美佛儿集团现金管理制度
【管理制度)美佛儿教育集团财务管理办法
（管理制度）美佛儿教育集团财务管理办法美佛儿教育集团财务管理办法为了加强集团的财务管理，建立健全集团内部财务约束机制，促进集团各项事业的发展，根据财政部、教育部制定的有关法规，结合集团实际情况，特制定本办法。
第壹章总则第壹条集团财务管理的基本原则是:贯彻执行国家的有关法律、法规和财务规章制度，正确处理社会效益和经济效益、集体利益和个人利益之间的关系。
第二条集团财务管理的主要目标是：建立健全财务规章制度，规范集团内部财务秩序，保证各学校教学、科研和管理等各项工作的正常运转。
第三条集团财务管理的方针是:勤俭办学，节约支出，提高资金使用效益。
第四条集团财务管理的主要任务是：多渠道筹措资金，合理编制集团财务预算，且对预算执行过程进行监控管理，科学配置集团资源，加强资产管理，如实反映集团财务情况，保证集团经济活动合理合法地运行。
第五条集团财务管理的内容包括：财务管理体制、会计机构和会计人员，收入管理、支出管理、专项基金管理、资产管理、无形资产管理、对外投资管理、债权债务管理、会计核算、财务方案和财务分析、财务监督等等。
第六条集团财务管理的适用范围：用于集团及下属各学校和单位。
第二章财务管理体制第七条于统壹财务政策、统壹预算管理、统壹财务会计制度、统壹资源调配的前提下，实行"统壹领导、分级管理"俩级核算的财务管理体制。
集团财务部为壹级财务机构，按分级管理的要求，直属单位为二级管理单位。
第八条集团的财务工作实行总裁负责制。
第九条集团财务部为壹级财务机构，于总裁的领导下，统壹组织和管理集团的各项财务会计工作，财务部的主要职责为：1、拟订集团统壹的财务和会计管理规章制度；2、负责集团各类资金的筹集、分配、管理；3、对校级财务进行会计核算和会计监督，领导和指导二级财务的财会业务；4、负责集团的财产管理、资产清查；5、负责校内的财务监督工作；6、负责集团各项收入的管理工作；7、管理集团财会人员的会计事务；8、其他财务和会计工作。
美佛儿国际学校会计科目及会计核算制度
xx年xx月x度
01
会计科目
资产类会计科目
• 库存现金 • 银行存款 • 应收账款 • 预付账款 • 其他应收款 • 原材料 • 库存商品 • 周转材料 • 无形资产 • 长期股权投资 • 固定资产 • 在建工程 • 工程物资 • 固定资产清理 • 长期待摊费用 • 无形资产减值准备 • 长期股权投资减值准备
费用类科目
包括教学费用、管理费 用、财务费用等科目， 核算学校各类费用。
财务报表的编制与分析
财务报表
美佛儿国际学校按照国家统一会计制度编制资产负债表、利润表和现金流量 表等财务报表，以反映学校的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表分析
美佛儿国际学校通过对财务报表进行分析，评估学校的盈利能力、偿债能力 和运营效率，为管理层决策提供依据。
3
配比原则
美佛儿国际学校按照收入与费用配比的原则， 将收入与费用按期匹配，以准确反映特定会计 期间的财务状况和经营成果。
会计政策与会计估计
会计政策
美佛儿国际学校遵循国家统一的会计制度，结合学校实际情 况制定并实施相关会计政策。
会计估计
美佛儿国际学校对某些不确定的交易或事项进行合理估计， 以确保财务报表的准确性。
会计科目设置与核算内容
资产类科目
包括现金、银行存款、 应收账款、固定资产等 科目，分别核算学校的 流动资产和非流动资产 。
负债类科目
包括应付账款、预收账 款、长期借款等科目， 反映学校债务状况。
所有者权益类 科目
包括实收资本、盈余公 积、未分配利润等科目 ，反映学校所有者权益 状况。
收入类科目
包括学费收入、其他业 务收入等科目，核算学 校各类收入。
美佛儿教育集团董事会组织结构相关规定(doc
美佛儿教育集团董事会组织结构相关规定(doc 5页)
美佛儿教育集团董事会组织结构规定
第一条董事会是集团经营管理的决策机构，维护集团和全体股东的利益，在集团章程和股东会的授权范围内，负责集团发展目标和重大经营活动的决策，对股东会和全体股东负责。
第二条集团董事会成员共5-7名，其中独立董事2人。
董事会设董事长1人，副董事长1人。
第三条董事长行使下列职权：
（一）主持股东会和召集、主持董事会会议；
（二）督促、检查董事会决议的实施情况；
（三）签署董事会重要文件和其他应由集团法定代表人签署的文件；
（四）行使法定代表人的职权；
（五）在战争、特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，对集团事务行使符合法律规定和集团利益的特别处置权，并在事后向董事会及股东会报告；
（六）股东会授予的其他职权。
董事长不能履行职权时，应当书面指定一名董事代行其职权。
第四条董事会根据需要，可下设专业委员会。
专业
第七条
（一）股东会及董事会决议执行进展情况，对实施中的重要问题，及时向董事会和董事长报告并提出建议；
（二）处理与中介机构、媒体的关系；
（三）董事会交办的其他工作。
第八条独立董事依据集团章程规定的特别职权，对集团重大事项向董事会发表独立意见。
独立董事取得全体董事的二分之一以上同意时，拥有以下特别职权：（一）向董事会提请召开临时股东会；
（二）提议召开董事会临时会议；
（三）独立聘请外部审计机构和咨询机构，由此发生的费用由集团承担。
美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度(doc 4页)
美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度(doc 4页)美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度第一章总则第一条为提高集团资金的使用效益，保障集团资金的合理流动和安全，根据《中小学财务管理办法》、《美佛儿教育集团财务管理办法》等相关规定，结合集团实际，特制定本制度。
第二条本办法适用于集团下属学校、集团总部部门及个人应收及暂付款的管理。
第三条应收及暂付款的内容主要是：集团应收取或结算的各种应收、暂付款项。
应收款项是集团应该收取而由于各种原因尚未收取的款项。
主要包括学费、住宿费、伙食费及其他应收款；暂付款项是集团暂时垫付给集团内外有关单位或个人的各种款项，如暂时垫付给教职员工因公出差的差旅费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项。
主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。
应收及暂付款是集团对单位或个人的一种债权。
第四条集团各单位及个人要按照集团的规定，按时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用集团资金。
第五条集团各级财务部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催交、催报，并定期对应收及暂付款进行清理，按照规定的程序核销坏账，避免集团资金的损失和会计信息失真。
第二章应收款项的管理第六条对集团学费、住宿费等应收款项，财务部按规定实行明细账管理，并明确内部管理岗位和职责，指定专人负责。
第七条各应收款项的归口管理部门、单位要积极配合财务部门建立健全各类应收款项的备查账，并要协助财务部门做好催收催交工作，同时，要采取各种措施，加强各类应收款项的管理，堵塞各种漏洞，维护集团利益。
第八条集团财务部门要对各类学生在校期间的学费、住宿费实行全过程跟踪管理。
对收到的学费、住宿费要在备查账中一一记载，对学生的各项欠费要进行记载，并注明原因。
第九条财务部门要认真做好对学费、住宿费的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每学期至少要全面清理一次。
第十条财务部门在对各类应收款进行清理后，应及时下发催缴通知，以免单位和个人长期拖欠或占用集团资金。
服装公司现金管理制度
第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，各部门、员工应严格遵守。
第三条公司财务部负责现金管理的组织实施和监督检查。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括以下内容：1. 职工工资、奖金、津贴、福利费、加班费等；2. 办公费用，如办公用品、低值易耗品、维修费等；3. 购买小额物品、支付零星款项等；4. 应收账款、应付账款等日常业务结算；5. 公司负责人审批的其他现金收支事项。
第五条除上述范围外，其他现金收支事项需经公司财务部审批，并按照相关规定办理。
第三章现金管理第六条公司实行现金收支分离制度，出纳人员负责现金收付，会计人员负责账务处理。
第七条公司设立现金日记账，每日清点现金，确保现金收支相符。
第八条公司库存现金限额为人民币5000元，超过限额部分必须及时存入银行。
第九条公司现金必须存放在财务部的保险柜内，严禁私设小金库。
第十条公司财务部定期对现金进行盘点，确保现金安全。
第十一条出纳人员离职或调岗时，必须进行现金清点，确保现金数额准确无误。
第四章现金审批第十二条公司现金支出审批流程如下：1. 部门负责人提出申请，经部门主管审批；2. 财务部进行审核，确保符合公司现金收支范围和标准；3. 公司负责人审批。
第十三条公司现金收入审批流程如下：1. 部门负责人提出申请，经部门主管审批；2. 财务部进行审核，确保符合公司现金收支范围和标准；3. 公司负责人审批。
第五章监督检查第十四条公司财务部定期对现金管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
第十五条公司审计部门对公司现金管理进行年度审计，确保现金管理合规。
第六章罚则第十六条对违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处理。
第十七条对造成公司经济损失的，将依法追究相关人员的法律责任。
第七章附则第十八条本制度由公司财务部负责解释。
美佛儿集团差旅费管理制度
美佛儿集团差旅费管理制度美佛儿教育集团差旅费管理制度北京新华信管理顾问有限集团2003年11月差旅费管理制度第一条为了保证出差人员正常的工作需要，进一步规范差旅费管理，特制定本条例。
第二条本集团员工因公出差，必须履行申请报批手续。
由出差人员提出申请，说明外出工作内容，出差地点.时间.路线.差旅费开支计划等内容，学校教职员工出差由校长最终审签，集团总部员工出差由总裁最后审签。
第三条经批准同意外出的差旅人员，可持出差审批单向财务部预借差旅费。
预借数额不得超过出差审批单的批准数额。
第四条报销规定1.出差人员返校后一周内到财务清帐，要将所有票据整理.制单，发票齐全，单据粘贴整齐，经财务处按标准审核.由最终审批人签审后报销入帐。
超出一周则在当月工资中内扣除。
2. 因工作需要超出原计划出差天数，致使报销金额与差旅费申请借款金额不符，出差人员在外地要事前向直接上级说明原因征得同意，返回后在差旅费申请表中加以注明，经最终审批人签审后由财务处予以报销，凡未经批准超预算部分一律由当事人自付。
3. 出差人员如有借出差之便，中途非因公停留或绕道旅行（探亲.访友.旅游等）期间的旅费不予报销。
第五条出差人员在国内出差实行差旅费（住宿费和伙食补助费）定额包干制，超额部分由出差人员自负，限额内的凭票据实报实销。
具体规定如下：地区/分类集团总裁集团副总.校长总部部门长.副校长.特级老师学校中层干部.高级老师教师职工京.沪.深.穗450400300260元200150 其它省会400300260200元150100 本.外省市县260200150120元9070 直属学校200160130100元8060第六条出差人员乘坐交通工具的标准规定如下：(一)飞机1.集团副总裁以上.学校副校长以上的高级管理人员和特级老师可以乘座飞机经济舱，在机票紧缺的情况下可购一等舱位。
2.其他人员如确实需要，经集团总裁批准后可购经济舱位机票。
(二)火车1.集团副总裁以上.副校长以上的高级管理人员乘座软席，其他人员乘硬席。
美佛儿会计核算管理制度
美佛儿会计核算管理制度美佛儿国际学校会计核算制度第一部分总说明一.为规范江西省临川美佛儿国际学校的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及《事业单位会计准则》等有关法规，结合美佛儿学校的特点，制定本制度。
二.学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三.会计核算基础采用权责发生制。
四.学校会计记账采用借贷记账法。
五.会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同而发生的折算差额计入当期损益。
六.会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角.分。
七.填制会计凭证.登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。
不准只填科目编号，不填科目名称。
八.年度会计报表应附收支情况说明书，对年度预算的执行情况，资产.负债及变动情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项加以说明。
对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：学校名称.报表所属期间.报出日期等，并由校长和财务主管人员签名。
九.学校会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
.本制度由财务部负责解释和修订，自制定之日起实施。
第二部分会计科目一. 会计科目表序号编号科目名称资产类101 现金102 银行存款110 应收及暂付款(可以分为应收事业收入.应收其他收入.个人借款.备付金等)111 预付工程款115 材料（核算校内教学.行政使用材料）116 工程物资（核算基建工程使用材料）117 基建使用固定资产118 对外投资（目前没有）120 固定资产原值（校内使用固定资产）121 （减）累计折旧122 固定资产净值123 在建工程（根据工程项目分别进行核算）工资（需要分开核算直接人工和间接人工）材料机械使用费税金其他直接费用其他间接费用124 无形资产（目前没有）125 待处理财产损溢（核算材料.工程物资.固定资产盘盈盘亏）负债类201 借入款项207 应付及暂存款应付工程款教育后备资金学生零用钱备付金押金210 应缴税金（核算学校应缴纳的税金，包括个人所得税）净资产类301 实收资本306 盈余公积（核算事业结余.外部捐款等）收入类405 事业收入（学费.餐费.住宿费.杂费.第一年的服装费）高中部初中部小学部幼儿部414 其他收入（核算投资收益.超市.医疗.服装.用品.课本等收入）费用类504 事业支出工资.奖金.福利费高中部初中部小学部幼儿部行政公杂费核算办公用品费用差旅费交通费核算小车费用（过路过桥费.油费.修理费.材料.年检费.养路费等）电话通讯费只核算电话费.手机费工具用具使用费核算非固定资产的耗用（2000元以下的物品耗用）.固定资产折旧税金学校的税金广告费水电费只核算学校的水电费房租包括租房的所有费用其他费用二.会计科目使用说明(一)资产类第101号科目现金1.本科目核算学校的库存现金。
美佛儿集团预算管理流程
预算管理流程
中国－福清 2003年11月
集流程（年度） 二、集团财务预算管理流程（季度） 三、集团财务预算管理流程（月度）
MFE－REPORT02
第2页
集团发展战略
美佛儿集团集团总部财务预算制定流程（年度）
董事会 总裁 集团财务部
相关财务数据 分析与建议 包括：年 度预算分 析报告、 下年度预 算建议
第4页
集团发展战略
美佛儿集团集团总部财务预算控制流程(月度)
总裁 集团财务部
按照相关规定 执行预算方案
总裁办公会
总部部门、各学校
按照相关规定 执行预算方案
主控部门 财务部
流程编号 FM1.3 版本号 流程定义
V1.0
每月25号以前完成
部门预算执行 情况分析报告
上报 每月28号以前完成
简述：该流程描述从月度 预算的控制过程。
总裁办公会
下年度经营 计划建议案
初步确认
总部部门、各学校
主控部门 财务部
流程编号 FM1.1 版本号 流程定义
简述：该流程描述从总裁 办公会提出初步预算目标开始 ，一直到集团最终预算方案得 以确认的全过程。 V1.0
12月31号前完成
初步确认年度 预算原则与目标
1月10号以前完成
上报 未通过
分解制订部门 年度预算预案
流程信息输入：总裁办公 会提出的年度经营目标、财务 部提交的财务数据 流程信息输出：经过集团 董事会审批通过的集团总部预 算方案
通过
初审
通过 未通过
其他说明 确认集团总部 年度预算决案
1总裁对相应目标确认的合 理性，是影响到该流程的关键 点； 1月15号以前完成 通过并下发 2衡量该流程的关键绩效指 标有两个：预算项的合理性与 可控性
美佛儿教育集团董事会会议新版制度
美佛儿教育集团董事会会议制度
第一条董事会会议旳形式分为：定期会议、临时会议。
（一）定期会议。
1.年度会议。
会议在集团会计年度结束后旳4个月内召开，重要审议集团旳年度
报告及解决其她有关事宜。
2.半年度会议。
会议在集团会计年度旳第半年后两个月内召开，重要审议集团旳
半年度报告及解决其她有关事宜。
3.月度会议。
会议在每月最末一周内召开（召开年度会议和半年度会议旳月份可
不再召开月度会议）。
重要审议集团运营报告及解决其她有关事宜。
备注：集团规范运营后，月度会议改为季度会议。
（二）临时会议。
有下列状况之一时，董事长应在5个工作日内召开临时董事会会议：
1.董事长觉得必要时；
2.经三分之一以上董事联名建议时。
如有本条第2规定旳情形，董事长不能负责召集会议时，应当书面指定副董事长或其她董事代其召集临时会议；董事长不能召集，亦未指定具体人员代行职责旳，可由一半以上旳董事共同推举一名董事负责召集会议。
第二条董事会议题拟定：
（一）股东会决策旳内容和授权事项；
（二）以往旳董事会会议拟定旳事项；
（三）董事长或三分之一董事联名建议旳事项；
（四）总裁建议旳事项；
（五）集团外部因素影响必须作出决定旳事项；
（六）董事会年度会议、半年度会议规定旳事项。
根据上述规定，董事（涉及独立董事）、总裁应于定期会议10日前以书面形式向董事会秘书提交议题。
董事会秘书汇总后，报董事长。
美佛儿教育集团董事会议事内容职权规定
美佛儿教育集团董事会议事内容（职权）规定
董事会议事内容包括：
（一）负责召集股东会，并向股东会报告工作；
（二）执行股东会的决议；
（三）决定集团的经营计划和投资方案；
（四）制订集团的年度财务方案、决算方案；
（五）制订集团年度报告；
（六）制订集团的利润分配方案和弥补亏损方案；
（七）制订集团增加或者减少注册资本的方案；
（八）拟定集团合并、分立、变更集团形式、解散、破产方案；
（九）在股东会授权范围内，决定集团的风险投资、资产抵押及其他担保事项，以及重大基建项目、对外投资、出售资产等事项；
（十）决定集团内部管理机构的设置和定员编制方案；
（十一）根据董事长提名聘任或者解聘集团总裁等高层管理人员，并决定其报酬和奖惩事项。
集团高层管理人员人选可以通过以下方式产生：
1.公开招聘；
2.总裁推荐；
3.董事推荐；
4.股东推荐；
5.中介机构推荐。
（十二）决定集团分支机构的设置；
（十三）制订集团的基本管理制度；
（十四）决定集团发展基金的使用；
（十五）制订集团章程的修改方案；
（十六）向股东会提请聘请或更换为集团提供法律服务的律师事务所以及其他中介机构；
（十七）听取集团总裁的工作汇报并检查总裁的工作；
（十八）法律、法规或集团章程规定，以及股东会授予的其他职权。
美佛儿教育集团校产管理制度
美佛儿教育集团校产管理制度校产是学校拥有或控制的能以货币计量的经济资源，是学校教学、教育、生活的物质保障。
为了加强各类校产的计量核算，实现最有效的监控，保证其安全完整，从而发挥现有校产的最大效用，根据《美佛儿集团财务管理办法》，特制定以下规定。
一、校产分类1、校产分为两大类：物品、固定资产。
2、固定资产实行分级管理，明确责任，落实到人的管理办法。
财务处负责数量金额资产帐；总务处负责实物数量帐，并与各学部及其它部门签署《资产责任书》明确双方的职责。
每学年末财务处会同总务处，做好固定资产的盘存清点工作。
二、物品管理1、物品采购程序各部门提交请购单→部主任审核签字→库房保管核实→财务处主任审核→校长批准→由财务处转交采购员→采购员编制采购计划→财务处、库房保管留存采购计划→财务处付款→采购员执行2、财务审核在采购付款时，财务处对采购物品的数量、金额进行审核，财务处有权抽样调查采购价格。
凡不在采购计划之内或超预算金额的支出，财务有权拒付。
3、入库程序保管员按质量、数量、规格验收入库，开出入库单一式四联：第一联留存；第二联交财务处作记帐凭证的依据；第三联保管员记帐；第四联交采购员。
保管员对物品进行分类编号、分帐记录、上架、格子化管理，便于领用、盘点工作。
4、物品领用程序各部门按定额领用物品，经本部门负责人签字后到库房办理领用手续。
库房保管员根据批准的采购计划对各部门的领用进行核对，核对内容：物品名称、用途、数量、金额、规格，核对无误后允许领用，如不相符，保管员可提出拒付。
5、盘点库房保管员每月对库房的实物进行盘点工作，学校会计与保管员进行帐务核对，并对实物进行抽点，做到帐帐相符，帐实相符。
三、固定资产管理1、固定资产标准固定资产是指使用期限一年以上，单位价值规定在500元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产等；单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，应当做为固定资产核算。
美佛儿教育集团校产管理制度
美佛儿教育集团校产管理制度校产是学校拥有或控制的能以货币计量的经济资源，是学校教学、教育、生活的物质保障。
为了加强各类校产的计量核算，实现最有效的监控，保证其安全完整，从而发挥现有校产的最大效用，根据《美佛儿集团财务管理办法》，特制定以下规定。
一、校产分类1、校产分为两大类：物品、固定资产。
2、固定资产实行分级管理，明确责任，落实到人的管理办法。
财务处负责数量金额资产帐；总务处负责实物数量帐，并与各学部及其它部门签署《资产责任书》明确双方的职责。
每学年末财务处会同总务处，做好固定资产的盘存清点工作。
二、物品管理1、物品采购程序各部门提交请购单→部主任审核签字→库房保管核实→财务处主任审核→校长批准→由财务处转交采购员→采购员编制采购计划→财务处、库房保管留存采购计划→财务处付款→采购员执行2、财务审核在采购付款时，财务处对采购物品的数量、金额进行审核，财务处有权抽样调查采购价格。
凡不在采购计划之内或超预算金额的支出，财务有权拒付。
3、入库程序保管员按质量、数量、规格验收入库，开出入库单一式四联：第一联留存；第二联交财务处作记帐凭证的依据；第三联保管员记帐；第四联交采购员。
保管员对物品进行分类编号、分帐记录、上架、格子化管理，便于领用、盘点工作。
4、物品领用程序各部门按定额领用物品，经本部门负责人签字后到库房办理领用手续。
库房保管员根据批准的采购计划对各部门的领用进行核对，核对内容：物品名称、用途、数量、金额、规格，核对无误后允许领用，如不相符，保管员可提出拒付。
5、盘点库房保管员每月对库房的实物进行盘点工作，学校会计与保管员进行帐务核对，并对实物进行抽点，做到帐帐相符，帐实相符。
三、固定资产管理1、固定资产标准固定资产是指使用期限一年以上，单位价值规定在500元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产等；单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，应当做为固定资产核算。
美佛儿集团费用预算管理细则
美佛儿教育集团费用预算管理细则目录目录一、董事会 (1)二、总裁办公室 (2)三、人力资源部 (3)四、财务部 (4)五、基建管理部 (5)六、福建石竹山文武学校 (6)七、江西美佛儿国际学校 (6)美佛儿教育集团预算管理细则本细则的内容是基于《美佛儿教育集团预算管理制度》，根据美佛儿教育集团历史上所发生费用的不同特点，制定不同的制度与控制办法。
本细则是美佛儿教育集团对集团总部和下属学校拟制其他规章制度的重要参照依据。
一、董事会序号费用项目费用制定费用控制标准1 固定电话费按职务定额董事长控制2 移动电话费按职务定额，实行包干制董事会制定内部标准，分配移动电话费3 办公用品费人均定额董事长内部控制，办公室负责办公用品发放以及费用统计汇总4 差旅费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额董事会制定统一的差旅费标准5 招待费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额董事长控制6 车辆费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额，实行费用包干制董事长控制总额\7 会议费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额董事长控制8 邮寄费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额董事会秘书控制9 报刊资料费人均定额董事会秘书控制10 培训费人均定额董事长控制11 机动费用根据年度预算要求制定费用总额董事长控制二、总裁办公室序号费用项目费用制定费用控制标准1 固定电话费部门定额部门内部控制2 移动电话费部门定额部门制定内部标准，分配移动电话费3 办公用品费人均定额部门内部控制，办公室负责办公用品发放以及费用统计汇总4 市内交通费人均定额部门内部控制5 差旅费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制6 招待费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制，办公室对于市内发生的招待费用统一结算7 车辆费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制，办公室负责车辆使用费用的统计\8 租赁费根据实际情况与年度预算要求制定费用总额办公室负责\9 邮寄费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额办公室负责\10 期刊印刷费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额办公室负责\11 期刊发行费根据历史数据与年度预算要求制定费用总额办公室负责\12 报刊资料费用办公室负责13 宣传费用办公室负责14 市场研究费用办公室负责三、人力资源部序号费用项目费用制定费用控制标准1 固定电话费部门定额部门内部控制2 移动电话费部门定额部门内部控制，制定移动电话费分配标准3 办公用品费人均定额部门内部控制，办公室负责办公用品发放以及费用统计汇总4 市内交通费人均定额部门内部控制5 员工培训费根据年度培训计划，制定费用总额人力资源部负责\6 招聘费根据年度招聘计划，制定费用总额人力资源部负责\7 保险费根据集团员工数以及相应标准，制定费用总额人力资源部负责\8 工资福利费根据集团员工数以及相应标准，制定费用总额人力资源部负责\9 信息资料费根据集团人力资源战略制定人力资源部负责四、财务部序号费用项目费用制定费用控制标准1 固定电话费部门定额部门内部控制2 移动电话费部门定额部门内部控制，制定移动电话费分配标准3 办公用品费人均定额部门内部控制，办公室负责办公用品发放以及费用统计汇总4 市内交通费人均定额部门内部控制5 招待费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制，办公室对于市内发生的招待费用统一结算6 审计费根据年度外部审计计划，制定费用总额财务部负责\7 差旅费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制五、基建管理部序号费用项目费用制定费用控制标准1 固定电话费部门定额部门内部控制2 移动电话费部门定额部门内部控制，制定移动电话费分配标准3 办公用品费人均定额部门内部控制，办公室负责办公用品发放以及费用统计汇总4 市内交通费人均定额部门内部控制5 差旅费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制6 招待费根据集团年度费用总额与部门业务情况进行配比集团制定统一标准，部门遵照执行、内部控制，办公室对于市内发生的招待费用统一结算7 基建费用根据集团发展战略制定集团的基建费用总额集团基建管理部控制六、福建石竹山文武学校序号费用项目费用制定费用标准备注1 通讯信息费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额电话费、电视费、网络费等2 办公用品费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额3 差旅费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额4 水电费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额5 维修费用先进行计划评估，然后制定费用额度6 教学设备购置费用根据学校年度发展计划制定设备购置计划7 后勤设施购置费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额8 报刊图书购置费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额9 伙食费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额10 车辆费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额11 招待费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额12 销售费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额13 宣传费用根据集团下达的招生计划和品牌宣传策略进行预算评估14 校长奖励基金由集团制定统一的标准主要用于奖励作出突出贡献的优秀教职员工15 工资根据历史数据、人力资源需求计划及集团年度预算要求制定费用总额16 节日福利费用人均费用（可参照历史数据）17 招聘费用根据集团人力资源部的招聘费用预算总额进行分解18 培训费用根据集团人力资源部的培训费用预算总额进行分解19 教研费用根据教学科研计划，测算费用专款专用20 奖学金由集团根据各学校学生人数确定21 保险费由集团根据各学校情况制定办理保险的方案和费用22 劳保费用由集团根据各学校勤杂工人数制定费用总额23 机动费用由集团统一规定用于不可预测费用七、江西美佛儿国际学校序号费用项目费用制定费用标准备注1 通讯信息费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额电话费、电视费、网络费等2 办公用品费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额3 差旅费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额4 水电费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额5 维修费用先进行计划评估，然后制定费用额度6 教学设备购置费用根据学校年度发展计划制定设备购置计划7 后勤设施购置费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额8 报刊图书购置费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额9 伙食费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额10 车辆费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额11 招待费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额12 销售费用根据历史数据与集团年度预算要求制定费用总额13 宣传费用根据集团下达的招生计划和品牌宣传策略进行预算评估14 校长奖励基金由集团制定统一的标准主要用于奖励作出突出贡献的优秀教职员工15 工资根据历史数据、人力资源需求计划及集团年度预算要求制定费用总额16 节日福利费用人均费用（可参照历史数据）17 招聘费用根据集团人力资源部的招聘费用预算总额进行分解18 培训费用根据集团人力资源部的培训费用预算总额进行分解19 教研费用根据教学科研计划，测算费用专款专用20 奖学金由集团根据各学校学生人数确定21 保险费由集团根据各学校情况制定办理保险的方案和费用22 劳保费用由集团根据各学校勤杂工人数制定费用总额23 机动费用由集团统一规定用于不可预测费用。
美佛儿教育集团财务预算管理制度
美佛儿教育集团财务预算管理制度美佛儿教育集团财务预算管理制度目录美佛儿集团财务预算管理方法 (3)第一条、预算的目的 3第二条、预算的时期 3第三条、预算的对象 3第四条、预算编制原那么 3第五条、财务预算的管理 4〔一〕集团本部预算的管理 (4)〔二〕学校预算的管理 (4)第六条、财务预算编制的任务组织 5〔一〕预算的职能部门 (5)〔二〕预算的任务组织 (6)第七条、预算的考核评价 6第八条、本方法由集团财务部担任解释。
7第九条、本方法由集团总裁办公会决议修正与补充。
7第十条、本方法自集团总裁办公会同意，总裁签发之日起发布、实施。
7美佛儿集团财务预算管理方法第一条、预算的目的1．为了保证集团开展战略的有效实施，顺利完成集团的年度运营目的；2．协调及平衡集团下属学校和单位的运营活动与财务预算；3．监视和控制下属学校和单位资金运转进程中出现的效果；4．剖析和考核下属学校及集团本部各部门的本钱和效益。
第二条、预算的时期1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利于管理部门逐月跟踪剖析。
第三条、预算的对象1．集团预算的对象包括集团本部预算和下属学校预算。
2．集团本部为一级预算单位，下属学校为二级预算单位。
第四条、预算编制原那么1．分歧性原那么。
各预算单位的预算管理任务要与集团坚持高度分歧，各级预算单位的预算都必需听从于集团的近期运营目的和临时开展目的；2．分级预算原那么。
各级预算单位区分编制本级预算，然后由下级预算单位审核确定，按下管一级的原那么实行分级管理；3．片面预算原那么。
预算要片面和完整，详细包括支出预算、支出预算、权益预算、现金预算四个局部。
详细要求是：凡是影响目的利润的业务和事项，均应以货币或其它计量方式来详细加以反映，有关预算目的之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；4．实事求是的原那么。
预算编制要依据单位实践状况，从实践动身，充沛估量各项目的在完成进程中能够发作的变化要素，保证预算能实在可行，充沛发扬其指点和控制造用；5．不调整原那么。
美佛儿教育集团董事会组织结构规定(doc 3页)
美佛儿教育集团董事会组织结构规定第一条董事会是集团经营管理的决策机构，维护集团和全体股东的利益，在集团章程和股东会的授权范围内，负责集团发展目标和重大经营活动的决策，对股东会和全体股东负责。
集团董事会成员共5-7名，其中独立董事2人。
董事会设董事长1人，副董事长1人。
第三条董事长行使下列职权：主持股东会和召集、主持董事会会议；督促、检查董事会决议的实施情况；签署董事会重要文件和其他应由集团法定代表人签署的文件；行使法定代表人的职权；在战争、特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，对集团事务行使符合法律规定和集团利益的特别处置权，并在事后向董事会及股东会报告；股东会授予的其他职权。
董事长不能履行职权时，应当书面指定一名董事代行其职权。
董事会根据需要，可下设专业委员会。
专业委员会根据董事会、董事长安排或总裁提议，就专业性事项进行研究和提出意见建议，供决策参考。
（一）战略发展委员会；（二）教育指导委员会。
第五条董事的权利和义务：董事在董事会会议上充分发表意见，对表决事项行使表决权；董事有权对提交会议的文件、材料提出质疑，要求说明；董事有向董事长提出召开临时会议或特别会议的建议权；为了查询或调查董事会的专项工作，董事有权调阅集团档案、文件或约见集团总裁层人员了解情况；董事应当遵守集团章程、本制度和其他集团规章制度，忠实履行职务，维护集团利益，不得利用在集团的职权为自己谋取私利。
董事不得利用职权收取贿赂或者其他非法收入，不得侵占集团财产；董事不得挪用集团资金或者将集团资金贷给他人；不得将集团资产以本集团股东或者其他个人名义开设帐户存储；不得以集团资产为本集团的股东或者其他个人债务提供担保；董事不得自营或者为他人经营与本集团同类的业务，或者从事损害本集团利益的活动；董事负有按规定不泄露集团商业秘密的义务；董事违反本条例的非法所得归本集团所有，造成的损失应当赔偿；董事在执行职权时超越权限或没有依照董事会决议，致使集团遭受损害的，应当进行赔偿。
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美佛儿教育集团现金管理制度
现金管理制度
第一条为严格现金收支管理，确保现金的安全和使用效率，特制定本办法。
第二条集团总部或学校可以在下列范围内使用现金：
1.职工工资、津贴。
2.个人劳动报酬。
3.各种劳保、福利费用以及集团规定的对个人的其他支出。
4.出差人员必须携带的差旅费。
5.结算起点（5,000元人民币）以下的零星支出。
6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
财务部在支付个人款项时，超过现金使用限额部分，应当以支票支付；
如确须全额支付现金，应经会计审核，并报集团总裁或学校校长、财务
负责人特别审批后，予以支付现金。
第三条除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。
第四条财务部库存现金（备用金）额度核定为：5,000元，由财务部负责管理。
严禁超限额库存现金，超额部分应及时存入银行。
第五条财务部当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储
蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。
否则，以违反现金管理制
度处理。
第六条会计人员支付现金，可以从财务部库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
第七条会计人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由财务部负责人批准后提取。
第八条符合本制度规定的款项，凭发票、工资单、差旅费单及集团或学校认可的有效报销凭证，经手人签字、部门负责人签字、会计审核，总裁或学校校
长、财务负责人批准后由会计人员支付现金，并填制记账凭证。
第九条集团总部或学校员工因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写《借款申请单》，经部门负责人及财务人员审核，交集
团总裁或学校校长批准签字后方可借用。
第十条员工零星购物借用现金，必须在一个月内结清账务。
凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月
开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。
第十一条工资由会计人员依据人力资源部编制的员工工资表，交财务部经理复核后，送集团总裁或学校校长签字，会计人员按时提款，当月发放工资，填
制记账凭证，进行帐务处理。
第十二条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、财务负责人、学校校长或集团总裁签字，会计审核有关凭证后交
会计人员办理汇款。
第十三条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账目相符。
第十四条现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。
第十五条会计人员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由或套取现金。
第十六条集团总部或学校有关人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，个人不得以私事借用公款，特殊情况必须经
集团董事长或总裁批准。
第十七条单位之间不准借用现金，不准利用本集团银行账户代其他单位个人存入或支取现金。
第十八条本制度自颁发之日起实施。