内部审计在国企管理中的作用(2)
试论内部审计在国有企业经营管理中的作用
利益 ， 授意 、 指使 、 强令 会计 人员 隐瞒亏 损做虚 假收 入 ， 隐瞒 收入做 虚 假 亏 损， 些 会计 人 员 则 不能 或 某 坚持 客观公 正和 依 法 办 事的 原 则 ， 味顺 从 ， 造 一 编 虚假会 计信 息， 出具 虚 假 会计 报 告 ， 使 企 业 会计 致 信 息失真 。 二是 由于某 些企 业 会计 人 员 业 务水 平 低和 工 作懒 散 ， 要表现 为会计 人员 只记 账 ， 理账 ， 主 不 不对 账， 不清账 ， 将实 质性收支 挂 在往来 账上 等， 企业 使 往来 挂账 长 期 不清 理 ， 账混 乱 ， 成坏 账 、 账 、 挂 形 死 呆账 较多 ， 成企业 不 良资产 较多 或资 产不实 等问 造 题 ， 时还 会给企业 造成 不必 要 的经济损 失 。 有 三是 由于企业 管 理 制 度 不 健 全、 完 善 ， 务 不 业 部门协调 不够 ， 项 业务 不 能 有 序 进行 ， 成 企 业 各 造 会计信 息不真 实 。如有 的企业 由于 材料采 购人 员 、 物资保管 人 员或物 资 供 应 部 门 不配 合 ， 料 入库 、 材 出库手 续不全 ， 的单位甚 至将 进来 的材料 不经验 有 收入库 直接一 次进入 工程 成本 ， 造成 企业材 料成本 核算不真 实 。 二、 内部审 计在现 代企 业经营 管 理 中的职能 由于 会计领 域 出 现制 度 不 健 全 、 算 不规 范 、 核 信 息不真 实的现 象 ， 要 由审 计 部 门来 监 督检 查 。 需 进行 纠正 处理 ， 因此 ， 多 人把审计 比作经济 医生 许 那 么， 应该把 内部审计 比作企业 经营管 理 的保健 就
经 营 与 管理
《 内蒙 古 煤 炭 经 济 》
２１ ０ ０年 第 ２期
内部审计在国企高质量转型发展中的作用
内部审计在国企高质量转型发展中的作用作者：牛四刚来源：《全国流通经济》2020年第12期摘要：内部审计工作对国企高质量转型发展具有重要的作用，是经济发展新常态下国企实现“打造一流企业”的助推器。
本文分析了内部审计及其在国企高质量转型发展的定位，在此基础上，探讨了内部审计在国企高质量转型发展中的作用，仅供参考。
关键词：国企;内部审计;转型发展;作用随着我国社会经济由高速增长阶段转变为高质量发展阶段，在经济发展新常态下，作为我国国民经济发展中坚力量的国企，正处在转变发展方式、优化经济结构和转换增长动力的攻关期，在供给侧结构性改革的背景下，国企要想实现高质量转型发展，在加强外部审计的同时，重视内部审计工作，不断提高自身管理控制的效力，从而保障国企高质量转型发展的顺利进行及成功运作，促使其成为具有全球竞争力的世界一流企业。
一、内部审计简述内部审计是针对“外部审计”而形成的一个概念，是由企事业单位、政府部门内部专职的审计人员对其自身各方面工作进行的审计。
其目的是为了帮助企事业单位或政府部门的管理人员更清楚了了解自身的实际运行情况，并针对性开展有效地管理控制。
而且，内部审计还与外部审计相互配合并且互为补充，这也是现代审计工作的一大特色。
在实际运行中，只有健全企业内部审计的制度，才能够为外部审计工作提供准确、详实、值得信赖的数据资料，从而减少外部审计的工作量。
目前，在我国，内部审计与国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计，成为企事业单位和政府部门内部经济管理控制工作重要的组成部分，并被作为国家审计的基础，纳入审计监督体系当中。
二、国企转型发展简述国企在我国的经济建设中，贡献了极大的力量。
但由于很多国企，在发展长期受到政府的特殊“关照”，导致这些国企缺乏市场竞争力与创新精神。
改革开放以来，尤其是从1994年以来，我国正式开始执行社会主义市场经济的优化，这时的市场化经济对国企的经营运行产生了极大影响。
浅析内部审计对国有企业公司治理的作用
营’ 目标。与该定 义相对 应的是 。 增值 型审 计在 全球迅速兴 起 ， 已经成 为组织价值 增
值 目标顺 利实现的重要保证。
外公 司治理 的实践也越 来越清楚 地表 明 ：
公司治理是实现企业 目标和价值 的有效 途
布了《 内部审计基本准则》 和一系列配套 的 内部 审计具体准则， 促进了我国内部审计 工 作的规范化和制度化。
ｎ ｎ ｅ是 明确划分股东会 、 ａｃ） 董事会 、 监事会
和经理层之间权责利及 明确相 互制衡关系 的一系列制度安排。通过这 样一种制度安 排， 企业形成清楚 的利益和决策机 制 ， 确保 企业生产经营活动的有序 、有效 和快 速发
计 的效率。 二、 国有企 业集 团公司治 理的现 状和
不 足
部 审计 ，并使之成 为现代企业 中一个必要
组成部分。 任何大企业都不能 回避它。 如果
计是企 业风 险控制 、 管理及 治理的重 要手
段， 内部 审计 的 目的 是防 范风 险 ， 实现 经
它们现在还没有设置 内部 审计 ， 迟早 都会
【 关键词 】内 审计 ； 国有企业； 公 司治理 部
国际 内部 审计师协会 （｝ 于 １ ４ Ｉ Ａ） ９ １年 成立 时，两位创始人 曾说 ：需 要产生 了内 “ 的定义 将 内部审 计 的范 围延 伸至 企业 风 险管 理和公 司内部 治理 领域 ， 认为 内部审
员会领导 下工作 ， 审计是 他们的专职 ， 以 可 将 审计 工作向纵 深方面拓展。审计委员会 要保证 内部 审计 向其 反映的事项都能得到 重视 ， 并向董事会报告。 笔者认为在 审计委 员会领导 下的内部 审计 机构 ，受公司董事 长 的直接领导。 地位比较超脱 。 能够确保审 计结果 受到足够 的重视 ，进而提高 内部审
如何发挥内部审计在国有企业改制中的作用
（ 发 挥 内部 审计 的监 督 作 用 ， 止 国有 资 产 流 失 二） 防
在 改 制 过程 中 ． 内部 审 计 的 重 要 职 能 就是 按 照 国家 相 关 部 门的 要 求 。 产 权 关 系 ， 在 此 基 础 上进 行 资产 评 估 ， 按 照 一 定 的 比例 折 明确 并 再 算成 国有 股 ， 同股 同权 。
分发 挥 其 作 用 ， 供 更 有 利 的政 策 依 据 。 提
（ ） 业 改 制 过程 中 二 企
１构 建 审计 防护 网 ， 防 国有 资 产 流 失 。 改 制 过 程 中 ． 、 严 在 内部 审 计 部 门应 通 过 审计 监 督 ，重 点 关 注 国 有企 业 改 制 中的 资 产 评 估 作 价 、 资 产 处 置 环 节 ， 处人 为 低 估 国 有 资产 或无 偿 量 化 分 配 给 个 人 ． 匿 、 查 隐 转 移 或 非 法 处 置 国有 资 产 及 随 意 核 销 资产 等违 法 违 规 行 为 ． 保 国 有 资 确
【 关键词】 国有企业 改制 内部审计 制度
经 营 状 况 、 金流 量 情 况 进行 调查 。 要 了解 改 制 企 业 的 内部 控 制 、 现 主 关 联 方 交 易 等情 况 ， 而 掌握 改 制企 业 的真 实 状 况 。三 是 对 企业 的或 有 进 事 项 或 潜 在 纠 纷 进 行 调 查 ， 担 保 诉 讼 、 有 负 债 、 律 隐 患 、 后 服 如 或 法 售 务 、 同承 诺等 。 合 ２、 改 制 方 案 的 可行 性 研 究 提 出意 见 ， 保 方 案 的科 学性 与 合 理 对 确 性 。在 此 方 面 ， 部 审 计 主要 应 审 查 企 业 改 制 是 否 符合 国 家 的产 业 政 内 策、 企业 的发 展 战 略 ， 业 的改 制 方 案 能 否 对 本 地 区产 业 结 构 、 行 业 企 本 带 动作 用 起 到 相 应作 用 ， 无 可 能存 在 的不 利 苗 头 。 有
关于在国企改制过程中内部审计的作用
内部审计推动国企高质量发展的研究与探讨
内部审计推动国企高质量发展的研究与探讨作者：余用云来源：《中国内部审计》2022年第06期[摘要]本文在阐明内部审计推动国有企业高质量发展三重价值动因的基础上，分析了国企内部审计高质量发展的制约因素，指出实现国企内部审计的高质量发展路径，助推国有企业高质量发展。
[关键词]内部审计高质量发展价值动因制约因素国企改革国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我国经济稳定发展的“压舱石”，推动国有企业的高质量发展是新时代的重要使命和任务。
从外部看，国有企业面对的竞争环境日益复杂，经济和市场风险加剧;从内部看，国企改革已步入深水区，管理和经营风险不断上升。
为适应国资监管的新要求，保障国有企业健康高效运行，作为国有企业大监督格局的重要防线，内部审计需要改革创新，通过实现高质量审计来推动国有企业高质量发展。
本文基于内部审计价值动因、制约因素与发展路径的分析，对内部审计推动国企高质量发展进行研究与探讨。
一、内部审计推动国企高质量发展的价值动因（一）风险防控和风险管理价值内部审计推动国企高质量发展，第一重价值动因是风险防控和风险管理价值。
风险导向审计从审计计划到审计结果跟踪治理的全过程都聚焦风险，发挥风险预警作用，揭示处置风险，防止风险蔓延，减少造成的损失。
在企业风险管理层面，内部审计不是风险的设计者和实施者，而是通过检查、评价、报告企业风险管理过程的适当性和有效性，提出改进建设性意见。
内部审计在风险管理方面具有独特的優势，与组织的其他部门和外部审计相比，它能全面分析、评估、防范和化解组织面临的风险。
为更好地应对组织内外部环境的挑战，增强风险防控和风险管理价值，推动国企高质量发展，内部审计要更多地着眼未来，参与面向未来的规划与决策工作，预测并关注未来内外部环境风险发生的可能性，提高风险应对能力;加大前瞻性分析和风险研判力度，及时捕捉新情况、新动向，及时发现倾向性、苗头性问题，助力组织化解风险，挽回损失。
浅谈内部审计在国有企业改制过程中的作用
江 汉 石 油 职 工 大 学 学 报
２０ ０ ８年 Ｏ ５月 Ｊ ｕｎ ｌ ｆ ｉ ｇ ａ ｅｒｌ ｍ ｉ ｒｉ ｆ ｔｆ ａｄＷｏｋ ｒ ｏ ｒａ ｏ ａ ｈｎＰ ｔ ｅ Ｕｎｖ ｓ ｙ ａｆ ｎ ｒｅｓ Ｊｎ ｏｕ ｅ ｔｏ Ｓ 第２ 卷 １ 第３ 期
维普资讯
赵金凤． 浅谈 内部 审计在 国有企业 改制过程 中的作用
４ １
三、 发挥服务功能。 化解经营风险
企业改制 完成后 ， 建立 现代企 业制 度 ， 优化 公 司的
业改制方案的可行性研究方 面发挥参谋作用 ， 为方 案报
优势 ， 把企业内部职工 的问题 与意见及时反馈给改制工
作小组 ， 同时将有关的政策 法规及改制意图及时传递给
职工 ， 改制工作能够顺 利进行 。 确保
批 国有资产管理部 门提供基础 。
［ 收稿 日 期］２ Ｏ ～Ｏ —２ Ｏ８ ３ ７ ［ 作者 简介］赵金风（ ９ ７ ． ． １ ７ 一）女 会计 师 现在上海航空工业（ 集团） 有限公 司资产管理部工作。
产、 负债和损益的真实情况 ， 分析企业的获利能力和偿 债
能力 ， 对企业财务状况进行初 步评价 。内部 审计部 门应 根据企业改制 目标、 改制程序对企业改制前 所处 的客 观
对于帐外 资产 、 或有 事项 、 未决诉讼 等 内部 审计应
提供相关资料 ， 或直接协助社会 中介机构取证 ， 争取缩短 时间 ， 降低改制成本 。 根据改制 过程 出现 的新情 况 ， 不断 完善改制方 案 ， 采取相应对策 ， 内部审计利用接触对象层次多 ， 围广 的 范
浅 谈 内部 审计在 国有 企 业 改制 过 程 中 的作 用
赵 金 凤 一
企业管理中内部审计重要性和作用
企业管理中内部审计重要性和作用郭 萍 福建龙马环卫装备股份有限公司摘要：在经济体制转轨中，现代企业运行内部条件发生较大的变化，经营业务日趋复杂，企业管理中内部审计扩展到企业内部控制度是现代审计的要求，应加强对企业内部审计的管理，实现其应有的作用，使我国经济快速融入世界经济浪潮。
本文通过阐述内部审计在我国企业管理中的现状，得出内部审计对企业长期稳定发展中的重要作用，应重视内部审计持续发展，提高内部审计在企业管理中的地位，发挥其促进企业持续发展的作用。
关键词：企业管理；内部审计；作用中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)031-0190-02随着世界经济的发展，企业规模不断扩大，会计数量不断增加，伴随企业内部控制不断完善，内部审计成为企业管理中的重要部分，审计监督机制的完善直接关系到企业管理成效。
企业内部审计作用是内部审计职能的外在表现，内部审计的作用是行使审计职能，实现内部审计目标中产生的客观效果，我国内部审计的作用目前未得到有效发挥。
企业不断改革发展，内部审计工作在企业经营管理中的地位愈加重要。
只有不断完善内部审计的作用，正确把握内审的定位，将内部审计与企业管理理清关系，才能有效促使企业良性发展。
一、内审在企业管理中的现状内部审计是在组织内建立的独立评价活动，协助组织管理成员履行其职责，达到服务企业管理，提高经济效益。
自《审计署关于内部审计工作的规定》发布以来，我国内部审计协会发布《内部审计基本准则》等多个具体准则，基本形成内部审计职业规范体系。
一些大企业围绕规范改制等方面进行积极的探索，在加强企业内审管理等方面取得了初步成效。
但目前很多企业内审职能作用距现代企业管理要求仍存在较大差距，我国内审与国际内审水平存在一定的差距[1]。
我国企业内部审计在企业管理中的问题主要表现在内审机构地位不明确，内审人员素质不高，领导者对内审的重视度不足。
目前许多企业内审机构大多与企业财务部门合署办公，往往因利益关系制约，使内部审计机构不能客观公正的开展工作。
浅谈内部审计在国企改制中的作用
资本结构 ， 能否产生经济的规模效应及企业的优化组合 ， 通过判断改制预期 目标和初始动机的实现程度来
评 价 改制 的效益 性 。
（ 完善治理机制 改制后 的企业初步构建 了公司治理机制 ， ＝） 内部 审计师应努力提高 审计治理能 力， 跳出传统审计范围， 内部审计功能延伸至公司治理结构的层次上 ， 将 强化内部治理审计 ， 协助企业 内部
控制框架建设 ， 为企业实现有效治理提供帮助。 （ 把握审计走 向 随着改制后企业 民主制度、 三） 环境意识的逐步完善 ， 效益审计将被提升 到更 高的
地位。内部效益审计的任务是与政府效益审计和独立效益审计共 同构成多层次效益审计体系。审计 目标 也由单纯的以经济效益为主 ， 转变为经济效益与社会效益相结合 、 近期规划与可持续发展相支持 、 企业局
运行。对发现的问题应予 以揭露 ， 及时向有关部 门反映 ， 并有针对性地向企业管理层提出意见和建议 ， 防
范改制过程中的国有资产流失。
（ ） 二 加强沟通 。 确保改制工作顺利进行
由于信息的时效性及成本 效益性 ， 根据调查信息形成的改
制方案不可能是最佳方案 ， 在具体执行过程 中难免会发生与实际经济活动不尽相同的情况 ， 同时也会不断
一
、
内部 审计在 企业改制前 的作 用
（ 收集资料 ． 一） 为制定改制方案提供依据 在企业改制前， 内审部门应根据企业改制 目标、 程序对企 业改制前所处的宏观、 微观经济环境进行深入的调查 ， 掌握必要的信息 ， 包括对企业所处经济 、 、 、 社会 法律 生态环境及市场现状和市场发展前景的调查 ； 对企业的担保诉讼事项 、 或有负债等事项进行调查 ； 通过测 试企业的内部控制 、 审查账务资料 ， 了解改制企业的家底 ， 调查 初步掌握企业资产 、 负债和损益 的真实状 况， 分析企业的获利和偿债能力 ， 对企业财务状况进行初步评价。从而形成书面调查报告 ， 国有企业制 为 定改制方案提供客观、 可靠的依据。 （ ） 二 协助改制方案的可行性研究 。 使改制方案具有可操作性 内部审计 可充分发挥对政策法规和企 业内部经营较熟悉的 自 身优势 ， 在企业改制方案的可行性研究方面发挥参谋作用， 为方案报批 国有资产管 理部门提供基础。主要是审查企业改制是否符合企业 的发展战略和国家的产业政策 ， 能否使企业产生经 济效应 ， 达到预期效果 ， 进而提高竞争力。
关于在国企改制过程中内部审计的作用
财会研究 Ｉ Ｆ ａ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒ ｈ ｉ ｎ ｅ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇ ￣ｓ ａｃ ｎ ａ ｎＦ
动 最 大 的 时 期 ， 此 时改 制 中的 国企 ， 而 还有 很 多 制度 不 完 善 ， （ ） 乏 专 业 的 审 计 人 才 ， 得 内部 审 计 人 员 素 质 较 三 缺 使 必 然 存 在 资 产 管 理 的漏 洞 ， 内部 审 计机 构 通 过 审 计 监 督 ， 加 低 ， 以适 应 风 险导 向型 内部 审 计这 种 先 进 的审 计方 法 和模 难 强 对 国企 改 制 中资 产 的评 估 ， 有 效查 处 人 为 低估 、隐 匿 、 对 式 。在 国企 改制 中 ， 业 内部 很 多部 门和 工作 处 于不 断变 动 企 转 移 、 非法 占有 国 有 资 产 的 行 为 有 着 把 关 性 的 监 督 作 用 。 中 ， 计人 员 就更 难 以做好 审 计工 作 ， 无较 强 的业 务 素质 ， 审 如 此 外 ， 监 督 查 处 过 程 中 ， 能 及 时 发 现 改 制 实 施 过程 中 的 则 内 部 审 计 部 门 也 就 形 同虚 设 。 在 还 某 些 行 为偏 差 ， 能通 过调 查 信 息 发 现方 案 与 实 际的 不相 符 也 风 险导 向 内部 审 计需 要 内部 审 计人 员 具 有 较高 的素 质 ， 合 之 处 ， 时通 知 、反 馈 到 有 关 部 门或 相 关 负 责 人 ， 保 国 不 仅 要 精通 经 济 学 、管 理学 、法律 法 规 等 方面 的 知识 ， 要 及 确 还 企 改 制 的 有效 性 ， 促进 改 制 工作 顺 利进 行 。 有 数 学分 析 能力 、市 场 调研 能 力 、敏 锐 的观 察 能力 等 等 ， 更
如何做好国企财务管理及内部审计工作
如何做好国企财务管理及内部审计工作在百年未有的世界大变局中，经济的全球化发展已成必然，此时作为我国经济体系中重要构成部分的国企，要想在全球经济中占有一席之地，就要在内部管理上加强力度，并将内部审计工作做好，如此才能在有效面对风险和挑战的基础上，使自身稳定性、长期性、全局性的发展目标逐步实现。
在国企内部，联系相对密切的两项工作就是财务管理和内部审计，但二者又存在一定差异。
首先，二者有着相同的目标，即为国企经济效益的提升提供保障，使国企根基得到有效巩固，为国企可持续发展提供助力。
其次，二者有着不同的关注内容与重点，其中财务管理是以国企经营状况、财务收支情况的真实、可靠反映为关注要点；而内部审计则是以国企财务状况评估的审核为侧重点，需对国企进行的经济活动进行深入分析。
由以上内容可见，国企必须要在自身审计上加强力度，并通过健全、牢固财务管理制度的有效建立，将制度向管理效能方面转化，以促进国企竞争实力的不断提高。
一、内部审计在国有企业财务管理中的作用(一)有助于防范各类风险国企财务管理方面，内审工作的落实利于各类风险的防范。
国企运营中，各类财务风险难免会出现，而通过内审工作的落实，基于合理方法的应用，监督并控制财务管理各项工作，能挖掘其中不足并针对性改进问题，使财务管理中出现的各类问题得到有效解决，此时即可达到财务风险的尽可能规避目的，促进国企财务管理质量整体上的提升，为国企进一步发展提供促进作用。
(二)促进资源最大化利用财务管理方面内审工作的全面贯彻，有助于资源最大化利用目标的实现。
与国企经营状况密切相关的影响因素之一就是资源利用情况，基于资源的高效利用，可保证国企以低成本投入实现高收益获得目的[1]。
国企财务管理环节，并不是说获取的财务数据始终处在精确的状态中，其中可能会受人为因素影响，使得财务管理方面出现误差，最终影响企业正常经营决策，导致资源利用率随之降低。
而通过内审工作的开展，以业务活动为立足点，落实内控、风控管理工作，能使资源浪费有效减少，促进资源高效利用。
内部审计为国企统筹发展和安全发挥增值作用
◎顾博妮内部审计为国企统筹发展和安全发挥增值作用一、新时代对内部审计的理解习近平总书记指出：“安全是发展的前提，发展是安全的保障”。
党的十九届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民〇经济和社会发展第十四个五年规划和二三五年远景目标的建议》，注重处理好发展和安全的关系，就统筹发展和安全作出工作部署。
必须坚持统筹发展和安全，增强机遇意识和风险意识，把困难估计得更充分一些，把风险思考得更深入一些，注重堵漏洞、强弱项，这就需要内部审计为企业统筹发展和安全工作，更好的为国有企业保驾护航。
内部审计是一种独立客观的确认和咨询的活动，目的是为了增加企业的价值、提高企业的运作效率。
通过一系列系统规范的方法，评价并改善风险管理及控制，帮助企业实现其目标。
新时代的内部审计，主要负责对企业内部的各项工作的开展情况进行监督与检查，包括各项制度的实施情况，同时也包括企业所有与会计相关信息的监督与评价等。
简单的说内部审计是企业内部的一种管理手段，这种管理手段为企业统筹发展和安全发挥增值作用。
二、G 集团公司有效发挥内部审计作用为企业增值服务的实践下文就G 集团公司内部审计工作的具体实践，阐述其如何有效发挥内审作用为统筹企业发展和安全发挥增值服务的。
（一）G 集团公司使用单轨吊的背景近年来，随着矿井生产开拓的不断延伸，矿井地质条件变得更加复杂，煤层松软程度、煤层倾角变化增大增多，矿压大、巷道顶底板变形愈加严重，使用调度绞车牵引矿车和电机车的辅助运输方式，存在占用人多、隐患大、运输效率低、事故多等缺点，影响了企业生产效率与经济效益。
随着煤矿先进综采综掘设备的不断推广和应用，加上矿井埋藏深，巷道底鼓变形频繁，采区辅助运输成为制约人身安全和机械化发展的老大难问题。
单轨吊机车运输作为一种比较先进的煤矿辅助运输模式，单轨吊的使用大大缓解煤矿辅助运输的隐患多、占用人员多、环节多、效率低、载量小等实际难题，深受采煤业的欢迎，正在被国内外煤矿企业广泛接受。
国有企业内部控制与内部审计管理
国有企业内部控制与内部审计管理随着经营管理环境日趋复杂，内部控制和内部审计成为企业管理体系中的重要组成部分，为企业提高自身经营效率、实现企业利益最大化发挥了举足轻重的作用。
本文从内部控制与内部审计的概念出发，分析了内部控制与内部审计的关系，根据国有企业内部控制和内部审计存在的问题，提出了强化管理、提升实效的一系列措施。
内部控制与内部审计内部控制的概念结合《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）和COSO 框架中对于内部控制的定义，这里的内部控制是指企业在日常经营活动中，为了提高企业的生产效率、实现经营目标，同时规避企业在经营上的、管理上的及财务上的风险，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部审计的概念据IIA（国际内部审计师协会）的最新定义，内部审计是指在组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促使组织目标的实现，可以通过评估组织的内部控制来提高其有效性。
内部控制与内部审计在国有企业管理中的重要性内部控制在国有企业管理中的重要性内部控制对于国有企业的长期发展具有重要的意义，能够合理保障国有资产的完整，提高经济效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创造良好的环境。
第一，确保企业管理信息真实有效的前提。
健全的内部控制是保障管理信息真实有效的基础，也是降低企业风险的有效举措，对于保障企业资产和资金安全具有重大的影响。
大量的实际案例证明，管理信息失真对于企业的发展有着决定性影响意义。
第二，实现企业经营目标的重要手段。
“实现经营管理目标，促进企业经济效益的改善”是國有企业重要的任务之一。
然而企业身处复杂的社会环境之中，企业要想实现经营目标，首先必须重视风险评估体系的建设，制定合理的风险应对。
内部控制是企业实现风险预防和评估的重要手段，通过加强科学的内控管理，可以全面掌握风险状况，及时调整企业的经营活动，有效控制风险。
企业内部审计的职能作用及存在的问题
企业内部审计的职能作用及存在的问题现代企业管理中，审计能强化企业内部管理，完善企业内控制度，促进企业经济发展，下面是小编搜集整理的一篇相关论文范文，供大家阅读查看。
内部审计是是各单位内部设置的审计部门进行的审计，审计工作主要是审计单位内部事宜的，是内部监督的重要形式。
内部审计主要涉及的工作是企业财务收支及有关的经营管理活动。
内部审计与企业管理的关系是由内部审计发挥的职能和作用来决定的。
内部审计的作用是服务于企业管理，同时会受到企业管理的制约。
一、内部审计的职能内部审计发挥职能作用，只要是指其在企业经营管理中具有的功能。
内部审计会随着社会经济的发展和企业内部管理的完善而逐步完善的。
一般来说，内部审计在企业管理中具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等职能。
(一)监督职能内部审计在企业管理中具有监督职能，只要表现在两个方面，一方面会代表企业股东及董事会对企业内部的会计机构等进行监督，监管其是否如期完成了企业的经营目标，是否正确的执行了企业的经营政策等，目的在于纠错，防止不良现象发生;另一方面内部审计业务会受当地审计厅等的领导，会从国家的立场出发监管企业的经济活动。
(二)管理控制职能内部审计就有管理控制职能，检查、分析、评价企业经营管理、生产、技术等部门的活动，公平公正的做出结论，并对以后工作的开展提出建议。
内部审计能协助领导做出科学决策，加强内部控制，从而提高经济效益。
从这来说，内部审计是企业内部的一个具有管理职能的部门。
(三)评价鉴证职能内部审计具有评价鉴证职能，只要是指审计人员结合一定的标准，客观分析和评价企业的经营活动及绩效。
当然，评价是建立在掌握客观事实的基础上的。
鉴证主要是鉴证和证明企业的财务经济活动，以此为基础做出审计结论。
(四)服务职能内部审计具有服务职能，主要表现在两个方面，一是服务于本企业，完成最高层指派的任务;二是服务于国家审计机关及企业上层主管部门，完成其交代的任务。
随着企业改革的深入，内部审计职能逐步走向完善，发挥的作用越来越大，其重要性越来越被人们所认识。
浅谈国有企业内部审计的重要性
浅谈国有企业内部审计的重要性摘要：本研究通过对国有企业内部审计的重要性进行分析，系统全面的对国有企业内部审计特点与要点进行阐述分析。
结合目前国有企业实际情况、问题需求，对如何强化国有企业内部审计工作质量给予建议提出，侧重分析国有企业内部审计的重要性、工作模式、优化方向等，为后期相关研究提供必要参考。
关键词：国有企业；内部审计；财务；管理前言：国有企业内部审计在国企发展中具有十分重要的影响作用，然而现阶段有关国有企业内部审计的重要性等研究多而不精，基于该问题现状，要求行之有效的措施对其进行分析研究，如及时纠正管理中存在的偏差、防范国企经营风险、防止国企腐败行径发生、为国企管理考核提供依据、提高企业管理能力规范经营行为等，对推动国有企业内部审计体系建设、系统完善意义较大。
一、国有企业内部审计概念伴随我国市场经济飞速法发展，国有企业作为重要的支柱性产业，其重要性不言而喻。
在国有企业发展壮大中必然会受环境、条件、人为及管理层面造成的波及影响，其失效、风险、危机性可能存在，对国有企业财务、内控及运营造成影响。
因此需强化国有企业内部审计。
首先，内部审计具有一定的独立性、客观性，以独立客观为主开展咨询活动。
并采用系统、科学、规范的方式对组织业务活动开展审查与评价。
并对风险管理、内部控制等进行有效性、适当性的审查监督、判断决策。
目的在于提升该组织的完善治理、增益价值与达成目标。
其次，国企内部审计具有管理性特点，在进行管理控制中由国企内部部门、机构的专职审计人员对其进行工作开展。
实现对其他部门、机构的管理人员的帮扶、监督，即完成有效管理。
内部审计需要与外部审计进行配合，形成互补效能。
最后，国有企业内部审计制度完善也十分关键，在实际工作开展中外部审计提供相关的资料，可有效减少内部审计的工作量。
国有企业内部审计的全面性、综合性、覆盖面较大等特点也较为明显，负责国有企业内部运行的规范监督、贪腐监察、财务监测及内控管理，且尤为重要。
试论内部审计在国企改制中的作用
的作用
（ ） 内部审计可以建立健全法人管理结构 一 通过
内部审计可 以通过企业改制过程 的审计 ， 公 因是未按法律、 以《 法规办事 ， 另一个原因就是不正确的
司法》 等相关法律规范为标准 ， 有助于健全公司管理 政绩观 ， 急功近利 ， 将国企改制的速度作为考核政府 机制， 保护国家资财和股东的利益。 官员业绩的指标。 国企改制要首先立法 ， 然后按照法 （ ） 二 充分发挥 内部审计 的监督作用 ， 防止国有 定程序进行改制。 资产的流失 （ ） 二 国企改制的程序审计
【 ） 三 改制企业产权转让 时应关注的问题
企业的国有产权转让应 当遵守国家法律 、行政
和合理评 判， 出经济评审意见 。在进行清产核资的 法规和政策规定 ，有利于国家经济结构的布局和战 提
坚持公开、 公平 、 公正的原则 ， 维护国家和 企业时， 当积极配合审计机构的工作 ， 应 提供必要的 略性调整， 资料和线索 ， 企业和个人不得干预审计机构的正常执 其它各方的权益。 审查时应 关注以下问题 ：． １ 产权转
制企业的持续经营 ， 减少国家的损失。
的知情权 、 参与权、 表决权和监督权 ， 即坚持 “ 阳光操
作 ” 。
２ ．评 审清产核资工作 清产核资审查评价时 ， 应注意改制单位是否存在以下情况 ：企业在清产核
资中有意瞒报情况 ， 或者弄虚作假 。 提供 虚假会计资 料等情况。若存在上述情况 。 应及时纠正。如果企业 负责人和有关工作人员在清产核资 中，采取隐瞒不
１ ．提 出申请 和设计方案 的审查。国企 改制首先 并在此基础上进行资产评估 ，再按照一定的比例折 要成立一个筹备小组。该组织由企业法人代表 、 主要 按照国家体改委的要求和步骤 ， 明确产权关系 ，
浅析国有企业内部审计的重要性及必要性
离的 治 理 结构 ， 业 内部 审 计起 着 关键 的 作 用 。 企 内部 审计 不 仅 对 增加 组 织 价 值 、 善 组 织 经 营 、 价 组 织控 制 发 挥 着 作 用 ， 且在 促 进 改 评 而 国有 企 业发 展 、 业 改制 中也扮 演 着 重要 角 色。 因此 ， 企 发挥 内部 审计 在 国 企 中 的作 用 ， 完善 其 流 程 ， 建 立 健 全 企 业 内部 审计 体 系 ， 对 促
进 国有 企 业 可持 续 发展 具有 重要 意 义 。
关键 词 ： 国有 企 业 ； 内部 审计 ； 内控 制 度 ； 要 作 用 重 当前 企 业 内部 审 计 主 要 以风 险管 理 、 值 服 务 为 内 容 。 想 增 要
保 持 企业 持 续 、 康 的发 展 ， 提 是 要 有 良好 的公 司 治 理 ， 仅 健 前 不
和 全 体 员 工 共 同 实 施 的 、 旨在 合 理保 证 实 现企 业 基 本 目标 的一
的重 要 保 障 。 合理 有 效 的 内部 审 计 是 优 化 公 司 治 理 结 构 的 内 在 要 求 ， 以平 衡 公 司 治 理 结 构 中 各 利 益相 关 者 的 相互 制 衡 关 系 ， 可
相 关 的会 计 报 表 进 行 独 立 审 计 ，既 可 约 束 管 理 层 会 计 信 息 的 编 报 权 力 ， 可督 促 管 理层 及 时 披露 会 计 信 息 ， 此 来 缓解 投 资 者 也 以 与管 理 层 间 的信 息 失 衡 问 题 。通 过 维 系 集 团 公 司 与 子 公 司公 司 治 理 结 构 中 所 有 权 、 策 权 和 经 营 权 之 间 的相 互 制 衡 关 系 ， 决 内部
效性 ， 企业 内部 审 计 可 以 促 进企 业 目标 的 顺 利 实现 。
内部审计在国有施工企业财务管理中的作用
内部审计在国有施工企业财务管理中的作用摘要：针对国有施工企业而言，在财务管理中落实内部审计，具有相当重要的作用，能够为国企财务管理工作的良性发展，起到积极的帮助作用。
基于此，文章首先针对国有施工企业财务管理中的内部审计作用予以分析，然后提出做好内部审计工作的具体方法，希望更能够给业界人士带来参考。
关键词：国有施工企业；财务管理；内部审计；作用施工企业的内部审计工作，主要是针对企业内部财务相关工作的审计，涵盖了多个方面，如财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、工程项目审计等。
内部审计和财务工作紧密联系，通过审计可以确认财务工作的合规性，发现财务工作中存在的问题，这对于财务工作的优化改善，促进财务管理水平的提升，能够起到相当大的作用。
因此，作为国企的审计人员，需要将内部审计工作落到实处，确保可以发挥出切实的作用。
一、国有施工企业财务管理的内部审计作用针对国有施工企业来讲，内部审计工作的开展，所具备的作用是非常丰富的，体现在多个不同的层面。
作为审计人员而言，需要对这些方面的作用，形成全面且充分的认识。
1.对企业财务管理起到监督作用国有施工企业，财务管理工作较为繁杂，涉及到的内容较多，这也会发生一些财务问题，如造假舞弊、信息失真、程序违规等等。
这些财务问题的存在，不仅会降低财务管理本身的效果，也会给企业带来损失和负面影响。
通过内部审计工作，可以对财务管理起到一定的监督作用。
内部审计可以对企业的资金流动、投融资活动、经营销售活动等进行审查，并且具有很好的独立性，这样可以对财务管理中存在的问题进行核查，进而对相关责任人追责问责。
有了这一层监督作用，可以促进财务管理工作合法合规。
1.对企业财务风险起到防范作用内部审计工作的开展，还能够发挥出防范财务风险的作用。
财务风险，对于国有施工企业而言，会造成较大的负面影响，一旦处理不善，可能影响到企业的正常经营。
比如在企业投资活动中，如果对于投资对象的考察不全面、投资方式不合理等，可能会出现投资亏损。
内部审计在国有企业混合所有制改革中发挥作用的路径研究
内部审计在国有企业混合所有制改革中发挥作用的路径研究作者：张晓瑜闫丽娟来源：《中国内部审计》2021年第12期[摘要]本文从国有企业混合所有制改革的背景入手，阐释了国有企业混合所有制改革对内部审计的新要求。
从开展研究型内部审计、推动完善治理机制、确保国家重大政策落实、开展全流程审计、推进审计发现问题的整改五个方面，探究了内部审计在国有企业混合所有制改革中的作用路径。
[关键词]内部审计混合所有制改革作用路径本文受北京市社会科学基金青年项目（21GLC037）的资助一、引言党的十八届三中全会提出“积极发展混合所有制经济”。
2014年《政府工作报告》指出，要加快发展混合所有制经济。
党的十九大报告特别强调，要深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培育具有全球竞争力的世界一流企业。
2021年《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035年远景目标纲要》中进一步对深化国有企业混合所有制改革提出新要求，对混合所有制企业探索实行有别于国有独资、全资公司的治理机制和监管制度。
混合所有制改革不仅是我国国企改革三年行动落地的重大课题，更对新时期国有企业的监督体系提出了新要求。
二、国有企业混合所有制改革对内部审计的新要求（一）内部审计提供监督评价，强化咨询服务在推进国有企业混合所有制改革的过程中，国家层面陆续发布了一系列文件，这就要求国有企业的内外部监督主体需监督混合所有制改革相关政策措施的落地情况。
《“十四五”国家审计工作发展规划》要求在对国有企业审计中应重点关注国有企业改革审计。
围绕国企改革“1+N”制度体系和三年行动方案决策部署，重点关注混合所有制改革和自然垄断行业改革。
国资委发布的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》中明确要求，内部审计要对混合所有制改革全过程进行审计监督。
这些制度的出台，要求国有企业内部审计的目标要根据混改的战略目标和阶段性目标来制定，并保持与混改的战略规划相一致。
内部审计应重点关注资源配置、战略实施、重大投资中的重大风险防控，及时发现和反映混改过程中存在的重大问题，并提出有效的建议与意见。
我国企业内部审计的发展和作用
我国企业内部审计的发展和作用。
我国企业内部审计始于20 世纪80 年代，相比发达国家而言起步较晚。
近年来，随着市场经济的不断深入，国企改制和公司治理结构得到完善，这为我国内部审计的快速发展提供了良好的外部平台和巨大的内部压力。
据此，中国内部审计师协会于2003 年发布了《内部审计准则》，标志着我国内部审计工作的规范展开。
内部审计在现代企业组织中具有重要作用，它通过审查和评价企业经营活动的适当性、合法性和有效性，来促进企业目标的实现：1、内部审计保证了不同利益相关方的信息对称性。
上市企业要定期向投资人披露其财务状况，而信息的真实性是最基本要求。
否则由于投资者与经营者之间存在信息不对称，投资人的利益便无法得到保障。
内部审计提高了财务信息质量，保证其真实性和完整性，降低了信息不对称风险，从而有利于投资人做出正确的投资决策，也有利于政府对资金市场运行情况的监控，保证市场经济的健康运行。
2、内部审计能有效降低企业的运营风险。
风险管理是企业经营的重要方面，内部审计通过对企业内部控制系统的测评，能够及时发现风险，并对风险管理进行评估，提出可行的改善建议，进而促进企业改良风险管理体系，有效地规避风险，维护企业的生存和发展。
3、内部审计可以实现企业资产的保值增值。
现代企业的经营环节多、决策程序复杂，并存在大量不确定因素，这些都威胁着企业资产的安全和完整。
企业内部审计可以及时发现问题，堵塞漏洞，避免潜亏因素的形成，甚至可以通过积极开展战略审计活动，推动企业的资产增值。
4、内部审计能为企业管理决策提供科学依据。
内部审计可以及时了解内外环境因素的变化，为经营者提供政策和经济信息以做出正确的市场决策；针对经营中出现的内部管理问题，提出可操作的改进意见和建议；对企业实施各种决策的经营成果进行评价，使经营者能够迅速了解决策的实际效果。
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（二）内部审计在企业管理中的协调作用
在现代企业的组织架构中，内部审计机构一般介于企业的最高层和各业务管理部门之间，这种特殊位置决定了内部审计在企业管理中所起的协调作用。
例如，公司采购部门为节约采购成本或者为完成既定的采购成本目标，可能会忽视对材料质量、规格、型号等方面的检查，导致采购物品质量、规格等相关要求得不到严格控制，这些隐性风险会在生产车间或销售部门反映出来，最终给企业造成巨大损失，这种需要从全局考虑和控制的经营风险，具体的业务部门很难做到。
而内部审计作为独立的第三方，可以站在全局的立场对各业务部门的管理进行客观、公正地评价，协调各部门之间的冲突，促使部门利益服从整体利益，共同化解企业经营风险，最终提高企业经济效益。
（三）内部审计在企业管理中的监督、评价作用
在当前市场竞争日趋激烈的情况下，企业面临的风险越来越大，传统的“制度基础审计”已不能适应当今形势发展的需要，内部审计的职能正逐步从单一的监督职能向监督、管理、服务多种职能转变，即“寓服务于监督”之中。
例如，广西糖业产量居全国第一，龙眼、荔枝、芒果、香蕉、菠萝等亚热带水果面积产量也居全国前列，这些都是农垦企业经营的主产品，但在当前国际金融危机的影响下，以及中国一东盟自由贸易区的建立和两岸逐步实现“三通”，东盟国家和台湾地区低成本的优质农产品涌入国内市场，农产品市场的不确定因素加大，给农业企业带来很大的经营风险。
这时，内部审计可以发挥自身优势，从影响经营风险的成本、产品质量、调整优化产品结构，以及避开农产品人市高峰等方面进行分析、预测和评估，提出建立企业管理过程的相关建议，为实现经营目标保驾护航。
三、发挥内部审计在国企管理中作用的有效措施
（一）将国企管理作为内部审计的一部分，全面提升内部审计的地位。
国企管理工作的开展离不开国企内部审计工作的参与，内部审计的主要作用主要是对风险管理进行再评价和再监督，并对风险管理提供支持、补充和进行协调。
管理层的重视是内部审计有效发挥作用的基础，只有管理层重视内部审计，内部审计才能够切实地结合于国企的风险管理过程之中。
只有国企能够重视内部审计对于国企风险管理中的作用，并能够赋予内部审计部门更多的责任，促使内部审计广泛参与国企管理工作。
并能够积极地学习成功国企的经验，高度重视内部审计在国企管理中的作用，强化内部审计的职能，采取多种措施强化了内部审计和风险管理的联系，促进国企工作的开展。