企业舞弊清单引发的舞弊审计思考
上市公司舞弊及舞弊中的审计策略
上市公司舞弊及舞弊中的审计策略【摘要】上市公司舞弊是一种违法行为，对公司及其股东造成严重损失。
审计在发现舞弊中扮演着关键角色，通过对公司财务数据的检查和分析，审计师可以揭示潜在的舞弊行为。
舞弊手段多种多样，包括财务报表造假、资金盗用等。
审计策略中的数据分析技术和内部控制检查是发现舞弊的重要手段。
审计师在发现舞弊时应及时报告，并采取相应的行动。
加强审计监督力度是预防和发现舞弊的关键，未来审计策略应更加注重数据分析技术和内部控制检查，以应对舞弊的不断变化趋势。
审计的重要性在于维护市场秩序和保障投资者利益，是公司治理中不可或缺的一环。
【关键词】上市公司舞弊、审计、舞弊定义、发现舞弊、舞弊类型、舞弊手段、数据分析技术、内部控制检查、审计师、监督力度、预防舞弊、审计策略、审计趋势。
1. 引言1.1 上市公司舞弊的定义上市公司舞弊是指上市公司在财务报表编制和披露过程中，以虚增利润、掩盖亏损、隐瞒负债、夸大资产等手段，违反相关法律法规和规范性文件，造成财务报表失真的行为。
这种行为不仅严重损害了股东和投资者的利益，也损害了整个市场的信誉和稳定。
上市公司舞弊是一种严重的违法行为，不仅影响公司的经营发展，也对整个市场秩序造成了严重的冲击。
上市公司舞弊的定义包括虚构交易、利益输送、财务报表造假、内幕交易等一系列违法行为，其根本目的是为了获取不正当的利益或掩盖实际经营状况。
上市公司舞弊不仅涉及公司内部管理人员和员工，还可能涉及外部审计师、监管部门等相关方。
发现和打击上市公司舞弊是维护市场秩序和投资者利益的重要任务之一。
审计对于发现和防范上市公司舞弊具有重要作用。
审计师在审计过程中应当遵循审计准则，勤勉尽责地进行审计工作，发现和报告存在的问题。
只有通过加强审计监督和提高审计质量，才能有效防范和打击上市公司舞弊行为，维护市场的公正和透明。
1.2 审计对于发现舞弊的重要性审计在发现上市公司舞弊行为中具有重要的作用，是维护市场秩序和保护投资者利益的重要手段。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险，是审计工作中非常重要的一环。
舞弊风险可能对被审计单位造成严重的财务损失和信誉风险，因此审计人员需要对舞弊风险保持高度警惕，并采取相应的措施进行预防和识别。
下面我们就对于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考进行探讨。
第一，加强风险意识审计人员需要不断加强对舞弊风险的认识和理解，意识到舞弊风险可能存在的各个环节和方面。
在审计过程中，要对涉及重要财务数据的环节进行重点关注，如资金流动、收益确认、成本支出等。
也要关注可能存在舞弊动机和机会的员工或管理人员，加强对其行为的监督和控制。
只有通过不断加强风险意识，审计人员才能在审计过程中发现潜在的舞弊风险，并及时采取预防和控制措施。
第二，加强内部控制的评估和测试内部控制是被审计单位预防和控制舞弊风险的重要手段。
审计人员需要对被审计单位的内部控制进行全面的评估和测试，确保其有效性和完备性。
在评估和测试过程中，需要重点关注内部控制的设计和运行是否存在缺陷，是否存在可能被利用进行舞弊的漏洞。
也要对内部控制的执行情况进行审查，确保员工和管理人员严格按照内部控制制度的要求进行操作。
只有加强内部控制的评估和测试，审计人员才能及时发现可能存在的内部控制问题，并提出相应的改进建议。
加强数据分析和审计技术的应用随着信息技术的发展，数据分析和审计技术在审计工作中的应用越来越广泛。
审计人员可以利用数据分析工具对被审计单位的财务数据进行全面的分析，通过比较、趋势分析等手段，发现异常或不正常的情况。
审计人员也可以利用审计技术对被审计单位的关键业务过程进行深入分析和检查，发现可能存在的舞弊风险。
通过数据分析和审计技术的应用，审计人员可以加强对舞弊风险的识别和预防，提高审计工作的效率和精度。
识别和防范被审计单位舞弊风险是审计工作中非常重要的一项任务。
审计人员需要加强风险意识，加强内部控制的评估和测试，加强数据分析和审计技术的应用，加强对关键风险领域的关注，全面提升对舞弊风险的识别和防范能力。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊在现代商业环境中，企业财务造假与舞弊问题对于企业和整个市场的稳定与信誉都有严重的影响。
作为审计师，应对企业财务造假与舞弊是我们义不容辞的责任。
本文将探讨审计师在面对这些问题时应采取的应对措施，从预防、发现到应对，以提高审计质量和市场信任。
一、预防阶段1.严格遵守职业道德和规范：作为审计师，我们需要遵守职业道德准则和审计规范，尊重职业操守，保持独立性和诚实的态度。
定期进行职业道德培训以确保我们的行为符合最高标准。
2.建立有效的内部控制制度：审计师应当积极参与企业内部控制制度的建设和持续运作。
通过评估内部控制的有效性和风险管理机制的健全性，能够及时预防财务造假和舞弊行为的发生。
3.加强风险识别与评估：审计师需要充分了解企业的业务模式、经营环境和相关内外部风险，通过风险评估和分析，尽早发现风险点并采取相应措施。
同时，审计师还应定期与内外部的相关方沟通，获取有效的信息，增加对企业的了解程度。
二、发现阶段1.采用全面的审计程序：审计师需要根据审计计划和风险评估结果，设计合适和全面的审计程序。
包括审计证据的采集、内部控制的测试、财务数据的分析等，以确保发现企业财务造假和舞弊行为的迹象。
2.注重数据的真实性和准确性核实：审计师应注重数据的真实性和准确性核实，对企业财务报表中的关键数据进行深入审查和验证。
同时，需要与企业的管理层以及其他专业人员进行充分的合作和沟通，获取更多的信息和调查线索。
3.应用数据分析技术：随着科技的发展，审计师可以利用数据分析技术，对大量数据进行挖掘和分析，识别异常和规律性的变化，进一步发现潜在的财务造假和舞弊行为。
三、应对阶段1.及时报告和沟通：一旦审计师发现企业财务造假和舞弊行为的迹象，应及时向企业管理层报告，并与其沟通相关发现。
同时，也需要向审计委员会、监管机构和相关方报告，确保信息的传递和处理。
2.采取适当的措施和调查：在发现财务造假和舞弊行为后，审计师应根据情况采取适当的措施，包括进一步调查、追踪资金流向等。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考1. 引言1.1 概述舞弊风险是企业面临的重要挑战之一，对企业的经济利益和声誉造成严重损害。
审计人员在审计过程中需要识别和防范被审计单位的舞弊风险，以确保审计工作的准确性和有效性。
在本文中，我们将探讨几点关于识别和防范被审计单位舞弊风险的思考。
舞弊风险的存在不仅对企业财务造成潜在风险，更对整个市场经济秩序构成威胁。
建立有效的内部控制体系成为预防舞弊风险的关键。
加强风险识别与评估、进行定期审计与监控、加强员工教育和监督、建立举报机制等措施都是预防舞弊风险的有效途径。
审计人员在审计过程中应当密切关注被审计单位可能存在的舞弊风险，并根据具体情况采取相应的措施。
只有通过建立健全的内部控制机制，企业才能有效预防舞弊风险的发生，确保企业的可持续发展和稳健经营。
在接下来的正文中，我们将详细探讨如何加强内部控制以有效预防舞弊风险的发生。
2. 正文2.1 建立有效内部控制体系建立有效的内部控制体系是防范被审计单位舞弊风险的重要措施之一。
内部控制体系可以帮助公司建立起一套全面的制度和程序，以确保财务报告的准确性和可靠性，同时也能够有效监督员工行为，减少舞弊行为的发生。
公司可以通过建立明确的财务制度和流程来规范员工的行为。
这些制度和流程应包括财务报告的编制、审核、审批等各个环节，确保资金的流转和使用符合公司的规定。
公司还可以建立有效的会计制度和内部控制流程，以确保各项财务业务的规范运作。
公司应加强对内部控制的监督和评估。
通过定期的内部审计和风险评估，可以及时发现和解决潜在的风险和问题。
公司还可以借助第三方机构进行独立审计，确保内部控制的有效性和合规性。
公司还应注重员工的教育和监督。
加强对员工的培训，提高他们的法律意识和道德伦理，增强他们对公司内部控制的认识和遵守。
公司还可以建立考核机制，对员工的行为进行监督和评估，及时发现潜在的风险和问题。
2.2 加强风险识别与评估加强风险识别与评估是防范被审计单位舞弊风险的重要措施之一。
关于舞弊审计的探讨
关于舞弊审计的探讨【摘要】舞弊审计是指对企业或组织内部可能存在的欺诈和舞弊行为进行审计检查和调查的过程。
本文首先介绍了舞弊审计的定义和概念，明确了其在公司治理中的重要性。
接着探讨了舞弊审计的方法和技巧，以及在实践中的应用情况。
然后分析了舞弊审计未来的发展方向，指出了其在信息技术和大数据时代的挑战和机遇。
结论部分强调了舞弊审计的价值与意义，但也指出了其局限性和挑战。
最后展望了舞弊审计未来的发展方向，提出了对舞弊审计领域的改进和创新建议。
舞弊审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保护公司利益和维护市场秩序具有重要意义。
【关键词】舞弊审计、定义、概念、重要性、方法、技巧、应用、发展方向、价值、意义、局限性、展望。
1. 引言1.1 研究背景在全球范围内，舞弊审计的实践经验丰富，相关理论研究也日益深入。
我国在舞弊审计领域的研究还比较薄弱，需要进一步加强研究和探讨。
本文旨在通过对舞弊审计的定义、概念、重要性、方法和技巧、实践应用以及未来发展方向等方面的探讨，深入分析舞弊审计在我国的现状和存在的问题，为完善我国舞弊审计工作提供一定的参考和借鉴。
通过本文的研究，希望能够进一步提高我国舞弊审计的水平，确保企业和社会的经济利益得到有效的保护和维护。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在深入探讨舞弊审计在企业管理中的重要性和应用，分析舞弊审计的定义、概念、方法和技巧，并通过实践案例展示舞弊审计在企业中的具体应用效果。
本文也将探讨舞弊审计未来的发展方向，评估舞弊审计的价值与意义，揭示舞弊审计的局限性，并展望未来对舞弊审计的发展。
通过对舞弊审计进行全面深入的分析和研究，旨在为企业管理提供更有效的风险防范和管理工具，推动企业诚信经营，增强企业的可持续发展能力。
2. 正文2.1 舞弊审计的定义和概念舞弊审计是指对一个组织或机构进行审计，以确定是否存在任何违规或不当行为的过程。
舞弊审计的目的是识别、检测和预防各种形式的欺诈和不当行为，保护组织的利益和声誉。
关于企业舞弊审计问题的分析与思考
忧 。针对财务报告的舞弊行 为，有必要从 其他应收款等。有 的违反职业道德 ，有的 实力的增 长和壮 大 ，使 企业得到 立足 于
社会 角度 来研 究财务 报告 舞弊的 根 源 、 已经 上 升 到 法律 层 面 。
市场并加 强其竞 争能 力。这些资金 来源，
动 机 ，从 而 达 到 防 范其 行 为 的 作 用 。
的价格是否合规？结算条件是否适 当等 ，
１．文 献 研 究 与 归 纳推 理 相 结 合 ，通 过 了解 有关问题 的历史和现状 。确定研 究
５．助 长个人贪污腐败行 为的滋生。
都 需加 以 审计 核 实。
６．使 尚未成熟的证券市场饱受虚假
（三 ）监督工程项 目的资金合理使 用
课 题 的 大 致 方 向 ， 归纳 相 关 文 献 中 的论 错误信 息的冲击 ，严重误导证 券投 资者
●龙江进
五 、企业审计 的方 向 （一 ）检查资金ห้องสมุดไป่ตู้源落 实
企业发展 的项 目很 多，如技 术改造
摘 要 ：２Ｏ世 纪 ９０年代以 来，世界
１．对 公 司不 利 的 内部 人 员舞 弊 。主 要 工程 ，新 产品科研 开发 ，扩大 生产规模 的
性 的公 司财务报 告舞 弊行 为 日益 猖獗 。 表现在虚 开发 票套取资金 、伪造 签字或 新建 、扩建 以及联 营、兼并的企 业组合 我 国 企 业 财 务 报 告 的 舞 弊行 为 也 令 人 堪 背 书 、转 移 或 套 用 资金 ，人 为操 纵 应 收 或 等 ，都体现 着企业生产技 术与业务 经营
２．有利 于公 司的舞弊。主要 表现在虚 主要依靠三个方面：
关 键 词 ：企 业 舞 弊 审计
关于舞弊审计的探讨
关于舞弊审计的探讨舞弊审计作为审计工作的一个重要研究方向，在审计实践中得到了越来越多的应用。
本文简要分析了舞弊审计的思想内涵及其特点，结合实例介绍了审计独立性与审计证据在审计领域的应用和实施的一般框架。
标签：舞弊审计；审计独立性；审计证据一、引言从现代审计产生以来，舞弊审计已经成为审计工作的重要研究领域。
伴随着审计事业的日益发展，舞弊审计在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色。
对舞弊审计的日益重视，不仅是审计法等相关法律的要求，同时也是现代经济发展的客观需求。
舞弊审计在我国审计实践中应广泛的开展。
二、舞弊审计理论概述1.舞弊审计的概念舞弊审计通常是指审计机构或者人员在执业过程中要始终持有谨慎态度，应用审计方法和工具，进行舞弊研究和分析，以此来发现舞弊的一些具体行为等为最终目的的审计活动。
2.舞弊审计的特征舞弊审计的特征具体表现为以下三个方面。
（1）舞弊审计是发现性的而非论断性的审查活动，需要更多的是一种思维形式而不是技术方法。
舞弊活动有明确的目的，采用各种方法对其加以掩盖，从而使审计人员不易察觉。
（2）审计实践中大量使用分析性复核的方法。
由于审计程序具有局限性，从而使用分析性复核方法能帮助审计人员揭露重大差错。
（3）保持职业怀疑态度。
通过对审计工作研究得出，超过85%的舞弊活动是被偶然揭露的。
3.舞弊审计常用方法（1）分析性复核法：分析性复核是对被审计单位重要的财务比率或发展方向进行分析，以发现存在的不合理因素，并以此确定审计重点，控制审计风险，提高工作效率，保证审计质量。
在审计实践中，分析性复核程序贯穿于审计活动的全过程。
在审计过程中，审计执业人员使用这一审计方法对被审计单位财务状况实施全面的研究调查，从中查找出存在潜在的错报风险项目，进而有效的制定下一步审计计划。
（2）实质重于形式原则的运用。
随着各类上市公司财务舞弊的隐蔽日益增强，反审计能力也越来越强，许多被审单位都通过粉饰报表，比如把应收账款填列到其他应收款科目下，延迟相关存货入库时间，达到粉饰财务指标的目的，这一般不容易被审计人员发觉。
企业舞弊清单引发的舞弊审计思考
企业舞弊清单引发的舞弊审计思考2006年伊始，上海国家会计学院财务舞弊研究中心发布2005年度十大现金舞弊、十大财务舞弊、二十大掏空公司三大榜单，结果触目惊心。
随着经济的发展与科技的进步，企业财务舞弊也以空前的规模在蔓延，日益成为严重影响经济发展的全球性焦点问题。
舞弊危害的日益严重，使人们认识到仅将这种社会现象作为一般违规行为来进行常规审计，是不能消除其所带来的消极影响的，因此以财务舞弊活动为对象的舞弊审计成为世界各国理论界和实务界研究人员的共识。
舞弊审计的起点就是需要对财务舞弊的客观存在有一个科学的观念和正确的认识，迄今为止，关于企业财务舞弊著名理论主要有：企业财务舞弊形成的三角形理论、GONE理论和企业舞弊风险因子说理论等。
一、财务舞弊的基础理论（一）三角理论最早讨论舞弊因子学说的，要算是被美国学术界称之为内部审计之父德劳伦斯·索耶先生。
他提出，舞弊的产生是由三个方面的因素构成的，即“一个想要贪污雇主资金必须有三个条件：异常需要、机会和合乎情理。
”该理论为后来的舞弊学理论的发展奠定了基础。
随后，美国注册舞弊审核师协会的创始人、现任美国会计学会会长的艾伯伦奇特提出三角理论。
他认为，企业舞弊的产生是由压力、机会和藉口三要素组成，缺少了上述任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。
因而，防止企业舞弊的发生不仅仅象人们通常认为的那样，只要通过加强内部控制等就可以摒除企业舞弊者的可乘之机。
事实上，还应通过消除“压力”或“藉口”两要素的方式来抑制企业舞弊现象的发生。
（二）GONE理论在美国流传最广，是GONE舞弊理论，企业舞弊由G、O、N、E 四因子组成，它们相互作用，密不可分，没有哪一个因子比其它的更重要，它们共同决定了企业舞弊风险的程度。
GONE由四个英语单词的开头字母组成。
其中，G为Greed，指贪婪；O为Opportunity，指机会；N为Need，指需要；E为Exposure，指暴露。
上述四个英语单词实质上表达了舞弊产生的四个条件，即舞弊者有贪婪之心，且又十分需要钱财时，只要有机会，并被认为事后不会被发现，他就一定会进行舞弊。
关于企业舞弊的内部审计思考
东方企业文化·企业管理 2011年8月6关于企业舞弊的内部审计思考边永玲 蒋 励（青海油田公司，敦煌，736202）摘 要：随着中石油内控体系的逐渐完善，ERP 系统的推广应用，现有会计核算体制下的账内业务处理已越来越规范，以前那种利用会计核算舞弊的情况逐渐减少。
但是，在新形势下，利用虚假合同、虚拟工作量等隐蔽手段进行虚假交易的现象在部分企业中依然存在。
本文试图通过对部分舞弊行为的分析，探究内部审计人员如何在信息极不对称的情况下，通过审计方法的改进，着重审计事项检测和调查，以揭露舞弊，达到促管理，增效益，实现内部审计价值增值之目的。
关键词：舞弊 审计 思考 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2011）08—0006—01 随着中石油内控体系的逐渐完善，ERP 系统的推广应用，目前在FMIS7.0系统集中会计核算体制下的账内业务处理已越来越规范，以前那种利用会计核算舞弊的情况逐渐减少。
但是，在新形势下，利用虚假合同、虚拟工作量等隐蔽手段进行虚假交易的现象在部分企业中依然存在。
假账已然延伸至账外，以至于会计人员“假账真做”，审计人员“假账真审”。
不仅给企业带来损失，同时也增大了审计人员的审计风险。
一、舞弊清单及审计策略在长期的企业内部审计实践中，笔者收集并整理了几种常见的舞弊行为及审计策略：1、采购环节采购环节是舞弊的重灾区，最常见的是供应商给回扣，或者采购申请人故意对所需产品要求很高的性能参数，形成一家供应商独大局面。
这样做的风险是为企业买回质次价高的商品。
最直接的审计方法一是进行市场询价；二是经专家团对新物料采购进行审核。
2、验收环节该环节可能的舞弊是，验收时对合格产品挑毛病让其退货从而延误生产。
对不合格产品却通过检验，造成损失浪费和安全隐患。
此类情况，审计人员应重点关注退货记录和售后维修单所反应的质量问题，多问为什么，并找出答案。
3、保管环节一方面，保管人员可能监守自盗。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊企业财务造假与舞弊是一种严重的违法行为，损害了企业和股东的利益，破坏了市场秩序和信任。
作为审计师，我们承担着发现和揭示企业财务造假与舞弊的重要责任。
本文将就审计师应对企业财务造假与舞弊的策略与方法进行探讨。
一、加强风险评估审计师应对企业财务造假与舞弊的首要任务是提升风险评估的能力。
通过深入了解被审计企业的行业特点、财务指标、内外部环境以及企业治理结构等因素，可以有针对性地识别可能存在财务造假与舞弊的风险点。
此外，审计师还需关注企业的内控制度和执行情况，确保内部控制机制的完善和有效性。
二、采用数据分析技术利用数据分析技术是审计师应对财务造假与舞弊的重要手段之一。
通过对大量的财务数据进行深入分析，审计师能够识别不符合正常经济规律的现象和异常交易，提醒企业注意潜在的风险。
数据分析技术不仅能够加强审计师的发现能力，而且大大提高了审计工作的效率。
三、加强工作底稿的检查和审查审计师在进行实地检查时，应详细记录和收集有关财务造假与舞弊的证据，并及时进行呈报和汇总。
审计师还应当将这些底稿进行标准化，确保其规范和准确性。
在逐步形成初步审计结论的过程中，审计师需要对底稿进行自查和复核，及时纠正和完善不准确或遗漏的信息，以提高审计质量。
四、加强内部控制审计内部控制审计是审计师应对企业财务造假与舞弊的重要环节。
审计师通过对企业内部控制制度的审计，可以识别设计不合理或执行不完善的环节，提出建议改进措施。
同时，审计师还应当对企业的风险管理制度和舞弊防范措施进行审计评估，发现潜在的风险点，并及时提出警示。
五、加强沟通与合作审计师应及时与企业管理层、董事会和内部审计部门进行沟通和协作，建立起互信和合作的良好关系。
与企业内部人员的有效沟通可以更加深入地了解企业财务状况，及时掌握潜在的财务造假与舞弊迹象。
同时，审计师还应与相关监管部门或执法机构进行合作，共同打击企业财务造假与舞弊行为。
六、持续学习与提升财务造假与舞弊手段不断翻新和变异，审计师需要不断提升自身的知识水平和专业技能，以更好地适应和应对财务造假与舞弊的挑战。
关于有效防范国有企业舞弊案件的几点思考和建议
经济视野近年来一些外行业大型国有企业不断发生舞弊案件,对这些行业造成巨大的经济损失和严重的负面影响,同时也为其他行业敲响了警钟,提供了借鉴。
当前,国有企业不断加强廉政建设和风险管控,企业内部控制水平和风险管理能力不断提升。
反思舞弊行为发生的原因,探究有效防范舞弊的路径,对于国有企业进一步加强风险管控,防范内控缺陷有所裨益和启示。
限于篇幅,本文仅就有效防范国有企业舞弊案件提出几点思考和建议,抛砖引玉,以期对国有企业建设廉政惩防体系和风险管控体系有所贡献。
一、要建立健全内部控制制度体系当一个企业的控制环境、风险评估、内部控制、信息沟通、监控等方面均存在不同程度的失效,在公司的治理结构、权责分配和企业文化方面存在缺陷,就是企业舞弊和风险的高发期。
过往一些国有企业不断发生的舞弊案件也证明了这一点。
因此,企业要建立健全完善的内部控制制度体系,即符合内控原则并覆盖关键岗位、业务、环节或部门的内控制度体系,建设规范性的内控制度和精细化的操作规范,并着力解决制度的执行力问题。
组织结构需要提供完整的架构以规定组织内部责任与授权的划分,以及恰当的报告路径来控制和管理风险;组织结构设计必须覆盖组织活动的全部形式:计划与决策,执行,控制,监督,任何部门不能凌驾于规章制度之上,任何企业行为不能脱离党纪国法的监督;要以重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点,积极推动企业开展全面风险管理工作,逐步建立健全全面风险管理体系;要培养员工内控意识,不让习惯代替制度,要让制度形成习惯,引导、培养经营管理人员具有依法合规经营的理念。
二、必须切实落实“内控优先”原则国有企业近年来一些舞弊案件的发生,往往是案发单位未能有效平衡和处理企业发展与规范管理的关系。
当一些单位在经营指导思想、内控体系建设、制度的执行和监管方面出现重经营轻管理、重发展轻规范的痕迹,舞弊案件就容易有可乘之机。
因此业务发展要在专业化管理的基础上建立和健全强有力的内控体系和管理体系,必须坚持“内控优先”的指导思想。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考【摘要】舞弊风险在审计中是一个极其重要的问题，对于被审计单位而言具有巨大的影响。
为了有效应对舞弊风险，需要深入了解被审计单位舞弊风险的特点，并掌握识别和防范的方法和策略。
审计师在这个过程中扮演着重要的角色，需要充分发挥他们的专业能力。
内部控制在防范舞弊风险中扮演着至关重要的作用。
为了有效管理舞弊风险，被审计单位需要加强舞弊风险管理，持续改进防范措施，确保公司的财务数据和资产安全。
加强对舞弊风险管理的重视和持续的改进措施是确保企业良好运营和发展的关键。
【关键词】审计单位舞弊风险，识别方法，防范策略，审计师角色，内部控制，舞弊风险管理，防范措施。
1. 引言1.1 审计单位舞弊风险的重要性审计单位舞弊风险的重要性在现代商业环境中变得愈发突出。
舞弊行为往往会给企业带来财务损失、声誉受损、法律风险等严重后果，甚至有可能导致企业破产。
对审计单位的舞弊风险进行及时、有效的识别和防范是保障企业健康发展和维护利益的重要举措。
审计单位作为企业内部监督机制的重要环节，具有监督、核查和验证企业财务信息的职责。
它承担着预防、发现和揭露舞弊行为的职责。
只有充分认识和重视审计单位舞弊风险的重要性，才能有效降低企业面临的风险，保护企业和投资者的利益。
审计单位舞弊风险的重要性不仅在于其直接对企业造成的经济损失，更在于其对企业形象和声誉的影响。
一旦企业被曝光存在舞弊行为，将会受到投资者、客户和合作伙伴的质疑和不信任，进而影响企业的市场地位和发展前景。
对审计单位舞弊风险的重要性需要引起足够的重视和关注，并采取有效措施加以管理和防范。
2. 正文2.1 被审计单位舞弊风险的特点被审计单位舞弊风险的特点包括多种方面。
舞弊行为往往具有隐蔽性和欺骗性，被审计单位可能通过虚假报告、操纵账目等手段来掩盖实际情况。
舞弊行为往往具有一定的系统性和持续性，可能涉及多个部门或人员，并在一段时间内持续进行。
舞弊行为往往会对被审计单位的经济利益、声誉和股东利益造成重大损失，从而影响公司的发展和稳定。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要内容，舞弊风险是指在企业经营活动中，为了谋取私利，人员以及财务数据被恶意篡改或伪造的行为。
舞弊行为对企业造成了不可估量的损失，所以审计工作中要对被审计单位是否存在舞弊风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施。
在审计工作中，对被审计单位舞弊风险的识别和防范是至关重要的，下面就是关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
一、加强风险识别能力审计工作中，加强对被审计单位风险识别能力是最基本的要求。
要深入了解被审计单位的企业文化、经营领域和经营环境，了解企业的财务情况、内部控制以及员工素质，从而识别潜在的舞弊风险。
审计人员应对被审计单位的内外部环境进行全面的调查和了解，多方面收集信息，加强对企业管理风险的识别能力，及时发现问题和疑点，提高审计工作的有效性和准确性。
二、强化内部控制审计内部控制是防范舞弊的第一道防线，审计工作中要加强对被审计单位内部控制的审计，了解企业内部控制制度是否健全，是否存在制度漏洞，以及内部控制的有效性。
通过对内部控制的审计，可以有效地识别和预防舞弊风险，发现并及时纠正企业内部控制中的各种问题，保障企业的经营秩序和财务数据的真实性和准确性。
三、加强对关键岗位人员的审计企业中的关键岗位人员往往是舞弊的主要发生者，审计工作中要加强对关键岗位人员的审计，重点关注其行为和操作是否符合企业的规章制度，是否存在违规操作以及不当行为。
通过对关键岗位人员的审计，可以有效的识别和防范舞弊风险，及时发现并纠正问题。
四、加强对财务数据的审计财务数据是企业经营活动的重要记录，也是舞弊行为的主要对象，审计人员要加强对财务数据的审计工作，验证其真实性和准确性。
通过对财务数据的审计，可以有效的发现潜在的舞弊行为，及时采取防范措施，确保财务数据的真实性和准确性，保护企业的经济利益。
对于识别和防范被审计单位舞弊风险，审计工作中要加强风险识别能力，强化内部控制审计，加强对关键岗位人员、财务数据和员工的审计。
舞弊审计现状分析报告
舞弊审计现状分析报告一、引言舞弊审计是指对企业财务报表、内部控制体系以及业务运作过程进行全面审计，以发现和预防舞弊行为的一项重要工作。
本报告旨在分析当前舞弊审计的现状，探讨其存在的问题，并提出相应的解决方案，以期为提升舞弊审计的效果和质量提供参考。
二、舞弊审计现状分析1. 舞弊审计的重要性：近年来，各种舞弊案件频频发生，给企业和社会经济带来了巨大的损失。
舞弊审计的重要性日益凸显，成为企业防范和打击舞弊行为的重要手段。
2. 舞弊审计的挑战：舞弊行为多样化、技术手段高度复杂化，使得舞弊审计面临着巨大的挑战。
舞弊人员往往具备专业知识和技能，他们通过虚假账目、伪造凭证等手段掩盖舞弊痕迹，增加了审计人员的难度。
3. 舞弊审计的不足：当前舞弊审计存在以下问题：（1）审计人员专业素质不高，缺乏对舞弊行为的敏感度和判断力；（2）审计程序和方法相对滞后，无法有效应对新型舞弊手段；（3）缺乏有效的舞弊审计工具和技术支持。
三、解决方案1. 提升审计人员专业素质：加强审计人员的培训与学习，提高其对舞弊行为的敏感度和判断力，增强发现和预防舞弊的能力。
2. 创新审计程序和方法：审计机构应加大研发力度，不断创新审计程序和方法，针对不同类型的舞弊行为，制定相应的审计流程和技术手段，提高审计的准确性和有效性。
3. 引入先进技术支持：借助大数据分析、人工智能等先进技术，开发舞弊审计专用工具和软件，实现对大规模数据的快速筛选和异常检测，提高舞弊审计的效率和准确性。
四、结论舞弊审计是企业防范和打击舞弊行为的重要手段，但目前存在的问题仍然较多。
通过提升审计人员专业素质、创新审计程序和方法，以及引入先进技术支持，可以提高舞弊审计的效果和质量。
同时，加强企业内部控制体系的建设，完善舞弊行为的预防机制，也是有效遏制舞弊行为的重要途径。
只有综合运用多种手段，才能更好地发现和预防舞弊行为，维护企业的正常经营秩序和社会的稳定发展。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要问题，舞弊行为可能对企业的财务状况和声誉造成严重影响，因此审计师需要系统地分析和评估相关风险，并采取相应的防范措施。
以下是关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
一、审计师应建立报告舞弊风险的有效途径在审计工作中，审计师需要通过各种途径建立有效的报告舞弊风险的机制。
审计师需要与被审计单位的管理层和内部控制部门进行沟通，了解被审计单位的内部控制制度和运作情况，以便及时发现潜在的舞弊风险点。
审计师还可以通过观察被审计单位的财务状况和经营情况，了解其运作是否存在不正当行为的迹象。
审计师还可以利用数据分析工具，对被审计单位的财务数据和业务数据进行分析，以发现异常情况和潜在的舞弊行为。
二、审计师应加强对内部控制的评估和测试内部控制是防范舞弊风险的重要手段，审计师应加强对被审计单位内部控制的评估和测试。
审计师需要充分了解被审计单位的内部控制制度，包括财务内部控制和经营内部控制。
审计师需要对被审计单位的内部控制进行有效的测试，以验证其有效性和完整性。
审计师需要对内部控制存在的不足和缺陷进行有效的沟通和建议，帮助被审计单位改进内部控制，减少舞弊风险。
三、审计师应加强对财务数据和业务数据的分析和审计四、审计师应加强舞弊风险的识别和评估舞弊风险的识别和评估是审计工作中的重中之重，审计师应加强对舞弊风险的识别和评估。
审计师需要了解被审计单位的经营特点和行业风险，分析可能存在的舞弊风险因素。
审计师需要对财务报表和相关文件进行仔细的审核和分析，发现潜在的舞弊迹象。
审计师需要对舞弊风险进行有效的评估，并提出相应的建议和意见，帮助被审计单位减少舞弊风险。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要内容之一。
舞弊是指个人或团体以不正当手段谋取私利或对他人造成损害的行为。
对于审计工作来说，识别和防范被审计单位舞弊风险，能够有效保障审计工作的质量和客户的利益。
下面，我们将从几个方面简要思考一下如何识别和防范被审计单位舞弊风险。
我们需要关注审计工作中的几个重要环节，比如准备工作、风险评估、内部控制评价和程序执行等。
在这些环节中，我们需要运用一些方法和工具，来识别和防范被审计单位舞弊风险。
在准备工作中，我们可以通过调研和了解被审计单位的经营环境和行业特点，来了解其可能存在的舞弊风险。
在风险评估环节中，我们可以通过对财务数据和内部控制进行分析，并结合专业知识和经验，来评估被审计单位可能存在的舞弊风险。
在内部控制评价和程序执行环节中，我们可以通过加强内部控制的设计和执行，以及严格执行审计程序，来减少舞弊风险的可能性。
我们需要关注被审计单位的内部管理和控制机制。
内部管理和控制是防范舞弊风险的重要手段。
被审计单位应建立健全的内部管理和控制机制，包括健全的组织结构、明确的职责和权限划分、有效的管理制度和流程、完善的内部监督与控制措施等。
审计工作中，我们需要通过对被审计单位内部管理和控制机制的评价，来识别其可能存在的弱点和漏洞，然后提出改进建议和建议。
我们还需要重点关注被审计单位的关键岗位和重要业务环节，加强对这些领域的审计和监督，以防范被审计单位舞弊风险的发生。
我们需要关注审计工作的独立性和客观性。
审计工作的独立性和客观性是识别和防范被审计单位舞弊风险的前提和保障。
审计工作要求审计人员保持客观公正的态度，不受任何利益和压力的干扰，真实、完整地展现被审计单位的经营状况和财务状况。
审计人员还需要遵守职业操守和道德规范，严格履行审计职责，不偏袒不趋炎附势，不为利益而违规违纪。
只有保持审计工作的独立性和客观性，我们才能更好地识别和防范被审计单位舞弊风险。
舞弊及其审计问题的若干思考
舞弊及其审计问题的若干思考一、舞弊及其主要特性舞弊意指集团整体或个人在进行财务活动或从事高尚行政生涯时为获得不当利益而实施的故意行为，包括各种不法活动和非法欺骗行径。
显然，该概念与狭义欺骗及错误之间存在某些相似之处，也有很多的区别。
深入研究其间的异同，把握舞弊的特性和情形，以利于正确识别与合理认定舞弊，并实施具体而有效的舞弊审计。
（一）舞弊与欺骗（欺诈）从其目的与动因透视，两者都具有不良动机或企图，都是为了获得不当利益，尤其是经济利益。
因此，两者在属性上均系故意的经济行为。
从其结果与表现分析，两者都具有侵害性与排他性，它的存在或发生会损害其他组织或组织中其他成员的利益，大都伴有相关记录的有意歪曲和具体资财的非法占有。
因此，两者在实质上均为重要的侵权行为。
但就范围与时限而言，舞弊往往限于特定组织内部及财务会计报告期间，而欺骗（欺诈）有时还超出特定组织范围并且不受会计资料呈报时间的限制。
正是在这种意义上，有人将前者称为欺诈性舞弊，把后者叫做舞弊性欺诈。
这既说明欺骗（欺诈）往往比舞弊的范围大，又说明了两者之间相互交织，有时难以严格区分开来。
在理论上，大都从目的与动因角度判定或推定欺骗（欺诈），而从结果与表现方面证实或认定舞弊；在实务中，往往不加严格区分。
从审计的角度分析，审计人员主要是基于审查财务会计报告（尤其是会计报表）有无不实反映而实施舞弊审计，而对于各种欺骗（欺诈）及舞弊的甄别与审核更多的是由有关机构负责实施的o（二）舞弊与错误（差措）从目的与动因分析，舞弊系行为人为实现不良动机或企图，经不住物质利益等诱惑，利用管理上的漏洞而策划和实施诸如挪用现金、贪污公款、盗窃财物等不法活动，并采取销毁证据、转移财物、混淆视听等掩盖手法。
错误并非行为人预谋或故意所为，而是行为人不精通业务、技术和政策，不精心操作以及组织管理不善所致，且在其发生后行为人也不实施任何举措加以掩盖。
可见，舞弊在性质上属于故意行为，而错误系过失行为。
关于舞弊审计思路的总结
关于舞弊审计思路的总结舞弊主要表现为相关人员侵占企业资产和管理层迫于利润压力调节利润。
一、侵占企业资产通常表现为非经常性收入或营业外收入不入账、少入账、多计费用、虚构费用、多计原材料成本、虚挂往来、挪用公款等情况。
1、非经常性收入少入账或不入账比较隐蔽，因为不在账上体现，要从帐外寻找线索。
可以通过多种渠道，如相同行业的亲朋好友，网络，了解同行业有哪些非经常性收入，营业外收入及相关收入的月金额，年金额，月度之间的波动与相关行业收入及规模的比较，来估算被审计单位应该有哪些非经常性收入，在账上寻找线索，询问当事人。
还要关注此类收入入账是否延迟，被当事人占用资金情况。
2、对于是否多计费用和虚构费用要考虑费用支出的申请人所申请的费用是否有必要，与正常金额相比，金额是否过高。
可以通过最近三年各种费用占营业收入等指标的比例进行纵向比较，观察各费用比例数据是否有异常，审查费用相关的合同及相应费用支出的流程是否有瑕疵及逻辑上的不合理，必要时询问对方单位。
3、费用由两种，一种可以取得机打税务发票，另外一种不可以取得此类发票，如定额票，白条。
取得的机打发票一般与对方单位已串通，在形式上合理，只能从逻辑上判断此类支出是否有必要，金额是否合理，可以参照审计多计费用的方法进行审计。
关于没正式发票的费用，更要关注于办理此类发票人员，累计办理此类业务的金额，频繁度，逻辑上的合理性。
此类费用的入账批准人是谁，是如何判断该费用的合理性，考虑是否存在串通舞弊。
4、关于原材料，要关注价格与数量，关于价格要关注与同期同类原材料的市场单价是否存在过高的现象，如过高，则应询问相关的价格决定人员过高的原因，根据其回答进一步查实是否符合实际情况，有无矛盾之处。
关于数量重点核查收货员及仓库保管员。
1、财务平时是如何管控仓库的，是否存在管控没到位，是否存在账实不一致及财务账和仓库台账不一致的情况。
在一致的情况下，更要关注仓库的收发流程，关注是否存在平时行业性自盈的材料。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考【摘要】本文探讨了识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
在介绍了审计单位舞弊风险对企业的重要性。
在分别从建立有效的内部控制体系、加强对被审计单位的风险评估、重视员工的监督和培训、加强对关键业务流程的审计等方面提出了防范舞弊风险的建议。
在结论部分强调了综合措施对于有效防范被审计单位舞弊风险的重要性。
通过本文的讨论，可以帮助审计人员更好地识别和预防被审计单位舞弊风险，保障企业的财务安全和稳定发展。
【关键词】舞弊风险、审计单位、内部控制、风险评估、员工监督、员工培训、业务流程审计、综合措施、防范、有效性。
1. 引言1.1 审计单位舞弊风险的重要性审计是一项重要的财务活动，是保障企业财务信息真实可靠的重要手段。
在审计过程中，被审计单位的舞弊风险是一个不容忽视的问题。
舞弊行为可能导致财务报表失真，不仅影响投资者和利益相关方的判断，也可能对企业的声誉和经营状况造成严重影响。
对被审计单位的舞弊风险进行识别和防范至关重要。
审计单位舞弊风险的重要性体现在多个方面。
舞弊行为可能导致财务数据失真，使得审计结果不准确，进而影响对企业真实财务状况的了解。
舞弊行为可能损害企业的声誉，影响企业的形象和信誉，从而影响企业的长期发展和市场竞争力。
舞弊行为还可能导致企业资产的浪费和损失，对企业的经济利益造成直接损害。
审计单位舞弊风险的重要性不容忽视，对被审计单位的舞弊风险进行有效识别和防范是审计工作中的重要任务，也是保障企业财务信息真实可靠的关键环节。
在审计工作中，审计师需要重视对被审计单位的舞弊风险进行全面评估，建立有效的内部控制体系，加强员工的监督和培训，以及加强对关键业务流程的审计，从而综合保障审计工作的准确性和可靠性。
2. 正文2.1 建立有效的内部控制体系建立有效的内部控制体系是预防被审计单位舞弊风险的关键一环。
内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等要素。
关于舞弊审计的几点思考
关于舞弊审计的几点思考（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）舞弊是指采取欺骗的手段，有意识地违反既定的公众认可的规则以获取某种私利的行为。
本文就舞弊审计谈点粗浅看法。
一、舞弊审计的主要特征舞弊审计目标的局限性。
舞弊审计的目标十分明确而且具体，它只是揭露那些有意歪曲记录及非法占用资产的行为。
在舞弊审计中，内部审计人员要特别注意寻找与具体违法、违规行为有关的证据，确定舞弊的具体细节，以及舞弊行为带来的损失金额和影响范围。
当然，舞弊审计人员也会注意到内部控制系统的薄弱环节和效率问题，但在某种意义上，舞弊审计并非仅仅停留在这一阶段，而是把注意力集中在实际发生的事件上。
因此，舞弊审计的目标具有局限性。
舞弊审计的重要性。
从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。
从本质上看，不论舞弊所涉及的金额有多大，在性质上它都被认为是重要的。
因为，如果舞弊行为不加以制止，就会迅速蔓延，不仅会危及整个组织的生存和发展，而且会侵害国家及社会公众的利益，导致严重的经济社会后果。
舞弊审计的过程具有风险性。
舞弊审计较大的风险性主要表现在审计的执行过程和审计报告两个阶段。
审计人员在实施舞弊审计过程中，很难把握审计的深度和审计的职责范围，容易超越审计职权而触犯有关法律，从而导致审计风险。
在编制审计报告时，也往往会忽视舞弊审计报告与常规审计报告程序上的差别，不去征求法律顾问的意见，致使由于措词或定性不当而使审计报告冒有违法的风险。
舞弊审计的时间具有随机性。
从一定意义上说，常规审计体现了较强的计划性和有序性。
但舞弊审计则不然，国际内部审计协会（11A）在2001年修订的《内部审计实务标准》实务公告1220—1应有的职业审慎性中指出：“…，然而，无论何时开展内部审计，审计师都应该考虑存在重大违法乱纪现象或不遵守有关规定的现象的可能性。
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企业舞弊清单引发的舞弊审计思考
2006年伊始，上海国家会计学院财务舞弊研究中心发布2005年度十大现金舞弊、十大财务舞弊、二十大掏空公司三大榜单，结果触目惊心。
随着经济的发展与科技的进步，企业财务舞弊也以空前的规模在蔓延，日益成为严重影响经济发展的全球性焦点问题。
舞弊危害的日益严重，使人们认识到仅将这种社会现象作为一般违规行为来进行常规审计，是不能消除其所带来的消极影响的，因此以财务舞弊活动为对象的舞弊审计成为世界各国理论界和实务界研究人员的共识。
舞弊审计的起点就是需要对财务舞弊的客观存在有一个科学的观念和正确的认识，迄今为止，关于企业财务舞弊著名理论主要有：企业财务舞弊形成的三角形理论、GONE理论和企业舞弊风险因子说理论等。
一、财务舞弊的基础理论
(一)三角理论
最早讨论舞弊因子学说的，要算是被美国学术界称之为内部审计之父德劳伦斯·索耶先生。
他提出，舞弊的产生是由三个方面的因素构成的，即“一个想要贪污雇主资金必须有三个条件：异常需要、机会和合乎情理。
”该理论为后来的舞弊学理论的发展奠定了基础。
随后，美国注册舞弊审核师协会的创始人、现任美国会计学会会长的艾伯伦奇特提出三角理论。
他认为，企业舞弊的产生是由压力、机会和藉口三要素组成，缺少了上述任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。
因而，防止企业舞弊的发生不仅仅象人们通常认为的那样，只要通过加强内部控制等就可以摒除企业舞弊
者的可乘之机。
事实上，还应通过消除“压力”或“藉口”两要素的方式来抑制企业舞弊现象的发生。
(二)GONE理论
在美国流传最广，是GONE舞弊理论，企业舞弊由G、O、N、E四因子组成，它们相互作用，密不可分，没有哪一个因子比其它的更重要，它们共同决定了企业舞弊风险的程度。
GONE由四个英语单词的开头字母组成。
其中，G为Greed，指贪婪;O为Opportunity，指机会;N为Need，指需要;E 为Exposure，指暴露。
上述四个英语单词实质上表达了舞弊产生的四个条件，即舞弊者有贪婪之心，且又十分需要钱财时，只要有机会，并被认为事后不会被发现，他就一定会进行舞弊。
因此，GONE理论正符合了四因子共同作用时就会在特定环境中组合成充要条件，促使“被欺骗者的钱、物、权益等离他而去”。
(三)企业舞弊风险因子说理论
风险因子说理论是伯洛格那等人在GONE舞弊理论的基础上发展形成的，是迄今为止最为完善的关于形成企业舞弊的风险因子的学说。
这种理论认为企业舞弊风险因子由一般风险因子与个别风险因子组成，首先是一般风险因子，指那些主要由进行自我防护的组织或实体来控制的因素，包括：1)潜在企业舞弊者进行舞弊的机会;2)企业舞弊发生时发现企业舞弊的概率;3)企业舞弊发现后企业舞弊者受罚的性质和程度。
其次是个别风险因子，指那些因人而异，且在组织或团体控制范围之外的因素，包括道德品质与动机两大类。
二、反舞弊组织研究成果
国内外学者大量的研究表明，舞弊并不是性质单一的行为，它的产生依赖于一系列条件。
早在本世纪30年代，美国就已开始研究企业反舞弊的策略，70年代，国际上就开始出现专门阐述企业反舞弊的理论。
在经济舞弊案件中，财务报告方面的舞弊不容忽视，它不仅生成大量虚假会计信息，而且还大大增加了审计风险。
美国Treadway委员会(全美反舞弊财务报告委员会)力图通过揭弊查错来解决这方面的舞弊问题。
该委员会将舞弊性财务报告的定义描述为“是一种故意的或轻率的行为，无论是虚报还是漏列，其结果是导致重大的误导性财务报告”。
Treadway委员会在其划时代的“1987报告”中全面地阐述了企业反舞弊的防止体系。
它建议任何组织实体可通过建立下列四道防线来防止企业舞弊：高层的管理理念;业务经营过程的内部控制;内部审计;外部独立审计。
这些控制机制相辅相成，共同形成综合的、多层面性的企业反舞弊防线，能有效地检查和威慑企业舞弊，也就是著名的反舞弊四层次机制理论。
三、构建多元化的企业财务舞弊审计对策
财务舞弊理论从不同角度阐述舞弊的产生根源以及滋生土壤，相应的反舞弊成果从不同层面上提出抑制舞弊发生的措施，这些不仅为舞弊审计提供了理论依据，更为审计实施提供具体指导。
以此为基础，本文认为通过量化测试和综合各种结果可以使舞弊审计更为准确的探测到财务舞弊的存在。
建立由异常信息、特征指标和数学鉴别模型组成的完整理论模型来综合分析各方面因素共同作用的机理，多元化的模式可以拓展企业舞弊审计的思路和手段。
(一)选取财务指标作为研判的基石
础润而风，月晕而雨。
研究表明财务指标与财务舞弊手段上存在的联系具有普遍性，通过财务指标之间的勾稽关系的比较能够暴露其操纵手法，对这些反映利润操纵的财务指标给予足够的关注，就可以在很大程度上识别舞弊手段。
(二)构造组合识别模型
建立数学模型往往可以有效的识别财务舞弊，为了提高识别模型的准确程度，有必要采取多层面、多角度的预测手段，不仅仅是财务数字的异常，还包括反映诱发企业舞弊因素和控制环境缺失的指标。
从而探究这些数据之间勾稽和依存关系，利用数据库技术从样本数据库中筛选有用数据、剔除无用信息、建立Probit判别模型、线形概率模型和Logistic回归模型，并将这些不同的识别模型进行适当的组合，得到一个比任何独立的识别效果更好的组合识别结果。
因为从识别的可靠性和风险性考虑，仅使用单一识别模型对复杂的财务舞弊活动进行识别是不可行的，而且单一的不同识别模型所采用的信息是不会相同的，任何一种模型几乎都会包含一些有用的独立信息，所以舍弃一种识别方法及有可能致使宝贵的经济信息资源得不到充分利用。
组合识别模型正是为了解决这个局限性而提出的，它将各种舞弊识别方法的识别结果综合起来，得到一个可能比任何一个独立的识别模型更好的组合识别模型。
(三)集合特征信号
市场的瞬变性与不可准确预见性，使信息真实性的风险成为客观存在，指标的异常可以起到一
定的警示作用，但仅仅通过数据分析查找财务舞弊产生的痕迹来识别尚显单薄。
对财务报告舞弊颇有经验的美国Coopers&Lybrand会计事务所总结29面红旗作为财务报告舞弊可能依据给了我们很好的启示，我们在研究中国财务舞弊问题时，不能浅尝辄止停留在事物的表面现象，而应该从财务舞弊产生的根源入手，将注意力放在产生舞弊的要素上。
通过规范研究，收集、归纳、整理会计专家对财务舞弊识别的技术和手段，构建识别无比的信号集合，作为警示虚假信息存在的风向标。
(四)建立综合指标评价体系
识别模型较为直观的刻画企业会计信息的真实度，但是单一的结果无法再现企业会计信息状况的面貌，而纯粹的定性分析往往缺乏足够的证据，那么利用模糊数学建立财务舞弊甄别的指标体系无疑很好的将二者融会贯通，弥补各自的不足。
指标体系中可采用模糊综合评判的方法，其中很重要的一项工作就是确定影响因素的单因素评价集，而这往往是十分困难的，一方面，当影响因素较多时，逐一确定各个参数工作量巨大;另一方面，专家根据自己的经验给出的参数常常需要根据实际情况进行调整，在进行数据调整时，由于大量数据相互联系，牵一发而动全身，操作起来是比较困难的。
因此，对权重的设置采用的模糊数学和神经网络相结合的方法，巧妙地利用神经网络较强的数据处理和学习能力，构成了既能定性解释，又能定量处理，广泛用于非定性系统的数据处理和模糊神经网络。
在大量实例学习过程中不断的修正隶属度和权重，从而使指标体系的识别成功率大为提高。
市场经济中，人们无法通过法律、法规完全消除会计信息的不对称性和会计的不确定性，只要
存在委托代理关系和不同的利益主体，就很难消除企业管理层的舞弊动机，财务舞弊将会继续存在。
换言之，在纯粹的市场条件下，会计信息产生的帕雷托最优，甚至帕雷托改进都是不可能出现。
这就需要舞弊审计领域对财务舞弊的发展规律和识别方法进行深入地研究，为舞弊行为的识别、实时监控和综合治理提供经验证据支持。