苏州工业园区国有企业内部审计暂行办法

苏州工业园区国有企业内部审计暂行办法
(送审稿)
第一章总则
第一条为加强对园区国有企业的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家法律法规要求，促进园区国有资产的安全、保值和增值，根据《中华人民共和国审计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、以及《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和规章，制定本办法。

第二条本办法适用范围为，苏州工业园区国有资产控股发展有限公司（以下称“园区国控公司”）及其所属企业（“所属企业”是指园区国控公司所属全资、控股和受苏州工业园区管理委员会委托管理的企业）。

第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对园区国控公司及其所属企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及建设项目等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

第二章内部审计机构及人员
第四条园区工委、管委会设立的审计委员会是园区国有企业审计监督的专门机构。

园区国控公司设立审计部，在审计委员会和园区国控公司的领导下组织开展内部审计工作。

独立地行使内部审计职能，指导所属企业的内部审计工作，接受政府审计机关和上级内部审计机构的业务指导。

第五条园区国控公司所属企业有条件的应设立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员并保持相对稳定，在公司董事会的领导下，负责对本单位及出资监管单位进行审计监督，业务上受园区国控公司审计部的指导；尚未设立独立的内部审计机构的企业，可根据内部管理监督需要授权本企业内设机构或相关专业人员履行内部审计职责。

第六条内部审计人员应遵守职业规范，忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密；审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则；内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第七条内部审计人员应当具备必要的专业知识与较为丰富的实际工作经验，并具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。

第八条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，所在企业应当予以支持和保障。

第九条园区国控公司在内部审计工作中，可根据需要调用所属企业内部审计人员或聘请社会中介机构专业人员，费用由园区国控公
司或被审计企业承担。

第三章内部审计机构的职责
第十条内部审计机构负责本单位审计规章制度的制定，并参与研究制定本单位与审计有关的规章制度。

第十一条园区国控公司审计部定期或不定期地对本公司及其所属企业的财务情况等进行调研、检查、专题审计等。

园区国控公司审计部具体履行以下职责：
(一)制定并执行园区国控公司内部审计制度，编制和实施园区国控公司年度内部审计工作计划；
(二)检查监督园区国控公司及所属企业的内部控制制度是否健全、有效；
(三)对园区国控公司所属企业的各类经济活动及相关经济效益情况进行审计调查和监督；
(四)组织或参与园区国控公司所属企业负责人的任期经济责任审计；
(五)参与对园区国控公司所属企业的业绩考核和绩效评价；
(六)参与或组织园区国控公司所属企业年度财务决算的审计工作、并对企业年度财务决算的审计工作质量，以及聘用、更换社会中介机构和相关费用的支付进行监督；
(七)指导园区国控公司所属企业的内部审计工作；
(八)审计委员会、园区国控公司及有关部门及其领导交办的其他
事项。

第十二条内部审计机构相关工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。

内部审计人员在实施审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第十三条园区国控公司审计部经公司总载同意后负责向审计委员会提交相关审计报告；园区国控公司所属企业的审计部门负责向各自企业的董事会提交内部审计报告，同时报园区国控公司审计部备案。

第四章内部审计机构的权限
第十四条根据审计委员会批准的年度审计工作计划和园区国控公司实际情况需要，园区国控公司审计部可对园区国控公司所属企业的经济活动进行专项审计或调查。

被审计企业应协助并如实提供有关情况及资料，配合审计部门的审计或调查。

第十五条园区国控公司内部审计部门的其它权利包括：
(一)参加有关企业经营和财务管理决策会议，召开与审计事项有关的会议；
(二)检查被审计或被调查单位会计凭证、会计帐簿、报表和现场勘察相关资产、有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、经济合同、会议纪要、计算机软件等相关资料；
(三)对园区国控公司所属企业所聘用外部审计机构的资质、服务质量进行评议，并将评议意见提交审计委员会审定；
(四)根据需要可以调阅同级或下级部门的与财务收支有关的资料；
(五)对审计工作中发现的重大问题，可以及时向公司主要负责人和审计委员会汇报、反映。

第五章内部审计工作程序
第十六条园区国控公司审计部应根据审计委员会和园区国控公司的要求，确定审计工作重点，编制年度审计工作计划，并经审计委员会批准后实施。

第十七条内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被审计企业送达审计通知书。

对于需要突击执行的特殊审计任务，审计通知书可在实施审计时送达。

被审计企业接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。

第十八条根据被审计企业具体情况，制定审计工作方案。

第十九条实施审计，应由两名或两名以上的审计人员开展。

在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。

第二十条提交内部审计报告，经园区国控公司总载审核后，分别报送审计委员会和被审计企业。

内容包括：审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议；对需要整改的内容进行跟踪
并形成相关结论。

第二十一条园区国控公司及其所属企业的审计部门对办理的事项必须建立审计档案，按照国家档案管理规定进行保管。

第二十二条园区国控公司所属企业的内部审计部门参照以上工作程序在公司总经理和董事会的直接领导下进行工作，并将相关审计工作计划和审计报告报园区国控公司审计部备案。

第六章奖惩
第二十三条被审计企业，如有违反国家、省市、园区相关规定的经济行为，园区国控公司应视情节轻重作相应处理。

第二十四条被审计企业相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论等任何情形之一的，企业应当对相关人员给予纪律处分；涉及犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十五条对于打击报复内部审计人员的，企业应及时予以纠正，并对相关人员进行处罚；涉及犯罪的，依法移交司法机关处理。

受打击报复的内部审计人员有权直接向审计委员会报告相关情况。

第二十六条对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，给予适当的奖励。

第二十七条对于滥用职权、泄露机密、弄虚作假、徇私舞弊造成损失或不良影响的内部审计人员，视情节轻重和损失大小，依法给予行政处罚。

第七章附则
第二十八条本办法如与国家颁发的审计法律法规相抵触的，按审计法律法规执行。

第十二九条园区国控公司及其所属企业可以根据企业实际情况制订相应的实施细则。

园区其他国有企业可以参照本办法执行。

第三十条本办法由园区国控公司负责解释。

第三十一条本办法由园区审计委员会审议通过后执行。