专用资金管理

专用资金管控

一、专用基金的种类及其用途

企事业机构除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企事业机构基金；职工福利基金；职工奖励基金；生产发展基金。

（一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企事业机构按综合折旧率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企事业机构使用的更新改造资金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企事业机构作为更新改造资金使用。在企事业机构资金不足而又急需的情况下，还可以由主管机构部门或科室从集中掌握的更新改造资金中有偿调剂使用，有借有还。

（二）大修理基金它是用于固定资产大修理的资金来源。企事业机构应按照核定的大修理基金提存率按月从生产产品成本中提存，专户储存。大修理基金用于对机器设备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。

（三）企事业机构基金为了调动企事业机构一切积极因素，促进企事业机构为加速实现四个现代化作出贡献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企事业机构，可以按比例在利润中提取企事业机构基金，用于举办职工集体福利事业。提取企事业机构基金的比例，不同行业不同企事业机构有所不同，具体由财政部会同有关机构部门或科室规定。

（四）职工福利基金按照工资总额的一定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园有关员工的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企事业机构，职工福利基金不再在成本或费用中开支，也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来了。

（五）职工奖励基金在实行利润留成规章制度规章的企事业机构里，按照国家规定、对职工发放的各种奖金除各项节约奖计入生产产品成本，从所节约的成本中列支外，都要从职工奖励基金中开支，不计入生产产品成本。职工奖励基金也从利润中提取。

（六）生产发展基金也是从利润中留成的基金，是进行新生产产品试制、中间试验和

对重要科学研究补助的资金来源。

1、新生产产品试制指全国范围内从未试制或生产过的生产产品的试制，和对老生产产品确有重大改进而进行的试制。其费用支出范围，国家具体规定。

2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用，必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或较长时期试验，以便验证改进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。

3、重要科学研究补助费，主要用于补助高等院校、企事业机构事业机构承担的全国性重大科研任务，需要费用较多，可批准纳入计划本次项目。一般性科研任务所需费用，由本机构经费开支。

上述科技三项费用，过去企事业机构除按规定从利润中提取的新生产产品试制费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成规章制度规章的企事业机构对此项资金，国家一般不再拨款，也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新生产产品试制所需的费用，由企事业机构报请上级主管机构部门或科室批准拨款。

二、专用基金管控的原则

一般按照下列四点办理：

（一）按规定提存，保证需要按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。

（二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设资金的界限。

（三）实行计划管控，节约使用资金各项专用基金的提存和使用，应事先编制计划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。

（四）贯彻群众路线专用基金本次项目多，涉及面广，财务机构部门或科室在加强集中管控的前提下，要实行分工分级管控责任制，依靠各有关机构部门或科室和职工群众共同管好专用基金。