2016年上海注会《审计》：营业收入的相关认定考试试题

2016年上海注会《审计》：营业收入的相关认定考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

2、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：A和B
3、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?
A：a. 是否否否
B：b. 是否否是
C：c. 否是是否
D：d. 否是是是
4、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：保证所有的审计测试都被完整地记录。

C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

5、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：确定计算的总数和进行的分析。

6、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A：概念模型化
B：数据管理
C：数据库管理
D：企业模型化
7、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A：长期日程安排表。

B：审计方案。

C：审计部门的预算。

D：内部审计章程。

8、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

9、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是
A：消除已经不再有用的功能和职责
B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C：鼓励迅速采用新的项目
D：最接受现有的基础
10、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：降低商品价格有时不太准确的风险；
D：增加商品价格有时不太准确的风险。

11、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A：总体的账面价值
B：抽样间距
C：预期发生概率
D：总体标准偏差
12、设定收入关税旨在
A：限制给定时期内可进口的商品的数量。

B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C：创造新的出口机会。

D：为政府提供税收收入。

13、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
14、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？
A：审计委员会
B：首席审计执行官
C：管理层
D：内部审计师
15、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；
C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

16、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
17、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；
C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

18、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
19、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出
具审计发现总结报告。

A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

20、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3
B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5
C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5
D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1
21、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A：难以计算样本均值和标准差；
B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；
C：调查问卷过短；
D：置信区间会变窄。

22、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是
A：对有关建议作出第一反应；
B：改进与业务客户的关系；
C：就最终报告的恰当发送达成一致；
D：向管理高层简述审计结果。

23、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

24、关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

25、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
A：关键表格的准确性
B：审计线索的可靠性
C：开发人员访问生产系统的机会
D：对存取控制记录的定期审计
2、预测中的移动平均法
A：是一种横截面预测方法；
B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；
C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；
D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。

3、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。

那么内部审计主管最佳的选择是
A：将此项审计从日程表上删除。

B：使用现有职员完成所有审计工作。

C：请工程顾问实施这项合同。

D：接受工程商的书面陈述。

4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。

在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。

这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?
A：I和II.
B：I和III.
C：只有I.
D：II和III.
5、有法律效力的证据是指
A：能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据
B：通过观察人、资产和事件获得的证据
C：旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据
D：能够证实事实准确，并据以推断其它事实的证据
6、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊
A：购买材料未经公司授权签收；
B：特定交易不经过正常控制程序；
C：购买材料未到达公司仓储中心；
D：使用空白购买订单。

7、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？
A：生物统计硬件验证
B：用户身份和口令
C：锁住文件
D：数据库管理员授权
8、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是
A：审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。

B：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

C：实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

D：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。

9、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

10、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括
A：批准经营性目标和目的，使之得以实现
B：在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释；
C：开发和执行控制程序；
D：完成预期的经营方案结果。

11、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？
A：成本效益
B：质量控制
C：客户投诉
D：供应商的发货情况
12、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。

内部审计师将如何解决这种差异
A：接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；
B：将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；
C：向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；
D：接受已提议的纠正措施
13、对于要求3和4，应有的职业关注(professionalcare)
A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。

B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。

C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。

D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。

14、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

15、该组织的存货由三位生产经理管理。

内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。

在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。

接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。

在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。

在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。

看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。

以下哪项信息标准有可能没有被违反
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：违反了所有的标准。

16、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。

公司应当采取什么措施防止这类行为？
A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；
B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；
C：由财务部门签发工资支付支票；
D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。

17、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括
A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
C：至少每5年进行一次的外部评估；
D：业务经理的定期轮换。

18、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该
A：确认已经发生的损失；
B：与控制资产的人员会谈；
C：确定可能与该事件有牵连的职员；
D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。

19、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生
A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。

D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

20、某公司一月份发生大额的材料效率差异。

下述哪一条不能解释该大额差异发
生的原因
A：削减了预防性维修费用支出
B：生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
C：公司需要处理大量的紧急订单任务
D：超出主预算多生产
21、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。

”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。

以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：说明选择上述抽样规模的理由
B：略去员工姓名，以保护其隐私
C：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
D：列明针对每名员工所检查的时间文件
22、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？
A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；
C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；
D：通过确认提高效率的机会来降低成本。

23、据某公司报告，其期初资产价值200000美元，期初负债100000美元，年末最终资产总额为250000美元，年末负债总额为180000美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是
A：净损失80000美元
B：净损失30000美元
C：净利润50000美元
D：净利润70000美元
24、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。

在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。

内部审计师有责任对该流程进行评估。

另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。

这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。

这一条款并未经过内部审计师检查。

经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。

在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
C：灾难的恢复计划必须建立；
D：必须禁止间接接触电子数据。

25、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。

A：只有Ⅱ
B：Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ，Ⅱ和ⅣD：Ⅲ和Ⅳ。