《公共财政理论》PPT课件

1.“财政”是一个外来语。 2.对“Finance”的理解，理论上有分歧。 3.财政既然是指国家分配，那么财政这一经济现象是随国
家的产生而产生的，故财政这一经济现象早就存在，我国 最早的国家是夏朝，算起来有4000年的历史，故财政是 一古老的经济范畴。
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财政的概念
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一 个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府） 的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给 经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴， 财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的 经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公 平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为， 财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分 配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分 配，也包括个人收入的分配。
（1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特 权收入（6）公债收入
支出方面：
（1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封 建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。
特点：
（1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。 （2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形式逐
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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财政的产生
财政是随着国家的产生而产生的
这句话的中心意思，在于说明财政是和国家同时产生的， 是从起源上说明财政这种特殊的分配与一般分配的区别问 题，就是说在原始社会已经出现了一部分剩余产品满足社 会公共需要这种现象，然而是在国家产生后，构成国家的 集中分配，才使这种社会现象从社会再生产的一般分配中 分离出来或区别出来。
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公共财政的产生和发财政（自由资本主义时 期）
其主要特点：一是财政职能范围狭窄，主要是满 足最典型、最基本的纯公共需要，保障政府公共 权力的行使，只具公共财政最基本的属性；二是 具有消费性，与国家的“守夜人”地位相适应， 财政基本不介入市场经济，在收入分配、稳定经 济等方面不发挥作用，财政支出以社会消费性支 出为主；三是本质上是国家财政，是国家意志在 经济上的体现；四是属于市场经济财政。
1.供应学派
2.货币主义
3.里根经济学派
4.西方采用“相机抉择”的办法
5.萨谬尔森经济学派
另外，近年来西方经济学界又产生了“制 度经济学派”，“公共选择理论”等新兴 流派。
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财政学源流简介
马克思主义财政学
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财政学源流图示
朴素的财政思想
重农主义
重商主义
斯密财政学理论的创立
通过膨胀税。 （4）社会主义社会：税收、公债、预算、
利润上交。
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财政的发展
4.从财政体制看 奴隶社会国家和国王收支不分，封建社会
形式上分开，直到资本主义社会以后，国 家财政才具有了较完备的形式，不仅国家 财政和统治者个人收支以法定形式划分开， 而且，国家财政实行了中央和地方分级管 理。这一切在社会主义社会条件下，又产 生了一个质的飞跃。
步代替了经济剥削形式。 （3）商品经济的发展，出现了公债、国家预算几个财政范畴，税收
形式不断发展和完善。 （4）国家财政收支和国王私人收支形式上分别管理。《周礼》规定
“天官冢宰”管支出，“地官司徒”管收入。 （5）由于封建国家的分封割据，造成财政上的混乱和不完善。
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财政的发展
资本主义国家财政 收入方面： （1）主要是税收（2）其次是公债（3）通货膨胀税 支出方面： （1）庞大的军事开支（2）行政开支（3）公债还本付息
（2）奴隶社会和封建社会是以自然经济为基础，国家的 分配活动比较简单，经济利益也比较简单，因此，没有必 要把财政作为专门的研究对象。
（3）以往的财政活动实际上是和哲学、政治学、伦理学 混为一体的。如中国的理财思想家，战国的孔子、孟子、 老子等都是哲学家。西方的亚历斯哥德也是哲学家，但都 有朴素的财政思想。
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公共财政的产生和发展
2.公共财政的发展 （2）政府干预的公共财政（1929年—20世纪
70年代末） 其变化：一是支出结构发生了根本变化，转移性
支出在财政支出结构中的比重大大提高。美国在 危机高峰期的1932年财政转移性支出曾经达到 25%。二是收入结构发生了变化，从早期美国 以关税等间接税为主体，转向以所得税和薪给税 为主体。三是人为扩大财政赤字，成为财政调控 经济的一种政策手段;同时，许多国家纷纷以复式 预算制度取代原先的单一预算制度。四是产生了 联邦财权集中倾向。
（4）科技开支（5）经济支出（6）福利支出 特点： （1）财政收支全部采用货币形式。 （2）财政剥削手段更加隐蔽。实行消费税、赤字财政政
策，运用财政发行掠夺劳动成果，运用财政手段干预经济 发展，借以缓和经济危机。 （3）产生了赤字财政、财政发行和通货膨胀等新的财政 范畴。
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财政的发展
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公共财政的产生和发展
2.公共财政的发展 （3）效率回归的公共财政（20世纪80年
代 至今） 这种回归的主要特点：一是进行国有经济
私有化改革。二是社会福利制度改革。三 是税制改革。
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第二节 财政学
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财政学的含义
财政学就是研究财政的分配活动所反映的 分配规律的一门学科。
这里应指出的是我们说财政是随国家产生而产生，并不是 说国家产生是原因，财政产生是结果，不能这样理解。可 以理解为国家的产生把财政从一般的分配形式中独立出来 了，在国家产生前，财政的雏形已经有了。
总之，财政是个经济范畴、分配范畴和历史范畴。
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财政的发展
1.从社会和国家形态的变更看 奴隶社会国家财政 收入方面： （1）直接剥削奴隶收入 （2）贡物收入和掠夺收入 （3）
社会主义国家财政 国有企业利润上交曾作为财政收入的主导
形式。 性质上产生了质的变化。
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财政的发展
2.从财政分配的形式看 财政分配的形式，从历史的全部过程来考
察，经历了一个从低级到高级的三种形态， 即力役形态、实物形态和货币形态。
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财政的发展
3.从财政分配的范畴来看 （1）奴隶社会：徭役和捐税。 （2）封建社会：捐税、公债与预算。 （3）资本主义社会：税收、公债、预算和
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分配关系
是指国家在分配产品过程中形成的人与人 之间的物质利益关系。
分配关系所指的人与人的物质利益关系， 也有质和量的两方面：量是指支配的份额， 即每个人所占有的国民收入数额。质是指 一种机制，也可以说指一种尺度，即分配 是不是平等，这里的平等不是指均等，而 是指没有剥削。
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公共财政的产生和发展
（1）“光荣革命”催生公共财政
英国是世界上最早的市场经济发轫地。伴随市场经济发展， 借助“光荣革命”的强大力量，英国成为第一个确立公共 财政的国家。
君主立宪政体建立后，在财政权力分配上出现了三种结果： 第一，个人产权挣脱了王权。第二，国家职能的扩展促进 了制度化税权关系的形成，并建立了财政决策的常设机 构——议会。这样，在英国政治中逐渐形成了“经过同意 才征税”的原则。这种机制在法律上的体现就是1689年 通过的《权利法案》，其中明确规定未经议会同意国王不 得擅自征税和借款。第三，王室在资金使用问题上有权提 议，而议会有权决定同意或否决。因此，17世纪末叶， 议会第一次有权对行政机关使用资金进行稽查。
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财政学源流简介
2.为什么称那个时期为朴素的财政思想时期。 （1）当时的经济利益简单，出现的财政思想比较
直观，故而称之为朴素。 （2）这些直观的思想，已涉及到财政理论上的一
些基本问题，因此，称为朴素的财政思想。 （3）虽然以往的财政分配主要是受君权神授思想
的影响，但也涉及到财政分配的一些具体的分配 方法和方式问题。
赋税收入 支出方面： 主要是战争开支，统治者暴力机关的开支及王室享用、建
筑宫殿、陵墓、祭祀及农田水利支出。 特点： （1）国家财政收支与国王个人收支不分。（2）生产过程
的经济剥削与生产过程以外的超经济剥削共存。（3）财 政收支基本上采取实物和力役形式。
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财政的发展
封建社会国家财政 收入方面：
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公共财政的产生和发展
1.公共财政的产生 （2）公共财政标志 从王权财政到议会财政意味着公共财政的形成。“光荣革
命”后，英国国王以交出王室的世袭财产收入换取由下院 对王室的年度财政拨款，从而使国王的“私产国家”变成 “税收国家”。这样，议会控制了国家的全部收入和支出。 1787年议会又通过了一项汇总基金法案，将所有基金合 并为惟一的“联合王国综合基金”，除特殊情况外，所有 财政收入都纳入这一综合基金之中，一切财政支出也都从 综合基金拨出。19世纪中叶，英国出现了世界上第一个 完整意义上的国家预算，这标志着公共财政的正式形成。
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财政学源流简介
亚当·斯密财政学的创立和发展
1.从1776～1929年长达150年的历史中， 斯密思想一直是资本主义国家理财的指导 思想。
2.斯密财政理论的特点主要是以效率为中 心。
3.斯密理论的前提是“经纪人”。
4.斯密的经济模式是供给等于需求。
【福利经济学的产生】
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财政的概念
从汉语来说，财就是钱、货币、财物之统称；政可以理解 成政治、政策、政府、或如许多书上讲的“政乃事物也” 等。我们可以把它理解成一个专门的概念，即专有名词。 简言之，这个专有名词就是指国家（政府）分配，即国家 （政府）参与社会产品的分配活动就是财政。
既然财政是指国家分配，为什么不叫国家分配学，而叫财 政学呢？理由有三：
凯恩斯财政理论
马克思主义财政学
现代经济派
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第三节 财政学的研究对象
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财政学研究的对象是国家（政府）参 与社会产品分配的方式，以及形成的 与此相适应的分配关系。
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分配方式
有两层涵义：一是指分配的形式。如交税、 拨款、发行国债等。二是指国家参与社会 产品分配的内在机制。机制是指质的规定 性。内在机制在此是指：国家凭什么进行 分配？怎样分配？分配的后果如何？可见， 分配方式是分配的内容和分配的形式的统 一。
第一章 公共财政理论
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在这一章里我们需要明确以下几个问题： 1.财政的产生和发展（了解） 2.财政的基本概念（重点掌握） 3.财政学的含义及学科演变（理解）
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第一节 财政
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财政的产生
财政起源的条件: 剩余产品的产生是财政产生的经济条件 （1）剩余产品是什么时候产生的？ （2）那是有了剩余产品，为什么没有产生
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财政学源流简介
现代资产阶级财政理论
凯恩斯财政理论与斯密财政理论的区别：
1.理论前提不同。斯密认为供等于求，凯 恩斯认为供大于求。
2.斯密认为国家要少干预经济，而凯恩斯 认为国家应干预经济。
3.斯密主张财政收支平衡，而凯恩斯主张 用赤字的办法来促进需求。
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财政学源流简介
多流学派
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公共财政的产生和发展
1.公共财政的产生 公共财政是市场经济发展到一定阶段的产
物。此前，财政表现为非市场性的、为君 主私人活动付费的封建家计财政。这种财 政形态与市场经济所要求的成本收益对称 原则存在根本性差异。从世界史的角度考 察，１７世纪英国的“光荣革命”在公共 财政产生过程中起到了重要作用。
财政与财政学的区别： （1）产生的时间、序列不同。 （2）财政和财政学所揭示的对象不同。
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财政学源流简介
朴素的财政思想时期
1.为什么在亚当·斯密前不能产生财政学这种体系。
（1）公共财政学是以《政治经济学》为基础的，没有完 整的政治经济学理论，当然也就没有财政学理论，它是从 政治经济学中独立出来的部门经济学。
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关键名词与思考题：
一、名词解释 财政 财政学 分配方式 分配关系 二、简述题 1.财政产生的条件。 2.财政是如何产生的？ 三、论述题 分析不同历史阶段财政的特点。