商业银行内部控制与合规风险管理
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和有效性的审计评价,内部审计的风险评 估方法应包括对合规风险的评估。商业银 行应明确合规管理部门与内部审计部门在 合规风险评估和合规性测试方面的职责。 内部审计部门应随时将合规性审计结果告 知合规负责人。
四、合规管理的基本内容
• 商业银行任命合规负责人,应按有关规定报告银
监会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作
五、会计和授信业务操作风险的 主要表现形式和防范手段
2.会计结算操作风险。单位预留印鉴管 理不善,支付核验过程操作随意;对帐户 开户资料审查和异常交易情况监督不力; 对帐单打印、发送和回收不规范;重要空 白凭证领用、保管、交接、使用等环节管 理不严;现金尾箱(ATM机钞箱)操作、上 门收款、查库等不符要求,大额现金支付 审查不严;授权、风险监督及会计业务监 控录像资料调阅工作流于形式等等。
① 管理层缺乏足够的监官和责任感,未能在
银行内部形成浓厚的控制文化氛围。
② 对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。
③ 没有实施关键的控制活动或控制活动失败,
如责任划分,对运作状况的审批、核实、
对帐和审查。
④ 银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息
交流,尤其是在问题的上报方面。
⑤ 稽核程序及其他监管活动不健全或无效。
• 2、内部控制中决策系统、执行系
统、监督反馈系统、各部门、各岗
位间的相互制衡可以最大限度地使
各类经营风险得到规避。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(四)巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述 1.巴塞尔银行监管委员会指出,有效的内部 控制制度是银行管理的重要组成部分,也是 银行机构安全、良好运行的基础。一个强有 力的内部控制制度,有助于确保银行机构达 到其目的与目标,有助于确保其实现远期收 益目标和维持可靠的财务与管理报告,还有 助于银行确保遵循运适用的法律和规章制度 以及银行的政策、计划、内部规定和程序, 以减少意外损失或银行信誉受损的风险。
三、内部控制的基本方式
• 信息质量控制:是指采取一系列的措施和
方法以保证会计、统计信息的真实、及时、
准确和完整。
• 财产安全控制:是指为了确保商业银行财
产、资金安全完整所采取的各种方法和措
施。
• 业务程序控制:是指采用规范化、标准化、
程序化的手段对业务处理过程进行控制。 • 内部审计控制:是指通过内部审计部门对 商业银行的各项业务活动和经营管理活动
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
• 3.商业银行经营的货币,而货币具有一般等
价物的职能,对人们的诱惑是巨大的。因此,
商业银行经营的高风险具有先天性,也可以
说是与生俱来的。
• 4.我国的商业银行经营已进入微利时期。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(三)商业银行经营风险的防范必须依 靠严密科学的内部控制 • 1、一切经营风险的发生都可以在内部 控制的不完善上找到原因,因此抓住了 内部控制就抓住了防范风险的源头。
章制度
• 巴塞尔银行监管委员会《合规与银行
内部合规部门》文件的主要框架如下:
• 10项重要原则 • 50个小项
原则
1
标题
主要内容
监管银行的合规风险管理;核准银 董事会在合规管理 行合规政策;评价银行合规管理有 方面的职责 效性等
2
高级管理层在合规 负责银行合规风险的有效管理 管理方面的职责 同上
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(四)内部控制要素
• 内部控制的环境
• 风险识别与评估 • 内部控制措施 • 信息反馈与交流 • 监督评价与纠正
三、内部控制的基本方式
• 组织机构控制:是指对内部的组织
机构设置的合理性、有效 性所进 行的控制。
由上至下多层监控及
董事会 董 事 会 高级管理层
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
案列: ① 1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员 里森违规操作而灰飞烟灭。 ② 2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在 远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。 ③ 2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规 从事远期期权交易损失3.6亿美元。 ④ 2005 年 1 月中国银行哈尔滨分行河松街支 行行长高山卷逃10.3亿元。
9
10Βιβλιοθήκη 外包四、合规管理的基本内容
• 商业银行应建立合规管理部门与风险管理
部门在合规管理方面的协作机制。 商业银
行合规管理职能应与内部审计职能分离, 合规管理职能的履行情况应受到内部审计 部门定期的独立评价。内部审计部门应负 责商业银行各项经营活动的合规性审计。
• 内部审计方案应包括合规管理职能适当性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
2. 内部控制可以预防或预先发现导致这些 损失的问题,从而避免或减少银行机构所 受的损失。有问题银行产生的共同现象就 是内部控制失灵,内部控制失灵是产生有 问题银行的普遍现象。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
3.内部控制失灵情况可大致分为五类
核心风险管理活动,因此两者是相互
包含、相互渗透的。
五、会计和授信业务操作风险的主
要表现形式和防范手段
五、会计和授信业务操作风险的 主要表现形式和防范手段
• (一)操作风险是银行内部操作程序、人 员、操作系统和外部事件等因素引发的, 主要涉及以下经营和管理环节: • 会计条线 1. 员配备机构设置风险。人员配备不 符合内控要求,兼岗、混岗、业务处理一 手清;营业网点负责人“一职双配”、业 务分级授权、会计主管委派、轮岗轮调、 强制休假等制度不落实;未经批准擅自设 置“延伸柜台”等等。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻全
面、审慎、有效、独立的原则,包括: • 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过 程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位, 并由全体人员参与,任何决策和操作均应当 有案可查。
• 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出
日内,应向银监会报告离任原因等有关情况。
• 合规部门不参与商业银行任何具体的经营活动, 确保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责 与其承担的任何其他职责之间不产生利益冲突等 。 • 合规是商业银行所有员工的共同责任,并应从商 业银行高层做起。
四、合规管理的基本内容
• 内部控制与合规管理均属商业银行的
商业银行内部控制 与合规管理
• 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的
重要性和必要性
• 二、商业银行内部控制的定义、目标、原则
和要素
• 三、内部控制的基本方式
• 四、合规管理的基本内容
• 五、会计结算和授信业务操作风险的主要表 现形式和防范手段
• 六、内部控制(合规管理)检查的基本内容
• 七、内部控制(合规管理)审计过程
制定和传达银行合规政策并确保其 得以遵守;向董事会报告银行合规 风险
3
4 5
同上 独立性
负责组建一个常设和有效的银行内 部合规管理部门。
确保银行合规管理部门的独立地位
续上 表 原则
6 7 8
标题
资源 合规管理 部门职责 与内部审 计的关系 跨境问题
主要内容
银行合规管理部门应当配备能有效履行 职责的资源。 协助高级管理层有效管理银行面临的合 规风险等。 合规管理部门的工作范围和广度应受到 内部审计部门的定期复查。 银行应该遵守所有开展业务所在国家或 地区的适用法律和监管规定,合规管理 部门的组织方式和结构及其职责应符合 当地的法律和监管要求。 合规管理部门工作外包必须受到合规负 责人的适当监督。
• 八、加强内部控制(合规管理)必须树立的
几个观点
• 九、加强内部控制(合规管理) 、防范经营
风险的措施
一、充分认识加强内部控制在商业
银行经营中的重要性和必要性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
( 一)金融在国民经济中的重要作用日 益突出 金融是现代经济的核心,是整个经济运 行的中枢神经,是国民经济的命脉。
二、商业银行内部控制的定义、 目标和原则
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(一)定义 内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度和方法, 对风险进行事前防范,事中控制和事 后监督纠正的动态过程和机制。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(二)目标 • 确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行 • 确保商业银行发展战略和经营目标的全 面实施和充分实现 • 确保风险管理体系的有效性 • 确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身,而 银行券不过是流通的信用符号”。银行 在向无数个经营主体承诺它的兑现的同 时,也要求确认另外无数个经营主体兑 现它的承诺。它在向全社会承诺信用又 向全社会要求信用,这是很危险的,因 为承诺在前,兑现在后,承诺容易兑现 难。信用是美好的,但却是脆弱的。
三、内部控制的基本方式
• 职务分离控制:是指对于组织内部的不相容 职务必须进行分工负责,不能由一个人同时 兼任。 • 授权批准控制:是组织内各级工作人员必须 经过授权批准才能对有关业务进行处理。 • 人员素质控制:是指采用一定的方法和手段 对员工的思想品德、职业道德、业务技能和 工作能力的控制,以确保每个岗位员工具有 与其所负责的工作相适应的
诚信正直、履行企业的社会责任 遵守社会道德规范 遵守企业伦理和内部规章 遵守法律法规
图 广义和狭义的合规(2)
• 商业银行合规管理:是指商业银行应确保 其经营活动与适用于银行业经营活动的法 律、行政法规、部门规章及其他规范性文 件、经营规则、自律性组织的行业准则、 行为守则和职业操守相一致。
• 合规风险:是指商业银行因没有遵循
发点,商业银行的经营管理,尤其是设立 新的机构或开办新的业务,均应当体现 “内控优先”的要求。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻 全面、审慎、有效、独立的原则,包括:
• 内部控制应当有高度的权威性,任何人不得 拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存 在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 • 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部 控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、 监事会和高级管理层报告的渠道。
法律、规则和准则可能遭受法律制裁、
监管处罚、重大财务损失和声誉损失
的风险。
• 合规管理:是商业银行一项核心的风险管 理活动。商业银行应综合考虑合规风险与 信用风险、市场风险、操作风险和其他风 险的关联性,确保各项风险管理政策和程 序的一致性。
• 合规风险管理的目标:是通过建立健全合
规风险管理框架,实现对合规风险的有效
⑤ 2005 年 2 月中国建设银行吉林分行违 规经营3.2亿元。 ⑥ 2007年中国农业银行河北省邯郸分行 5100万库款被盗。 ⑦ 2007年全球金融界最大的违规操作, 法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非 法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨 额损失。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
识别和管理,促进全面风险管理体系建设,
确保依法合规经营。
“合规”的各种误区
• 误区一:只要不违法,无论做什么都可以 • 误区二:人家在那么干,我们也可以那么做 • 误区三:合规与企业追求利润的目标相矛盾
• 误区四:合规会助长“不做不错、但求太平”
的消极态度
• 误区五:合规主要就是制定一套企业内部规
监事会
风险管理机制
治理层(董事会)
风险/审计委员会
信贷风险委员会 市场风险委员会 资产负债管理委员会 管 理 层
高级管理层 (各管理层委员会)
独立的监督机构
业务单元 零 售 银 行 企 业 银 行
业务
(风险管理部)
资 金 部
风险管理 财务控制 运营
控制 制约与平衡 独立审核 业务运作层 (业务单元)
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(二)金融是一个高负债、高风险的行 业 • 1. 商业银行的负债率是很高的(据统计 2005年末,我国四大国有商业银行负债 率为 95.4% ),其资本收益撬动资产的 杠杆作用是很大的。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
进行审计的一种监督手段。
四、合规管理的基本内容
什么是合规?
合规,原意是“遵从,依从,遵守”
包含以下两层含义:
① 遵守法律法规及监管规定
② 遵守企业伦理和内部规章,以及社会规范、 诚信和道德行为准则等。
①遵守法律法规(狭义) 合规(广义)
②遵守企业伦理、内部 规章及社会规范等
图 广义和狭义的合规(1)
四、合规管理的基本内容
• 商业银行任命合规负责人,应按有关规定报告银
监会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作
五、会计和授信业务操作风险的 主要表现形式和防范手段
2.会计结算操作风险。单位预留印鉴管 理不善,支付核验过程操作随意;对帐户 开户资料审查和异常交易情况监督不力; 对帐单打印、发送和回收不规范;重要空 白凭证领用、保管、交接、使用等环节管 理不严;现金尾箱(ATM机钞箱)操作、上 门收款、查库等不符要求,大额现金支付 审查不严;授权、风险监督及会计业务监 控录像资料调阅工作流于形式等等。
① 管理层缺乏足够的监官和责任感,未能在
银行内部形成浓厚的控制文化氛围。
② 对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。
③ 没有实施关键的控制活动或控制活动失败,
如责任划分,对运作状况的审批、核实、
对帐和审查。
④ 银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息
交流,尤其是在问题的上报方面。
⑤ 稽核程序及其他监管活动不健全或无效。
• 2、内部控制中决策系统、执行系
统、监督反馈系统、各部门、各岗
位间的相互制衡可以最大限度地使
各类经营风险得到规避。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(四)巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述 1.巴塞尔银行监管委员会指出,有效的内部 控制制度是银行管理的重要组成部分,也是 银行机构安全、良好运行的基础。一个强有 力的内部控制制度,有助于确保银行机构达 到其目的与目标,有助于确保其实现远期收 益目标和维持可靠的财务与管理报告,还有 助于银行确保遵循运适用的法律和规章制度 以及银行的政策、计划、内部规定和程序, 以减少意外损失或银行信誉受损的风险。
三、内部控制的基本方式
• 信息质量控制:是指采取一系列的措施和
方法以保证会计、统计信息的真实、及时、
准确和完整。
• 财产安全控制:是指为了确保商业银行财
产、资金安全完整所采取的各种方法和措
施。
• 业务程序控制:是指采用规范化、标准化、
程序化的手段对业务处理过程进行控制。 • 内部审计控制:是指通过内部审计部门对 商业银行的各项业务活动和经营管理活动
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
• 3.商业银行经营的货币,而货币具有一般等
价物的职能,对人们的诱惑是巨大的。因此,
商业银行经营的高风险具有先天性,也可以
说是与生俱来的。
• 4.我国的商业银行经营已进入微利时期。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(三)商业银行经营风险的防范必须依 靠严密科学的内部控制 • 1、一切经营风险的发生都可以在内部 控制的不完善上找到原因,因此抓住了 内部控制就抓住了防范风险的源头。
章制度
• 巴塞尔银行监管委员会《合规与银行
内部合规部门》文件的主要框架如下:
• 10项重要原则 • 50个小项
原则
1
标题
主要内容
监管银行的合规风险管理;核准银 董事会在合规管理 行合规政策;评价银行合规管理有 方面的职责 效性等
2
高级管理层在合规 负责银行合规风险的有效管理 管理方面的职责 同上
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(四)内部控制要素
• 内部控制的环境
• 风险识别与评估 • 内部控制措施 • 信息反馈与交流 • 监督评价与纠正
三、内部控制的基本方式
• 组织机构控制:是指对内部的组织
机构设置的合理性、有效 性所进 行的控制。
由上至下多层监控及
董事会 董 事 会 高级管理层
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
案列: ① 1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员 里森违规操作而灰飞烟灭。 ② 2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在 远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。 ③ 2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规 从事远期期权交易损失3.6亿美元。 ④ 2005 年 1 月中国银行哈尔滨分行河松街支 行行长高山卷逃10.3亿元。
9
10Βιβλιοθήκη 外包四、合规管理的基本内容
• 商业银行应建立合规管理部门与风险管理
部门在合规管理方面的协作机制。 商业银
行合规管理职能应与内部审计职能分离, 合规管理职能的履行情况应受到内部审计 部门定期的独立评价。内部审计部门应负 责商业银行各项经营活动的合规性审计。
• 内部审计方案应包括合规管理职能适当性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
2. 内部控制可以预防或预先发现导致这些 损失的问题,从而避免或减少银行机构所 受的损失。有问题银行产生的共同现象就 是内部控制失灵,内部控制失灵是产生有 问题银行的普遍现象。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
3.内部控制失灵情况可大致分为五类
核心风险管理活动,因此两者是相互
包含、相互渗透的。
五、会计和授信业务操作风险的主
要表现形式和防范手段
五、会计和授信业务操作风险的 主要表现形式和防范手段
• (一)操作风险是银行内部操作程序、人 员、操作系统和外部事件等因素引发的, 主要涉及以下经营和管理环节: • 会计条线 1. 员配备机构设置风险。人员配备不 符合内控要求,兼岗、混岗、业务处理一 手清;营业网点负责人“一职双配”、业 务分级授权、会计主管委派、轮岗轮调、 强制休假等制度不落实;未经批准擅自设 置“延伸柜台”等等。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻全
面、审慎、有效、独立的原则,包括: • 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过 程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位, 并由全体人员参与,任何决策和操作均应当 有案可查。
• 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出
日内,应向银监会报告离任原因等有关情况。
• 合规部门不参与商业银行任何具体的经营活动, 确保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责 与其承担的任何其他职责之间不产生利益冲突等 。 • 合规是商业银行所有员工的共同责任,并应从商 业银行高层做起。
四、合规管理的基本内容
• 内部控制与合规管理均属商业银行的
商业银行内部控制 与合规管理
• 一、充分认识加强内部控制在商业经营中的
重要性和必要性
• 二、商业银行内部控制的定义、目标、原则
和要素
• 三、内部控制的基本方式
• 四、合规管理的基本内容
• 五、会计结算和授信业务操作风险的主要表 现形式和防范手段
• 六、内部控制(合规管理)检查的基本内容
• 七、内部控制(合规管理)审计过程
制定和传达银行合规政策并确保其 得以遵守;向董事会报告银行合规 风险
3
4 5
同上 独立性
负责组建一个常设和有效的银行内 部合规管理部门。
确保银行合规管理部门的独立地位
续上 表 原则
6 7 8
标题
资源 合规管理 部门职责 与内部审 计的关系 跨境问题
主要内容
银行合规管理部门应当配备能有效履行 职责的资源。 协助高级管理层有效管理银行面临的合 规风险等。 合规管理部门的工作范围和广度应受到 内部审计部门的定期复查。 银行应该遵守所有开展业务所在国家或 地区的适用法律和监管规定,合规管理 部门的组织方式和结构及其职责应符合 当地的法律和监管要求。 合规管理部门工作外包必须受到合规负 责人的适当监督。
• 八、加强内部控制(合规管理)必须树立的
几个观点
• 九、加强内部控制(合规管理) 、防范经营
风险的措施
一、充分认识加强内部控制在商业
银行经营中的重要性和必要性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
( 一)金融在国民经济中的重要作用日 益突出 金融是现代经济的核心,是整个经济运 行的中枢神经,是国民经济的命脉。
二、商业银行内部控制的定义、 目标和原则
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(一)定义 内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度和方法, 对风险进行事前防范,事中控制和事 后监督纠正的动态过程和机制。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(二)目标 • 确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行 • 确保商业银行发展战略和经营目标的全 面实施和充分实现 • 确保风险管理体系的有效性 • 确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身,而 银行券不过是流通的信用符号”。银行 在向无数个经营主体承诺它的兑现的同 时,也要求确认另外无数个经营主体兑 现它的承诺。它在向全社会承诺信用又 向全社会要求信用,这是很危险的,因 为承诺在前,兑现在后,承诺容易兑现 难。信用是美好的,但却是脆弱的。
三、内部控制的基本方式
• 职务分离控制:是指对于组织内部的不相容 职务必须进行分工负责,不能由一个人同时 兼任。 • 授权批准控制:是组织内各级工作人员必须 经过授权批准才能对有关业务进行处理。 • 人员素质控制:是指采用一定的方法和手段 对员工的思想品德、职业道德、业务技能和 工作能力的控制,以确保每个岗位员工具有 与其所负责的工作相适应的
诚信正直、履行企业的社会责任 遵守社会道德规范 遵守企业伦理和内部规章 遵守法律法规
图 广义和狭义的合规(2)
• 商业银行合规管理:是指商业银行应确保 其经营活动与适用于银行业经营活动的法 律、行政法规、部门规章及其他规范性文 件、经营规则、自律性组织的行业准则、 行为守则和职业操守相一致。
• 合规风险:是指商业银行因没有遵循
发点,商业银行的经营管理,尤其是设立 新的机构或开办新的业务,均应当体现 “内控优先”的要求。
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻 全面、审慎、有效、独立的原则,包括:
• 内部控制应当有高度的权威性,任何人不得 拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存 在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 • 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部 控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、 监事会和高级管理层报告的渠道。
法律、规则和准则可能遭受法律制裁、
监管处罚、重大财务损失和声誉损失
的风险。
• 合规管理:是商业银行一项核心的风险管 理活动。商业银行应综合考虑合规风险与 信用风险、市场风险、操作风险和其他风 险的关联性,确保各项风险管理政策和程 序的一致性。
• 合规风险管理的目标:是通过建立健全合
规风险管理框架,实现对合规风险的有效
⑤ 2005 年 2 月中国建设银行吉林分行违 规经营3.2亿元。 ⑥ 2007年中国农业银行河北省邯郸分行 5100万库款被盗。 ⑦ 2007年全球金融界最大的违规操作, 法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非 法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨 额损失。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
识别和管理,促进全面风险管理体系建设,
确保依法合规经营。
“合规”的各种误区
• 误区一:只要不违法,无论做什么都可以 • 误区二:人家在那么干,我们也可以那么做 • 误区三:合规与企业追求利润的目标相矛盾
• 误区四:合规会助长“不做不错、但求太平”
的消极态度
• 误区五:合规主要就是制定一套企业内部规
监事会
风险管理机制
治理层(董事会)
风险/审计委员会
信贷风险委员会 市场风险委员会 资产负债管理委员会 管 理 层
高级管理层 (各管理层委员会)
独立的监督机构
业务单元 零 售 银 行 企 业 银 行
业务
(风险管理部)
资 金 部
风险管理 财务控制 运营
控制 制约与平衡 独立审核 业务运作层 (业务单元)
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
(二)金融是一个高负债、高风险的行 业 • 1. 商业银行的负债率是很高的(据统计 2005年末,我国四大国有商业银行负债 率为 95.4% ),其资本收益撬动资产的 杠杆作用是很大的。
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
进行审计的一种监督手段。
四、合规管理的基本内容
什么是合规?
合规,原意是“遵从,依从,遵守”
包含以下两层含义:
① 遵守法律法规及监管规定
② 遵守企业伦理和内部规章,以及社会规范、 诚信和道德行为准则等。
①遵守法律法规(狭义) 合规(广义)
②遵守企业伦理、内部 规章及社会规范等
图 广义和狭义的合规(1)