南开20春学期1709、1803、1809、1903、1909、2003审计学在线作业答案

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计学》在线作业
试卷总分:100得分：100
一、单选题（共25道试题，共50分）
1.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。

A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
0除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
答案:D
2.执业准则体系的核心内容是（）。

A.注册会计师执业道德规范
B.审阅准则
C.审计准则
D.会计师事务所质量控制准则
答案:C
3.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
C.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
答案:C
4.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。

A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.并未有效运行的内部控制
D.对财务报表有重大影响的内部控制
答案:B
5.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

A.相关人员退出项目组
B.处置产生不利影响的经济利益
C.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
D.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
答案:C
6.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。

审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。

则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。

A.至少保存至2019年3月6日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月10日
D.全部保存至2019年3月2日
答案:D
7.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

A.非抽样风险
8.误拒风险
C.抽样风险
D.依赖不足风险
答案:A
8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A.6个月
B.36个月
C.24个月
D.12个月
答案:D
9.如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

A.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
B.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
C.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
D.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
答案:B
10.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
B.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误
的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
答案:D
11.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。

具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。

在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

A.新信息系统的使用
B.新业务领域的开拓
C.新员工的加入
D.新销售合同的签订
答案:D
12.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。

（）
A.账户余额
B.财务报表层次
C.认定层次
D.交易或事项
答案:C
13.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

A.经营期限即将到期且无意继续经营
B.无法获得供应商的正常商业信用
C.依赖长期借款筹资
D.主导产品不符合国家的产业政策
答案:B
14.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（）。

A.重大错报风险是评估的
B.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
C.审计风险是预先设定的
D.审计风险是注册会计师审计前面临的
答案:D
15.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。

A.经济鉴证
B.经济评价经
C.经济监督
D.济预测
16.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A.非抽样风险
B.误受风险
C.信赖过度风险
D.信赖不足风险
答案:A
17.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

A.评估的控制风险水平为高水平
B.评估的控制风险水平为低水平
C.决定接受的检查风险水平为高水平
D.决定接受的检查风险水平为低水平
答案:C
18.详查法与抽查法的划分是根据（）。

A.的关系被审计单位付费的多少
B.审计目的的不同
C.审计工作的顺序和会计业务处理程序
D.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
答案:D
19.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。

A.计价和分摊
B.权利和义务
C.完整性
D.发生
答案:D
20.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
C.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
D.企业规模影响其内部控制的整体有效性
答案:A
21.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
A.计价和分摊
B.分类
D.完整性
答案:C
22.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A.资源财产私有制出现
B.生产力发展
C.国际权力加强
D.受托经济责任关系
答案:D
23.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。

3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13 日返回C公司实施了追加的审计程序。

L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。

假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。

在L已采取的下列措施中，你不认可的是（）。

A.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
B.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
C.将审计报告的日期更改为2009年3月13日
D.在审计报告的意见段后增加强调事项
答案:B
24.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

A.财经法纪审计
B.财政财务审计
C.经济效益审计
D.管理审计
答案:C
25.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。

A.重新执行
B.询问
C.检查有形资
D.检查文件或记录
答案:D
二、多选题（共20道试题，共40分）
26.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。

A.是否存在新出台的法律法规
B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
D.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
答案:ABCD
27.注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有（）
A.被审计单位是否为公众利益实体
B.被审计单位内部控制的强弱
C.审计收费的高低
D.以前期间的函证结果
答案:BD
28.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
答案:ABCD
29.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。

A.顺查法
B.逆差法
C.详查法
D.抽查法
答案:AB
30.下列说法错误的是（）。

A.社会审计是一种有偿审计
B.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
C.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
D.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
答案:BC
31.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。

A.相关内部控制类型
B.审计风险
C.审计重要性
D.固有风险的评估结果
答案:ACD
32.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。

A.权力和义务的认定
B.定完整性的认定
C.存在或发生的认
D.估价和分摊的认定
答案:ACD
33.所有者权益审计中的主要特点是什么（）。

A.每一笔的金额较大
B.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
C.变动较少
D.一般采用抽样审计方法
答案:ABC
34.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。

其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。

A.系统软件的购置、修改和维护
B.检查数据计算的准确性
C.数据中心和网络运行
D.应用系统的购置、开发及维护
答案:ACD
35.注册会计师如何避免法律诉讼（）。

入深入了解被审计单位的业务
B.提取风险基金或购买责任保险
C.建立、健全会计事务所质量控制度
D.严格遵守职业道德和专业标准的要求
答案:ABCD
36.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
口.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
答案:BCD
37.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.及时签订或修改审计业务约定书
口.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
答案:ABD
38.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包搞）。

A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
C.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
D.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
答案:AD
39.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。

A.重大过失
B.违约
C.行政责任
D.欺诈
答案:ABD
40.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。

A.重分类分录汇总表
B.调整分录汇总表
C.综合分析汇总表
D.未调整不符事项汇总表
答案:ABD
41.下列能够履行监控责任的有（）。

A.被审计单位负责人
B.聘请的专家
C.副主任会计师
D.主任会计师
答案:CD
42.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。

A.检查期末的验收报告
B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C.检查供应商的对账单
D.检查会计年度后银行存款支付的记录
答案:ACD
43.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。

A.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
B.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
C.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
D.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
答案:ABD
44.审计人员需要了解内部控制的内容（）。

A.控制环境
B.风险评估
C.控制风险
D.控制活动
答案:ABD
45.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容（）。

A.财务报表的列报、结构和内容是否合理
B.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C.财务报表使用者是否确认不存在重大错报
D.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
答案:ABD
三、判断题（共5道试题，共10分）
46.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函或口头确认
答案:错误
47.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。

答案:错误
48.在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。

答案:错误
49.内部审计报告是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性做出的合理保证
答案:错误
50.审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户
答案:正确。