理不同，由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多，即一少三多问题：数量少，渠道多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增加了工程成本，增加了施工难度。
二、对于资金管理问题建议采取的解决措施(一)每年在工程开工之前，要对工程管理人员特别是项目负责人及报账员进行财会知识培训，培训内容包括工程管理程序、工程管理制度，对报账员要进行上岗前培训，如《施工企业财务制度》、《税法》、《会计基础工作规范》、《会计职业道德》、《银行结算管理办法》、《现金管理条例》等。
公路工程资金使用管理制度
公路工程资金使用管理制度第一章总则第一条为规范公路工程资金的使用管理，促进公路工程建设的健康发展，根据国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于全国范围内的公路工程资金使用管理工作，包括公路建设、维护、改造等各类资金项目。
第三条公路工程资金使用应遵循公正、合法、规范、透明的原则，严守资金利用效益最大化的要求。
第四条公路工程资金按照项目性质、资金来源、使用范围等分类管理，并建立专门的资金账户。
第五条公路工程资金使用应当遵循财务制度和审计制度，确保资金使用的安全、合理和合法。
第六条公路工程资金使用管理应当注重节约资金、提高效益、防范风险、保障安全。
第七条公路工程资金使用管理应建立健全监督检查、风险防范、责任追究等制度，确保资金使用管理的规范和有效。
第二章资金申请与审批第八条公路工程资金的申请应当符合法律法规的规定，经过合理的论证和审查，明确建设目标、项目内容、资金需求等相关信息。
第九条公路工程资金的审批应当由上级主管部门统一负责，并按照程序和权限进行审批。
第十条公路工程资金的申请和审批应当建立完善的档案，确保资金使用的可追溯性和责任明晰性。
第十一条公路工程资金的使用应当严格按照审批的用途和金额进行，不得挪用、挤占、私分等行为。
第三章资金监管与管理第十二条公路工程资金的管理应当建立健全监督检查、风险防范、内部控制等制度，确保资金使用管理的规范和有效。
第十三条公路工程资金的监管应当加强对账户的监控，避免账户资金的滞留、冻结等情况。
第十四条公路工程资金的管理应当建立资金汇总、分解、使用等流程，确保资金使用的合理性和效益性。
第十五条公路工程资金的管理应当建立资金到位、使用、结余等信息反馩机制，及时掌握资金使用情况。
第十六条公路工程资金的管理应当加强对资金使用的跟踪监管，及时发现和解决问题。
第四章资金使用与执行第十七条公路工程资金的使用应当按照项目计划和预算进行，确保资金使用的合理性和效益性。
第十八条公路工程资金的使用应当建立项目管理制度，明确项目管理责任和范围。
高速公路施工企业货币资金管理办法
高速公路施工企业货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强对集团公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—货币资金》和集团公司《财务管理制度》，制定本办法。
第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用于集团公司权属分公司、所属项目部等独立核算的所有单位。
权属子公司可参照执行。
第四条各单位负责人及财务负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立、有效实施和货币资金的安全负责。
第二章货币资金收入第五条货币资金收入。
财务部门收到现金和支票需当日解缴开户银行并及时入帐。
不准坐支现金，不准私设“小金库”，不得帐外设帐。
第三章货币资金支付第六条各单位要建立货币资金管理业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
单位不得由一人办理货币资金业务的全进程。
第七条对货币资金业务必须执行严格的授权批准制度。
必须按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）对于有合同的生产性支出管理。
必须严格按照集团公司《合同付款结算管理办法》要求进行结算付款。
（二）非生产性支出管理。
1、有合同的非生产性支出管理。
单位购置大额的办公用品等非生产性支出，必须与供货方签定合同。
构成固定资产的，经办人必须交机料部门填制固定资产验收单，然后交单位负责人或其委托人对支付申请进行审签。
构成低值易耗品的，应当根据其受益期进行摊销。
经办人必须交机料部门填制低值易耗品入库单，然后交单位负责人或其委托人对支付申请进行审签。
2、无合同的非生产性支出管理。
无合同的非生产性支出，是指生产经营期间支付的各种零星的办公费用。
包括：小额的办公用品、业务招待费、差旅费、会议费等。
经办人必须同时提供相关证明资料：业务招待费提供来客单位、接待事由等；办公用品附办公用品清单及使用人等；差旅费附出差地点、任务等；会议费附会议通知、地点、出席人员及签到簿、内容、目的、费用等。
建筑工程公司现金管理制度
建筑工程公司现金管理制度1、现金使用范围按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。
（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。
（2）、个人劳动报酬。
（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。
（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。
（5）、结算起点以下的零星支出。
（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。
2、库存现金限额及日常现金收支管理（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过50元。
（2）、公司的库存现金由出纳员保管，现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。
填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。
（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。
（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。
（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。
（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。
3、现金的分析检查（1）、现金支出的分析检查①现金支出项目是否符合规定范围。
②现金支出的金额有无超出规定限额。
③有关未经批准而坐支现金的现象。
④是否存在贪污或挪用现金漏洞⑤分析检查备用金制度的执行情况。
工程公司的现金管理制度
第一章总则第一条为加强工程公司现金管理，规范现金收支行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及公司现金的收、付、存、用等各个环节。
第三条公司财务部门负责现金管理的组织实施和监督检查。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括以下内容：1. 职工工资、奖金、津贴等；2. 项目施工过程中产生的零星支出，如材料采购、劳务费、设备租赁等；3. 项目验收、结算等环节产生的现金收入；4. 应付的税费、罚款等；5. 公司日常办公费用支出；6. 经公司领导批准的其他现金收支事项。
第五条以下支出事项不得使用现金：1. 采购大宗商品、设备等；2. 付款给供应商、承包商等；3. 付款给其他单位或个人；4. 上述第四条所列不得使用现金的支出事项。
第三章库存现金管理第六条公司库存现金实行限额管理，限额标准根据公司规模、业务特点和风险状况确定。
第七条库存现金不得超过规定的限额，超出部分应及时存入银行。
第八条库存现金必须存放在财务部门的保险柜内，由专人负责保管。
第九条财务部门应定期清点库存现金，确保账实相符。
第四章现金收支审批第十条公司现金收支必须严格按照审批权限进行，不得越权审批。
第十一条以下现金支出事项需经公司领导批准：1. 金额超过库存现金限额的支出；2. 项目施工过程中的大额材料采购、劳务费支付等；3. 其他涉及公司重大利益的现金支出事项。
第十二条财务部门对现金收支事项进行审核，确保支出合理、合规。
第五章监督检查第十三条公司财务部门负责现金管理的监督检查工作。
第十四条财务部门定期对现金收支情况进行检查，发现问题及时纠正。
第十五条公司内部审计部门对现金管理情况进行审计，确保现金管理的合规性。
第六章罚则第十六条违反本制度，有下列行为之一的，给予相应处罚：1. 未经批准擅自使用现金的；2. 超出库存现金限额使用现金的；3. 伪造、变造、涂改现金收支凭证的；4. 私设小金库、挪用公款的；5. 其他违反现金管理规定的行为。
公路工程施工企业财务制度
公路工程施工企业财务制度一、总则为加强企业内部管理，规范财务行为，确保企业资产安全，根据国家有关财经法律、法规和行业规定，结合我公司实际情况，特制定本财务制度。
二、财务组织机构及职责1. 公司设立独立的财务部门，负责全公司的财务工作。
2. 财务部门的主要职责包括：编制预算、决算；处理日常账务；管理现金及银行存款；进行成本控制与分析；参与经济决策等。
3. 财务部门应定期向公司管理层报告财务状况，提供财务数据支持。
三、会计核算基础1. 公司执行国家规定的会计准则和会计制度，确保会计资料真实、准确、完整。
2. 公司采用权责发生制作为会计核算基础，正确计算各项收入与费用。
四、资金管理1. 公司对资金实行集中管理，所有收入必须及时入账，所有支出需严格审批。
2. 对于大额资金支付，须经过财务部门审核并报公司高层批准。
3. 公司建立应急资金池，确保突发事件的资金需求。
五、成本控制与分析1. 公司建立全面的成本管理体系，明确各环节的成本责任。
2. 定期进行成本分析，找出成本控制的潜在问题，并采取有效措施予以改进。
六、内部审计与监督1. 公司设置内部审计机构，定期对公司的财务收支情况进行审计。
2. 强化内部控制，防范财务风险，确保企业经济活动的合法性和规范性。
七、税务管理1. 公司依法纳税，按时申报和缴纳各项税费。
2. 定期检查税务报表，确保税务数据的准确性和合法性。
八、资产管理1. 对公司固定资产进行登记，定期盘点，合理折旧和维护。
2. 对公司存货、材料等流动资产实行严格的出入库管理制度。
九、财务报告与信息披露1. 按照国家法律法规的要求，及时编制和公开财务报告。
2. 确保信息的真实性、准确性和完整性，公平对待所有信息使用者。
十、附则本财务制度自董事会审议通过之日起实施，由财务部门负责解释。
如有与国家法律、法规相抵触之处，以国家法律、法规为准。
工程建筑公司现金管理制度
第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及现金收支的部门、员工及外部单位。
第三条公司现金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保现金安全，防止现金丢失、被盗、被挪用；2. 合法原则：遵守国家法律法规，合法合规进行现金收支；3. 效率原则：提高资金使用效率，减少现金闲置，降低财务成本；4. 透明原则：现金收支过程公开透明，便于监督。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括：1. 日常零星开支，如员工工资、奖金、津贴等；2. 应付款项支付，如材料款、劳务费等；3. 小额现金收支，如零星购置、小额零星支出等；4. 其他经公司批准的现金收支。
第三章现金收支流程第五条现金收支流程如下：1. 申请：各部门、员工需填写《现金支出申请单》，经部门负责人审批后，报财务部审核。
2. 审批：财务部对申请单进行审核，确认无误后，由财务负责人审批。
3. 付款：财务部根据审批结果，将现金支付给收款人。
4. 核销：财务部在支付现金后，及时将支付凭证、申请单等相关资料归档，并做好核销工作。
5. 监督：公司设立现金收支监督小组，对现金收支进行定期或不定期的监督检查。
第四章现金管理职责第六条各部门、员工现金管理职责如下：1. 部门负责人：负责本部门现金收支管理，确保现金收支合法合规，并对部门员工进行现金管理培训。
2. 员工：遵守现金管理制度，按规定进行现金收支，不得私自挪用、侵占公司现金。
3. 财务部：负责公司现金收支的审核、审批、支付、核销等工作，确保现金收支安全、合规。
第五章现金安全管理第七条公司采取以下措施确保现金安全：1. 设立现金保管柜，由专人负责保管现金，确保现金安全。
2. 定期进行现金盘点，确保现金账实相符。
3. 对涉及现金收支的员工进行背景调查，确保其品行端正、诚实守信。
4. 加强对现金收支的监督，发现问题及时处理。
工程施工现金使用
工程施工现金使用的管理与控制是建筑施工企业日常运营管理的重要组成部分，它关系到企业的生存与发展。
在建筑施工过程中，现金使用的管理是否得当，直接影响到工程质量、工程进度以及企业的经济效益。
一、工程施工现金使用的主要环节1. 工程施工现金支出主要包括：工程材料款、人工费、施工机械使用费、临时设施租赁费、工程质量保证金、安全文明施工费等。
2. 工程施工现金收入主要包括：工程进度款、工程结算款、合同违约金、工程质量奖励等。
二、工程施工现金使用的问题及原因1. 现金管理不规范：部分建筑施工企业对工程施工现金管理不够重视，缺乏完善的现金管理制度，导致现金使用混乱。
2. 现金使用效率低：由于管理不善，部分建筑施工企业存在现金滞留现象，导致企业资金周转不灵。
3. 工程款支付不及时：建筑施工企业有时因为资金紧张，导致工程款支付不及时，影响工程进度和质量。
4. 人工费支付不规范：部分企业存在人工费支付不规范，甚至拖欠人工费的现象，影响施工队伍的稳定。
三、改进工程施工现金使用的措施1. 建立健全现金管理制度：建筑施工企业应建立健全现金管理制度，明确现金支出和收入的审批流程、支付时间等，确保现金管理的规范化和制度化。
2. 提高现金使用效率：企业应加强现金流量的监控，优化资金分配，提高现金使用效率。
3. 加强工程款支付管理：建筑施工企业应合理安排资金，确保工程款及时支付，保障工程进度和质量。
4. 规范人工费支付：企业应严格执行人工费支付规定，按时足额支付人工费，维护施工队伍的稳定。
5. 加强财务风险控制：建筑施工企业应加强财务风险控制，预防资金链断裂等风险，确保企业稳健运营。
6. 利用现代信息技术：企业可以利用现代信息技术，如电子发票、网上银行等，提高现金管理的效率和便利性。
总之，工程施工现金使用管理与控制是建筑施工企业的重要任务，企业应充分认识其重要性，不断改进现金管理，提高企业经济效益，为企业的可持续发展提供有力保障。
施工企业现金管理制度
第一章总则第一条为加强施工企业现金管理，确保企业资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部各部门、各单位及全体员工。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保企业现金管理的合法性。
（二）安全性原则：确保企业现金资产的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等风险。
（三）流动性原则：保持企业现金资产的流动性，满足日常经营和资金周转需要。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，实现资金效益最大化。
第二章现金收支管理第四条企业现金收支应当严格按照国家有关规定执行，确保现金收支的真实、合法、准确、及时。
第五条企业现金收支应当遵循以下程序：（一）收现金：收款人应当核对收款凭证，确认收款金额，收妥现金后，及时填写现金收据，加盖收款人印章。
（二）付现金：付款人应当核对付款凭证，确认付款金额，付款后，及时填写现金支付凭证，加盖付款人印章。
第六条企业现金收支应当做到以下要求：（一）遵守现金收支限额，不得超过规定的现金限额。
（二）及时办理现金收支，不得拖延、截留、挪用。
（三）严禁白条抵库、虚列支出、套取现金。
（四）严禁将个人或单位现金存入企业账户。
第三章现金盘点与核对第七条企业应当定期进行现金盘点，确保现金账实相符。
第八条现金盘点应当遵循以下程序：（一）编制现金盘点表，列出现金账面余额、实际现金余额、现金长短款等情况。
（二）组织相关人员对现金进行盘点，确保盘点过程的准确、公正。
（三）盘点结束后，编制现金盘点报告，报送财务部门。
第九条企业应当定期与开户银行核对现金存款余额，确保现金存款账实相符。
第十条现金核对应当遵循以下程序：（一）编制现金存款核对表，列出现金存款账面余额、银行对账单余额等情况。
（二）与开户银行核对现金存款余额，确保核对过程的准确、公正。
（三）核对结束后，编制现金存款核对报告，报送财务部门。
工程公司的现金管理制度
工程公司的现金管理制度第一章总则第一条为了规范工程公司的现金管理工作，保障公司资金的安全和有效利用，提高工程公司的经营效率和管理水平，特制定本制度。
第二条工程公司现金管理制度是公司财务管理的重要组成部分，必须严格遵守，不得擅自调整或违反。
第三条公司全体员工必须遵守本制度的各项规定，确保公司现金管理工作的顺利进行。
第二章现金的保管和运输第四条公司的现金必须由专门的财务人员进行保管，保险柜是存放现金的唯一地方，必须保持密码安全。
第五条公司现金必须定期清点并做好记录，每日清点现金余额并备份相关数据。
第六条公司现金必须经过财务管理人员的批准才能进行调用，不得私自挪用。
第七条公司现金的运输必须经过安全可靠的渠道，严禁单独携带大额现金外出。
第八条公司现金运输时必须由多人监督，确保安全，特别是运输现金至银行时必须由保安、财务人员共同监督。
第三章现金的收支管理第九条公司的收支必须经过严格审核，发放现金必须有相关的单据和审批手续。
第十条公司的收支必须及时记录在账簿上，并做好相关凭证的存档工作。
第十一条公司的现金收支必须有专门的人员进行管理，确保资金流动的准确和迅速。
第十二条公司的现金收支必须建立健全的内部审计机制，确保审批程序的合规性和准确性。
第四章现金的投资使用第十三条公司的闲置现金必须进行有效的投资，确保企业资金的最大化利用。
第十四条公司的现金投资必须经过专门的财务人员进行研究分析，并制定合理的投资计划。
第十五条公司的现金投资必须确保安全性、流动性和收益性并存，不得盲目跟风投资。
第十六条公司的现金使用必须根据企业的实际经营需求，确保投资项目的稳健性和风险控制。
第五章现金管理的监督和考核第十七条公司的现金管理工作必须建立健全的监督和考核制度，确保各项规定的执行和效果。
第十八条公司的现金管理工作必须定期进行内部审计和外部审计，确保资金的安全和准确性。
第十九条公司的现金管理工作必须定期进行评估和检讨，及时发现问题并采取有效措施予以解决。
施工单位现金管理制度
第一章总则第一条为了加强施工单位现金管理，确保现金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，结合本施工单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本施工单位所有部门、项目和人员，是本施工单位现金管理的规范性文件。
第三条本制度遵循以下原则：1. 安全性原则：确保现金安全，防止现金被盗、遗失或被挪用。
2. 规范性原则：现金收支活动必须符合国家法律法规和本制度规定。
3. 效率性原则：提高现金使用效率，降低现金管理成本。
4. 责任制原则：明确现金管理责任，确保现金管理工作的落实。
第二章现金收支范围第四条本施工单位现金收支范围包括：1. 支付职工工资、奖金、津贴；2. 支付个人劳务报酬；3. 支付零星采购款项；4. 支付小额零星支出；5. 法律法规规定的其他现金收支。
第五条除第四条规定范围外，其他现金收支应通过银行转账等方式进行。
第三章现金收支管理第六条现金收支管理实行集中管理、分级负责的原则。
第七条现金收支管理职责：1. 财务部门负责现金收支的统一管理，制定现金收支管理制度，监督现金收支活动的合规性；2. 各部门负责人对本部门现金收支活动负责，确保现金收支合规、安全；3. 会计人员负责现金收支的核算和监督，确保现金收支真实、准确。
第八条现金收支流程：1. 申请人填写《现金收支申请单》，注明用途、金额、支付方式等；2. 部门负责人审核申请单，签署意见；3. 财务部门审批申请单，并办理现金支付手续；4. 会计人员核算现金收支，并登记现金日记账。
第九条现金收支要求：1. 严格执行现金收支审批制度，不得越权审批；2. 不得以白条、借条等非正式凭证支付现金；3. 不得以个人名义套取现金；4. 不得将现金收支与业务活动无关的费用混在一起；5. 不得将现金存入个人账户。
第四章现金保管第十条现金保管实行专人负责、集中保管的原则。
第十一条现金保管人员应具备以下条件：1. 具有良好的品行和职业道德；2. 具备一定的财务管理知识和技能；3. 具有较强的责任心和保密意识。
工程施工公司资金管理制度
工程施工公司资金管理制度一、总则为规范和加强工程施工公司的资金管理工作，提高公司资金使用效率，确保公司的正常运转和发展，特制定本资金管理制度。
本制度适用于公司内各部门、各项目的资金管理工作。
二、资金管理责任部门公司设立专门的财务部门负责公司的资金管理工作，具体职责如下：1. 制定公司资金管理规定和各项细则；2. 负责公司资金的收付；3. 组织编制公司的资金预算，并进行监督、检查；4. 审批公司内部各项资金申请；5. 监督、检查公司各部门对资金的使用情况；6. 负责编制资金使用报表，进行财务分析；7. 完成其他相关财务工作。
三、资金的保管和使用1. 公司的资金必须由专人负责保管，不得私自挪用或挪作他用；2. 公司各部门对于使用资金必须按照预先制定的预算计划进行，未经批准不得擅自使用资金；3. 公司资金使用需经过书面审批，审批人员须核实审批事项的真实性、合理性；4. 公司的资金使用应当严格按照业务需要进行，不得用于违法、违规、违纪的活动；5. 对于资金的流入流出、收支情况等情况要及时记录并做好资金结算；6. 对于日常资金的使用，应尽量采用电子化、无现金支付方式，降低现金风险；7. 对于公司的现金管理，应当定期进行盘点和清点，确保现金账目无误。
四、资金管理流程1. 资金申请：各部门需要使用资金时，应当提出申请，说明申请理由、金额、用途等；2. 资金审批：经过部门负责人审批后，申请的资金需提交至财务部门审批；3. 资金支付：经过财务部门审批通过后，资金将按照申请的金额、方式支付给申请部门；4. 资金监督：财务部门对资金的使用情况进行监督和检查，若发现问题及时处理。
五、资金监督和检查1. 财务部门要建立完善的资金监督机制，实时监控公司的资金状况；2. 其他部门也要对自身的资金使用情况进行自查整改，确保资金使用合规；3. 根据公司的财务报表和资金使用情况，及时发现问题并进行调整；4. 对于不符合公司资金管理制度的违规行为，要严肃处理，包括追究相关责任人的责任；5. 定期对公司的资金管理制度进行审查和更新，确保制度的科学性和适用性。
道路施工企业财务管理制度
第一章总则第一条为了加强道路施工企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有道路施工项目及所属各部门。
第三条本制度旨在确保财务管理的合规性、有效性、透明度和可控性，实现企业经济效益的最大化。
第二章财务管理体制第四条企业财务管理工作实行统一领导、分级管理、责任到人的原则。
第五条企业财务部负责制定、组织实施本制度，并对企业财务工作进行监督检查。
第六条项目部财务负责人负责本项目的财务管理工作，确保项目财务收支合法、合规。
第三章费用报销管理第七条费用报销应遵循真实性、合法性、合规性和效益性原则。
第八条费用报销单据应完整、真实、合法，包括但不限于发票、收据、合同、验收报告等。
第九条费用报销审批流程：1. 报销人填写费用报销单，附上相关单据；2. 部门负责人审核，签署意见；3. 项目部财务负责人审批；4. 企业财务部审核、审批；5. 出纳办理报销手续。
第十条特殊费用报销：1. 差旅费：按照企业差旅费管理办法执行；2. 业务招待费：单次3000元以下，经项目负责人批准；单次3000元以上，经公司领导同意；3. 办公费：由综合办（后勤部）负责统一采购报销。
第四章资金管理第十一条企业资金管理遵循“收支两条线”原则，确保资金安全、合规、高效。
第十二条企业资金收支必须通过银行账户进行，严禁现金交易。
第十三条项目部资金收支应设立专户管理，专款专用。
第十四条项目部财务负责人应定期向上级财务部门报告资金使用情况。
第五章材料采购与库存管理第十五条材料采购应遵循公开、公平、公正原则，确保材料质量。
第十六条材料采购流程：1. 工程部提出材料采购计划；2. 项目部财务部审核采购计划；3. 招标、比价、采购；4. 材料验收、入库；5. 材料领用、退库。
第十七条材料库存管理应遵循“先进先出”原则，确保材料库存安全、合规。
略谈公路施工企业资金管理问题与对策
略谈公路施工企业资金管理问题与对策资金紧张的情况在公路施工企业中普遍存在，这就要求公路施工企业不断提高对资金的管理能力，采取有效的措施解决资金管理中的问题。
本人根据实际工作经验，对当前我国公路施工企业在资金管理中的一些问题进行了分析，并提出了相应的有效措施。
1.公路施工企业资金管理存在的几大问题1.1经营现金流在支撑企业规模方面存在困难为了应对竞争激烈的公路建设市场，公路施工企业不得不不断扩大施工生产的规模，以增强自己的竞争力。
为了满足业主的要求，公路施工企业要配置大型设备，给企业带来了巨大的资金负担[1]。
在扩大固定资产投资的过程中必须不断扩大业务量，经营现金流往往难以应对这两种规模的擴张。
一旦出现施工任务不足、业务量减少的情况，就会出现设备闲置、资金回流困难，对企业的生存和发展造成巨大的影响。
这是公路施工企业在扩大规模的过程中普遍存在的一个问题。
1.2企业资金流向与项目资金监控没有紧密的结合公司的财务与项目资金一般处于分离的情况，项目资金实行独立核算，对项目资金的监督和控制力度不足。
在施工过程中有很多因素都会影响决算，造成工程项目资金管理的难度加大。
当前的公路施工企业对自查、审计、事后监督的重视程度不足，很少制定相应的、具体的考核办法。
这也造成了监控力度的削弱，缺少项目资金的备案制度、审批制度、上报制度我集体决策制度，往往由项目经理一个人进行决断，难以进行有效的资金监控，这就造成了项目资金监控与企业资金流向出现脱节的现象。
此外，企业不能将公路建设资金用于他途，更加大了企业对项目进行资金支持的难度。
1.3资金周转不利、前期资金不足在项目建设中标之后，按照相关规定公路施工企业要上交10%的履约保证金，履约保证金要到工程验收之后才能够退还给企业[2]。
公路施工一般具有较长的工期，履约保证金占用了公路施工企业的前期资金。
公路施工企业正式签订合同后，要在银行办理开工预付款保函，并向银行存入同等金额的资金，否则公路施工企业就无法得到业主的开工预付款。
公路施工企业如何加强现金流管理
总第217期交 通 科 技Serial No.217 2006年第4期Transportation Science &Technology No.4Aug.2006收稿日期:2006203225公路施工企业如何加强现金流管理周桃花陈达群(广东省长大公路工程有限公司广州510620)摘 要 以“现金为王”的企业财务管理价值观,阐述公路施工企业现金流量管理的重要性以及公路施工企业如何加强现金流量管理,以提高公路施工企业现金管理能力,使之达到良性循环。
关键词 公路施工企业 现金流量 集中管理 循环周期 现金预算 “现金为王”的理财观念,已经渗透到企业营运的每一个环节。
利润良好却无现金流的企业,可能会陷入支付不能的危机;而现金良好利润情况不理想的企业,却无生存之虞。
1998年亚洲金融风暴的经历证明了这一点,如今困扰中国企业的SARS 危机可能还会证明这一点。
1 公路施工企业现金流量管理的核心问题公路施工企业现金流量管理最为核心的问题包括三个方面:现金流量的集中管理、缩短现金循环周期和现金预算。
与集权式财务管理体制相适应的现金集中管理模式,既可以防范风险,又可以提高资金资源的配置效率和效益。
缩短现金循环的目的是提高营运资本效能,以尽可能少的营运资本搏动尽可能大的销售额,创造尽可能多的经济附加值(EVA )。
现金预算的目的是提高现金流量管理的计划性,无论是现金盈余还是现金赤字,公路施工企业都有相应的预案,确保公路施工企业现金“均衡而有效”地流动[1]。
2 公路施工企业现金流量管理的目的 公路施工企业现金管理的目的是保持“均衡有效的现金流”,现金流入和现金流出必须在金额和时间地点上严格匹配,企业才能健康运行。
公路施工企业要强调现金管理的内部控制和现金集中管理。
211 公路施工企业现金管理的必要性公路施工企业现金是确保企业的生存能力、流动性及财务灵活性的基础性资源,现金的重要性超过会计利润。
现金具有持有成本,并面临贬值风险,所以需要进行管理[2]。
施工项目现金管理制度
一、总则为了加强施工项目的现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有施工项目的现金收支管理。
三、现金管理原则1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度，确保现金收支合法合规。
2. 安全原则：确保现金安全，防止现金被盗、遗失、损坏等风险。
3. 效率原则：提高资金使用效率，确保资金及时到位，降低资金成本。
4. 透明原则：现金收支情况公开透明，接受监督。
四、现金收支管理1. 现金收支审批（1）所有现金收支必须经过审批，审批权限根据公司规定执行。
（2）审批内容包括：收款人、付款人、收款金额、付款金额、收款方式、付款方式、用途、审批人等。
2. 现金收支记录（1）设立现金收支台账，详细记录每笔现金收支情况，包括时间、金额、用途、收款人、付款人等。
（2）现金收支记录应真实、准确、完整，不得弄虚作假。
3. 现金收支核对（1）每日进行现金收支核对，确保现金收支相符。
（2）每月末进行现金收支对账，确保账实相符。
4. 现金收支报表（1）定期编制现金收支报表，包括现金收支汇总表、现金收支明细表等。
（2）报表应真实、准确、完整，及时报送相关部门。
五、现金管理职责1. 项目经理（1）负责项目现金管理的总体工作，确保现金收支合法合规。
（2）审批项目现金收支，监督项目现金收支情况。
2. 财务人员（1）负责项目现金收支的核算、记录、核对和报表编制工作。
（2）定期对项目现金收支情况进行检查，确保现金收支合规。
3. 项目部其他人员（1）配合财务人员做好现金收支工作。
（2）遵守现金收支管理规定，不得私自挪用、侵占现金。
六、现金安全管理1. 现金存放（1）现金应存放在安全可靠的保险柜内。
（2）保险柜钥匙由项目经理和财务人员分别保管。
2. 现金交接（1）现金交接必须由两名人员同时进行，并做好交接记录。
（2）交接人员应核对现金金额、面额、数量等，确保现金安全。
公路施工企业财务管理制度
一、总则为了加强公路施工企业的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保企业经济效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本企业实际情况，特制定本制度。
二、财务管理的原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 坚持勤俭节约，合理使用资金，提高资金使用效率。
3. 实施全面预算管理，加强成本控制，确保项目盈利。
4. 保障财务信息的真实、准确、完整，维护企业合法权益。
三、财务管理组织机构及职责1. 设立财务部，负责企业财务管理工作，归总经理直接领导。
2. 财务部职责：（1）制定企业财务管理制度，并组织实施；（2）负责企业财务核算、报表编制、税务申报等工作；（3）加强资金管理，确保资金安全；（4）参与企业项目预算编制、成本控制等工作；（5）对企业财务状况进行分析，提出改进措施。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）建立资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督机制；（2）加强银行账户管理，确保资金安全；（3）严格执行现金管理制度，加强现金收支管理；（4）合理调度资金，提高资金使用效率。
2. 成本管理（1）建立健全成本核算体系，确保成本核算的准确性；（2）加强成本控制，降低项目成本；（3）对成本进行动态分析，及时发现问题并采取措施；（4）定期对成本进行总结，为项目决策提供依据。
3. 财务核算（1）按照国家会计制度和企业内部财务管理制度进行财务核算；（2）确保财务核算的真实、准确、完整；（3）及时编制财务报表，按规定报送有关部门。
4. 税务管理（1）依法纳税，确保企业合规经营；（2）加强税务筹划，降低企业税负；（3）及时办理税务申报，确保税务合规。
五、奖惩措施1. 对严格执行财务管理制度，提高资金使用效率，为企业创造经济效益的部门和个人给予奖励；2. 对违反财务管理制度，造成经济损失的部门和个人，依法依规追究责任。
六、附则本制度自发布之日起施行，解释权归企业财务部。
如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和完善。
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公路工程施工企业的现金管理
胡
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俊
二00三年八月
公路工程施工企业的现金管理
目前全国各地交通建设投资项目众多，公路新建、改造及改建工程遍及全国，随之涌现出一大批公路路桥施工单位。
但随着改革的进一步深化及政企的彻底分开，公路(含桥梁)建设与养护必将逐渐分离，施工单位必将由包工队伍发展成为正规化的路桥施工企业，也需要建立一套完善、安全、有效的财务管理制度和措施。
而财务管理中首要难题是现金管理。
现金管理是各个企业财务管理的基础。
现金管理要求路桥施工单位的现金(含施工单位在各家银行的存款)得到最优利用，并从闲置的现金中取得报酬或利息收益。
现金管理主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金安全管理及现金预算这四个部分。
一、现金收入管理
由于路桥施工周期较长，一般都是采用分段按季或按月进行工程价款结算，或按工程进度预付工程款，目前业主(建设单位)大多采用前一种方法管理中大型工程预付款管理，对工程量100万元以下的工程一般按后一种办法来管理，现金收入管理的目的在于缩短自业主付款(支票)到支票兑现，存人施工企业存款户为止的时间程序。
加速业主开户银行的转帐手续，为了加速收款程序，一般可采用如下具体办法：
1、地施工对开户地点及开户银行的选择。
一般路桥施工地点
都离城市较远，但不能任意开户而要对业主的开户行作分析后再定，一般业主的固定资产投资资金都属中国人民建设银行专管。
施工企业因此应选择建设银行为开户银行，如果业主的常住地及开户行都在地级城市的建行，但建行地级分行一般以办理票据结算交换为主，现金收支办理很少，提取大额现金手续较复杂。
施工企业应尽可能在同一城市的建行县级支行开户(当然要向当地人民银行申办许可证，如一年以内办理临时存款户头)。
这样业主一有支票立即可以进帐，缩短了中间票据交换及路途邮寄等中途周转所需的时间，又能保证有用款形式的自由。
对于在某一城市周围有多项工程的施工单位来说，应按工程总量及业主支付能力选择开户地点及开户银行。
异地工程一结束，应立即撤消临时帐户，将剩余资金调回施工企业总部基本存款户头内。
2、专人收款，一个工程项目的现金收入应有专人负责，对于大额收款应派专人到场办理，尤其是工程竣工结算的收款，更应及时与业主核对往来帐目，争取工程尾款早日全部转入施工单位帐户。
对于质量保证金，也要落实专人按期前去办理。
对于有关工程质量的争议应争取在一年保质期到来前妥善处理，以免影响质量保证金的如期收回。
各种异地款项收进尽量采用电汇或票汇，因为信汇路途积压时间太久。
3、设计变更及材料价差费用的认定。
路桥工程开工后，由于多种因素的影响有时会产生需要追加工程量设计变更，凡涉及到变更设计问题，应在变更部分动工前与业主工程设计单位及监理
代表达成费用共识，争取确定一个较满意的费用增加数。
至于工程施工所用各种规格钢材、水泥、汽油、柴油、沥青、木材，如果合同规定有差价追加的，应尽快提供实际购买价与合同定价或预算定价之间的差额，在工程定额规定的使用数量内部可以补齐，但超出预算定额部分不予补差。
这部分费用财务部要与工程部门密切配合，计算出实际价差乘定额材料数量后的金额，及时向业主上报，取得业主的认定，追加工程价款总额。
4、收入形式的选择，有时业主为了加快工程进度，或为了保证用料质量，或为了避免资金沉淀清理闲置设备，支付工程价款的形式就不只限于现金，还有水泥、钢材甚至规格沙石料等材料；或已使用过的汽车、压路机等设备抵作工程预付款。
施工企业应视本身资金状况及设备状况考虑能否接受，一般争取现金收款。
5、银行贷款管理。
企业因自身生产周转目的需要向银行贷款，是一件很平常的事，本不属收入范畴。
但现在银行贷款出现一种新情况：某公司桥梁工程一次性开工投资费太高，而工程业主资金困难，只能陆续到位，或工程已进行可行性考察而上级未列入当年项目，只列入次年项目，由此造成资金无法到位，要求施工企业自带资金为主。
经协商后，业主同意，为施工企业贷款担保贴息，利息费用划人工程成本内，由业主承担并追加这部分投资。
这种情况下的贷款实质上等于是一种工程预付款形式，但不等同于按月或按期根据工程进度而支付的预付工程款。
在贷款办妥前双方应就贷款数额、贷款期限、贷款利率、贷款到期前业主预付
工程款应达到的数额，贷款延期续贷利息承担等问题达成共识，签订合同或协议，有的还予以公证，用以约束双方按章执行。
施工企业在承担此类工程时应对业主进行资信调查，查看业主是否有如期支付能力，保证执行借款合同或协议中的有关条款。
由于风险较大，施工企业在难以找到工程项目时或经计算工程利润收入较多时或为支援地方经济发展时才会采用。
二、现金付出管理
施工企业收到现金，运用于偿付供应商应付帐款，付给职工，税务机构及其他部门，购买有价让券等。
现金付出管理目的是：企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠，如遇施工企业急需现金甚至可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项，当然，这要权衡折扣优惠与急需现金之间的利弊得失而定。
现金支出要计划好，如果出现银行透支或支付能力不足，造成信用损失后果很严重，影响企业的日后发展，甚至导致工程停工，企业破产清算。
具体分析如下：
1、支付应付帐款，主要是钢材、水泥、沥青、砂石料等材料的费用，目前应与货主协商，使用商业汇票。
商业汇票结算方式适用于企业先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易，同城和异地均可使用。
商业汇票承兑期最长可达9个月，可以有效地错开企业用款高峰期。
有时，材料未到先付部分款，还能降低材料费用。
2、应付税金。
施工企业应交税金主要是营业税及所得税(部分出售水泥杆、涵管结构件的还应缴纳增值税)。
按税法有关规定，建筑安装部分营业税应在业务发生地按实际完成工作量的3％缴纳，税务部门将会依据工程预付款或工程价款结算部分按月或按季预收，待工程竣工时再一并结清，施工企业应力争按营业收入额分季交付营业税。
3、应付工资及各项其他费用。
应付工资中直接生产工人工资按工程进度给付，对临时用工的机械操作及担任材料仓库看守类人员，应收取一定的保证金，至少相当于其本人一个月工资，有时为了加快进度还收取一定的工程进度风险金，工程如期完工时，资金部分随之增加。
其他各项费用中，临时性支付款项数额较大的是固定资产投资，如购买汽车、压路机、挖掘机、装载机等大型机械设备。
这部分支出应在事先作出计划，在签订工程项目合同的时候，考虑机械设备施工力量与工程的要求，再计算机械设备租赁与购买的经济合理性，决定购买多少何种类型及型号的施工机械。
4、投机性支出。
由于银行户头结算利息低，而将留存现金用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购人；再比如在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券。
5、归还贷款。
企业一般以小数额的流动资金贷款居多，对整个企业现金收支影响不大。
要预先安排到期还贷资金。
三、现金安全管理
现金安全管理对企业来讲也是一个重要工作，主要包括银行存款安全管理，人民币现金安全管理、外币现金及存款安全管理这三个方面：
1、银行存款安全管理。
银行帐户的印鉴章管理是银行存款管理的基础，同城多头开户的企业，含临时开户的施工企业，争取统一使用一套印鉴留存银行，这样即有利于印鉴的保管，而且减少了单位银行结算业务的差错率。
其次印鉴章尽可能实行会计与出纳分管，增加财务资金调度安全性。
同时，应按月清查核对银行存款余额，尤其是有未到期的应收票据应付票据，更应注意清查核对。
2、人民币现金安全管理侧重于防偷盗、丢失及挪用。
由于工程施工地点一般较偏僻，现金使用量较大，防盗是重点，特别是按库存限额保管现金，会计应定期清查盘点现金实存数，做到帐款相符。
如到某地收款是现钞，还要注意鉴别假钞。
3、外币现钞及银行存款安全管理，主要是注意保值，由于国际金融市场活跃，汇率变动较大，硬通货与其他货币的汇率变动要注意研究，美元、日元和和西德马克等货币应按市场行情变动而抛出买进。
四、现金管理的影响因素
现金管理的影响因素很多，其中：具有决定性作用的是企业的现金流量。
施工企业建筑安装工程完成情况和收到的工程结算
价款(或工程预收款)的多少，以及人工工资及税收款项的支付等，会使预期的现金流量不同；同时，实际的现金流量也会与预期量有所偏离，这些都是财务人员预测现金流量时所应予以考虑的。
施工企业的现金预测总归从本年施工工程项目预测开始，其次由各职能部门编制出相应的预算，最终由财务部门汇总。
现金预算是编制预计资产负债表与预计收益表的主要根据。
第二个影响因素是施工企业应付紧急情况的借款能力，与企业借款能力有关的因素有：①信用状况，②借款保证如可作抵押的房屋财产及机械设备③金融市场的状况和银行的借贷情况。
第三个影响因素是企业控制现金的效率。
财务人员应做出充分的估计并采取有力措施，并与工程部门紧密合作，使每次较大支出都在预料之内。