谈国有控股公司内部审计工作的内容和重点
国企内部审计制度
国企内部审计制度.doc-免费下载国企内部审计制度第一章总则第一条为加强对浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；（六）审议其他重要内部审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
公司内部审计工作计划(19篇)
公司内部审计工作计划（19篇）公司内部审计工作计划篇120xx 年是公司实施“10年”发展战略的第二年，也是公司改革创新和加快发展的重要时期。
内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监管体系要求为导向，按照既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审计和专项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。
一、工作思路20xx年内部审计工作将按照“一·二·三·四·五”即“围绕一个目标，强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。
一个目标——降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效。
两种职能——监督职能和服务职能。
三大工程——人才工程、系统工程、质量工程。
四项重点——整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。
五点举措——增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、强化责任追究、积极探索创新。
二、工作目标紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线”作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目标而保驾护航。
三、工作主线进一步明确年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计建议细化、审计结果运用等基本工作思路。
充分发挥内部审计的职能和作用，提高公司的风险控制能力和管理水平，促进公司的可持续发展。
四、工作主题围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题：（一）抓好三大工程20xx 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建设力度，努力提升审计专业能力和整体工作水平。
1.推进人才工程建设人才是生产力中最有力的要素。
当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。
针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司发展的需要，从20xx 年起实施“百人计划”和“721人才梯次”建设工程。
国有企业内部审计
国有企业内部审计汇报人：***2023-12-26•国有企业内部审计概述•国有企业内部审计的核心任务与职责目录•国有企业内部审计流程与方法•国有企业内部审计的挑战与解决方案•国有企业内部审计案例分析•国有企业内部审计的未来展望01国有企业内部审计概述国有企业内部审计是对企业经济活动的合法性、效益性以及真实性进行审查、监督和评价的一种独立性经济监督活动。
内部审计具有独立性、客观性和权威性，其目的是帮助企业实现经营目标，提高经济效益，同时保障企业的资产安全和财务信息的真实可靠。
定义与特点特点定义通过内部审计，可以及时发现和纠正企业经济活动中的问题，防止资产流失和浪费，确保企业资产的安全完整。
保障企业资产安全内部审计通过对企业经济活动的审查和监督，发现管理漏洞和效益低下的环节，提出改进建议，帮助企业提高经济效益。
提高经济效益内部审计通过评价和改进企业的内部控制制度，促进企业规范管理流程，提高管理效率。
促进企业规范管理内部审计通过提供客观、准确的经济信息，为企业决策层提供决策支持，帮助企业做出科学、合理的经济决策。
提供决策支持内部审计的重要性发展阶段20世纪90年代至今，内部审计逐渐成为企业内部控制体系的重要组成部分，其职能也从单纯的监督评价向管理咨询转变。
初创阶段20世纪80年代，我国开始建立内部审计制度，主要目的是对企业的经济活动进行监督和评价。
未来趋势随着企业治理结构的不断完善和企业风险意识的不断提高，内部审计将更加注重风险管理和价值创造，成为企业战略发展不可或缺的重要力量。
内部审计的历史与发展02国有企业内部审计的核心任务与职责财务审计是对国有企业财务报表的准确性、完整性和合规性进行审查和评估的过程。
地反映企业的财务状况。
和漏洞。
合规审计是对国有企业遵守相关法律法规、政策、行业标准和内部规章制度的情况进行审查和评估。
审计人员需要检查企业是否遵循了适用的法律法规，以及是否符合行业标准和内部规章制度的要求。
当前我国国有企业集团内部审计模式探讨
维普资讯
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文章编号 ：０５６ ３（０６０—２ ８０ １０ －０３２０ ）７ ００－ ２
２０ 年 第 ｌ 卷 第 ７ ０６ ６ 期
收稿 日 ２０—２２ 期：０５ １— ８
当前我国国有企业集 团内部 审计模 式探讨
石 玉冰
（ 山西卓根电力发展集 团有限公司 ， 山西太原 ， ００ ） ０ ０１ ３ 摘 要 ： 绍 了当前我 国国有企业集 团面临的环境 变化和 内部 审计 的必要性 ， 介 阐述 了
所谓“ 子型” 母 企业集团 ， 是以一个大公 司为核心 ， 通过投资控股 、 参股而 形成的企业联合体。核心企业就是母公司和控股公司， 它在从事经营活 动的同时 ， 又通过控股 、 股 ， 参 控制子公司 、 公司 、 孙 关联企 业 ， 管理整个 集团的运行。“ 母子型” 企业集团是 比 规范的模 式 ， 前这种模式是发 较 目 达国家的主流模式 ， 国政府也把“ 我 以资本 为纽带 ” 母子型 ” 的“ 企业集团 作为发展的方向。 本文就选择 “ 母子型” 企业集团作为探讨我 国国有企业 集团内部审ｉ￣式 的载体 。 － ｌ －
通过理论学习研究和实践中的不断探索， 笔者认为可从以下方面着 手： 借鉴学 习 、 改革探索 、 尝试创新 、 建立现代企业 制度 ， 管理科学 、 责权 明确， 强化监督。 而从企业的角度来讲 ， 强化监督与控制是解决上述问题 的重 要手段之一 。内部控制包括 资产控制 、 会计控制 、 审计 等方式 ， 内部
国有企业内部审计工作制度（4篇）
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
国企审计注意要点
最近几年来，跟着公司转改制工作的全面实行，我市国有公司格局出现了较大的变化：工业制造领域，国有资本基本退出，民营及外资大批进入；商品流通领域，也体现国退民进的场面。
与此同时，为适应地方经济发展而接踵组建了一批国有控股公司，这些公司的经营业务包括：投资、融资、城市基础设备建设以及作为城市公共事业出资者的身份对有关公司进行管理。
一、审计对象跟着国有资本构造的战略调整，我们的审计对象大概可分为两类：一类是经营性公司，包含一般竞争性行业和公共事业或基础行业。
前者当前所占比重已很低，且仍有降落趋向；后者则包含水电气公共交通、市政建设等，当前以国有资本为主。
另一类是非经营性公司，主要为国有资本全资公司，拥有较强的政策导向和宏观性，业务以投、融资为主，基于它们在全市国有资本中所占比重较大，且在地方经济建设中发挥着举足轻重的作用，本文主要以此类国有公司作为审计对象，对审计内容及方法做一商讨。
（一）财务基本面的审计财务基本面的审计包含对公司财产、欠债、损益方面的整体审计，主要目标是掌握国有公司财产保值增值状况，也是审计的最基本目标。
1.对公司财产方面的审计。
财产审计的要点是应收款项、各种存货、长久投资、固定财产等内容。
关于国有资本投入形成的各项财产，应与政府有关批文查对，核查其真切性、完好性，并要点关注其用途；增强对销货款的审计，防备呆坏账；针对少量公司存在账实不符的现象，加大对实物财产审计的力度。
2.对公司欠债方面的审计。
第一应将主要要点放在对付账款及预支账款上，经过对有关单位互相查对，查明是不是真切的欠债。
其次，审察融资形成的长短期借钱或其余债务，并与有关合同，文件查对，要点关注还款根源，评论其偿债能力。
最后，还要关注有无担保或诉讼形成的或有欠债及其余潜伏损失。
3.对公司损益方面的审计。
主要审察损益计算的真切性、正确性、合法性。
在审计过程中，应依据公司经营的特色，要点审察公司各项收入能否据实及时入账，有无隐藏截留收入等，能否乱摊成本花费或人为调理成本花费，造成虚盈或虚亏等问题。
试论国有企业集团的内部审计
内 部 审 计 的 特 征
内部 审 计 是 我 国审 计 监 督 制 度 的 重要 组 成 部 分 ， 是 由 它 内部 审 计 由于 其 审 计 的 目的是对 内提 供 服 务 ， 服务 内容 部 门 、企 事 业 单位 内部 专设 的审 计机 构和 审 计人 员 ， 据 国 的广 泛 性 ， 根 决定 了其 审 查 的范 围也 比较广 泛 。 家有 关 法 规 和本 部 门 、本 单位 的 规章 制 度 ， 照一 定 的程 序 按
中的差 错 、漏 洞 很难 被 发 现 。例 如对 材 料 采购 审计 中 ， 仅对 种 公认 的管 理 服务 的职业 ， 很 多 发达 国家都 已经建 立 了 内 在 审 批 手 续 、 采购 流 程 、招 投 标 过程 、验 收 人 库 手 续 、传 统 部 审计 的职 业 组织 。要促 进 我 国企 业 集 团 内部 审计 的 发展 ， 的查 账 式 的 内部 审计 只 注 重每 个环 节 真 实性 ， 常 常 忽视 内 提高 内部 审计 人 员 的素质 和 工 作质 量 ， 应该 建立 适 合 我 国 而 也 容 的 合理 性 。再 如 常 规 的 审计 ， 只对 发 现 的 问题 进 行 披露 ， 的 内部 审计 职业 制度 ， 内部 审计 进 行职 业管 理 。 对 要 求 整 改 ， 并 不 深入 剖 析 发 生 问题 的 根源 在 哪里 ， 能 从 而 不 １ 、提 高 审计 队伍 的职 业 道 德 素养 。要 求 审计 人员 必 须 源 头上 发 现和 解决 问题 。
量。
标。
三 、高质 量 的会 计 信 息 能提 升 内部 控 制水 平
（ ）会 计 信 息作 用 于 内 部控 制 一
四 、结 论
内部控 制制度 的控 制环境 是从 组织结 构的设 计开始 ， 根据 会 计 信 息 是 企 业 管 理 信 息 的 一 种 ， 接 了 委 托 人 和 代 理 不 相容 职 务分 离 的原则 ， 连 明确各 个 部 门的责 任和权 力 ， 成部 形 通 人， 并作 用 于 内部控 制 之 中。在 控 制环境 中 ， 董事 会获 取会 计 门之 间相 互 协调 、相 互 制约 的 机制 ， 过 适 当的 人力 资 源政 信息 ， 了解 经营情 况 ， 监督 有关决 策 的执行结 果 ， 并依 据会计 信 策 ， 保 人员 的胜 任能 力 与道 德 。风 险评估 要 素 通过 目标 的 确 息 设 计 出激 励机 制 。在风 险评估 、控 制活动 和监督 中， 会计 信 确 定和 分解 ， 时辨识 各种 风 险 ， 由于各 种变 化 因素而 造成 及 使 息 也 起着 重 要作 用 ， 通过 信息 的传 递 与沟 通 ， 理层 了解其 决 的信 息 失真 的可 能性 下 降。监 督 要素 通过预 算 、 内部审 计 、 管
集团公司内控专项审计工作方案
集团公司内控专项审计工作方案根据**市国资委发布的《市国资委关于印发深化监管企业内部审计监督工作的实施意见》《市国资委关于印发2023年度监管企业内部审计工作要点的通知》的要求，结合集团公司实际情况，合规审计部拟针对重点领域开展内控专项审计工作，具体实施方案如下：一、专项审计目标深入贯彻落实**总书记关于审计工作的重要指示批示精神，全面落实党中央、国务院决策部署，认真落实市委、市政府、市国资委要求，紧紧围绕做强做大国有资本和国有企业这个总目标，进一步增强企业内部管理，规范权力运行，防范化解重大风险隐患的能力。
通过聚焦重点风险领域和关键业务环节，对企业内部权力运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展审计，揭示企业内控体系设计和运行缺陷，推动集团公司本部、所属各级全资控股企业对照自查，举一反三，促进内控体系规范运行。
二、专项审计范围集团公司本部及57家所属全资控股企业2022年度招投标管理、物资采购、对外担保、委托贷款、高风险贸易等重点风险领域和关键业务环节的内控建设及执行情况。
三、专项审计内容和重点结合市国资委加强内部审计工作要求，针对招投标管理、物资采购、对外担保、委托贷款、高风险贸易等重点风险领域和关键业务环节的内控建设及执行情况开展内控专项审计，具体审计内容如下:（一）招投标管理方面1.制度建设环节：是否建立招投标管理制度或机制；明确需招标的业务范围及标准；明确招标方式及对应发标、公告、投标、开标、评标、中标流程；明确招标各环节的部门和岗位职责权限；明确选取招标代理机构资质条件；明确招标文件规范标准、评标标准、评标方法；明确投标人竞标应遵守的规范要求；明确评标委员会成员条件、职责权限、评标规范；明确禁止因规避招标而拆分项目的行为；明确定期开展招投标程序检查，发现异常及时报告处置流程；明确责任追究制度。
2.招标管理环节：招标项目是否已履行项目审批手续，是否符合招标要求；招标活动是否遵循公开、公正、公平原则；选取的招标代理机构是否符合资质要求；招标文件是否包含招标项目主要技术要求、主要合同条款、评标标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容；采用公开招标方式，是否通过国家指定的媒介途径发布招标公告，投标人小于3人是否重新招标；招标文件是否在公开平台公示；采用邀请招标方式，是否向3个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或其他组织发出投标邀请；项目标底是否经过合理测算符合预算要求，并做好严格保密措施；公告发布时间、投标文件收取截止时间是否符合相关规定要求；在确定中标人前，招标主体人员是否与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判；是否对私自接触投标人影响招标结果的相关部门或人员进行责任追究。
论国有企业经济效益审计内容和评价指标
论国有企业经济效益审计内容和评价指标作者简介：钟志国（1966-），男，湖南永州人，经济师，湖南省精密仪器有限责任公司，主要研究方向：企业经济效益分析。
经济效益审计作为一种更高层次的审计活动，面临着诸多难点，其中就存在指标操作难度大、评价标准模糊的问题。
为避免这一难题，本文拟就企业经济效益审计的考核指标应具有的一般特征作归纳，并在此基础上笔者提出了在考核指标体系设置上的一些观点。
标签：经济效益审计；指标体系；评价标准国有企业经济效益审计是企业内部独立的审计机构或审计人员，以谋求提高经济效益为主要目标，利用专门的审计方法，依据一定的审计标准，就被审计单位的业务经营活动和管理活动进行审查，收集和整理有关审计证据，以判断经营管理活动的经济性、效率性和效果性，评价经济效益的开发和利用途径及其实现程度的审计活动。
主要目的在于发现和揭示经营管理中影响经济效益的问题，帮助企业挖掘经济效益潜力，提出管理和改进措施，以促进被审计单位加强并改善经营管理，提高经济效益。
国有企业进行经济效益审计一是把握企业自身特点，开展以减少损失浪费为目标的效益审计；二是围绕生产经营中心薄弱环节，以挖潜增效为目标开展效益审计；第三要针对内部控制制度方面存在的问题，以健全制度、堵塞漏洞为目标开展效益审计，切实为企业提高经济效益服务。
从开展经济效益审计时点看，应主要从三个方面入手：一是事前，主要审查计划、预算及投资项目的可行性研究等，对未来的经济活动可能产生的结果进行评价，促使未来的经济活动方案更加合理，更加可行，更为有效；二是事中，通过把经济业务的实施情况与事前的计划和预算进行分析比较，从中找出差距和存在的问题，督促有关部门根据实际情况修正计划、预算，使之更符合客观实际；三是事后，对已完成经济活动的经济性、效益性和效果性进行评价，以进一步寻求提高经济效益的途径。
1 国有企业开展经济效益审计的主要内容国有企业内部开展经济效益审计的对象主要是被审计单位有关的经营方针和管理决策，它包括对管理控制系统是否存在，是否合规和是否恰当；决策过程是否存在，是否合规和是否与本单位目标的实现有关；管理人员素质及管理质量等进行评价。
企业内部审计工作计划（5篇）
企业内部审计工作计划（5篇）企业内部审计工作计划(5篇)时光飞逝，时间在慢慢推演，我们的工作又迈入新的阶段，是时候开始写计划了。
好的计划都具备一些什么特点呢？以下是小编帮大家整理的企业内部审计工作计划，仅供参考，大家一起来看看吧。
企业内部审计工作计划1一、内部审计工作目标围绕集团20xx年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。
以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。
二、内部审计主要内容1、财务报表审计。
结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。
2、资金使用审计。
配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。
3、管理流程审计。
主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。
保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。
4、项目及采购合同审计。
对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。
5、投资及其他审计。
根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。
三、具体实施计划1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。
2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进行。
3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。
4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。
5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。
国有企业审计应关注的主要内容及重点材料
随着经济体制改革不断深入，国有企业格局出现了较大的变化，特别是基层县市为适应地方经济发展而相继组建了一批新型国有控股公司，涉及投资、融资、城市基础设施建设等方面，并作为城市公共事业出资者的身份对进行管理开展经营。
这也给审计工作带来了新的挑战，结合工作实际主要以国有企业作为审计对象，对审计重点内容及方法做一探讨。
一、审计主要内容及重点随着国有资本结构的战略调整，国有企业审计对象大致可分为两类：一类是经营性企业，包括一般竞争性行业和公共事业或基础行业。
包括水电气公共交通、市政建设等，目前以国有资本为主。
另一类是非经营性企业，主要为国有资本全资公司，具有较强的政策导向和宏观性，业务以投、融资为主。
（一）财务账务方面的审计。
财务账务方面的审计包括对企业资产、负债、损益方面的总体审计，主要目标是审计国有企业财务真实性、合法性、效益性审计及资产保值增值情况，也是审计的最基本目标。
1．对企业资产方面的审计。
资产审计的重点是应收款项、各类存货、长期投资、固定资产等内容。
对于国有资本投入形成的各项资产，应与政府有关批文核对，核查其真实性、完整性，并重点关注其用途；加强对销货款的审计，防止呆坏账；针对少数企业存在账实不符的现象，加大对实物资产审计的力度。
2．对企业负债方面的审计。
首先应将主要重点放在应付账款及预付账款上，通过对有关单位相互核对，查明是否真正的负债。
其次，审核融资形成的长短期借款或其他债务，并与有关合同，文件核对，重点关注还款来源，评价其偿债能力。
最后，还要关注有无担保或诉讼形成的或有负债及其他潜在损失。
3．对企业损益方面的审计。
主要审核损益计算的真实性、正确性、合法性。
在审计过程中，应根据企业经营的特点，重点审查企业各项收入是否据实及时入账，有无隐匿截留收入等，是否乱摊成本费用或人为调节成本费用，造成虚盈或虚亏等问题。
特别是项目收入、销售、转让收入是否依照合同及时足额确认，相关税金是否及时足额计缴。
国有企业内部审计工作制度范文(三篇)
国有企业内部审计工作制度范文一、目的与依据国有企业内部审计工作制度的目的是建立与发展适应国有企业特点的内部审计制度，保障企业资产安全、提高经营管理水平，促进企业健康可持续发展。
依据国家相关法律法规和行业管理规定，结合国有企业实际情况，制定本制度。
二、审计组织设置1. 国有企业应设立独立的内部审计部门，直接向董事会或监事会负责。
2. 内部审计部门内设主管岗位、审计员岗位、内务管理岗位等。
三、审计职责1. 审计内控制度是否合理有效，是否得到全面执行。
2. 审计企业运营是否符合相关法律法规和行业规定。
3. 审计企业经营活动中存在的风险和问题，提出改进意见。
4. 审计企业资产的安全状况，发现资产流失或损失的风险，并提出风险防控建议。
5. 审计企业财务报告的真实性和准确性，发现财务违规行为。
四、审计程序1. 确定审计计划，包括审计对象、审计周期、审计范围和重点。
2. 进行审计准备工作，包括调阅相关文件、制定审计程序和工作方案。
3. 执行审计工作，包括采集证据、分析数据、核实业务流程和内控制度执行情况、发现问题和风险。
4. 编写审计报告，详细说明审计发现、问题和建议。
5. 给予被审计单位整改意见和跟踪审计整改情况。
五、内控制度评价内部审计部门应对企业现有的内控制度进行定期评价，并提出改进建议。
六、保密规定内部审计部门及其相关人员应严守保密义务，对审计工作中所知悉的企业商业秘密、相关信息和个人隐私等信息进行保密。
七、违规责任追究对内部审计部门及其相关人员违反法律法规和行业规定的行为，应依法追究责任，包括经济处罚、行政处分和法律追诉等。
八、制度宣导和培训国有企业应定期组织宣传和培训，以提高全体员工的内部审计意识和能力，确保内部审计工作的有效实施。
九、审核与修订国有企业内部审计工作制度应定期进行审核与修订，以适应企业发展和相关法规的变化。
此为国有企业内部审计工作制度的范文，根据实际需要可以进行适当地修改和完善。
国有企业内部审计工作制度范文（二）以下是一个国有企业内部审计工作制度的范本：1. 目的和范围1.1 目的：确保国有企业的内部控制和风险管理得到有效监督和检查，确保企业资产安全和财务报告的准确性。
企业内部审核要点解析
企业内部审核要点解析企业内部审核是指企业自行组织和实施内部审计活动，以评估企业的风险管理、内部控制和运营效率等方面，并提出改进建议。
企业内部审核对于改善企业的管理水平和运营效益具有重要意义。
下面将就企业内部审核要点进行解析。
1.内部控制评价：内部控制是企业实现经营目标的关键环节，内部审核应重点评估企业的内部控制是否健全有效。
包括对企业资产保护、财务报告准确性、合规风险管理等方面进行评估，确定存在的问题和风险，并提出改进意见。
2.风险评估与管理：企业内部审核应评估并监控企业的风险状况，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
通过风险评估，确定企业面临的主要风险，针对风险制定相应的管理措施，并定期进行跟踪和评估。
3.经营效率评估：企业内部审核应对企业的经营效率进行评估，包括资源利用效率、业务运作效率等。
通过对业务活动、流程和制度的评估，发现存在的问题和瓶颈，提供改进建议，以提高企业的运营效益。
4.合规性评估：企业内部审核应评估企业的合规性管理情况，包括法律法规、行业标准、公司治理要求等方面的合规性。
通过对企业各项规定的执行情况进行评估，确定存在的合规风险，并提出相关控制措施。
5.信息科技审计：随着信息化程度的提高，企业内部审核还应对企业的信息系统和信息科技进行审计。
包括对信息系统的安全性、数据完整性、业务流程合理性等方面进行评估，以保障企业信息的安全和业务的高效进行。
6.人员管理评估：企业内部审核还应对企业的人员管理情况进行评估。
包括对人员的招聘、培训、绩效考核、激励机制等方面进行评估，发现存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。
7.项目管理评估：对企业内部的各个项目进行审核评估，评估项目的目标、进度、成本等方面的执行情况，发现存在的问题和风险，并提出改进意见。
8.内部审计机构管理评估：企业内部审核还应对内部审计机构的管理进行评估，包括内部审计机构的组织架构、人员素质、工作程序等方面进行评估，以提升内部审计的专业水准和工作效能。
浅谈企业集团内部经济责任审计
浅 谈企业集 团 内部 经济 责任 审计
口福 建省永安煤业有 限责任公 司 蔡丽萍 ／ 撰稿
【 摘要 】 笔者在工作实践中发现， 内部
经济 责任 审计 对企 业 集 团 内部 经 济责 任
审计 发挥 了一定 的作用 ， 仍存在 一些 不 但 足 。笔者拟就 此问题进行 分析 、 阐述 。
经济 责 任审 计 ，在 我 国古代 就 有记 载 。《 礼》 “ 周 中 官计 ， 以弊邦 治 ” “ ，岁终 ， 则令 百 官府 各正 其 治 ，受其 会 ，听其 致 早期 审计 活 动 的记载 。 企业 内部 任期 经 济 责任 审计是 对单 位 领导 干 部任 期期 间
企 业 资产 、 负债 、 损益 的真 实 性 、 法 性 合
化 不能 引起足 够的重 视 。
计 的意 义 企 业集 团 的领 导干 部是 企业 的领头 羊， 企业 经 营的 好坏 、 业资 产是 否 保值 企
被 审单 位经 济 活 动 的全 貌 ，找 出企 业经 营 管理 上 存在 的 问题 和 薄弱 环 节 ，利用 审计人 员接 触 面广 、 野 宽 、 视 专业 知识 丰
二 、企 业集 团 内部 经济 责 任 审计 的 现状 和成 因
深 入地 调 查研 究 和 综合 分析 ，全 面 掌握
一
、
内部 审计 人员 与被 审单位 责 任者 及
员工都 比较熟 悉 ，对被 审单位 以往情 况 比较 了解 ，不 可避 免地 会 受到 企 业 内部 复 杂人 际 关 系的 影 响 ，也 容易 产 生麻 痹 思 想而 简化 相 关程 序 ， 或形 成思 维 定势 ， 情 况调 查不 够 深入 ，对 企业 已发 生的 变
富的优 势 ，提 出可 行 的建 议方 案 和 改进
国有企业应如何有效开展内部经济责任审计
聂 海 波
经济责任审计是 指审计 机关接受 干部 管理部 门委托 ，依 据 国 家法 律 、法 规 和 有 关 政 策 ，对 企 事 业 单 位 的 法 定 代 表 人 或 经 济 负责人在任职期 间履行受 托经济责 任过 程进行 的监督 和履行 结 果进行 的评 价 。而企业 内部 审计部 门开展 的，对 所属单 位法 定代表人 的任期经济责任审计 ，则是 比照这 一原 则做法进行 的， 但 内部 审计机构不涉及经济组织以外的经济责任 审计 。 经济责任 审计 是适应 经济形 势要求 ，伴 随我 国社会 主义经 济 、政治体 制改 革而产 生和发 展起来 的 ，是我 国特有 的一 种审 计模式。从 １ ９ ８ ６年提 “ 经济责任审计” 以来 ，全国各级审计 机关和干部管理监 督部 门密切协 作配合 ，探 索创新 ，历 经 个 阶段 ，逐步推动经济责 任审计 工作不 断深化发 展 ，经济 责任审 计 监督 制 度 逐 步 完善 。 １ ９ ８ ６年 ９月 ，中共 中 央 、国 务 院 联 合 颁 布 《 全 民所 有 制 工 业企业厂长Ｔ作条例》 ，规定厂长离任前企业 主管机关可 以提请 审计机关对厂长进行 经济责任 审计评 议 ，从而 拉开 了国有企业 领导人任期经济责任审计 的帷幕。从 １ ９ ９ ８年开始 ，在 全 国范围 内推行 了经济责任审计 。这是我 国经济责任审计的雏 形。 １ ９ ９ ９年 ５月 ，中共 中央办公厅 、国务院办公厅 印发 《 县级 以下党政领导干部任期 经济责任 审计 暂行规定 》 和 《 国有企业 及 国有控股企业领导人员任期 经济 责任 审计暂行规定》 （ 以下简 称 “ １ ９ ９ ９年 《 暂行规定 》 ” ） ，此后 ，国有企业 领 导人员 、县 级 以下 党 政 领 导 干 部 经 济 责 任 审计 全 面开 展 。２ ０ ０ ４年 １ １月 ，中 央 纪委 、中央组织 部 、监察部 、人 事部 和审计署 联合 发文 ，将 党 政 领 导 干 部 经 济 责 任 审 计 范 同扩 大 到 地 厅 级 。 这 一 时 期 审 计 对 象 范围不断扩 大 ，审计 内容 、方法 和程序等 在探索 中不断 规范 和 完善 ，是 经 济 责 任 审 计 发 展 的 关 键 时期 。 ２ ０ ０ ６年 ２月 ，经济责任审计 正式 写人 《 中华人 民共 和周审 计法》，为大快人心 的 “ 审计风暴” 提供 了更得力 的拐杖 。２ ０ １ ０ 年 １ ０月 ，中共 中央办公厅 、国务院办公厅印发实施 《 党政主要 领 导干部 和国有企业 领导人 员经 济责任 审计规定 》 （ 以下 简称 “ ２ ０ １ ０年 《 新规定》 ” ） ，要求地方各级党委和政府要切 实加强对 经济责任审计 工作的领 导 ，党政 主要领导 干部和 国有企业 领导 挥作用 。经济责任审计 被定义 为对领导 人在其 任职期 间内履行 经 济 责 任 的情 况 所 进 行 的 审 计 。 可 以 说 ，经 济 责 任 审 计 内 容 涵 盖 了 企 业 经 营 过 程 中 的 方 方 面 面 ，是 集 财 务 收 支 、财 经 法 纪 、 经济效益 以及 内控 制 度审 计 为一 体 的综 合 性 审计 。上 述 凡是 “ 出 问题 ” 的 领 导 人无 一不 是 未 履 行 好经 济 责任 的 。 因此 ，搞 好 内部经济责任审计 ，对预防 “ 国有企业领 导人 问题 ”有 着积极 的意义。然而 ，内部经济责 任审计 的现状 却不容乐 观 ，主要表 现 在 以下 几 个方 面 ： 该 审 的 不 审 ， 审计 覆 盖 面 不 够 广 国有 企 业 法 人 治 理 结 构 在 我 国 尚不 成 熟 ，长 期 以 来 ， 国有 企 业 的 法 定 代 表 人 甚 至 包 括 分 公 司 领 导 人 ，都 是 由企 业 主 管 部 门选 拔 任 命 。 领 导人 为 了保 住 自 己 的 地 位 或 者 取 得 更 高 更 好 的 职 位 ，往 往 会 把 精力 放 在 讨 好 上 级 和 与 上 级 加 强 “ 感 情 ” 联 络 上 。在 这 样 的 环 境 下 ，“ 全面审计” 落实不到位 ，“ 死 角 ” 随 处
公司内部审计制度
公司内部审计制度第一章总则第一条为履行出资人的职责,加强内部监督和风险控制,规范内部审计工作,保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求,促进公司以下简称公司及所属分公司、子公司加强和改善经营管理,提高经济效益,依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、国务院及北京市国有资产监督管理委员会企业内部审计管理暂行办法、内部审计准则、北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法和国家有关法律法规以及公司相关制度,制定本制度;第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度;第三条本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性,以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作;第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定,认真组织好内部审计工作,及时发现问题,明确经济责任,检查内部控制程序的有效性,维护正常生产经营秩序,提高经营管理水平,防范风险,实现企业价值最大化;第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司内部审计工作统一管理,分级分层次实施;公司设立审计监管部作为内部审计机构,依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作,独立行使审计监督权;第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员;分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导;第七条内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构负责人应当具备会计师或审计师等中级以上职称资格;第三章内部审计机构主要职责第八条根据国家有关规定,结合公司财务监督和管理工作的需要,公司内部审计机构履行以下主要职责：一拟订公司内部审计制度,拟订公司年度内部审计工作计划；二组织对分公司、子公司负责人进行离任经济责任审计、任期中审计；三对公司及分公司、子公司的财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督；四对有重大财务异常情况的分公司、子公司进行专项经济责任审计；五对公司及分公司、子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及执行情况进行检查、评价和意见反馈；六组织市审计局、上级内审机构、公司审计委员会以及公司相关部门布置或委托的专项审计工作；七对公司及分公司、子公司年度财务决算的审计报告中存在的问题进行汇总和分析,并下发限期整改通知,督促整改；八配合公司相关部门进行专题项目的审计调查；九指导和监督分公司、子公司内部审计机构开展的日常审计工作；十其他事项;第九条公司内部审计机构参与对分公司、子公司的经营绩效及有关经济活动的评价工作,依据公司经营绩效评价政策进行;第十条公司内部审计机构应加强对社会中介机构开展本公司及子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督;第十一条内部审计机构的审计工作应与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料;第十二条公司内部审计机构权限一因审计工作需要,内部审计机构有权参加被审计单位有关经营和财务管理决策会议,参与、协助有关业务部门研究制定和修改被审计单位的有关规章制度并督促落实；二有权检查被审计单位的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,查阅被审计单位有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料,被审计单位应如实提供；三有权对与审计事项有关的被审计单位的部门和个人进行调查,并索取相关证明材料,被审计单位和单位人员应积极配合,不得设置任何障碍；四对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可做出临时制止决定,提出限期整改意见,并及时报告；五有权监督、检查经批准后的处理意见和决定的执行情况；六对可能被转移、藏匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经有关权力机构授权可暂予以封存；七对不配合内部审计工作、严重违反财经法纪、拒不执行审计决定的单位和责任者,提出处理意见并及时汇报;第四章内部审计内容第十三条公司内部审计内容包括离任经济责任审计、任期中审计;第十四条本制度所称离任经济责任,是指负责人在任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任;第十五条本制度所称离任经济责任审计,是指分公司、子公司负责人任期届满,或者任期内因办理调任、免职、辞职、撤职、辞聘、解聘、退休等原因不再担任原职务的审计;主要通过审阅被审计单位的会计资料数据、有关合同协议等,核查各项资产的实有数额、债权债务情况以及任职期间经济效益的真实性、合法性和效益性,在审计的事项范围内对负责人任职期间的决策能力、管理能力、经营能力、执行国家政策能力、自我约束能力以及应承担的经济责任做出客观公正的评价;第十六条离任经济责任审计的内容包括：一审查资产、负债、经营成果、会计核算等方面的真实性情况；二任职期间历年效绩管理目标责任书中的主要经济指标、重点工作目标和管理工作目标完成情况；三执行各项财会制度、公司各项会议决议、决策、规章制度的情况,以及执行程序的合规性；四任期内重大投资、重大经营决策事项的科学性、效益性情况；五各项内部控制制度建立、执行和有效性情况,以及内部管理中存在的问题；六任职期间遵纪守法、廉洁自律、全面履行职责情况；七需要审计的其他事项;第十七条本制度所称任期中审计,是指公司根据管理和决策的需要,针对分公司、子公司的经济行为实施的一种专项审计,包括财务收支审计、效益审计、资产负债状况审计、专项资金审计、资本性支出审计、内控制度执行情况审计等;主要通过审阅被审计单位的会计资料数据、有关合同协议等,在审计的事项范围内对分公司、子公司资产、负债和经营效果的真实性、合法性和效益性情况、执行国家政策和公司总部会议决议、决策、规章制度的情况,以及分公司、子公司负责人任职期间应承担的经济责任和存在的问题做出客观公正的评价;第十八条任期中审计的内容包括：一财务收支审计主要审查财务收支及其有关经济活动、会计核算的真实性、合法合规性;二资产负债状况审计主要审查资产、负债的真实性、完整性、有效性;三效益审计在财务收支审计的基础上,注重审查财务收支及其有关经济活动效益、效率、效果性;四专项资金审计主要审查专项资金使用上的合法合规性以及资金的安全性,资金是否做到专款专存、专款专用,同时关注资金使用的效益性;五资本性支出审计主要审查资本性支出的资金来源、资金使用和审批程序的合规性；执行工程概预算的有效性；工程造价的真实性,同时关注工程的效益性;六内控制度制定和执行情况审计主要审查内控制度的健全性、有效性,并进行内控制度符合性、适应性测试;七其他需要开展的审计第十九条公司内部审计机构可以对分公司、子公司及其所属控股公司实施定期经济责任审计,原则上对分公司、子公司负责人一个聘期内至少审计一次;第五章内部审计工作程序第二十条公司内部审计机构应当根据国家有关规定,结合公司的实际情况,拟订年度审计工作计划,经主管领导审核批准后实施;第二十一条内部审计工作程序包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段;第二十二条离任经济责任审计程序一审计准备阶段1、公司内部审计机构根据公司人力资源部离任审计通知单对分公司、子公司离任的负责人进行离任经济责任审计;2、公司内部审计机构确定并委托社会中介机构；成立由公司内部审计机构人员、社会中介机构人员组成的审计组,具体负责离任审计工作；社会中介机构根据审计组的要求制定离任审计计划,明确进度安排,报审计组备案;3、在实施审计5日前,审计组向被审计单位下发企业负责人离任经济责任审计通知书,要求离任负责人撰写任职期间述职报告,以及被审计单位需提供的审计资料等;4、审计通知书下达后,被审计的负责人和所在单位应按审计组的要求,在10个工作日内完成资料准备和上报工作;5、审计组通知被审计单位召开离任审计进驻会;二审计实施阶段1、召开审计组进驻会;会议由公司有关分管领导或公司内部审计机构负责人主持,公司人力资源部、审计组人员、被审计单位主要负责人、财务、审计等有关部门负责人参加,听取被审计负责人的述职报告和被审计单位审计工作准备情况汇报,并确定离任审计召集人、明确审计范围、时间、审计目标;2、审计组在实施离任经济责任审计过程中,可以采取书面、座谈等形式,就被审计的负责人离任经济责任审计内容中的有关问题,向有关单位和个人进行审计调查;3、审计组在既定的审计范围、时间内,按预先制订的审计计划实施实地审计或者送达审计;三审计终结阶段1、实地审计结束后,由审计组主审人员对收集的资料进行整理、分析,出具审计报告初稿书面、电子版本各一份,就所审计的事项范围内从经济责任的范畴对负责人进行客观、公正、准确的评价,同时针对被审计单位财务管理和内控制度中存在的问题提出管理建议书;2、公司内部审计机构审查离任审计报告初稿,并同时向被审计单位财务总监、公司财务资金部、人力资源部、相关事业部等部门及有关主管领导征求意见；审计组主审人员根据征求意见进行情况落实、修改离任审计报告初稿;在审计中如发现被审计的负责人任职期间失职、渎职或有违法违纪行为,应及时、如实地向公司有关领导报告;3、审计组将修改后的离任审计报告初稿分别征求被审计单位离任负责人、新任负责人和财务总监的意见;被审计的负责人及所在的单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内,将对离任审计报告初稿的书面意见送交审计组,审计组在进一步核实后,修改离任审计报告初稿;被审计单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内未提交书面意见的,被审计单位离任负责人、新任负责人虽没有在征求意见表上签字,公司视同无异议,审计组要及时出具正式离任审计报告;4、正式离任审计报告送达被审计单位后,被审计单位离任负责人、新任负责人和财务总监在离任审计报告征求意见表上分别签字;5、在公司内部审计机构、财务资金部、人力资源部和相关事业部及有关主管领导在离任审计报告上签字后,由公司内部审计机构将正式离任审计报告分别送达被审计负责人、被审计单位及公司相关部门;第二十三条任期中审计程序一审计准备阶段1、确定审计项目根据公司年度审计计划或根据公司有关主管领导、相关部门的布置或委托,公司内部审计机构明确审计项目、审计类型;2、公司内部审计机构成立审计组,确定审计人员,制定审计实施计划;3、在实施审计5日前,审计组向被审计单位下发审计通知书,被审计单位应按通知要求提供相关审计资料;二审计实施阶段1、确定被审计单位审计联系人,明确审计范围、时间、审计目标;2、审计组在实施经任期中审计过程中,可以采取书面、座谈等形式,就审计内容中的有关问题向有关部门和个人进行审计调查;3、审计组在既定的审计范围、时间内,按预先制定的审计计划实施实地审计或者送达审计;三审计终结阶段1、实地审计结束后,由审计组主审人员对收集的资料进行整理、分析,出具审计报告初稿书面、电子版本各一份,就所审计的事项范围内对被审计单位进行客观、公正、准确的评价,同时针对被审计单位财务管理和内控制度中存在的问题提出管理建议书;2、公司内部审计机构审查审计报告初稿,并征求被审计单位财务总监、公司财务资金部或相关部门以及相关主管领导意见,审计组主审人员根据意见进行情况落实、修改审计报告,最终出具正式审计报告;3、审计中如发现经理人任职期间失职、渎职或有违法违纪行为,应及时、如实地向公司有关领导报告;第二十四条审计工作完成后,公司内部审计机构按照公司文书档案管理的要求,应对审计报告等资料进行整理归档,定期移交公司档案室长期保存;第二十五条对审计过程中发现的重大问题应及时上报公司有关领导、董事会,对发现的内部控制管理漏洞,及时提出改进建议;同时下发限期整改通知,限期整改,并对被审计单位整改情况进行跟踪、检查;第六章内部审计工作要求第二十六条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见,给被审计单位造成损失浪费的,应当追究相关人员责任；对于给被审计单位造成重大损失的,还应当按有关规定向公司及时反映情况;第二十七条分公司、子公司内部审计机构下列工作事项应当报公司备案：一年度内部审计工作计划和审计工作总结报告；二撤并下属单位的清算审计报告；三所属子公司负责人的经济责任审计报告；四重要专题项目审计报告;子公司内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等,应向公司报送专项报告；对子公司及其所属子公司发生重大财务异常等情况进行的专项经济责任审计,应当向公司提交审计报告;五内部审计机构的设置和内部审计人员的任免、调动、奖惩应及时上报公司内部审计机构备案;第二十八条为保证内部审计工作的独立、客观、公正,内部审计人员与审计事项有利害关系的,应当申请回避,审计人员是否回避,由派出审计组的内部审计机构决定;第二十九条内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范,做到坚持原则、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密、服从领导,依据本制度开展内部工作审计;第三十条内部审计人员应努力提高审计业务水平和审计质量,客观公正地出具审计报告;在实施内部审计时,应当在深入调查的基础上,采用检查、抽样和分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议;第七章奖励和罚则第三十一条对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显着成绩的内部审计人员,应当给予奖励;第三十二条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;第三十三条公司及分公司、子公司应保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；内部各部门应当积极配合内部审计工作;任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复;对于打击报复内部审计人员问题,公司及分公司、子公司应及时予以纠正；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;受打击报复的内部审计人员有权直接向公司报告相关情况;第三十四条被审计负责人及其所在单位有下列行为之一的,按照中华人民共和国审计法和其他有关法律、法规的规定予以处罚;一拒绝提供会计账簿、会计凭证、会计报表等资料；二毁弃、转移．隐匿、篡改有关资料或提供虚假资料；三拒绝、妨碍审计人员依法开展审计工作；四报复陷害内部审计人员、提供资料人员、检举人、证人；五其他违反审计法规和制度的行为;第三十五条被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的,单位应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;第八章附则第三十六条本制度经年公司第次董事会执行委员会审议通过,并自发布之日起施行;第三十七条本制度由公司董事会执行委员会授权审计监管部门负责解释;公司二年月。
公司内部审计制度（2篇）
公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
浅析国有控股商业银行内部审计工作“客观性”的保障
பைடு நூலகம்
关键 词 ： 有控 股 商 业 银 行 ； 国 内部 审 计 ； 观 性 客 基 于 国有 控 股商 业 银 行 在 中 国经 济 中 的特 殊 地 位 ， 中 机 构特 别 是被 审计 机 构相 关 领 导人 员 切 身利 益严 重 相 关 ， 被 华人 民共 和 国审 计 法 》 、 审 计 署 关于 内部 审 计 工 作 的 规 审计 机 构 往往 不 计成 本地 高 规 格接 待 审计 人 员 ， 如安 排 超 过
Ｆ ａ ｃ １ ｅ Ｉ金 融 视 线 ｉ ｎ ｉ． ｗ ｎ ａ Ｖｉ
浅析国有控股商业银行内部 审计工作 “ 客观性＂的保障
冯文 强 彭 钢 中 国建 设 银行 股 份 有 限公 司 成都 审 计 分 部现 场 审 计二 处 ６ Ｏ１ １ Ｏ ６
摘 要 ： 着 中 国 农 业 银 行 的成 功 股 改 上 市 ， 国 的 四 大 国有 商 业 银 行 股 份 制 改 革 进 入 了收 官 阶 段 。 股份 随 我 制 改革 完成 之 后 ， 大 国 有 控 股 商 业 银 行 在 内部 控 制 、 风 险 管 理 和 公 司治 理 方 面 面 临 着越 来 越 大 的挑 各 战， 应 的， 相 内部 审 计 工作 在 这 些 方 面 的 重 大 作 用也 随 之越 来 越 明 显 。 但 在 内部 审 计 工 作 实 践 中 ， 在 着 存 许 多对 内部 审 计 工作 客 观 性 原 则 产 生 损 害 的 因 素 ， 约 着 内部 审 计职 能 的 履 行 。 本 文 通 过 对 银 行 内部 审 制 计 工 作 实 践 中损 害客 观 性 原 则 的 具 体 表 现 形 式 进 行 了分析 ， 并提 出 了保 障 客 观 性 得 以 充 分体 现 的 措 施 和