《纳税筹划方案书》(2018级期末考试方案)

2019/ 2020学年第二学期2018级会计（三校）专业《纳税筹划》课程
《纳税筹划方案书》
专业班级学号姓名成绩
撰写规则及要求：
1、根据所附案例资料（详见资料附件），运用所学《纳税筹划》课程知识和技能，独立撰写一份800字以上的《纳税筹划方案书》。

本文档将于2020年5月15日上课时间在各班级的钉钉《纳税筹划》课程群中发布。

2、要求所撰写的《纳税筹划方案书》无现行法律错误和漏洞，运用纳税筹划方法和技能正确，且能自圆其说，语言表达准确，标点符号运用恰当，并必须列有以下内容：
一、案由（案例资料）
二、筹划前分析
三、筹划方案的税法依据（税法原文）
四、筹划方案及过程
五、筹划后分析
六、筹划收益
七、风险控制
3、题目有五题，学号尾号为1或9的同学必做第一题；学号尾号为2或8的同学必做第二题；学号尾号为3或7的同学必做第三题；学号尾号为4或6的同学必做第四题；学号尾号为5或0的同学必做第五题。

否则无效。

4、《纳税筹划方案书》正文从本文档第二页开始。

正文字号为宋体小四号，字符间距为“固定值22磅”。

5、资料附件即为题目。

如果你认为在题目中未明确的资料，可以根据你的筹划方案的需要自行假设并说明。

6、未按本规则和要求独立完成或未在规定时间内上交的同学视为《纳税筹划》课程期末考试不及格。

7、两份及以上的《纳税筹划方案书》重合率在50%以上的视为问题方案书，必须在规定时间内另行重写并提交，否则视为期末考试不及格。

8、每位同学应独立完成《纳税筹划方案书》，并以Word文档方式，以“班级+学号+姓名”为文件名，在发布本文档后24小时内发给各自班级学习委员。

各班学习委员将自己班的方案书收齐后以“班级名+学习委员姓名”为文件名打包；时间以我收到时的电脑系统时间为准。

《纳税筹划方案书》正文题号：
资料附件：
第一题：某生产性企业，2018年年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额为80万元，增值税税率为16%，年应纳增值税税额为11.2万元。

根据税法规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在规定时间内转登记为小规模纳税人。

请为该纳税人进行2019年增值税的纳税筹划。

第二题：某商业零售企业，2019年不含税销售额为5000万元，商品销售的平均利润率为35%。

他们准备在2020年国庆节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。

请为该公司进行这次促销活动的纳税筹划。

第三题：某公司为了增强在竞争中的凝聚力，计划提高现有100名员工待遇，以增强内部员工生产的积极性与主动性。

现有两种方案，一是直接增加每人奖金5万元；二是给每人发放价值5万元的实物作为福利。

请给出最优的纳税筹划方案。

第四题：预计2020年杭州万能有限公司企业销售（营业）收入为10000万元。

2020年业务招待费预计介于50万元至300万元之间。

要求：请运用无差别平衡点的原理，对上述业务进行企业所得税的纳税筹划。

第五题：张同学决定大学毕业后创办一家自己的餐饮店,并已选好营业地址。

据张同学近几个月的市场调查,预计正常经营后,餐饮店年不含税销售收入可以达到260万元,各项成本费用180万元,扣除自己工资前的利润总额为15.7万元。

假设张同学给自己开的工资每月为1万元，每月专项扣除为1000元。

根据国家关于大学生创业的有关政策,请为张同学进行纳税筹划。